Phương thức thanh toán phương thức chuyển tiền

  I Phương thức chuyển tiền Khái niệm Phương thức chuyển tiền (Remittance) phương thức toán đơn giản nhất, khách hàng (người trả tiền, người mua, người nhập khẩu) yêu cầu  Ngân hàng phục vụ mình, chuyển số tiền định cho người thụ hưởng (người  bán, người cung cấp, người xuất khẩu), vào thời điểm địa điểm định Các bên tham gia Các chủ thể tham gia chuyển tiền: ● ● ● ●  Người chuyển tiền (Remitter) – Người yêu cầu ngân hàng thực chuyển tiền nước (Người nhập khẩu, nợ, người đầu tư…)  Ngân hàng chuyển tiền (Remitting bank): Ngân hàng chuyển tiền theo yêu cầu người người chuyển tiền (Ngân hàng phục vụ người chuyển tiền)  Ngân hàng toán (Paying bank): Ngân hàng nhận tiền từ ngân hàng nước thực trả tiền cho người thụ hưởng theo yêu cầu người chuyển tiền (thường ngân hàng phục vụ người thụ hưởng, năm giữ tài khoản thụ hưởng)  Người thụ hưởng (Beneficiary) – Người nhận số tiền chuyển đến thông qua ngân hàng (người xuất khẩu, chủ nợ…) Hình thức chuyển tiền Căn vào cách thức gửi lệnh toán, chuyển tiền chia thành loại: Chuyển tiền thư (Mail transfer- M/T): Ngân hàng chuyển tiền trực tiếp gửi lệnh chuyển tiền thư đến ngân hàng đại lý, yêu cầu ngân hàng toán cho người thụ hưởng theo định Chuyển tiền điện (Telegraphic Transfer – T/T): Lệnh toán ngân hàng chuyển tiền gửi trực tiếp thông qua mạng lưới liên lạc viễn thông đến ngân hàng đại lý, yêu cầu ngân hàng chi trả cho người thụ hưởng định.Chuyển tiền điện thường sử dụng tính nhanh chóng Có cách thức: - Chuyển tiền trả sau: nhà NK giao tiền sau người XK giao hàng chứng từ hàng hóa cho nhà NK Phương thức gây số bất lợi cho nhà XK Bởi nhà NK nhận hàng lại trả tiền chậm Vì ngân hàng nhà NK đóng vai trung gian chuyển tiền Mà khơng có trách nhiệm việc yêu cầu nhà nhập nhanh chóng tốn - Chuyển tiền trả trước: nhà NK lệnh chuyển tiền trước nhà XK giao hàng chứng từ Phương thức gây số bất lợi cho nhà    NK Vì tiền giao nhà XK chậm trễ giao hàng gây thiệt hại cho nhà NK Do tính chất đơn giản Khơng có rườm rà thủ tục thời gian nhanh chóng khơng có bắt buộc nhiều Mà phụ thuộc vào thiện chí hai bên XK  NK Nên phương thức thường dùng hai bên thực tín nhiệm lẫn giá trị hợp đồng khơng lớn  Ngân hàng chuyển tiền chuyển tiền điện thông thường (Telex) chuyển tiền thông qua mạng SWIFT) TT nhanh MT chi phí chuyển tiền cao nhiều nên vận dụng nhà XNK cần cân nhắc kỹ Yêu cầu chuyển tiền - Giấy chứng nhận ĐKKD, Giấy chứng nhận mã số XNK (Áp dụng với doanh nghiệp giao dịch lần đầu) - Hợp đồng ngoại thương gốc có xác nhận người có thẩm quyền - Hố đơn thương mại gốc có xác nhận người có thẩm quyền - Tờ khai hải quan hàng đến cửa - Hợp đồng mua bán ngoại tệ ( có ) - Giấy nộp ngoại tệ tiền mặt ( có ) - Lệnh chi khách hàng Quy trình thực hiện/thanh tốn, chứng từ kèm theo   (1) Người thụ hưởng (người xuất khẩu) thực nghĩa vụ hợp đồng (giao hàng, cung ứng dịch vụ …) (2) Người chuyển tiền (người nhập khẩu) lập lệnh chuyển tiền kèm theo hồ sơ chuyển tiền yêu cầu ngân hàng chuyển tiền nước (3) Ngân hàng chuyển tiền kiểm tra hồ sơ chuyển tiền bảo nợ tài khoản người chuyển tiền (4) Căn vào lệnh toán khách hàng, Ngân hàng chuyển tiền phát lệnh toán cho ngân hàng trả tiền nước thụ hưởng (5) Ngân hàng trả tiền báo nợ tài khoản ngân hàng chuyển tiền báo cáo tài khoản người thụ hưởng Để thực chuyển tiền, ngân hàng phải ký thỏa thuận ngân hàng đại lý có quan hệ tài khoản với ngân hàng đại lý Nếu ngân hàng chuyển tiền ngân hàng tốn khơng có quan hệ tài khoản, ngân hàng toán thường hành động với tư cách đại lý ủy nhiệm ngân hàng chuyển tiền, thực toán cho người thụ hưởng sau nhận khoản tốn bồi hồn từ ngân hàng trung gian khác Xét thời hạn chuyển tiền, có: ❖ Chuyển tiền trả sau ❖ Chuyển tiền trả ❖ Chuyển tiền trả trước Trong chuyển tiền trả sau áp dụng nhiều Quy trình tốn T/T: Quy trình tốn T/T trả trước: Người mua đến ngân hàng người mua lệnh chuyển tiền để trả cho nhà xuất Ngân hàng người mua gửi giấy báo nợ đến người mua Ngân hàng bên mua chuyển tiền cho ngân hàng bên bán Ngân hàng người bán gửi giấy báo có cho người bán Người bán giao hàng chứng từ hàng hóa cho người mua Quy trình tốn T/T trả sau:   Người bán giao hàng chứng từ hàng hóa cho người mua Người mua lệnh cho ngân hàng người mua chuyển tiền để trả Ngân hàng người mua gửi giấy báo nợ cho người mua Ngân hàng bên mua chuyển tiền trả cho ngân hàng bên bán Ngân hàng bên bán gửi giấy báo có cho bên bán Trường hợp áp dụng Do phương thức chuyển tiền mức độ an tồn tốn thấp, nên sử dụng cho mối quan hệ đối tác tin cậy lẫn quy mơ tốn nhỏ Nó thường áp dụng cho trường hợp chuyển vốn đầu tư, chuyển tiền tư nhân, chuyển tiền phủ, chuyển lợi nhuận nước cho nghiệp vụ toán phi mậu dịch khác Trong quan hệ tốn mậu dịch, khơng nên sử dụng toán hàng xuất mà nên sử dụng tốn hàng nhập Thơng thường, phương thức chuyển tiền thực sau giao hàng, thực tế người ta thực chuyển tiền trước giao hàng trường hợp người mua ứng trước phần tiền hàng cho người bán Khoản tiền thực chất khoản tín dụng người mua cấp cho người bán, hay coi khoản tiền đặt cọc để tạo yên tâm cho bên bán giao hàng đồng thời ràng buộc người mua phải nhận hàng Trong tình này, hai bên cần ghi rõ hợp đồng mua bán Người ta vận dụng hình thức chuyển tiền trả chậm khoảng thời gian sau giao hàng mà thực chất hình thức mua bán chịu Ngược lại với tình trên, tình người bán cấp tín dụng cho người mua, có lợi cho người mua Rủi ro - Phương thức toán chứa đựng rủi ro lớn việc trả tiền phụ thuộc vào thiện chí người mua - Do đó, dùng phương thức quyền lợi tổ chức xuất không đảm  bảo Vì sử dụng phương thức trường hợp hai bên mua bán có tin cậy; hợp tác lâu dài, tín nhiệm lẫn toán khoản tương đối nhỏ toán chi phí có liên quan đến xuất nhập khẩu; chi phí   vận chuyển bảo hiểm; bồi thường thiệt hại; dùng toán phi mậu dịch; chuyển vốn; chuyển lợi nhuận đầu tư nước… - Phương thức trả tiền trước mang lại nhiều rủi ro cho người mua người xuất khơng chuyển hàng toán, làm cho nhà nhập rơi vào tình trạng bị động - Phương thức gây nhiều khó khăn dịng tiền tăng rủi ro cho người mua thông thường họ chấp nhận trả tiền trước nhận hàng Đối với phương thức chuyển tiền trả sau: ● ● ● Bất lợi cho nhà xuất nhà nhập chậm lập lệnh chuyển tiền (do gặp khó khăn tài hay thiếu thiện chí tốn) gửi cho ngân hàng nhà xuất chậm nhận tiền toán hàng hóa chuyển nhà nhập nhận sử dụng hàng hóa Trường hợp nhà nhập khơng nhận hàng nhà xuất phải mất chi phí vận chuyển hàng, phải bán rẻ tái xuất Do đó, nhà xuất bị thiệt hại thu hồi vốn chậm ảnh hưởng đến sản xuất tương lai ngân hàng khơng có nhiệm vụ cách thức để đơn đốc nhà nhập nhanh chóng chuyển tiền chi trả nhằm đảm bảo quyền lợi cho nhà xuất Đối với phương thức chuyển trả trước: ● ● Bất lợi cho nhà nhập chuyển tiền toán cho nhà xuất chưa nhận hàng tình trạng chờ đợi nhà xuất giao hàng  Nếu lý khiến nhà xuất chậm trễ giao hàng, nhà nhập bị nhận hàng trễ Giải pháp  Nếu tham gia vào hoạt động ngoại thương, doanh nghiệp phải ln có ngun tắc đảm bảo an tồn toán quốc tế ● ● Các bên phải đảm bảo cam kết thông tin cung cấp Kiểm tra kỹ địa chỉ, nghĩa vụ trách nhiệm quy định hợp đồng   Tuân thủ quy tắc an toàn thực toán quốc tế thẻ, tài khoản ngân hàng  Nếu nghi ngờ q trình tốn có xuất yếu tố trái phép cần thông báo cho quan chức có thẩm quyền ngân hàng mà doanh nghiệp sử dụng để tạm ngừng giao dịch Đọc kỹ sách đơn vị có nghĩa vụ cung cấp nhận hàng hóa, dịch vụ trước tốn để tránh rủi ro mát khơng đáng có Giữ lại chi tiết giao dịch chứng từ liên quan theo phương thức toán để phục vụ cho q trình tra sốt sau - Thời điểm chuyển tiền phải quy định rõ hiệp định, hợp đồng thỏa thuận khác (Chuyển tiền trước, chuyển tiền sau) - Quy định rõ phương tiện chuyển tiền điện (T/T) hay thư (M/T) ● ● ● ● Nguồn luật điều chỉnh Văn pháp lý điều chỉnh Hiện giới chưa có luật quốc tế tập quán ICC điều chỉnh  phương thức chuyển tiền Như vậy, chuyển tiền điều chỉnh luật quốc gia nước chuyển tiền thỏa thuận đại lý ký kết ngân hàng nước có.Do đó, sử dụng phương thức chuyển tiền không phát sinh tranh chấp mặt nghiệp vụ mà mặt pháp lý 10 VD Công ty CP XNK Vnlogs nhập lô ghế massage 300 từ Trung  Quốc, trị giá hợp đồng 38 ngàn đô la Mỹ (USD), toán phương  thức chuyển tiền Điều kiện giao hàng EXW XIAMEN, theo Incoterms 2010 II Phương thức ghi sổ: Khái niệm: Phương thức toán ghi sổ (Open account) phương thức quy định rằng, người ghi sổ sau hoàn thành nghĩa vụ quy định hợp đồng sở (thường nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ) mở tài khoản (hoặc sổ) để ghi nợ cho người bị ghi sổ đơn vị tiền tệ định Việc toán khoản nợ thực sau thời hạn định bên thỏa thuận trước (tháng, quý, năm…)   Các bên tham gia Các bên tham gia tốn: có tham gia bên người ghi sổ người bị ghi sổ, ngân hàng không tham gia với chức mở tài khoản thực việc toán - Người ghi sổ: người mở tài khoản sổ để ghi nợ (Người xuất khẩu, người bán, người cung ứng dịch vụ, ) - Người bị ghi sổ: người nhận sổ nợ toán cho người ghi sổ (Người nhập khẩu, người mua, người nhận dịch vụ, ) Quy trình tốn phương thức ghi sổ: (1) Người người bán giao hàng hóa dịch vụ với chứng từ hàng hóa cho người mua (2) Người bán gửi giấy báo nợ trực tiếp cho người mua (3) Người mua dùng phương thức chuyển tiền để trả tiền đến hạn toán Đặc điểm: · Đây phương thức tốn khơng có tham gia ngân hàng với chức người mở tài khoản thu tiền cho người bán Bên người bán mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên Nếu người mua mở tài khoản để theo dõi tài khoản tài khoản theo dõi, khơng có giá trị tốn bên Giá hàng hóa hay dịch vụ thuộc hợp đồng sở sử dụng phương thức ghi sổ thông thường cao giá thuộc hợp đồng sở tốn trả tiền ngay, thực chất phương thức toán ghi sổ Người bán cấp tín dụng cho người mua Thời gian cấp tín dụng thời gian định kỳ tốn phương thức ghi sổ Lãi suất tín dụng hai bên thỏa thuận đàm phán ký kết hợp đồng sở   Trong thương mại quốc tế, phương thức toán ghi sổ thực chất  phương thức tài trợ nhập khẩu, rủi ro tốn người bạn đường  phương thức tài trợ Để phòng ngừa rủi ro hạn chế tổn thất xảy rủi ro,  Người bán thường yêu cầu Người mua phải có biện pháp đảm bảo thực nghĩa vụ dân quy định hợp đồng sở: cầm cố tài sản, chấp tài sản, đặt cọc, bảo lãnh, Ưu, nhược điểm phương thức toán ghi sổ => Bên bán chịu nhiều rủi ro so với bên mua  Người mua: Ưu: Người mua phải trả tiền nhận hàng hóa, dịch vụ ● Có thể tốn chậm hàng hóa, bên bán ghi nợ số hàng giao thu khoảng thời gian quy định  Nhược: Người bán khơng giao hàng chủng loại, thời gian, số lượng, chất lượng hàng hóa  Người bán: Ưu: Phương thức bán hàng đơn giản, dễ thực ● Khơng tốn chi phí, thời gian chuẩn bị chứng từ, nộp chứng từ giúp tiêu thụ hàng hóa nhanh tăng sức cạnh tranh thị trường truyền thống doanh nghiệp  Nhược: Người bán chuyển quyền sở hữu hàng hóa mà khơng đảm bảo tốn: Có khả kiện kinh tế trị đặt quy định làm chậm trễ tạm ngừng việc chuyển tiền cho người bán; vốn người bán bị đọng người mua nhận hàng, gặp chây ỳ không tốn người mua việc theo đuổi nợ gặp phải khó khăn từ đầu người mua không cần phải  phát hành chứng từ nhận nợ để cam kết tốn mang tính phi lý Một số lưu ý - Phải quy định thống đồng tiền ghi tài khoản   - Căn ghi nợ người xuất (hóa đơn thương mại) nhận nợ   người nhập (hóa đơn, kết nhận hàng…) - Phải thỏa thuận thống phương thức chuyển tiền thư hay điện - Giá hàng phương thức thường cao giá hàng bán thu tiền - Định kỳ toán: + Quy định ngày kể từ ngày giao hàng chuyến hàng + Quy định theo mốc thời gian niên lịch - Cách giải người nhập chậm toán - Cách giải có khác số tiền ghi nợ người xuất số tiền nhận nợ người nhập Ví dụ minh họa Cơng ty A Nhật Bản công ty B Việt Nam có mối quan hệ thân thiết 10 năm, tin tưởng lẫn thường xuyên phát sinh giao dịch theo hình thức mua nguyên liệu - bán thành phẩm Công ty A thường xuyên cung cấp nguồn nguyên liệu may mặc cho công ty B bao gồm: vải, cúc áo, chỉ, cho công ty B để sản xuất loại áo Cụ thể: - Ngày 1/6/2022, công ty A bán 1000m vải nhung đỏ cho công ty B - Ngày 4/6/2022, công ty B bán container áo sơ mi nam cho công ty A - Ngày 14/6/2022, công ty B Việt Nam bán 1000 áo phông nam cho công ty A Nhật Bản - Ngày 20/6/2022, công ty A bán 2000m vải sọc xanh 500m vải hoa cho công ty B Các giao dịch liên tục phát sinh nhiều lần tháng trên, khơng sử dụng  phương thức ghi sổ khiến cho hai công ty phải tiến hành nhiều lần tốn Trong lúc đó, điều khơng cần thiết tốn thời gian nên hai công ty lựa chọn phương thức ghi sổ toán định kỳ theo tháng Điều kiện áp dụng Phương thức ghi sổ phương thức tốn có lợi cho nhà nhập nên sử dụng trường hợp: - Thanh toán nội địa - Hai bên mua bán thực tin cậy lẫn - Mua bán hàng đổi hàng hàng hóa giao làm nhiều lần, thường xuyên thời kỳ định   - Thanh tốn phi mậu dịch (cước phí vận tải, phí bảo hiểm, hoa hồng dịch vụ mơi giới, ủy thác, tiền lãi cho vay, đầu tư, ) III Phương thức toán nhờ thu Những vấn đề chung 1.1 Khái niệm Phương thức nhờ thu phương thức tốn, người xuất khẩu, sau hồn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hóa cung ứng dịch vụ cho người nhập khẩu, lập chứng từ toán, kèm theo thư ủy nhiệm, ủy thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền người nhập yêu cầu họ ký chấp nhận trả tiền hối  phiếu đến thời hạn, sở chứng từ tốn lập 1.2 Cơ sở pháp lý điều chỉnh Khi thực toán nhờ thu, bên tham gia toán nhờ thu thường dẫn chiếu vận dụng “quy tắc thống nhờ thu” – Uniform Rules for   Collection – URC, phòng thương mại quốc tế ICC soạn thảo phát hành Bản URC đời có hiệu lực từ 01/01/1979 với tên gọi URC 322 Cùng với  phát triển nhanh chóng thương mại quốc tế, nội dung URC 322 nghiên cứu sửa đổi cho phù hợp với thực tế Ấn phẩm có hiệu lực thay cho URC 322 URC 522 URC 522 ban hành năm 1995 bắt đầu có hiệu lực từ 01/01/1996 URC 522 áp dụng cho tất nghiệp vụ nhờ thu dẫn chiếu vào thị nhờ thu ràng buộc tất bên liên quan, trừ có thỏa thuận khác trái với luật pháp quốc gia 1.3 Các bên tham gia Người ủy thác thu (Principal): Là người yêu cầu ngân hàng phục vụ thu hộ tiền có vai trị: Là mắt xích dây chuyền nhờ thu Là người quy định nội dung giao dịch nhờ thu Là người phát thị cho tất bên thực Là người có quyền thụ hưởng nhờ thu Là người chịu chi phí cuối nhờ thu Ngân hàng nhờ thu (Remitting bank): ngân hàng, theo yêu cầu người ủy thác, chấp nhận chuyển nhờ thu đến ngân hàng đại lý (Ngân hàng thu hộ) gần thuận tiện với người trả tiền Do đó, Ngân hàng nhờ thu ngân hàng phục vụ người ủy thác, trình xử lý nhờ thu, ngân hàng nhờ thu chịu trách nhiệm với người ủy thác Ngân hàng thu hộ (Collecting bank): Thông thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh Ngân hàng nhờ thu có trụ sở nước người trả tiền Ngân hàng thu ● ● ● ● ●   đến Italia, ngân hàng thông báo họ nhận chứng từ gốc  Như vậy, doanh nghiệp Việt Nam xuất điều sang hai thị trường không  biết chứng từ gốc đâu, phải đối mặt với khả bị trắng số container sở hữu chứng từ gốc đến hãng tàu để nhận hàng  Ngay nhận thơng tin xét thấy có dấu hiệu lừa đảo, Hiệp hội Điều Việt Nam phối hợp với Đại sứ quán, Thương vụ Việt Nam quan liên quan nỗ lực đàm phán, khiếu nại để giảm thiệt hại tối đa cho doanh nghiệp qua  phương án (i) dừng lại container chưa giao hàng; (ii) dừng vận chuyển cho quay trở lại container cảnh cảng Singapore, đồng thời đề nghị đơn vị chuyển phát chứng từ không giao chứng từ đến ngân hàng người mua mà trả lại doanh nghiệp Việt Nam; (iii) lấy lại quyền sở hữu với container bị chứng từ gốc, đem Việt Nam bán cho khách hàng lân cận có nhu cầu Nhận hỗ trợ tích cực, đến ngày 16/6/2022, doanh nghiệp Việt Nam giành lại quyền kiểm sốt tồn 100 container, phần thiệt hại chi phí lưu kho, vận chuyển, giải phóng hàng giá rẻ, nhiều so với thiệt hại dự kiến Từ tình này, rút nhiều kinh nghiệm học giá trị cho doanh nghiệp Việt tiến hành hoạt động trao đổi, mua bán hàng hóa với đối tác nước ngồi: - Cẩn trọng tìm hiểu đối tác xuất Trong vụ lừa đảo 100 container hạt điều, doanh nghiệp Italia ký hợp đồng mua điều với Việt Nam doanh nghiệp nhỏ, có đăng ký kinh doanh tìm hiểu kỹ lại khơng thể tìm chủ doanh nghiệp này, có doanh nghiệp 10 năm khơng hoạt động… cho thấy rủi ro tiềm ẩn từ đầu kết nối với đối tác Bên cạnh đó, sai lầm doanh nghiệp Việt Nam tin tưởng vào công ty môi giới Công ty môi giới Kim Hạnh Việt trước thành cơng giúp doanh nghiệp xuất số lô hàng hạt điều, nên doanh nghiệp hồn tồn đặt niềm tin chủ quan khơng xác minh lại đối tác xuất Cụ thể, tất hợp đồng ký kết qua môi giới mà không liên lạc trực tiếp với người mua thật sự, dẫn đến việc thiếu thông tin để giải có vấn đề xảy  Như vậy, thấy việc trực tiếp xác minh thông tin khách hàng công việc cần triển khai đầu tiên, đặc biệt quan trọng doanh nghiệp Việt Nam có giao kết hợp đồng với đối tác nước ngồi Thêm vào đó, có giao dịch thơng qua môi giới, doanh nghiệp không nên ỷ lại mà cần yêu cầu bên môi giới cung cấp địa chỉ, thơng tin liên hệ người mua để xác minh trực tiếp dù hai bên có quan hệ tin tưởng đến đâu Đối với hợp đồng có giá trị lớn, doanh nghiệp chí cần cử người sang nước đối tác để gặp trực tiếp đối tác đàm phán, trao đổi… - Lựa chọn phương thức tốn phù hợp, an tồn Trong vụ việc lừa đảo 100 container hạt điều, doanh nghiệp Việt thực hợp đồng với phương thức Nhờ thu kèm chứng từ (D/P) Đây phương thức   tốn phổ biến xuất nhập hàng hóa với ưu điểm bật thủ tục đơn giản, nhanh tốn chi phí Tuy nhiên, phương thức lại tiềm ẩn rủi ro tương đối cao không yêu cầu người mua phải ký quỹ ngân hàng Bởi vậy,  bên mua có khả chiếm đoạt chứng từ gốc để nhận hàng mà không cần toán khoản tiền cho người bán, trường hợp xảy doanh nghiệp điều Việt Nam - Nên áp dụng phương thức trường hợp người nhập - người xuất khách hàng tin tưởng, không nên áp dụng giao dịch mua bán lần đầu - Trước ký kết hợp đồng mua bán, doanh nghiệp xuất cần chủ động tìm hiểu kỹ đối tác nhập qua nhiều kênh thông tin (hiệp hội ngành hàng, Bộ Công Thương, Đại sứ quán Việt Nam nước nhập khẩu, kinh nghiệm giao thương doanh nghiệp xuất khác…), khơng nên tin tưởng hồn tồn vào người môi giới Rủi ro lớn mà doanh nghiệp xuất phải gánh chịu người mua từ chối nhận hàng Sau hàng đến cảng người mua bị phá sản giá mặt hàng thị trường giảm, người mua từ chối nhận hàng Khi đó, người  bán buộc phải thuê phương tiện vận tải chở hàng lại nước xuất tìm đối tác khác bán rẻ, bán đấu giá để thu hồi vốn Việc thuê phương tiện vận tải chở hàng nước khơng dễ dàng chi phí vận tải thường lớn Tương tự, việc tìm đối tác để  bán lại hàng hóa tổ chức bán đấu giá phải qua nhiều thủ tục, nhiều thời gian đương nhiên thiệt hại không nhỏ - Tìm hiểu quy định tập quán giao nhận hàng hóa nước nhập để đảm bảo nắm quyền kiểm sốt hàng hóa - Cân nhắc sử dụng loại vận đơn phù hợp, nên sử dụng vận đơn lập theo lệnh, không nên sử dụng vận đơn đích danh vận đơn để trống trường hợp chứng từ bị đánh tráo/thất lạc đường gửi vận đơn đích danh vận đơn để trống lấy vận đơn nhận hàng mà khơng ràng buộc trách nhiệm toán/chấp nhận toán IV Phương thức tín dụng chứng từ  IV.1 Phương thức tín dụng chứng từ  Khái niệm Phương thức tín dụng chứng từ: thỏa thuận, đó, theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở LC) ngân hàng phát hành thư gọi L/C (Letter of credit - thư tín dụng) Theo đó, ngân hàng phát hàng cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ (người hưởng thụ L/C) người xuất trình tới ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều khoản quy định L/C   Các bên tham gia toán PTTDCT ● Người xin mở thư tín dụng Khi hợp đồng mua bán áp dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ người mua phải mở thư tín dụng thời hạn quy định hợp đồng Người mua  phải vào nội dung hợp đồng mua bán để làm đơn đề nghị mở thư tín dụng gửi tới ngân hàng yêu cầu ngân hàng mở thư tín dụng cam kết trả tiền cho người xuất Người mua phải trả khoản thủ tục phí cho ngân hàng mở thư tín dụng thường phải ký quỹ số tiền định ngân hàng mở thư tín dụng thường  phải có số dư tài khoản ngân hàng mở thư tín dụng  Người mua có quyền từ chối hoàn trả toàn hay phần số tiền thư tín dụng cho ngân hàng xét thấy chứng từ không phù hợp với điều kiện mà người mua nêu thư tín dụng Trong trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng phải hồn tồn chịu trách nhiệm thiếu sót kiểm tra chứng từ ● Người hưởng lợi Thường người bán Người bán giao hàng biết người mua mở  thư tín dụng cam kết trả tiền cho Người bán phải kiểm tra thư tín dụng xem có với nội dung hợp đồng mua bán không, sai với hợp đồng mua bán có điều khơng rõ ràng, khơng có lợi cho có quyền yêu cầu người mua sửa đổi bổ sung thư tín dụng Nội dung sửa đổi bổ sung thư tín dụng phải ngân hàng mở thư tín dụng xác nhận có hiệu lực toán Sau giao hàng, người bán phải lập đầy đủ chứng từ theo yêu cầu thư tín dụng xuất trình cho ngân hàng thời hạn hiệu lực thư tín dụng  Người bán thu tiền ngân hàng kiểm tra thấy chứng từ phù hợp hình thức nội dung đề thư tín dụng ● Ngân hàng  Ngân hàng mở thư tín dụng : Căn vào đơn đề nghị mở thư tín dụng người nhập để mở thư tín dụng cho người bán hưởng tìm cách thơng báo việc mở thư tín dụng cho người bán biết Ngân hàng mở thư tín dụng chấp nhận mở thư tín dụng cho người nhập xét thấy người nhập đáp ứng đầy đủ quy định pháp luật thông lệ quốc tế quy định ngân hàng thư tín dụng Ngân hàng mở thư tín dụng chịu trách nhiệm thẩm tra chứng từ người bán xuất trình xem bề ngồi có phù hợp với thư tín dụng hay khơng khơng chịu trách nhiệm kiểm tra tính chất lý chứng từ, tính chất xác thực chứng từ Nếu phù hợp ngân hàng phải toán tiền cho người bán nhận   chứng từ, ngân hàng làm sai ngân hàng phải hoàn toàn chịu trách nhiệm Sau trả tiền cho người bán, ngân hàng trao chứng từ cho người mua thu lại tiền từ người mua  Ngân hàng mở thư tín dụng người mua trả khoản thủ tục phí theo quy định ngân hàng, thường từ 0,125% đến 0,5% số tiền thư tín dụng  Ngân hàng mở thư tín dụng thơng thường hai bên XK NK thỏa thuận lựa chọn quy định hợp đồng, chưa có quy định trước, người NK có quyền lựa chọn  Ngân hàng thông báo: Thường ngân hàng đại lý ngân hàng mở thư tín dụng nước người bán có trách nhiệm thơng báo thư tín dụng cho người bán  Ngân hàng tốn: Có thể ngân hàng mở thư tín dụng ngân hàng khác ngân hàng mở thư tín dụng uỷ thác trả tiền cho người bán Nếu trả tiền nước người bán thường ngân hàng thơng báo đảm nhiệm trả tiền  Ngân hàng xác nhận: Ngân hàng xác nhận thêm vào thư tín dụng theo ủy nhiệm yêu cầu Ngân hàng phát hành Ngân hàng xác nhận Ngân hàng phát hành bảo đảm việc trả tiền cho người xuất trường hợp Ngân hàng phát hành khơng có khả tốn, Ngân hàng xác nhận vừa  Ngân hàng thông báo Ngân hàng khác người xuất yêu cầu Thuờng ngân hàng lớn, có uy tín thị trươngf tín dụng tài quốc tế  Ngân hàng định (Nominated bank): ngân hàng mà thư tín dụng có giá trị thương lượng Ngân hàng thư tín dụng quy định thương lượng ngân hàng  Ngân hàng chiết khấu (negotiation bank): ngân hàng đứng mua hối phiếu có kỳ hạn chưa đến hạn trả tiền người bán ký phát cho ngân hàng trả tiền theo yêu cầu ngân hàng mở thư tín dụng Trong thực tế, khơng thiết phải có đủ loại ngân hàng nói tham gia   Quy trình nghiệp vụ Người mua làm đơn xin mở L/C gửi cho ngân hàngmở L/C yêu cầu ngân hàng mở L/C cho người bán hưởng thụ Căn vào đơn xin mở L/C, ngân hàng mở L/C tiến hành mở L/C thông báo nội dung L/C cho người bán biết gửi L/C cho người bán thơng qua ngân hàng thống báo Ngân hàng thông báo tiến hành thông báo nội dung L/C cho người bán chuyển  bản L/C cho người bán Người bán giao hàng cho người mua, chấp nhận L/C, không chấp nhận L/C yêu cầu người mua ngân hàng mở L/C sửa đổi L/C theo yêu cầu mình, đến chấp nhận tiến hành giao hàng Người bán lập chứng từ toán xuất trình cho ngân hàng mở L/C thơng qua ngân hàng thơng báo để địi tiền Ngân hàng mở L/C kiểm tra chứng từ toán thấy phù hợp với L/C tiến hành trả tiền cho người bán Nếu thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối than tốn gửi trả lại tồn chứng từ cho người bán Ngân hàng mở L/C đòi tiền người mua Người mua kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C hồn tiền lại cho ngân hàng hàng mở L/C nhận chứng từ, khơng thấy phù hợp có quyền từ chối trả tiền Vậy cụ thể hơn, L/C gì? IVV.2 Tổng quan L/C Khái niệm: L/C - Thư tín dụng chứng từ quan trọng phương thức tốn tín dụng chứng từ Khơng mở thư tín dụng phương thức tốn không xác lập người bán giao hàng cho người mua, thư tín dụng cịn văn pháp lý ngân hàng đứng cam kết trả tiền cho người bán thời gian định quy định thư tín dụng   Theo điều - UCP 600: Thư tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kỳ, cho dù mô tả gọi tên nào, thể cam kết chắn không hủy ngang ngân hàng phát hành việc tốn xuất trình chứng từ phù hợp người thụ hưởng L/C Nguồn luật điều chỉnh: L/C điều chỉnh + Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ - UCP + Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo L/C + Bản phụ trương UCP xuất trình chứng từ điện tử (Supplement To The Uniform Customs and Practice For Documentary Credit For Electronic Presentation) - viết tắt eUCP + Quy tắc thống trả hàng theo L/C (Uniform Rules For Bank-To-Bank  Reimbursements Under Documentary Credit) – viết tắt URR Trong đó, UCP văn chính, cịn văn khác có tính chất giải thích làm rõ việc áp dụng thực UCP Cảnh báo doanh nghiệp sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ (Letter  of Credit-L/C) Đặc điểm L/C + Thư tín dụng (L/C) độc lập với hợp đồng thương mại hàng hóa giao dịch L/C hình thành sở hợp đồng thương mại, nhiên sau ký phát, hồn tồn độc lập với hợp đồng này; + L/C giao dịch sở chứng từ tiến hành hoạt động toán vào chứng từ; + L/C coi hợp đồng kinh tế hai bên, ngân hàng phát hành L/C người thụ hưởng L/C; + Bộ chứng từ toán L/C yêu cầu tuân thủ cách chặt chẽ điều khoản điều kiện quy định; + So với phương thức toán khác, L/C coi cơng cụ tốn đảm bảo quyền lợi nghĩa vụ hai phía nhà NK nhà XK; Nội dung chủ yếu thư tín dụng http://www.eximguru.com/exim/guides/export-finance/ch_3_letter_of_cred it_lc.aspx Tìm hiểu Nội dung L/C theo mẫu điện SWIFT MT700/701 Loại điện 700 gởi từ ngân hàng phát hành tới ngân hàng thông báo Điện 700 sử dụng để điều khoản thư tín dụng ngân hàng phát hành tạo   Khi thư tín dụng vượt độ dài cho phép mẫu điện 700, chuyển sang mẫu điện 701 (tối đa ba điện 701 sử dụng để phát hành thư tín dụng) Nội dung chủ yếu thư tín dụng (1) Mã swift ngân hàng mở L/C (Swift output of Sender, ), Mã swift ngân hàng thông  báo L/C (Swift input of Receiver) Ví dụ: Mã Swift Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam BIDV: BIDVVNVXAXXX (2) Số L/C phát hành (Sequence of total) Ví dụ: 27: Squence of total: 1/1 – Số L/C gốc phát hành (3) Loại thư tín dụng (form of documentary credit) Ví dụ: thư tín dụng hủy ngang: Revocable, thư tín dụng khơng thể hủy ngang: Irrevocable (4) Ngày phát hành thư tín dụng (date of issue) - Ngày bắt đầu tình thời hạn hiệu lực L/C - Ngày phát sinh cam kết ngân hàng phát hành L/C với người thụ hưởng L/C - Căn để người xuất khẩu, người bán kiểm tra việc người nhập có thực mở thư tín dụng hạn quy định hợp đồng hay không (5) Số hiệu thư tín dụng (documentary credit number) Mỗi thư tín dụng có số hiệu riêng, việc đánh số hiệu phụ thuộc vào ngân hàng quy định Tuy nhiên, bao gồm nhóm số hiệu sau: - Ký hiệu mã số thị trường - Ký hiệu mã số ngân hàng mở  - Ký hiệu năm mở L/C - Ký hiệu số L/C Ví dụ: 010ILC06KR000422, 010: Mã ngân hàng LC: thư tín dụng 06: thư tín dụng mở năm 2006 KR: Korea- phát hành cho người thụ hưởng Hàn Quốc 422: Số thứ tự L/C ngân hàng phát hành năm (6) Ngày nơi hết hạn thư tín dụng (Date and place of expiry) Là thời hạn nơi mà ngân hàng mở thư tín dụng hết nghĩa vụ trả tiền cho người xuất khẩu, người xuất xuất trình chứng từ toán   + Ngày hết thời hạn hiệu lực thư tín dụng phải sau ngày giao hàng cho nhà nhập khoảng thời gian hợp lý, để người xuất đủ thời gian chuẩn  bị chứng từ để xuất trình + Thời hạn hiệu lực thư tín dụng: thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho nhà xuất người xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với điều quy định L/C Thời hạn tính từ ngày mở L/C đến hết ngày hiệu lực L/C + Thời hạn trả tiền L/C: thời hạn trả tiền hay trả tiền sau, tùy thuộc vào quy định hợp đồng Nếu thực đòi tiền hối phiếu thời hạn trả tiền quy định yêu cầu ký phát hối phiếu (7) Tên, địa người có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ  Những bên có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ chia làm hai bên thương nhân ngân hàng; Trong trường hợp tốn trả chậm hối phiếu, L/C có quy định thêm kỳ hạn Hối phiếu người bị ký phát, trường: :42C: DRAFTS AT… : (kỳ hạn hối phiếu) :42D: DRAWEE: (người bị ký phát): (mục tên ngân hàng Mở  ngân hàng Xác nhận-nếu dùng L/C xác nhận) (8) Số tiền thư tín dụng (currency code + amount) - Số tiền thư tín dụng vừa ghi chữ, vừa ghi số, thống với Ghi rõ loại đơn vị tiền tệ sử dụng - Không nên ghi số tiền tuyệt đối - Nên ghi : For a sum or sums not exceeding a total of (Số tiền không vượt .) cộng thêm dung sai bên cạnh số tiền phải toán + x%: For an amount of more and less x% - Theo UCP 600: từ about trường số tiền toán hiểu số tiền tốn thư tín dụng phép giao động 10% (9) Thời hạn giao hàng (Date of shipment) Thời gian giao hàng phải nằm thời hạn hiệu lực thư tín dụng không trùng với ngày hết hiệu lực thư tín dụng (10) Nội dung vận chuyển hàng hóa giao nhận hàng Các điều kiện sở giao hàng nơi gửi hàng, nới giao hàng, cách vận chuyển, cách giao hàng v.v Thông thường sử dụng Incoterm (11) Thời hạn trả tiền L/C (Date of payment)   Thời hạn trả tiền phụ thuộc vào quy định hợp đồng Nếu việc đòi tiền hối phiếu thời hạn trả tiền hay trả tiền sau quy định yêu cầu ký phát hối phiếu Điều quan trọng hối phiếu có kỳ hạn cần phải xuất trình để ngân hàng ký chấp nhận thời hạn hiệu lực thư tín dụng Ví dụ: hối phiếu trả chậm 90, ngày yêu cầu xuất trình chứng từ 21 ngày sau ngày giao hàng, người bán phải xuất trình hối phiếu đến ngân hàng vòng 21 ngày kể từ ngày giao hàng để ngân hàng phát hành/ngân hàng thông báo ký chấp nhận tốn vào tờ hối phiếu khoảng thời gian (12) Điều khoản mơ tả hàng hóa/dịch vụ (Description of goods and/or services) Ghi rõ nội dung liên quan tới hàng hóa, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu hàng hóa v.v (13) Chứng từ yêu cầu người xuất phải xuất trình (Documents Required) Việc quy định loại chứng từ số lượng chứng từ xuất trình theo thư tín dụng phụ thuộc vào yêu cầu phía người nhập khẩu, yêu cầu thỏa thuận hai bên hợp đồng mua bán ngoại thương (14) Điều kiện khác liên quan tới tốn thư tín dụng (Additional Conditions) Credit subject to the UCP (2007 Revision) ICC No.600, the number and the date of the credit must be quoted on all documents required Each presentation must  be noted on the reverse of the original credit by the negotiating bank All required docs must be must out in English (15) Quy định bên tốn chi phí ngân hàng nước người thụ hưởng (Charges) Ví dụ: All banking charges and commissions outside Vietnam including advising, negotiating, reimbursement and amendment charges for account of   beneficiary (16) Chỉ dẫn xác nhận thư tín dụng (Confirmation Instruction)  Nếu thư tín dụng yêu cầu xác nhận ngân hàng khác, ngân hàng phát hành rõ tên, địa chỉ, mã hiệu ngân hàng quốc tế ngân hàng dẫn chiếu tới thư tín dụng (17) Chỉ dẫn tốn tới ngân hàng thơng báo, ngân hàng chấp nhận, ngân hàng tốn thư tín dụng (Instructions to Paying/Accepting/ Negotiating Bank ) (18) Chữ ký, dấu người có thẩm quyền ngân hàng phát hành   Phân loại thư tín dụng Căn vào tính thơng dụng thư tín dụng - LC hủy ngang - LC hủy ngang - LC không hủy ngang có xác nhận - LC khơng hủy ngang miễn truy đòi LC đặc biệt - LC chuyển nhượng - LC giáp lưng - LC tuần hoàn - LC dự phòng - LC đối ứng - LC điều khoản đỏ Tìm hiểu số loại L/C a L/C hủy ngang (revocable L/C) Là loại L/C mà ngân hàng mở L/C người nhập sửa đổi, bổ sung hủy bỏ L/C lúc mà không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C Loại sử dụng, thực chất lời hứa trả tiền cam kết trả tiền chắn b L/C hủy ngang (irrevocable L/C) Là loại L/C sau mở ngân hàng mở L/C người nhập không sửa đổi, bổ sung hủy bỏ thời hạn hiệu lực nó, trừ có thỏa thuận khác nhà xuất bên tham gia L/C UCP 400: L/C KHƠNG ghi chữ “IRREVOCABLE” => coi hủy bỏ được, tức ngân hàng mở L/C muốn hủy bỏ, bổ sung sửa đổi được, không cần đồng ý bên UCP 500 quy định ngược lại Theo điều 6, thư tín dụng hủy ngang khơng thể hủy ngang Do đó, tín dụng phải ghi revocable hay irrevocable  Nếu L/C KHƠNG ghi REVOCABLE hay IRREVOCABLE coi khơng thể hủy ngang UCP 600: cịn thư tín dụng khơng thể hủy ngang (Theo Điều 2, 3: Một thư tín dụng khơng thể hủy ngang khơng có quy định nêu thư tín dụng đó) L/C khơng thể hủy ngang sử dụng phổ biến rộng rãi đảm bảo quyền lợi cho người xuất khẩu; loại L/C c Thư tín dụng khơng thể hủy ngang có xác nhận (confirmed irrevocable letter of credit)   Theo điều 2, UCP 600, xác nhận thư tín dụng xác nhận ngân hàng xác nhận, ngân hàng khác ngân hàng phát hành để cam kết trả tiền thực chiết khấu chứng từ xuất trình hợp lệ Thư tín dụng xác nhận loại LC có đảm bảo cho việc tốn từ ngân hàng uy tín trường hợp việc tốn có vấn đề từ phía người mua ngân hàng mở LC (theo suy đoán chủ quan người bán hàng) LC có xác nhận phát hành trường hợp người bán ngân hàng người  bán nghi ngờ, không tin tưởng vào khả toán ngân hàng phục vụ người mua nhiều nguyên nhân (ví dụ có khả phá sản khủng hoảng kinh tế…) Các ngân hàng xác nhận phải chịu trách nhiệm toán người bán (khi  bộ chứng từ hồn hảo xuất trình hạn) có u cầu toán Trách nhiệm ngân hàng xác nhận nặng ngân hàng mở LC, đó, ngân hàng mở LC phải trả thủ tục phí xác nhận thường cao, có lên đến 1% giá trị LC đặt cọc tiền ký quỹ, có phải ký quỹ 100% trị giá LC ngân hàng xác nhận Do có ngân hàng xác nhận ngân hàng có uy tín đứng cam kết trả tiền cho người xuất khẩu, nên loại LC loại đảm bảo an tồn cho quyền lợi người xuất d L/C khơng hủy ngang miễn truy địi Là loại thư tín dụng mà sau người xuất toán tiền ngân hàng mở L/C khơng có quyền địi tiền người xuất trường hợp Khi dùng loại L/C này, người XK ký phát hối phiếu phải ghi “Without recourse to drawers” (miễn truy đòi lại người ký phát) L/C phải ghi Được sử dụng phổ biến TTQT e Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) Là loại L/C khơng thể hủy ngang, quy định quyền ngân hàng trả tiền trả toàn hay phần số tiền L/C cho hay nhiều người theo lệnh người hưởng lợi L/C chuyển nhượng phép chuyển nhượng lần Chi phí chuyển nhượng thường người hưởng lợi phải trả L/C chuyển nhượng sử dụng trường hợp mua bán tay ba: người mua, người bán, người mua bán trung gian (trader), đây, tạm gọi người kinh doanh ngân hàng [TÙY TRƯỜNG HỢP: NHƯNG CÓ LẼ T CHỈ NÓI ĐẾN ĐÂY XONG CHUYỂN QUA PHẦN RỦI RO LN] f Thư tín dụng dự phòng (Standby L/C)   Là văn ngân hàng phát hành theo thị người yêu cầu mở L/C (Applicant hay Account party) cam kết toán cho người thụ hưởng, thời hạn hiệu lực L/C, người thụ hưởng xuất trình giấy tờ sau: - Chứng từ yêu cầu toán - Chứng từ chứng minh việc không thực hợp đồng / nghĩa vụ người yêu cầu mở tín dụng  So sánh L/C standby L/C thông thường: - L/C thơng thường: ngân hàng tốn cho người thụ hưởng họ xuất trình chứng từ thương mại chứng minh hoàn tất nghĩa vụ giao hàng - L/C standby: ngân hàng toán cho người thụ hưởng họ xuất trình chứng từ chứng minh việc người yêu cầu mở L/C không thực hợp đồng hay điều kiện quy định L/C g Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) Là loại L/C mở dựa vào L/C khác, nghĩa sau nhận L/C người nhập mở cho mình, người kinh doanh dùng L/C làm để mở  L/C khác cho người hưởng lợi khác với nội dung gần giống L/C ban đầu Loại L/C thường người kinh doanh sử dụng để tốn với người cung cấp hàng hóa cho để xuất Trong trường hợp này, người kinh doanh giao cho ngân hàng phục vụ L/C gốc làm sở để yêu cầu ngân hàng mở cho người cung cấp hàng hóa L/C giáp lưng h L/C tuần hồn Là loại L/C khơng thể hủy ngang, sau L/C toán hết thời hạn hiệu lực, tự động có giá trị cũ, tuần hoàn tổng giá trị hợp đồng thực L/C tuần hoàn phải ghi rõ ngày hết hiệu lực cuối số lần tuần hồn - Thư tín dụng tuần hồn tích lũy: loại thư tín dụng quy định thời gian thỏa thuận, bên xuất không thực việc giao hàng, thời gian quy định tiếp theo, bên xuất phép giao hàng với giá trị kỳ trước chưa thực cộng với trị giá hàng giao kỳ này, giá trị L/C toán cộng dồn - Thư tín dụng tuần hồn khơng tích lũy: loại thư tín dụng quy định nhà xuất khơng phép xuất hàng với giá trị vượt giá trị thư tín dụng quy định Nếu kỳ hạn giao hàng quy định thư tín dụng tuần hồn, mà người xuất không thực nghĩa vụ giao hàng, lần giao tiếp theo, người xuất không phép cộng dồn số lượng hàng chưa giao vào số lượng hàng theo quy định kỳ quy định Thư tín dụng tuần hồn khơng tích lũy có cách tuần hồn tuần hồn tự động, tuần hoàn hạn chế, tuần hoàn bán tự động;   i L/C đối ứng Là loại thư tín dụng có hiệu lực thư tín dụng khác đối ứng với mở Có nghĩa người xuất nhận L/C người nhập mở  phải mở L/C tương ứng có giá trị Trong L/C ban đầu thường phải ghi “ L/C có giá trị người hưởng lợi mở lại L/C đối ứng với người mở L/C hưởng” L/C đối ứng với phải ghi “L/C đối ứng với L/C số mở ngày…qua ngân hàng…” L/C đối ứng sử dụng việc mua bán sở hàng đổi hàng, dùng để toán phương thức gia cơng quốc tế,tuy nhiên có nhiều phức tạp k L/C điều khoản đỏ Thư tín dụng điều khoản đỏ ủy quyền ngân hàng phát hành L/C với ngân hàng thông báo ứng trước khoản tiền cho người thụ hưởng để giúp người hưởng có kinh phí chuẩn bị nguồn hàng giao theo yêu cầu L/C gốc Hai loại thư tín dụng điều khoản đỏ: Thư tín dụng điều khoản đỏ đảm bảo: khoản tiền ứng trước cho người xuất khơng có đảm bảo hồn trả lại, trường hợp người xuất khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng Thư tín dụng điều khoản đỏ không đảm bảo: khoản tiền ứng trước cho người xuất ngân hàng bảo lãnh hoàn trả, trường hợp người xuất khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng L/C điều khoản đỏ sử dụng phổ  biến tốn hàng hóa nơng, lâm sản Rủi ro phương thức tín dụng chứng từ   Đối với nhà nhập khẩu: Do việc toán ngân hàng (NH) cho nhà xuất vào chứng từ xuất trình mà khơng vào việc kiểm tra thực tế hàng hoá NH kiểm tra tính hợp lệ bề ngồi chứng từ Nếu nhà xuất chủ tâm gian lận xuất trình chứng từ giả mạo cho NH định để tốn Như vậy, khơng có bảo đảm cho nhà nhập hàng hoá hợp đồng số lượng, chủng loại khơng bị hư hỏng Trong trường hợp nhà nhập phải hoàn trả đầy đủ tiền tốn cho NH phát hành Chính doanh nghiệp thường gặp  phải số rủi ro nhập Loại 1: ●   Rủi ro người xuất ko cung cấp hàng hóa, cung cấp hàng hóa khơng u cầu nhà xuất Loại 2: Rủi ro toán chứng từ giả, chứng từ không trung thực, mâu thuẫn hàng hố chứng từ: Nhà xuất làm giấy tờ giả để toán tiền từ ngân hang Mâu thuẫn hàng hóa chứng từ, hàng hố nhập  bị hải quan tịch thu khơng có trùng khớp với giấy tờ  Rủi ro nhà xuất khẩu:  Rủi ro toán :  Nhà xuất khơng xuất trình chứng từ theo quy định L/C Khi khoản tốn (chấp nhận) bị từ chối nhà xuất phải tự giải cách dỡ hàng, lưu kho, bán đấu giá… vấn đề giải phải chở hàng quay nước Nhà xuất phải trả khoản chi phí lưu tàu hạn, phí lưu kho, mua bảo hiểm hàng hố… khơng biết nhà nhập có đồng ý nhận hàng hay từ chối nhận hàng lý chứng từ có sai sót  Ngun nhân dẫn đến chứng từ có sai sót: Thiếu hiểu biết UCP Quy trình nghiệp vụ L/C doanh nghiệp tùy tiện Thỏa thuận người mua người bán không rõ ràng chi tiết giao hang L/C Thiếu kinh nghiệm thiếu phối hợp phịng ban doanh nghiệp L/C khơng phát hành chuẩn xác, có chủ ý xấu, L/C khơng hồn chỉnh, khơng khả thi Một số nhà nhập tinh quái cài số điều khoản không khả thi để bắt lỗi chứng từ làm sở từ chối nhận hàng (do hợp đồng thương mại bị hớ), làm sở mặc để giảm giá ● Vậy nhận L/C nhân viên phụ trách toán quốc tế phải nghiên cứu cẩn thận nội dung L/C đến dấu chấm, dấu phẩy Sau xác định tất quy định L/C chứng từ toán, nhân viên phụ trách toán quốc tế phải thông báo đến tất phận khác công ty để đảm bảo hợp đồng thuê tầu ký với hãng tầu phù hợp với quy định L/C, hợp đồng bảo hiểm, giấy chứng nhận giám định, giấy chứng nhận xuất xứ v.v phải phù hợp với quy định L/C Nếu có phận liên quan phản hồi thực quy định L/C nhân viên phụ trách tốn quốc tế phải báo cáo đề xuất Lãnh đạo yêu cầu khách hàng điều chỉnh L/C Nếu khách hàng không chấp nhận điều chỉnh L/C   doanh nghiệp buộc phải từ chối giao hàng không muốn đối diện với nguy bị từ chối toán Rủi ro ngân hàng  Rủi ro NH thông báo thư tín dụng (advising bank):  NH thơng báo phải chịu trách nhiệm tính chân thật, hợp lệ thư tín dụng (bao gồm việc xác minh chữ ký, khoá mã, mẫu điện…) trước gửi thông báo cho nhà xuất Rủi ro NH thông báo xảy gặp phải L/C giả (hoặc sửa đổi giả) mà khơng có ghi Theo thơng lệ quốc tế NH thơng báo phải chịu hồn tồn trách nhiệm với bên liên quan ●  Rủi ro NH định:  NH định khơng có trách nhiệm phải tốn cho nhà xuất trước nhận tiền từ NH phát hành Tuy nhiên thực tế, NH định thường ứng trước tiền cho nhà xuất với điều kiện truy đòi (with recourse) để trợ giúp cho nhà xuất Do đó, NH thường phải tự chịu rủi ro tín dụng NH phát hành nhà xuất