Kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ ô tô phúc anh

TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ Ô TÔ PHÚC ANH SINH VIÊN THỰC HIỆN: LÊ THỊ MỸ DUYÊN MSSV: DKT171575 LỚP: DH18KT CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN An Giang, ngày 05 tháng 05 năm 2021 TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ Ô TÔ PHÚC ANH SINH VIÊN THỰC HIỆN: LÊ THỊ MỸ DUYÊN MSSV: DKT171575 LỚP: DH18KT CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN GVHD: Ths PHÙNG THỊ THU HƢƠNG An Giang, ngày 05 tháng 05 năm 2021 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP III MỤC LỤC ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP II MỤC LỤC IV DANH MỤC BẢNG VI DANH MỤC KÝ HIỆU LƢU ĐỒ VII DANH MỤC LƢU ĐỒ VIII DANH MỤC SƠ ĐỒ VIII DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT IX 1.LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN MỖI TUẦN 2.GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Thương Mại Dịch vụ Ô tô Phúc Anh 2.1.1 Thông tin chung công ty 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh .4 2.2 Cơ cấu tổ chức 2.2.1 Cơ cấu tổ chức công ty .6 2.2.2 Cơ cấu tổ chức kế toán 2.3 Nhân Huyndai An Giang 2.4 Tổ chức công tác kế toán 2.4.1 Chế độ Kế toán 2.4.2 Chính sách kế toán 10 2.4.3 Hình thức kế tốn áp dụng .10 BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ MÔI TRƢỜNG LÀM VIỆC TẠI HUYNDAI AN GIANG 12 3.1 Kế toán vốn tiền Công ty Huyndai An Giang .12 3.1.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Ơ tơ Phúc Anh 12 3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .16 3.2 Môi trường làm việc Huyndai An Giang 20 3.3 Nhận xét 22 3.3.1 Về cơng tác kế tốn 22 3.3.2 Về môi trường làm việc công ty 23 NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƢỢC PHÂN CƠNG VÀ TÌM HIỂU 23 4.1 Cơng việc phân công 23 IV 4.2 Cơng việc tìm hiểu 23 PHƢƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƢỢC PHÂN CƠNG VÀ TỰ TÌM HIỂU 24 5.1 Phương pháp thực công việc phân công .24 5.2 Phương pháp thực công việc tự tìm hiểu .27 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 28 6.1 Những nội dung kiến thức củng cố .28 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi .29 6.2.1 Những kỹ cá nhân 29 6.2.2 Những kỹ cá nhân 29 6.2.3 Những kỹ thực hành nghề nghiệp 30 6.3 Những kinh nghiệm học thực tiễn tích lũy .30 TÀI LIỆU THAM KHẢO 33 PHỤ LỤC 34 V DANH MỤC BẢNG Trang Bảng 1: Lịch làm việc Bảng 2: Nhân Huyndai An Giang VI DANH MỤC KÝ HIỆU LƢU ĐỒ Đối tượng bên ngồi Xử lý thủ cơng Chứng từ Chứng từ nhiều liên Dòng luân chuyển chứng từ Xử lý máy tính Thơng tin liên kết điện thoại, Internet… Sổ sách A Điểm nối Lưu (N: kiểu số, D: theo ngày, A: theo Alphabet) Các ghi chú, giải thích Cơ sở liệu VII DANH MỤC LƢU ĐỒ Trang Lưu đồ 1: Lưu đồ quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 12 Lưu đồ 2: Lưu đồ quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 13 Lưu đồ 3: Lưu đồ quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng 17 Lưu đồ 4: Lưu đồ quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng 19 DANH MỤC SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức Huyndai An Giang Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Sơ đồ 3: Hình thức kế tốn máy tính Sơ đồ 4: Quy trình hạch tốn q trình thu, chi tiền mặt 11 VIII DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BIDV Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam CPQL Chi phí quản lý GVHD Giáo viên hướng dẫn GTGT Giá trị gia tăng GĐKD Giám Đốc kinh doanh KTKD .Kế toán kinh doanh KT Kế toán MB Ngân hàng Thương mại Cổ Phần Quân Đội NVL Nguyên vật liệu PKD Phòng kinh doanh PDV Phòng dịch vụ STK Số tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ .Tài sản cố định TMCP Thương mại cổ phần TCB Ngân hàng Thương mại Cổ Phần Kỹ Thương Việt Nam VNĐ Việt Nam đồng VP Ngân hàng Thương mại Cổ Phần Việt Nam Thịnh Vượng IX 1.LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN MỖI TUẦN Bảng 1: Lịch làm việc THỜI GIAN Tuần 22/02 28/02 Tuần 01/03 07/03 CÔNG VIỆC ĐƢỢC PHÂN CƠNG HOẶC LỰA CHỌN TÌM HIỂU - Vào Cơng ty gặp, chào hỏi Kế toán trưởng anh chị phịng Kế tốn - Trao đổi với Kế tốn trưởng chủ đề thực tập phân công người hướng dẫn phù hợp với chủ đề - Học kĩ giao tiếp, ứng xử tốt với nhân viên nơi làm việc - Quan sát tìm hiểu cơng ty: Tìm hiểu chi tiết phịng kế toán, máy hoạt động, ngành nghề kinh doanh… - Được phân cơng đóng chứng từ xếp chứng từ, xếp lại mã hàng kho theo quy định - Tìm hiểu thêm quy định nhập xuất vật tư từ kế toán kho - Được phân công nhiệm vụ kiểm tra, đối chiếu sổ sách: sổ tiền gửi Ngân hàng năm 2020 Tuần 08/03 14/03 - Học hỏi cách xử lý chứng từ bị lệch số so với phần mềm Tiếp cận phần mềm Kế tốn Amis mà cơng ty sử dụng - Tiếp xúc với phiếu thu, chi, hóa đơn hợp đồng Cơng ty Được phân công xếp lại chứng từ - Sử dụng phần mềm Kế toán Amis để nhập số liệu, kiểm tra số liệu - Tìm hiểu tiếp cận phần mềm DMS - Hệ thống quản lý thông tin Đại lý Huyndai Thành Công NX VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GV Phụ lục 16: Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nƣớc 50 Phụ lục 17: Sổ chi tiết tiền mặt (1111) Tháng 12 năm 2020 SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT Đơn vị: Công ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Ơ tơ Phúc Anh Mẫu số S07a-DN Địa chỉ: Trần Hƣng Đạo, khóm trung thạnh, TP LX, An Giang (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tháng 12 năm 2020 Tên tài khoản: TK 1111 – Tiền Việt Nam Đơn vị tính: Đồng Ngày Chứng từ Ngày Diễn giải Tài khoản đối ứng Số Phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 01/12/2020 18/12/2020 01/12/2020 PCKD1177-2020 Trích quỹ phúc lợi chi tốn phí cơng tác khóa đào tạo Hyundai Gia Định ngày 18-20/11/2020_Nguyễn Thị Tuyết Nhi (GĐKD)_01/12/2020 35324 950.000 18/12/2020 PCKD1282-2020 Chi tiền mặt nộp vào TK ngân hàng MB 1121 290.000.000 51 30/12/2020 30/12/2020 30/12/2020 Thu hoàn ứng tiền BBTT đky xe Lê Thành Nhân 67E*00069_Nguyễn Văn Minh (thủ kho)_22/12/2020 1412 22.795.000 Tổng phát sinh 30.339.264.245 Số dƣ cuối kỳ 247.531.280 52 30.330.469.356 Phụ lục 18: Phân hệ ngân hàng MB Amis (Nguồn: Phòng kế toán) Phụ lục 19: Phân hệ ngân hàng BIDV Amis (Nguồn: Phịng kế tốn) 53 Phụ lục 20: Phân hệ ngân hàng TechcomBank Amis (Nguồn: Phịng kế tốn) Phụ lục 21: Phân hệ ngân hàng VP Amis (Nguồn: Phịng kế tốn) 54 Phụ lục 22: Lƣu đồ quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng Kế toán ngân hàng Nhân viên kinh doanh Ngân hàng Xác định tên, hợp đồng tốn A Thơng tin tăng tiền Thơng báo tăng tiền B Kiểm tra số tiền báo cáo HợpĐồng H.Đơn TT KH A Hạch tốn báo có TT KH Giấy báo có Thơng tin KH Sổ chi tiết Đối chiếu sổ (cuối tháng) Bảng kê Sổ chi tiết 55 B B Phụ lục 23: Lƣu đồ quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng Kế toán kinh doanh Kế toán ngân hàng Giấy ĐN A Nhân viên KD Hóa Đơn H.Đơn Giấy ĐN Kiểm tra đối chiếu Kiểm tra đối chiếu Cân đối dòng tiền Giám đốc Duyệt lệnh H.Đơn Giấy ĐN Giám đốc Giấy ĐN duyệt Sổ chi tiết TG A Đối chiếu số liệu Bảng kê 56 Sổ chi tiết TGNH Phụ lục 24: Giấy báo nợ số : BN212-1120 Phụ lục 25: Giấy báo nợ số: BN213-1120 57 Phụ lục 26: Đề nghị rút hồ sơ xuất hóa đơn bán lẻ 58 Phụ lục 27: Giấy báo có số : BC615-0120 Phụ lục 28: Giấy báo nợ số : BN310-1120 59 Phụ lục 29: Sổ Tiền gửi ngân hàng TMCP Quân Đội SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Mẫu số S08-DN Đơn vị: Công ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Ơ tơ Phúc Anh (Ban hành theo thơng tư số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: Trần Hƣng Đạo, khóm trung thạnh, TP LX, An Giang ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 12 năm 2020 Tên tài khoản: TK 1121 – Tiền gửi ngân hàng Đơn vị tính: Đồng Ngày hạch tốn Chứng từ Ngày Diễn giải Số Tài khoản đối ứng Số dƣ đầu kỳ 15/12/2020 15/12/2020 Nợ Có 3.550.676.084 Chuyển tiền nội từ Mb qua BIDV 1121 300.000.000 BC615-0120 Thu tiền lần 02 (thu đủ) HĐ: 396.I10/12/2020/HÐMB-PA_Trần Đức Thiện 131 04/12/2020 04/12/2020 CTNB021-1120 Phát sinh 60 400.000.000 672.000 Tổng phát sinh Số dƣ cuối kỳ 61 29.000.010.346 32.050.821.712 499.864.718 Sổ Tiền gửi ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Mẫu số S08-DN Đơn vị: Cơng ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Ơ tô Phúc Anh (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: Trần Hƣng Đạo, khóm trung thạnh, TP LX, An Giang ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 12 năm 2020 Tên tài khoản: TK 1121 – Tiền gửi ngân hàng Ngày hạch toán Chứng từ Ngày Diễn giải Số Tài khoản đối ứng Số dƣ đầu kỳ 09/12/2020 09/12/2020 BN212-1120 09/12/2020 09/12/2020 Thanh toán 85%, VS067-TTBL2012PMT72944-70136000055443017981_Trần Tuyết vân Đơn vị tính: Đồng Phát sinh Nợ Có 181.873.735 20.474.296.546 … … 331 949.692.496 BN213-1120 Thanh tốn 5%, số khế ước '70182001080775_xe Santafe_017981_Trần Tuyết Vân 34111 55.864.265 Tổng phát sinh Số dƣ cuối kỳ 62 20.356.756.203 20.474.296.546 64.333.392 Sổ Tiền gửi ngân hàng Việt Nam Thịnh Vƣợng SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Mẫu số S08-DN Đơn vị: Công ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Ơ tơ Phúc Anh (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: Trần Hƣng Đạo, khóm trung thạnh, TP LX, An Giang ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 12 năm 2020 Tên tài khoản: TK 1121 – Tiền gửi ngân hàng Đơn vị tính: Đồng Ngày hạch toán Chứng từ Ngày Diễn giải Số Tài khoản đối ứng Số dƣ đầu kỳ 23/12/2020 23/12/2020 BN310-1120 CPTC_PKD_Thu phí bảo lãnh MD20358BT6S Tổng phát sinh Số dƣ cuối kỳ 63 Phát sinh Nợ Có 816.239.009 … … 6355 500.000 12.289.119.574 11.697.692.768 11.697.692.768 Phụ lục 30: Phần mềm CarSorf - phần mềm quản lý bán hàng Công ty 64