Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty tnhh kiến phong

ĐẠI ĐẠI HỌC HỌC AN AN GIANG GIANG KHOA KHOA KINH KINH TẾ TẾ QUẢN QUẢN TRỊ TRỊ KINH KINH DOANH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP KẾ KẾ TOÁN TOÁN VỐN VỐN BẰNG BẰNG TIỀN TIỀN VÀ VÀ CÁC CÁC NGHIỆP NGHIỆP VỤ VỤ THANH THANH TOÁN TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KIẾN PHONG GVHD GVHD : :Châu ChâuHồng HồngPhương PhươngThảo Thảo SVTH : Nguyễn Đỗ Thùy Dung SVTH : Nguyễn Đỗ Thùy Dung MSSV MSSV : :DKT069014 DKT069014 Lớp toán doanh nghiệp Lớp : :Kế DT2KTCD Long Xuyên, tháng 12 năm 2009 ĐẠI HỌC AN GIANG AN GIANG KHOA KINH ĐẠI TẾ -HỌC QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KẾ NGHIỆP TOÁN VỐN TIỀN VÀ CÁC VỤ BẰNG THANH TOÁN NGHIỆP THANH TẠI CƠNG TY VỤ TNHH KIẾNTỐN PHONG TẠI CÔNG TY TNHH KIẾN PHONG GVHD : Châu Hồng Phương Thảo SVTH Đỗ Thùy Dung GVHD: Nguyễn : Châu Hồng Phương Thảo MSSV : DKT069014 SVTH : Nguyễn Đỗ Thùy Dung Lớp toán doanh nghiệp MSSV : Kế : DKT069014 Lớp : Kế toán doanh nghiệp Long Xuyên, tháng 12 năm 2009 Long Xuyên, tháng 12 năm 2009 NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP  Châu Đốc, ngày … tháng ….năm 2009 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN  Châu Đốc, ngày … tháng ….năm 2009 Giám Đốc LỜI CẢM ƠN  Qua thời gian học tập trường Đại Học An Giang, em học hỏi nhiều kiến thức bổ ích kiến thức nhờ công thầy cô Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh, sâu sắc cô Châu Hồng Phương Thảo nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Đồng thời thời gian thực tập Công Ty TNHH Kiến Phong em dẫn dắt nhiệt tình anh chị phịng kế tốn, ban lãnh đạo tạo điều kiện, cung cấp số liệu tiếp xúc thực tế để em mở rộng thêm kiến thức Xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực tập Nguyễn Đỗ Thùy Dung MỤC LỤC Trang CHƢƠNG 1: PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 Cơ sở hình thành đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phƣơng pháp nghiên cứu 1.4 Nội dung nghiên cứu 1.5 Phạm vi nghiên cứu CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 Kế toán vốn tiền 2.1.1 Khái niệm ý nghĩa 2.1.2 Nguyên tắc nhiệm vụ hạch toán tiền 2.2 Kế toán tiền quỹ 2.3 Kế toán tiền gởi ngân hàng 2.3.1 Kế toán chi tiết tiền gởi ngân hàng 2.3.2 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.4 Kế toán tiền chuyển 2.4.1 Chứng từ thủ tục toán 2.4.2 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.5 Kế toán khoản nợ phải thu 2.5.1 Kế toán phải thu khách hàng 2.5.2 Kế toán tạm ứng 2.5.3 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 2.5.4 Kế toán khoản phải thu khác 10 2.6 Kế toán khoản phải trả 11 2.6.1 Kế toán phải trả người bán 11 2.6.2 Kế toán phải trả, phải nộp ngân sách nhà nước 13 2.6.3 Kế toán khoản phải trả khác 14 CHƢƠNG 3: GIỚI THIỆU SƠ LƢỢC VỀ CÔNG TY TNHH KIẾN PHONG 15 3.1 Khái quát chung công ty 15 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 15 3.1.2 Cơ cấu tổ chức, chức nhiệm vụ phòng ban 16 3.1.3 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh 03 tháng ( 01, 02, 03/2008) 17 3.1.4 Phân tích tình hình tài cơng ty 18 3.2 Phƣơng hƣớng phát triển thời gian tới 19 CHƢƠNG 4: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH KIẾN PHONG 20 4.1 Tổ chức chứng từ sử dụng Công ty 20 4.1.1 Hình thức kế toán Nhật ký chung 20 4.2 Quá trình lập chứng từ, lƣu chuyển chứng từ 21 4.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 21 4.2.2 Kế toán tiền gởi ngân hàng 23 4.2.3 Kế toán phải thu khách hàng 25 4.2.4 Kế toán phải trả công nhân viên 26 CHƢƠNG 5: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ - KẾT LUẬN… 28 5.1 Nhận xét 28 5.2 Kiến nghị 28 5.3 Kết luận 28 PHỤ LỤC…… ………………………………………………………………………… 30 TÀI LIỆU THAM KHẢO 34 CHỨNG TỪ MINH HỌA DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Sơ đồ 2.1 Sơ đồ kế toán tổng hợp tài khoản 111 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ kế toán tổng hợp tài khoản 112 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ kế toán tổng hợp tài khoản 113 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ kế toán tổng hợp tài khoản 131 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ kế toán tổng hợp tài khoản 133 10 Sơ đồ 2.6 Sơ đồ kế toán tổng hợp tài khoản 138 11 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ kế toán tổng hợp tài khoản 331 12 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ kế toán tổng hợp tài khoản 333 13 Sơ đồ 2.9 Sơ đồ kế toán tổng hợp tài khoản 338 14 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ máy tổ chức công ty 16 Sơ đồ 4.1 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 20 Sơ đồ 4.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ quỹ tiền mặt 21 Sơ đồ 4.3 Sơ đồ minh hoạ TK 111 22 Sơ đồ 4.4 Sơ đồ luân chuyển chứng từ tiền gởi ngân hàng 23 Sơ đồ 4.5 Sơ đồ minh hoạ TK 112 24 Sơ đồ 4.6 Sơ đồ luân chuyển chứng từ phải thu khách hàng 25 Sơ đồ 4.7 Sơ đồ minh họa TK 131 25 Sơ đồ 4.8 Sơ đồ luân chuyển chứng từ phải trả công nhân viên 26 Sơ đồ 4.9 Sơ đồ minh họa TK 334 27 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Công ty TNHH: Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn TXCĐ: Thị Xã Châu Đốc VNĐ: Việt Nam Đồng TSCĐ: Tài sản cố định XDCB: Xây dựng SXKD: Sản xuất kinh doanh TK: Tài khoản HH: Hàng hoá CK: Chứng khoán 10 GTGT: Giá trị gia tăng 11 DT: Doanh thu 12 SP: Sản phẩm 13 PP: Phương pháp 14 BHXH: Bảo hiểm xã hội 15 BHYT: Bảo hiểm y tế 16 KPCĐ: Kinh phí cơng đồn 17 CN: Chi nhánh 18 TGNH: Tiền gởi ngân hàng 19 TCHC: Tổ chức hành 20 TNDN: Thu nhập doanh nghiệp 21 SDĐK: Số dư đầu kỳ 22 SDCK: Số dư cuối kỳ 23 ĐVT: Đơn vị tính 24 TKĐU: Tài khoản đối ứng 25 TS: Tiến sĩ 26 TP HCM: Thành Phố Hồ Chí Minh CHỨNG TỪ MINH HỌA Đề tài: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán Tại CT.TNHH.Kiến Phong CHƢƠNG 4: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH KIẾN PHONG 4.1 Tổ chức chứng từ sử dụng Công ty: 4.1.1 Hình thức kế tốn Nhật ký chung 4.1.1.1 Tổ chức lập luân chuyển chứng từ theo hình thức nhật ký chung: Hình thức kế tốn nhật ký chung sử dụng sổ kế toán tổng hợp gọi nhật ký chung để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thứ tự thời gian theo quan hệ đối ứng tài khoản Sau sử dụng số liệu nhật ký chung để ghi sổ cho tài khoản liên quan 4.1.1.2 Hình thức sổ sách: Hình thức kế tốn Nhật ký chung có sổ kế toán chủ yếu sau: - Sổ nhật ký chung - Sổ theo dõi chi tiết - Báo cáo kết kinh doanh Sơ đồ 4.1 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu ( Nguồn: phịng kế tốn cơng ty) SVTH: Nguyễn Đỗ Thùy Dung Trang 20 GVHD: Châu Hồng Phƣơng Thảo Đề tài: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán Tại CT.TNHH.Kiến Phong 4.2 Quá trình lập chứng từ, lƣu chuyển chứng từ: 4.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ Sơ đồ 4.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ quỹ tiền mặt Chứng từ gốc (Phiếu thu, chi) Thủ quỹ Sổ quỹ Kế toán Sổ kế toán quỹ tiền mặt + Giải thích: Khi kế tốn lập hố đơn thu có chữ ký người mua hàng có hố đơn chi tiền kế tốn kiểm tra xem có thực tế khơng, sau chứng từ thu chi chuyển qua cho thủ quỹ thu chi tiền, thu tiền thủ quỹ nhập tiền vào quỹ cơng ty, chi ngược lại, thủ quỹ có trách nhiệm ghi vào sổ thu chi tiền mặt quỹ * Một số định khoản chủ yếu (đơn vị tính: VNĐ) - Căn hố đơn bán hàng số 130131 ngày 01/01/2008 thu tiền bán sắt Nợ TK 111: 196.187.000 đồng Có TK 511: 186.844.761 đồng Có TK 333: 9.342.239 đồng - Căn hóa đơn bán hàng số 130145 ngày 10/01/2008 thu tiền vận chuyển đá + cát Nợ TK 111: 50.000.000 đồng Có TK 511: 47.619.047 đồng Có TK 333: 2.380.953 đồng - Căn phiếu chi tiền số 32 ngày 18/01/2008 chi tiền điện thoại Nợ TK 642: 428.595 đồng Nợ TK 133: 42.859 đồng Có TK 111: 471.454 đồng - Căn hóa đơn số 60491 ngày 30/01/2008 chi mua dầu xe tải Nợ TK 154: 9.741.220 đồng Nợ TK 133: 932.324 đồng Có TK 111: 10.673.544 đồng SVTH: Nguyễn Đỗ Thùy Dung Trang 21 GVHD: Châu Hồng Phƣơng Thảo Đề tài: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán Tại CT.TNHH.Kiến Phong Sơ đồ 4.3 Sơ đồ minh hoạ TK 111 111 SDĐK: 609.387.178 333 133 11.723.192 975,183 154 511 9.741.220 234.463.808 642 428.595 SPS: 246.187.000 SDCK: 844.429.180 SPS: 11.144.998 Sổ quỹ tiền mặt ĐVT: đồng Chứng từ Số Ngày 130131 130145 32 60491 Diễn giải SDĐK 01/01/2008 Thu tiền bán sắt 10/01/2008 Thu tiền vận chuyển đá + cát 18/01/2008 Chi tiền điện thoại 30/01/2008 Chi mua dầu xe tải Tổng cộng SDCK SVTH: Nguyễn Đỗ Thùy Dung Trang 22 TKĐU 333, 511 333, 511 133, 642 133, 154 Nợ Có 609.387.178 196.187.000 50.000.000 471.454 10.673.544 11.144.998 246.187.000 844.429.180 Châu Đốc, ngày 30 tháng 01 năm2008 Kế toản trưởng GVHD: Châu Hồng Phƣơng Thảo Đề tài: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán Tại CT.TNHH.Kiến Phong 4.2.2 Kế toán tiền gởi ngân hàng: Sơ đồ 4.4 Sơ đồ luân chuyển chứng từ tiền gởi ngân hàng Nguồn thu chi Giấy báo có (ủy nhiệm thu, uỷ nhiệm chi) Sổ chi tiết TGNH + Giải thích: Khi nhận chứng từ ngân hàng gởi đến, kế toán kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Hoặc toán tiền mua hàng qua ngân hàng, kế tốn phải ghi giấy uỷ nhiệm chi, có chữ ký giám đốc kế tốn trưởng Sau chứng từ lưu phịng kế tốn để theo dõi * Một số định khoản chủ yếu (đơn vị tính: VNĐ): - Căn phiếu chi số 19 ngày 19/01/2008 chi trả lãi, nợ gốc ngân hàng Nợ TK 311: 285.000.000 đồng Nợ TK 635: 8.092.500 đồng Có TK 112: 293.092.500 đồng - Căn hóa đơn số 8964 ngày 21/01/2008 chi mua thép Pomina Nợ TK 156: 186.843.113 đồng Nợ TK 133: 9.342.115 đồng Có TK 112: 196.185.228 đồng - Căn phiếu chi số 19 ngày 30/01/2008 nạp vào tài khoản ngân hàng Nợ TK 112: 320.000.000 đồng Có TK 111: 320.000.000 đồng - Căn phiếu thu số 11 ngày 30/01/2008 thu tiền vay ngân hàng Nợ TK 112: 300.000.000 đồng Có TK 311: 300.000.000 đồng - Căn hóa đơn số 144612 ngày 31/01/2008 chi tiền mua xe lu Nợ TK 211.3: 166.666.667 đồng Nợ TK 133: 8.333.333 đồng Có TK 112: 175.000.000 đồng - Căn phiếu ủy nhiệm chi số 05 ngày 31/01/2009 trả nợ tiền mua sắt Nợ TK 331: Có TK 112: 196.185.268 đồng 196.185.268 đồng SVTH: Nguyễn Đỗ Thùy Dung Trang 23 GVHD: Châu Hồng Phƣơng Thảo Đề tài: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán Tại CT.TNHH.Kiến Phong Sơ đồ 4.5 Sơ đồ minh hoạ TK 112 112 SDĐK: 1.267.819.326 111 133 320.000.000 17.675.448 331 156 300.000.000 186.843.113 311 285.000.000 331 196.185.268 635 8.092.500 SPS: 620.000.000 SDCK: 1.398.541.634 SPS: 1.160.462.996 Sổ quỹ tiền gửi ĐVT: đồng Chứng từ Số Ngày 19 8964 19 11 144612 05 19/01/08 21/01/08 30/01/08 30/01/08 31/01/08 31/01/08 Diễn giải SDĐK Chi trả lãi + nợ gốc Chi mua thép Nạp vào TK Thu tiền vay Chi tiền mua xe lu Trả nợ tiền sắt Tổng cộng SDCK TKĐU Nợ Có 1.267.819.362 331, 635 156, 133 111 311 211, 133 331 293.092.500 196.185.228 320.000.000 300.00.000 620.000.000 175.000.000 196.185.268 489.277.728 1.398.541.634 Châu Đốc, ngày 30 tháng 01 năm 2008 Kế toản trưởng SVTH: Nguyễn Đỗ Thùy Dung Trang 24 GVHD: Châu Hồng Phƣơng Thảo Đề tài: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán Tại CT.TNHH.Kiến Phong 4.2.3 Kế toán phải thu khách hàng: Sơ đồ 4.6 Sơ đồ luân chuyển chứng từ phải thu khách hàng Sổ chi tiết tốn người mua Hóa đơn bán hàng Bảng cơng nợ đối chiếu hàng tháng + Giải thích: Khi xuất giao hàng bán cho khách hàng phải kèm theo hoá đơn bán hàng, phiếu xuất kho Hàng ngày kế toán mở sổ chi tiết để theo dõi, đối chiếu công nợ với khách hàng để lên kế hoạch đôn đốc khách hàng trả nợ * Một số định khoản chủ yếu (đơn vị tính: VNĐ): - Căn phiếu thu số 01 ngày 01/01/2008 thu nợ tiền bán sắt cho khách hàng Nợ TK 111: 40.000.000 đồng Có TK 131: 40.000.000 đồng - Căn hóa đơn số 130149 ngày 11/01/2008 bán nợ sắt cho khách hàng Nợ TK 131: 90.000.000 đồng Có TK 511: 85.714.285 đồng Có TK 333: 4.285.715 đồng - Căn phiếu thu số 09 ngày 24/01/2008 thu nợ tiền bán cát + đá khách hàng Nợ TK 111: 120.000.000 đồng Có TK 131: 120.000.000 đồng Sơ đồ 4.7 Sơ đồ minh họa TK 131 131 333 111 4.285.715 160.000.000 511 85.714.285 SPS: 90.000.000 SDCK: 70.000.000 SVTH: Nguyễn Đỗ Thùy Dung SPS: 160.000.000 Trang 25 GVHD: Châu Hồng Phƣơng Thảo Đề tài: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán Tại CT.TNHH.Kiến Phong Sổ theo dõi công nợ ĐVT: đồng Chứng từ Số Ngày 01 01/01/08 130149 11/01/08 09 24/01/08 Diễn giải SDĐK Thu nợ khách hàng Bán nợ sắt cho khách hàng Thu nợ tiền bán cát + đá TKĐU 111 511, 333 111 Tổng cộng SDCK ` Nợ Có 40.000.000 90.000.000 120.000.000 90.000.000 160.000.000 70.000.000 Châu Đốc, ngày 30 tháng 01 năm 2008 Kế toản trưởng 4.2.4 Kế tốn phải trả cơng nhân viên: Sơ đồ 4.8 Sơ đồ luân chuyển chứng từ phải trả cơng nhân viên Kế tốn trưởng Giám đốc duyệt Thủ quỹ chi + Giải thích: Hàng tháng kế tốn lập danh sách bảng lương trích khấu hao bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, xong gởi lên cho giám đốc duyệt sau chuyển qua thủ quỹ chi tiền lương cho nhân viên * Một số định khoản chủ yếu (đơn vị tính: VNĐ): + Căn phiếu chi số 41 ngày 30/01/2008 chi lương nhân viên Nợ TK 334: 14.382.000 đồng Có TK 111: 14.382.000 đồng SVTH: Nguyễn Đỗ Thùy Dung Trang 26 GVHD: Châu Hồng Phƣơng Thảo Đề tài: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán Tại CT.TNHH.Kiến Phong DANH SÁCH LƢƠNG NHÂN VIÊN THÁNG 01/2008 Stt Tên nhân viên Công việc Nguyễn Kiến Khang Giám Đốc Nguyễn Phong Lưu Phó Giám Đốc Nguyễn Kiến Hạ Phó Giám Đốc Phạm Thị Ngọc Vy Kế tốn Phạm Thanh Nga Thủ quỹ Ngơ Chí Thuận Tài xế 67L 8459 Nguyễn Chúc Em Phụ xế 67L 8460 Tổng cộng BHXH, BHYT Lƣơng thực lãnh 4,000,000 240,000 3,760,000 3,000,000 180,000 2,820,000 2,500,000 150,000 2,350,000 1,200,000 72,000 1,128,000 900,000 54,000 846,000 2,500,000 150,000 2,350,000 1,200,000 72,000 1,128,000 Lƣơng 15,300,000 Tạm ứng - Ký nhận 14,382,000 Châu Đốc, ngày 31 tháng 01 năm 2008 Giám Đốc Sơ đồ 4.9 Sơ đồ minh họa TK 334 111 334 14.382.000 SVTH: Nguyễn Đỗ Thùy Dung Trang 27 GVHD: Châu Hồng Phƣơng Thảo Đề tài: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán Tại CT.TNHH.Kiến Phong CHƢƠNG 5: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ - KẾT LUẬN 5.1 NHẬN XÉT: + Qua thời gian thực tập quan tâm giúp đỡ lãnh đạo công ty công ty với cán phịng tài kế tốn, tạo điều kiện cho tơi nghiên cứu , tìm hiểu kết hợp thực tế công ty với kiến thức lý luận hạch toán kế tốn trang bị trường học, tơi xin đưa số ý kiến nhận xét sau: + Phương pháp hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty thực theo quy định nhà nước.Việc tổ chức thực chế độ kế toán rõ ràng nghiệp vụ kinh tế phát sinh có chứng từ kế tốn xác minh Việc lựa chọn hình thức kế tốn phù hợp với quy mơ hoạt động, trình độ kế tốn cơng ty (như áp dụng phần mềm kế tốn cho cơng ty) + Bên cạnh mặt đạt có mặt hạn chế tiền mặt quỹ cịn nhiều cơng ty cịn để lượng vốn nhàn rỗi chưa sử dụng hết trình kinh doanh, việc quản lý vốn công ty chưa tốt 5.2 KIẾN NGHỊ: + Các sổ sách tiền mặt, tiền gửi ngân hàng rõ ràng nhìn chung có kế tốn trưởng đảm nhiệm Đôi làm tồn động công việc, kiểm sốt khơng q trình hoạt động cơng ty Do đó, theo tơi cơng ty nên tuyển thêm nhân viên kế toán phụ giúp thêm cho kế toán trưởng để công việc không bị tồn động diễn cách nhanh chóng, xác, thuận lợi, khơng có thiếu xót vế vấn đề tài giúp cho hoạt động công ty ngày vững mạnh + Vấn đề quan trọng là, phải đào tạo tuyển dụng thêm đội ngũ công nhân lành nghề, thuộc lĩnh vực xây dựng có trình độ lực, có phẩm chất tốt, nhằm nâng cao hiệu kinh doanh công ty + Các khoản phải thu khách hàng cịn cao, cơng ty cịn để khách hàng nợ nhiều cơng ty nên có biện pháp thu hồi nợ nhanh để đưa vào kinh doanh nhằm hạn chế vốn vay, vốn bị chiếm dụng nhiều không đủ để trang trãi cho hoạt động kinh doanh làm cho kết hoạt động sản xuất kinh doanh giảm + Giữ vững thị trường khách hàng có, ý đến khách hàng nhà thầu xây dựng mức tiêu thụ họ lớn, bước mở rộng thị trường theo hướng đa dạng hóa sản phẩm + Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị với số liệu ngân hàng phải thơng báo để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời + Công ty cần tăng cường tiêu doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, giảm khoản chi tiêu cách: tăng cường ký kết hợp đồng mua bán sắt cho chủ cơng trình khoản chi tiêu khác 5.3 KẾT LUẬN: + Tóm lại công ty chuyên bán vật liệu xây dựng, với đa dạng mặt hàng bên cạnh tham gia vào lĩnh vực khác nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày đa dạng phức tạp SVTH: Nguyễn Đỗ Thùy Dung Trang 28 GVHD: Châu Hồng Phƣơng Thảo Đề tài: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán Tại CT.TNHH.Kiến Phong + Qua thời gian thực tập công ty TNHH Kiến Phong, tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh bên ngành xây dựng có vốn đầu tư lớn, cơng ty khơng ngừng nổ lực để góp phần mang lại hiệu kinh tế xã hội đáng kể vào tiến trình cơng nghiệp hóa, đại hóa cho đất nước + Bên cạnh mặt mạnh có mặt yếu như: thực tế hoạt động kinh doanh nào, tất khoản phải thu cơng ty thu dễ dàng có khoản nợ phải thu mà người nợ khơng có khả tốn + Ngồi tơi biết trình tự, cách thức ghi chép vào sổ sách kế toán nhận chứng từ gốc ( bao gồm hóa đơn, phiếu, giấy ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi…) + Qua q trình nghiên cứu đề tài kế tốn vốn tiền tơi phần hiểu qui trình kế tốn cơng ty, biết hình thức kế tốn cơng ty áp dụng SVTH: Nguyễn Đỗ Thùy Dung Trang 29 GVHD: Châu Hồng Phƣơng Thảo Đề tài: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán Tại CT.TNHH.Kiến Phong PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tháng 01, 02, 03 năm 2008 CHỈ TIÊU Mã TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền (110=111+112) Tiền 100 110 111 Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn (120=121+129) Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) Phải thu khách hàng 92,198,681 92,198,681 515,167,181 515,167,181 688,707,681 688,707,681 121 129 130 132 133 IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 SVTH: Nguyễn Đỗ Thùy Dung 1,791,048,202 2,225,158,495 2,484,089,753 120 Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 18,396,569 18,396,569 19,828,848 19,828,848 28,036,749 28,036,749 134 135 139 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 154 + 158) Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 02 112 131 Hàng tồn kho 01 Đơn vị tính: VNĐ 03 1,680,452,952 1,690,162,466 1,767,345,323 1,680,452,952 1,690,162,466 1,767,345,323 149 150 151 152 154 158 Trang 30 GVHD: Châu Hồng Phƣơng Thảo Đề tài: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán Tại CT.TNHH.Kiến Phong B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 200 1,183,260,728 351,555,605 403,591,796 1,183,260,728 273,333,356 325,369,547 1,183,260,728 211 212 213 218 219 220 221 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 273,333,356 325,369,547 1,235,975,014 (52,714,286) 224 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 225 226 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tƣ (240 = 241 + 242) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) 228 229 230 SVTH: Nguyễn Đỗ Thùy Dung 481,814,045 210 - Nguyên giá Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 429,777,854 227 240 241 242 250 251 252 258 259 260 Trang 31 78,222,249 78,222,249 GVHD: Châu Hồng Phƣơng Thảo - Đề tài: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán Tại CT.TNHH.Kiến Phong Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN 262 268 A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320) 310 270 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 336 + 337) Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 420 + 421) 315 316 317 Vốn đầu tư chủ sở hữu SVTH: Nguyễn Đỗ Thùy Dung 78,222,249 78,222,249 2,220,826,056 2,706,972,540 3,667,350,481 1,951,720,000 2,201,720,000 3,231,835,873 1,951,720,000 2,201,720,000 3,231,835,873 1,951,720,000 2,364,720,000 3.214.476.232 (85,000,000) 2,359,641 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 Trang 32 269,106,056 505,252,540 435,514,608 269,106,056 505,252,540 435,514,608 161,122,217 234,259,645 394,259,645 GVHD: Châu Hồng Phƣơng Thảo Đề tài: Tìm hiểu cơng tác kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán Tại CT.TNHH.Kiến Phong Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Chênh lệch đánh giá lại tài sản Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 412 413 415 418 419 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác (430=431+432+433) Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 421 SVTH: Nguyễn Đỗ Thùy Dung 107,983,839 107,992,895 141,254,963 430 431 432 433 440 Trang 33 2,220,826,056 2,706,972,540 3,667,350,481 GVHD: Châu Hồng Phƣơng Thảo Đề tài: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán Tại CT.TNHH.Kiến Phong TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán nhỏ vừa, nhà xuất Lao Động Xã Hội Trường Đại Học Kinh Tế TP.HCM, kế toán doanh nghiệp xây lắp năm 2008 TS Võ Văn Nhị, Hướng dẫn thực hành kế toán doanh nghiệp theo chế độ kế toán hành, Đại Học Kinh Tế TP.HCM SVTH: Nguyễn Đỗ Thùy Dung Trang 34 GVHD: Châu Hồng Phƣơng Thảo ... DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KẾ NGHIỆP TOÁN VỐN TIỀN VÀ CÁC VỤ BẰNG THANH TỐN NGHIỆP THANH TẠI CƠNG TY VỤ TNHH KIẾNTỐN PHONG TẠI CƠNG TY TNHH KIẾN PHONG GVHD : Châu Hồng... Đề tài: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán Tại CT .TNHH. Kiến Phong 1.5 Phạm vi nghiên cứu: -Về không gian: Kế toán vốn tiền dịch vụ toán công ty TNHH Kiến Phong Địa chỉ: tổ 34, khóm... tác kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán Tại CT .TNHH. Kiến Phong CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 Kế toán vốn tiền: 2.1.1 Khái niệm ý nghĩa: a Khái niệm: Vốn tiền phận thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp Vốn