THANH TOÁN QUỐC tế CHƯƠNG 6 PHƯƠNG THỨC CHUYỂN TIỀN GHI sổ NHỜ THU GIAO CHỨNG từ NHẬN TIỀN

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH KẾ TOÁN HỌC PHẦN THANH TOÁN QUỐC TẾ CHƯƠNG 6 PHƯƠNG THỨC CHUYỂN TIỀN GHI SỔ NHỜ THU GIAO CHỨNG TỪ NHẬN TIỀN THỰC HIỆN.

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TỐN - - HỌC PHẦN: THANH TOÁN QUỐC TẾ DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG 44 DANH SÁCH CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH 45 NỘI DUNG I Mở đầu 46 II Phương thức nhờ thu 2.1 Khái niệm Nhờ thu phương thức tốn nhà xuất sau hồn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ tiến hàng uỷ thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền từ người nhập dựa sở hối phiếu chứng từ người xuất lập - Liên quan đến phương thức toán gồm có bên sau:  Người uỷ nhiệm thu (nhà xuất khẩu) bên uỷ quyền xử lý nghiệp vụ nhờ thu cho ngân hàng  Ngân hàng nhờ thu ngân hàng phục vụ người xuất  Ngân hàng thu hộ ngân hàng thu tiền từ nhà nhập khẩu, thường đại lý ngân hàng nhờ thu  Người trả tiền (nhà nhập khẩu) người xuất trình chứng từ theo thị nhờ thu, có nghĩa vụ tốn tiền hàng cho nhà xuất 2.2 Phân loại nhờ thu Căn vào nội dung chứng từ toán gởi đến ngân hàng nhờ thu mà chia phương thức thành hai loại: 2.2.1 Nhờ tthu trơn Nhờ thu trơn phương thức tốn mà tổ chức xuất khấu sau giao hàng cho tổ chức nhập khẩu, ký phát tờ hối phiếu đòi tiền tổ chức nhập yêu cầu ngân hàng thu số tiền ghi hối phiếu đó, khơng kèm theo điều kiện việc trả tiền 2.2.2 Nhờ thu kèm chứng từ 47 Phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ phương thức toán mà tổ chức xuất nhờ ngân hàng thu hộ tiền từ tổ chức nhập mà chứng từ gởi nhờ thu chứng từ thương mại chứng từ tài có chứng từ thương mại Ngân hàng giao chứng từ cho khách hàng người trả tiền, chấp nhận toán thực điều kiện khác lệnh nhờ thu Đối với Nhờ thu xuất khẩu, ngân hàng chuyển chứng từ tiếp nhận từ người xuất chứng từ theo phương thức nhờ thu trả (D/P - Documents against Payment), nhờ thu trả chậm (D/A - Documents against Acceptance), nhờ thu theo điều kiện khác (D/OT - Documents against Other Terms); xử lý chứng từ gửi đòi tiền theo thị 48người xuất khẩu; thực ghi có vào tài khoản người xuất ngân hàng nước ngồi tốn Phương thức nhờ thu mà khách hàng ưu tiên sử dụng phương thức nhờ thu trả (D/P): Trong thị nhờ thu, ngân hàng chuyển chứng từ định ngân hàng thu hộ phép giao chứng từ giao hàng nhận tiền toán từ người nhập Phương thức nhờ thu mà khách hàng ưu tiên phương thức nhờ thu trả chậm (D/A): Trong thị nhờ thu, ngân hàng chuyển chứng từ định ngân hàng thu hộ phép giao chứng từ giao hàng nhận chấp nhận toán vào ngày đến hạn từ người nhập Phương thức nhờ thu theo điều kiện khác (D/OT) sử dụng: Trong thị nhờ thu, ngân hàng chuyển chứng từ định ngân hàng thu hộ phép giao chứng từ giao hàng người nhập đáp ứng số điều kiện khác khơng liên quan đến tốn/chấp nhận tốn Trong q trình cung cấp dịch vụ cho khách hàng, ngân hàng thường tham gia tư vấn từ giai đoạn ký kết hợp đồng, tư vấn lập chứng từ nhằm giảm thiểu rủi ro, đồng hành với khách hàng khách hàng nhận tiền tốn từ ngân hàng nước ngồi 2.3 Điều kiện trao chứng từ Điều kiện D/P: Là điều kiện tốn trả tiền chứng từ xuất trình NH thu hộ trao chứng từ nhà nhập toán 49  Điều kiện D/P X days sight D/P X days sight quy tắc nhờ thu, lệnh nhờ thu quy định khoảng thời gian X ngày kể từ ngày xuất trình chứng từ, nhà nhập trả tiền để lấy chứng từ  Điều kiện áp dụng tình sau: Trong trường hợp chứng từ đến trước hàng hóa, để tạo điều kiện cho nhà nhập trả tiền hàng tới đích, nhà XK đồng ý để nhà NK trả tiền khoảng thời gian thích hợp X ngày sau chứng từ xuất trình Nhà XK cho phép khoảng thời gian X ngày để nhà kiếm nguồn tài trợ để tốn lấy BCT, nhà Xk bán đ nhiều hàng hơn, tăng doanh thu, mở rộng thị phần Điều kiện D/A: Nhà XK cấp tín dụng cho nhà NK, thời hạn thời hạn hối phiếu Nhà NK yêu cầu chấp nhận hối phiếu, có nghĩa là, ký chấp nhận toán hối phiếu sau số ngày định Thời điểm để tính thời hạn hối phiếu là: Từ ngày nhìn thấy hối phiêu, từ ngày giao hàng, từ ngày phát hành hối phiếu hay ngày cụ thể tương lai 2.4 Lợi ích rủi ro bên 2.4.1 Lợi ích Người xuất khẩu: Người xuất chắn chứng từ giao cho người nhập sau người nhập toán chấp nhận tốn Ngồi ra, chi phí cho phương thức toán nhờ thu thấp phương thức tốn thư tín dụng Người nhập khẩu: Người nhập chắn sở hữu chứng từ để nhận hàng họ toán chấp nhận tốn Ngồi ra, người nhập 50 có quyền chủ động việc định thời điểm họ có muốn nhận lơ hàng hay khơng Ngân hàng: có thu nhập từ phí thu nhập ngoại tệ giao dịch khác liên quan, mở rộng tín dụng thương mại tăng cường quan với ngân hàng đại chúng 2.4.2 Rủi ro Các rủi ro tiềm ẩn chọn phương thức toán nhờ thu Các doanh nghiệp Việt Nam tham gia thương mại quốc tế thường không lường trước vấn đề rủi ro kí kết hợp đồng với đối tác nước ngồi nguyên nhân chủ quan khách quan Thơng qua tình đây, ta thấy rõ rủi ro mà doanh nghiệp gặp phải tham gia vào thương mại quốc tế lựa chọn phương thức tốn nhờ thu Một số ví dụ rủi ro thực tế * Rủi ro liên quan đến phí nhờ thu Thực tế ngân hàng thương mại cận trọng có quy trình thủ tục riêng áp dụng cho phương thức toán nhờ thu Tuy nhiên, điều khơng thể tránh khỏi sai sót, hạn chế, gây tình rủi ro định Điều nguyên nhân dẫn đến tranh chấp phát sinh liên quan đến phương thức toán * Rủi ro liên quan đến vấn đề toán ♦ Đối với nhà xuất khẩu: Nếu ngân hàng thu hộ sai sót việc thực lệnh nhờ thu hậu phát sinh nhà xuất chịu Nhà nhập khước từ toán hay chấp nhận tốn hàng hóa gửi trc Nhà xuất kiện tốn nhiều thời gian ♦ Đối với nhà nhập khẩu: Chịu rủi ro có gian lận thương mại (nhà xuất lập chứng từ giả), ngân hàng không chịu trách nhiệm chứng từ giả mạo hay có sai sót hay hàng hóa khơng khớp với chứng từ 51 ♦ Ngân hàng nhờ thu: không nhận dc tiền từ ngân hàng thu hộ ngân hàng nhờ thu phải chịu rủi ro tín dụng từ phía nhà xuất ♦ Ngân hàng thu hộ: ngân hàng chuyển tiền cho ngân hàng nhờ thu trước nhà nhập chấp nhận toán phải chịu rủi ro nhà nhập khơng nhận chứng từ khơng tốn Như vậy, thấy phương thức tán nhờ thu giảm thiểu nhiều rủi ro từ phương thức ứng trước ghi sổ Ngoài ra, giảm nhiều chi phí so với phương thức tốn tín dụng thư Nhưng phương thức có rủi ro định, tùy thuộc vào tình trạng thực tế bên mà lựa chọn phương thức phù hợp 52 Ngoài ra, người mua tốn nhận chứng từ nên người mua không xem hàng tốn Nếu hàng hóa khơng tn theo đơn đặt hàng, người mua có quyền truy địi Người mua giảm thiểu rủi ro cách xếp việc kiểm tra hàng hóa cảng (Người mua khơng thể kiểm tra hàng hóa cảng đến cần tài liệu để xem hàng hóa.) Người bán chịu rủi ro mà người mua khơng tốn Trong trường hợp đó, người bán thực bốn lựa chọn: (a) thương lượng lại với người mua cố gắng khiến họ toán chấp nhận hàng hóa, (b) trả lại hàng hóa với chi phí người bán, (c) tìm người mua khác, (d) từ bỏ hàng hóa Khi người bán xuất trình hối phiếu có thời hạn, câu chuyện áo sơ mi, ngân hàng yêu cầu người mua thể chấp nhận hối phiếu cách ký tên ghi ngày tháng ký hiệu có nội dung “Đã chấp nhận” mặt hối phiếu Người bán phải xem xét rủi ro mà người mua khơng chấp nhận hối phiếu Trong trường hợp đó, bốn tùy chọn có sẵn cho người bán Sau người mua chấp nhận hối phiếu, ngân hàng giải phóng chứng từ người mua địi hàng Lý tưởng khoảng thời gian đến ngày đáo hạn đủ cho phép người mua lý hàng hóa thu tiền tốn trước hạn Vào ngày đáo hạn, người mua thị ngân hàng chuyển tiền cho người bán Tuy nhiên, người mua từ chối toán hối phiếu chấp nhận vào ngày đáo hạn, người bán tất quyền chọn đề cập trước Bán hàng hóa sở hối phiếu có thời hạn giảm mức độ so với tài khoản mở Với điều khoản mở tài khoản, người bán đồng ý cho phép người mua nhận hàng toán cho chúng vào ngày tương lai Người bán có lợi với hối phiếu có thời hạn họ nắm giữ hối phiếu chấp nhận, hối phiếu trở thành chứng pháp lý hữu hình làm chứng cho việc người mua nợ tiền Một người mua chấp nhận hối phiếu, họ có nghĩa vụ toán đáo hạn Nếu người mua khơng tốn, họ có nguy phải 53 đối mặt với hành động pháp lý người bán Ở số quốc gia, tên người mua nằm danh sách đen, điều ngăn cản họ giao dịch thêm Trong giao dịch D / A, rủi ro người mua chấp nhận hối phiếu trước nhìn thấy hàng hóa Nếu muốn giảm thiểu rủi ro này, xếp việc kiểm tra hàng hóa trước giao hàng Phương thức tốn nhờ thu có tính bảo mật khác cao, nhiên có rủi ro hai bên đại diện cho phương thức toán cho số giao dịch Rủi ro cho nhà xuất khẩu, điều khoản D / C thuận tiện rẻ LC cho nhà nhập Nhược điểm phương thức vai trò ngân hàng bị hạn chế họ khơng đảm bảo tốn ngân hàng khơng xác minh tính xác tài liệu Rủi ro Trong phương thức nhờ thu trơn, rủi ro phát sinh hối phiếu đòi tiền đến trước nhà nhập phải thực nghĩa vụ tốn chấp nhận hàng hóa khơng gửi đi, gửi chưa tới, nhận hàng hóa khơng đảm bảo chất lượng, chủng loại số lượng III Phương thức giao chứng từ nhận tiền (CAD Cash against documents, COD: Cash on delivery) 3.1 Khái niệm Phương thức giao chứng từ nhận tiền phương thức toán mà tổ chức nhập sở hợp đồng mua bán, yêu cầu ngân hàng bên xuất mở cho tài khoản tín thác để toán tiền cho tổ chức xuất khẩu, nhà xuất xuất trình đầy đủ chứng từ theo thỏa thuận 3.2 Quy trình tốn Quy trình tốn 54 [Hợp đồng ngoại thương] Sơ đồ 3.2: Quy trình nghiệp vụ (1) Sau ký hợp đồng với nhà xuất (trong phương thức tốn qui định sứ dụng CAD), người nhập cần đến ngân hàng phục vụ yêu cáu thực dịch vụ CAD Để làm điều đó, người nhập ngân hàng thỏa thuận ký ghi nhớ (Memorandum), gồm nội dung sau: • Phương thức tốn (Means of payment): CAD • Số tiền ký quỹ (pledged Amount) trị giá100% thương vụ • Những chứng từ u cầu (Required Documents) • Phí dịch vụ (Commission) (2) Sau nhà nhập chuyển đẩy đủ số tiền ký quỹ, tài khoản tín thác (Trust Account) mở để ghi số tiền ký qụỹ, đồng thời Ngân hàng thông báo cho tổ chức xuất việc tài khoản tín thác hoạt động (3) Sau kiểm tra điều kiện tài khoản tín thác, chấp nhận nhà XK giao hàng cho người vận tải để chuyển đến nơi nhà NK yêu cầu (4) Nhà xuất sau tiến hành giao hàng tiến hành xuất trình chứng 55 từ mà ghi nhớ yêu cầu Ngân hàng (5) Ngân hàng tiến hành kiểm tra chứng từ theo đối chiếu ghi nhớ, thấy phù hợp tiến hành ghi Có cho người xuất ghi Nợ tài khoản ký quỹ người nhập khẩu, sau thu phí dịch vụ Ngân hàng theo thị ghi nhớ (6) Ngân hàng chuyển toàn chứng từ cho nhà nhập tốn tài khoản tín thác 3.3 Nhận xét trường hợp áp dụng 3.3.1 Trường hợp áp dụng Quan hệ bạn hàng tốt thân tín hai bên xuất nhập khấu Đặc biệt người NK phải tin tưởng người XK Khi bán mặt hàng khan thị trường người XK muốn có đảm bảo chắn tốn Lưu ý: Phương thức tốn CAD chưa thực có lợi cho người XK, họ chọn ngân hàng uy tín chứng từ có khả lấy Trong phương thức tốn quốc tế, tín dụng chứng từ người ta sử dụng nhiều 3.3.2 Ưu điểm - Thủ tục toán cho bên xuất nhanh chóng đơn giản - Nhà xuất có lợi giao hàng xong nhận ln tiền - Bộ chứng từ xuất trình đơn giản - Việc mua bán hàng hóa nhà nhập ủy thác cho ngân hàng trực tiếp giao dịch với nhà xuất 3.3.3 Nhược điểm 56 - Phương pháp áp dụng trường hợp tổ chức nhập tin tưởng nhà xuất tổ chức nhập phải có văn pịng đại diện nước xuất - Nhà nhập phải kí quỹ để thực phương thức nên dẫn đến việc ứ đọng vốn ngân hàng - Nếu nhà xuất khơng giao hàng theo hợp đồng tiền kí quỹ khơng hưởng lãi suất IV Kết luận 57 PHỤ LỤC 58 ... Phương thức nhờ thu mà khách hàng ưu tiên sử dụng phương thức nhờ thu trả (D/P): Trong thị nhờ thu, ngân hàng chuyển chứng từ định ngân hàng thu hộ phép giao chứng từ giao hàng nhận tiền toán từ. .. nhập Phương thức nhờ thu mà khách hàng ưu tiên phương thức nhờ thu trả chậm (D/A): Trong thị nhờ thu, ngân hàng chuyển chứng từ định ngân hàng thu hộ phép giao chứng từ giao hàng nhận chấp nhận toán. .. ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TỐN - - HỌC PHẦN: THANH TOÁN QUỐC TẾ CHƯƠNG 6: PHƯƠNG THỨC CHUYỂN TIỀN - GHI SỔ - NHỜ THU GIAO CHỨNG TỪ NHẬN TIỀN THỰC