Kế toán thu mua nguyên vật liệu và dự trữ nguyên vật liệu chi phí vật liệu trong sử dụng

Kế toán thu mua nguyên vật liệu dự trữ nguyên vật liệu, chi phí vật liệu sử dụng Kế tốn theo dõi tình hình nhập xuất tồn ngun vật liệu TK 1522 Khi xuất kho vật liệu kế tốn viết phiếu xuất kho, xí nghiệp sử dụng phương pháp tính gía xuất khgo nguyên vật liệu phương pháp kì dự trữ Đơn giá thực tế Giá thực tế tồn ĐK + giá thực tế nhập TK bình quân = Số lượng tồn ĐK + Số lượng nhập TK Giá thực tế xuất kho = Số lượng vật liệu XK x Đơn giá thực tế bình quân Nhập kho có nghiệp vụ: 1,2,4,,5,7,11,12,17,20 Xuất kho có nghiệp vụ: 3,6,9,13,15,18,19,21,22,24 Ví dụ: nghiệp vụ Vật liệu : Vải cotton Tồn ĐK: 1.400 m, giá thực tế tồn ĐK: 11.200.000 Nhập kì: 3.300 m, giá thực tế nhập kì: 26.400.000 11.200.000 + 26.400.000 Đơn giá thực tế bình quân = - = 8.000 1.400 + 3.300 Nghiệp vụ 3: Xuất vải cho phân xưởng sản xuất Mũ MA.234: 1.100 m Mũ TG.198: 1.100 m Mũ HVM.753: 1.000 m Vây giá thực tế xuất kho vải cotton : Mũ MA.234 = 1.100 x 8.000 = 8.800.000 Mũ TG.198 = 1.100 x8.000 = 8.800.000 Mũ HVM.753 = 1.000 x 8.000 = 8.000.000 ST T Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ ĐVT: Đồng Ghi có TK TK 152 TK 153 Ghi nợ TK 621- CPNVLTT Mũ MA.234 Mũ TG.198 Mũ HVM.753 627- CPSXC Mũ MA.234 Mũ TG.198 Mũ HVM.753 Cộng 33.295.000 11.635.000 11.545.000 10.115.000 201.167.362 77.637.223 64.639.719 58.830.420 234.402.362 5.925.000 2.250.000 1.575.000 2.100.000 5.925.000 Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Ngày 11/2/2004 Loại chứng từ gốc: Phiếu nhập kho Số: 01 Chứng từ Số 313 316 318 Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát Ngày sinh 4/2 NK Khuy chỏm công ty Đài Bắc 8/2 NK Nẹp nhựa cơng ty Châu Long 11/2 NK bao bì cơng ty bao bì Long Ngun (Thuế VAT 5%) Tổng số tiền 5.775.000 3.839.000 3.490.00 18.676.35 28.290.35 Người lập biểu ĐVT: Đồng Ghi có TK 111 Ghi nợ TK TK 152 TK 153 TK 133 5.250.00 525.000 8.740.00 349.000 17.787.00 889.350 17.787.00 1.763.35 Phụ trách kế toán Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Ngày 13/2/2004 Loại chứng từ gốc: Phiếu nhập kho Số: 02 ĐVT: Đồng Chứng từ Nội dung nghiệp vụ Ghi có TK 331 kinh tế phát sinh Số Ngày Tổng số Ghi nợ TK tiền 152 133 311 1/2 NK vải công ty 29.040.00 26.400.000 2.640.000 Bình Minh 312 2/2 NK Lưỡi trai 8.613.000 7.830.000 783.000 cơng ty Hồng Gia 313 4/2 NK Khố cơng 4.895.000 4.450.000 445.000 ty Phương Nam 315 7/2 NK Mác công 2.904.000 2.640.000 264.000 ty Nam Cường 317 9/2 NK Chỉ công ty 46.035.00 41.850.000 4.185.000 Phong Phú 319 13/2 NK xăng công 35.695.00 32.450.000 3.245.000 ty Petrolimex Cộng 127.182.0 115.620.000 11.562.000s 00 Người lập biểu Phu trách kê toán Chứng từ ghi sổ XN Mũ XK CG- HN Chứng từ Số Ngày 01 11/2 01 11/2 Diễn giải NK NVL trả tiền NK CCDC trả tiền Cộng Kèm theo… chứng từ gốc Người lập Số hiệu TK Nợ Có 152 111 153 111 133 111 Số: 02 Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Thành tiền 8.740.000 17.787.000 1.763.350 28.290.350 kế toán trưởng Chứng từ ghi sổ XN Mũ XK CG- HN Chứng từ Số Ngày 02 13/2 02 Diễn giải NK NVL chưa trả tiền 13/2 Số hiệu TK Nợ Có 152 331 133 331 Cộng Số: 03 Ngày 2/2/2004 ĐVT: Đồng Thành tiền 115.620.00 11.562.000 127.182.00 Kèm theo… chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Ngày 14/2/2004 Loại chứng từ gốc: Phiếu xuất kho Số: 03 ĐVT: Đồng Chứng từ Nội dung nghiệp vụ kinh tế Ghi có T 152 Số Ngày phát sinh Tổng số tiền Ghi nợ TK TK 621 TK 627 411 2/2 Xuất vải cho PX sản xuất 25.600.000 25.600.000 412 6/2 Xuất lưỡi trai cho PX SX 7.695.000 7.695.000 413 7/2 Xuất khoá cho PXSX 4.287.500 4.287.500 414 9/2 Xuất khuy chỏm cho PXSX 5.136.000 5.136.000 415 10/2 Xuất mác cho PXSX 2.575.000 2.575.000 416 12/2 Xuất nẹp nhựa cho PXSX 3.340.000 3.340.000 417 12/2 Xuất cho PXSX 15.178.000 15.178.000 418 13/2 Xuất NVL phụ cho PXSX 211.000 211.000 420 14/2 Xuất xăng cho PXSX 32.450.000 32.450.000 Cộng 96.473.000 33.295.000 63.177.500 Người lập biểu Phu trách kế toán Chứng từ ghi sổ XN Mũ XK CG- HN Chứng từ Số Ngày 03 14/2 03 14/2 Diễn giải Xuất NVL cho PXSX Xuất NVL phụ cho PXSX Cộng Kèm theo… Chứng từ gốc Người lập Số : 04 Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Số hiệu TK Thành tiền Nợ Có 621 152 33.295.000 627 152 63.177.500 96.473.000 Kế toán trưởng Chứng từ ghi sổ XN Mũ XK CG- HN Chứng từ Số Ngày 13/2 Số: 05 Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Diễn giải Xuất kho bao bì cho PXSX Cộng Kèm theo … Chứng từ gốc Người lập Số hiệu TK Nợ Có 627 153 Thành tiền 5.925.000 5.925.000 Kế toán trưởng Bảng nhập xuất tồn nguyên vật liệu stt 10 11 12 Tên nvl đvt Nhập Xuất Tồn Vải Lưỡi trai Khoá Khuy chỏm Mác Nẹp nhựa Chỉ đen Chỉ trắng Xăng Thùng carton Túi nilon Băng dán Cộng m Cái Cái Cái 3.300 17.400 17.800 17.500 3.200 17.100 17.150 17.120 100 300 650 380 Thành tiền (Đồng) 800.000 135.000 162.500 114.000 Cái Cái Kg kg lít Cái 17.600 17.450 150 200 5.500 2.500 17.170 16.700 62 65 5.500 850 430 750 88 135 1.650 64.500 150.000 10.472.000 16.200.000 7.425.000 kg Cuộn 2.100 700 1.400 4.200.000 39.723.000 Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Tên vật liệu: vải cotton Chứng từ Ngà Số y 311 411 Diễn giải TK Đơn ĐƯ giá 1/2 NK vải cơg ty Bình 331 2/2 Minh Xuất vải cho PXSX 621 8.000 Tên Kho: NVL TàI khoản: 152 Trang số :01 Đơn vị tính: mét Nhập Lượng 3.300 Tiền Xuất Lượng Tồn Tiền Lượng Tiền 1.400 11.200.000 1.500 12.000.000 26.400.000 3.200 25.600.000 Tên vật liệu: Lưỡi trai Chứng từ Số Ngày Trang số: 02 ĐVT: Cái Diễn giải TK ĐƯ Đơn giá 312 2/2 NK lưỡi trai cty 331 450 412 6/2 Hoàng Gia Xuất lưỡi trai cho PXSX 621 450 Tên vật liệu: Khoá 17.400 Xuất Lượng T 7.830 17.100 7.695 Trang số :03 ĐVT: Cái từ Đơn Nhập Diễn giải TKĐƯ gày Lượng Tiền giá NK khoá cty Phương 331 250 17.800 4.450.000 Nam Xuất khoá cho PXSX Nhập Lượng Tiền 627 250 Xuất Lượng 17.150 Tồn Tiền Lượng 4.287.500 650 16 Tên vật liệu: Khuy chỏm từ Ngà Diễn giải TKĐ Đơn giá Nhập Lượng Ư Tiền Trang số: 04 ĐVT: Cái Xuất Lượng Tiền Tồn Lượng y /2 NK Khuy chỏm cty 111 /2 Đài Bắc Xuất khuy chỏm cho 627 300 17.500 900 27 1.280 38 5.250.000 17.120 5.136.000 PXSX g từ Ngà Tên vật liệu: Mác Trang số: 05 ĐVT:Cái Nhập Diễn giải TKĐƯ Đơn giá y 7/2 NK Mác cty 331 150 10/2 Nam Cường Xuất Mác cho 627 150 Lượng 17.600 Xuất Tiền Lượng Tồn Tiền Lượng 2.640.000 17.170 2.575.500 PXSX 430 Tên vật liệu: Nẹp nhựa Chứng từ Ngà Số y 316 8/2 NK nẹp nhựa củ cty 416 Châu Long Xuất nẹp nhựa cho 12/2 Diễn giải Trang số: 06 ĐVT: TKĐƯ Nhập Đơn Xuất giá Lượng Tiền 111 200 17.450 3.490.000 627 200 Lượng T 16.700 3.34 PXSX Tên vật liệu: Chỉ trắng từ Ngà Diễn giải y /2 2/2 Trang số : 07 ĐVT: Kg Nhâp TKĐƯ Đơn giá NK trắng cty 331 120.000 Phong Phú Xuất trắng cho 627 120.000 Lượng 200 Tiền Xuất Lượng Tiền Tồn Lượng T 24.000.000 65 7.800.000 PXSX 135 16.20 Tên vật liệu: Chỉ đen Chứng từ Ngà Số y 317 9/2 417 12/2 Trang số: 08 ĐVT: Kg Nhập Diễn giải TKĐƯ Đơn giá NK đen 331 119.000 cty Phong Phú Xuất đen cho 627 119.000 Lượng 150 Xuất Tiền Lượng Tiề 17.850.000 62 7.378 PXSX Tên vật liệu: Xăng Chứng từ Ngà Số y Trang số: 09 ĐVT: Lít Diễn giải TKĐƯ Nhập Đơn giá Lượng Tiền Xu Lượng g từ Ngà 319 13/2 420 14/2 NK xăng cty Petrolimex 331 Xuất xăng cho PXSX 627 5.900 5.900 Tên vật liệu: Thùng carton Diễn giải TKĐƯ 5.500 32.450.000 5.500 Trang số: 10 ĐVT: Cái Nhập Đơn giá Lượng y 1/2 NK thùng carton cty 111 4.500 2.500 3/2 LN Xuất cho PXSX 627 4.500 Tiền Xuất Lượng Tiền Tồn Lượng T 11.250.000 850 3.825.000 1.650 7.425 Tên vật liệu: Túi nilon Chứng từ Ngà Số y 419 11/2 419 13/2 Diễn giải NK Túi nilon cty LN Xuất túi cho PXSX Trang số: 11 ĐVT: Kg TKĐƯ 111 627 Nhập Đơn giá Lượng Tiền 3.000 3.000 2.100 6.300.000 Xuất Lượng 700 T 2.10 Tên vật liệu: Băng dán Chứng từ Ngà Số y 419 13/2 Trang số : 12 ĐVT: Cuộn Diễn giải NK băng dán cty LN TKĐƯ 111 Đơn giá Nhập Lượng Tiền 327.000 Lượn