Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại DNTN xăng dầu quách thành xã mỹ đức huyện châu phú tỉnh an giang

ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LÊ THANH BÌNH KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI DNTN XĂNG DẦU QUÁCH THÀNH XÃ MỸ ĐỨC, HUYỆN CHÂU PHÚ, TỈNH AN GIANG Chuyên ngành : Kế toán doanh nghiệp CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Châu Phú, tháng 09 năm 2009 ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI DNTN XĂNG DẦU QUÁCH THÀNH XÃ MỸ ĐỨC, HUYỆN CHÂU PHÚ, TỈNH AN GIANG Chuyên ngành : Kế toán doanh nghiệp GVHD: Ths Võ Nguyên Phương SVTH : Lê Thanh Bình MSSV : DKT069101 Lớp: DT2KTCP (KTDN khoá 2) Châu Phú, tháng 09 năm 2009 CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẠI HỌC AN GIANG Người hướng dẫn : …………………………… …… (Họ tên, học hàm, học vị chữ ký) Người chấm, nhận xét : ……………………… …… (Họ tên, học hàm, học vị chữ ký) Người chấm, nhận xét : ………………………….…… (Họ tên, học hàm, học vị chữ ký) Luận văn bảo vệ Hội đồng chấm bảo vệ luận văn Khoa Kinh tế-Quản trị kinh doanh ngày … tháng … năm …… TOÁM TẮT NỘI DUNG VÀ KẾT CẤU CỦA CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo phụ lục, chuyên đề gồm phần sau: Chương Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền khoản phải thu Chương Giới thiệu doanh nghiệp xăng dầu Qch Thành Chương Thực trạng cơng tác kế tốn DNTN xăng dầu Quách Thành Qua thời gian thực tập doanh nghiệp, em hoàn thiện vốn kiến thức học vào thực tế kinh doanh Bên cạnh đó, nhờ quan tâm hướng dẫn Cô Võ Nguyên Phương anh, chị Bộ phận kế toán doanh nghiệp Quách Thành giúp em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Tuy nhiên, thời gian thực tập ngắn, kiến thức có hạn nên chuyên đề khơng tránh khỏi thiếu sót nhận định lý luận Rất mong đóng góp bảo thêm thầy, cô bạn đọc Em xin chân thành cảm ơn ! MỤC LỤC Chương GIỚI THIỆU 1.1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4.Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.5 Phác thảo phương pháp nghiên cứu 1.5.1 Phương pháp nghiên cứu: 1.5.2 Phương pháp thu thập liệu: 1.5.3 Phương pháp phân tích liệu: Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2.1.1 Khái niệm, nguyên tắc hạch toán nhiệm vụ kế toán 2.1.1.1 Khái niệm vốn tiền 2.1.1.2 Các nguyên tắc hạch toán vốn tiền 2.1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 2.1.2 Kế toán tiền mặt Việt Nam Đồng quỹ 2.1.2.1 Chứng từ thủ tục kế toán 2.1.2.2 Tài khoản sử dụng 2.1.2.3 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu đồng Việt Nam quỹ 2.1.3 Kế toán tiền gởi ngân hàng 2.1.3.1 Chứng từ thủ tục kế toán 2.1 3.2 Tài khoản sử dụng: 2.1.3.3 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu Đồng Việt Nam ngân hàng: 2.2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU: 2.2.1 Khái niệm, nội dung nguyên tắc hạch toán: 2.2.1.1 Khái niệm: 2.2.1.2 Nội dung: 2.2.1.3 Nguyên tắc hạch toán 2.2.2 Kế toán khoản phải thu khách hàng 10 2.2.2.1 Tài khoản sử dụng 10 2.2.2.2 Nội dung kết cấu tài khoản 10 2.2.2.3 Nguyên tắc hạch toán vào tài khoản 11 2.2.2.4 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 11 2.2.3 Kế toán khoản phải thu khác 13 2.2.3.1 Tài khoản sửn dụng 13 2.2.3.2 Nội dung kết cấu tài khoản 138 13 2.2.3.3 Nguyên tắc hạch toán vào tài khoản: 13 2.2.3.4 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 13 2.2.4 Kế toán thuế giá trị gia tăng khấu trừ 14 2.2.4.1 Khái niệm thuế giá trị gia tăng (GTGT): 14 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng: 14 2.2.4.3 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 15 Chương GIỚI THIỆU VỀ DOANH NGHIỆP XĂNG DẦU QUÁCH THÀNH 3.1 KHÁI QUÁT QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 17 3.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC 17 3.2.1.Chức 17 3.2.2 Nhiệm vụ 17 3.2.3 Cơ cấu tổ chức: 17 3.2.3.1 Sơ đồ tổ chức máy doanh nghiệp 18 3.2.3.2 Chức nhiệm vụ phận 18 3.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 19 3.3.1 Hình thức hoạt động: 19 3.3.2 Hình thức sử dụng vốn: 19 3.3.3 Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp: 19 3.4 HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP: 19 3.4.1 Hình thức kế tốn Nhật ký – Sổ cái: 19 3.4.2 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhậ ký – Sổ 20 3.4.3 Chứng từ sổ sách sử dụng 20 3.5 ĐÁNH GIÁ QUÁ TRÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 21 3.5.1 Kết họat động kinh doanh đạt năm (2007-2008) 21 3.5.2 Thuận lợi: 22 3.5.3 Khó khăn: 22 3.5.4 Phương hướng phát triển: 22 Chương THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI DNTN XĂNG DẦU QUÁCH THÀNH 4.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 23 4.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ: 23 4.1.1.1 Kế toán khoản phát sinh tăng tiền mặt 23 4.1.1.2 Kế toán khoản phát sinh giảm tiền mặt 24 4.1.2 Kế toán tiền gởi ngân hàng: 25 4.1.2.1 Kế toán khoản phát sinh tăng tiền gởi ngân hàng 25 4.1.2.2 Kế toán khoản phát sinh giảm tiền gởi ngân hàng 25 4.2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU 26 4.2.1 Kế toán khoản phát sinh tăng nợ phải thu khách hàng 26 4.2.2 Kế toán khoản phát sinh giảm nợ phải thu khách hàng 27 4.2.3 Kế toán khoản tạm ứng 27 4.2.4 Kế toán thuế GTGT khấu trừ: 28 4.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP 29 4.3.1 Điểm mạnh 29 4.3.2 Điểm yếu 29 4.3.3 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kế toán doanh nghiệp 30 Chương KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 31 5.1 KKIẾN NGHỊ 31 5.2 KẾT LUẬN 31 TÀI LIỆU THAM KHẢO 32 PHỤ LỤC 33 Phụ lục 01 Thu tiền bán hàng tiền mặt 33 Phụ lục 02 Thu nợ khách hàng tiền mặt 34 Phụ lục 03 Chi phí quản lý doanh nghiệp lãi vay 37 Phụ lục 04 Trả nợ người bán tiền gởi ngân hàng 40 Phụ lục 05 Trả nợ vay ngắn hạn đến hạn trả cho ngân hàng 41 Phụ lục 06 Phải thu tạm ứng 42 Phụ lục 07 Thuế GTGT khấu trừ 42 DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 3.1 Sơ đồ Tổ chức máy doanh nghiệp 18 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ Hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ 20 Kế toán vốn tiền khoản phải thu GVHD: Ths Võ Nguyên Phương Chƣơng GIỚI THIỆU 1.1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Trong điều kiện kinh tế thị trường, vấn đề cạnh tranh để tồn phát triển doanh nghiệp diễn thường xuyên, phức tạp mang tính chất khốc liệt chất lượng thơng tin kế tốn khẳng định tiêu chuẩn quan trọng để bảo đảm an toàn khả mang lại thắng lợi cho định kinh doanh Nhằm đáp ứng cho việc phát triển đa dạng hóa thành phần kinh tế mặt hàng xăng dầu nguồn nhiên liệu đóng vai trị quan trọng đảm bảo cho q trình cơng nghiệp hố đại hoá đất nước, đưa kinh tế đất nước ngày lên Mặt khác, với phát triển lưu lượng hàng hố lưu thơng ngày đa dạng, thiết cần đến nguồn nhiên liệu để phục vụ cho nhu cầu lại người Xuất phát từ thực tiễn doanh nghiệp vốn tiền khoản phải thu hai phận vô quan bảng cân đối kế toán, chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản doanh nghiệp, cơng tác kế tốn hai khoản lý thuyết tưởng chừng đơn giản, thực tế tìm hiểu có nhiều điều cần phải nói đến thu hút quan tâm nghiên cứu, khoản nhạy cảm tất doanh nghiệp Như vậy, qua luân chuyển vốn tiền người ta cịn kiểm tra, đánh giá hiệu hoạt động kinh tế, tình hình tài doanh nghiệp Để theo dõi kịp thời nhanh chóng cung cấp thơng tin đầy đủ xác với nhận định tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền khoản phải thu khâu quan trọng tồn cơng tác kế tốn doanh nghiệp Xuất phát từ em chọn đề tài cho chuyên đề tốt nghiệp “Kế toán vốn tiền khoản phải thu DNTN xăng dầu Quách Thành” 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu thơng tin thực tế vốn tiền, khoản phải thu doanh nghiệp để tìm phương pháp nâng cao chất lượng kế toán nhằm giúp cho doanh nghiệp tổ chức hạch toán vốn tiền đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, khoản phải thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để doanh nghiệp nắm bắt thơng tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai để đem lại hiệu kinh tế cao kinh doanh 1.3 Phạm vi nghiên cứu Tập trung nghiên cứu nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vốn tiền khoản nợ phải thu doanh nghiệp tư nhân xăng dầu Quách Thành, xã Mỹ Đức, huyện Châu Phú, Tỉnh An Giang Số liệu nghiên cứu tập hợp thời điểm phát sinh tháng 09/2009 (bao gồm: chứng từ phát sinh liên quan đến vốn tiền, khoản phải thu: phải thu khách hàng, thuế GTGT khấu trừ, tạm ứng….) SVTH: Lê Thanh Bình Trang Kế tốn vốn tiền khoản phải thu GVHD: Ths Võ Nguyên Phương 1.4.Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Theo dõi tình hình biến động (tăng, giảm) lượng tiền mặt, tiền gửi doanh nghiệp.Qua việc thực tập chuyên đề tốt nghiệp này, em hy vọng với kiến thức học trường giúp cho doanh nghiệp nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn vốn tiền khoản nợ phải thu, góp phần đem lại lợi ích cho doanh nghiệp 1.5 Phác thảo phƣơng pháp nghiên cứu 1.5.1 Phƣơng pháp nghiên cứu Bằng phương pháp nghiên cứu định tính, số câu hỏi nghiên cứu phương pháp thu thập thông tin chuẩn bị trước, kết hợp với kiến thức trang bị từ Nhà trường, dựa vào chứng từ phát sinh, sổ sách … xem cách hạch toán ghi sổ phận kế toán doanh nghiệp tiêu liên quan đến vốn tiền khoản phải thu, sau điều chỉnh lại cho phù hợp thông tin xuất trình thu thập 1.5.2 Phƣơng pháp thu thập liệu Phỏng vấn trực tiếp phận kế toán để thu thập liệu Thu thập từ chứng từ phát sinh, báo cáo tài sổ sách ghi chép phát sinh tháng 1.5.3 Phƣơng pháp phân tích liệu Số liệu thu thập xử lý nhiều phương pháp: thống kê, phân tích, so sánh, tổng hợp… SVTH: Lê Thanh Bình Trang Kế tốn vốn tiền khoản phải thu Đơn vị: DNTN Quách Thành GVHD: Ths Võ Nguyên Phương Mẫu số: 01-TT Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) Bộ phận: ………………… Quyển số: …………… PHIẾU THU Ngày 22 tháng 09 năm 2009 Số: 32 Nợ: TK 111 Có: TK 511; TK 333.1 Họ, tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Nam Địa : Phòng Cảnh sát giao thông công an An Giang Lý nộp : Thu tiền bán hàng hoá Số tiền: 10.181.800 (Viết chữ): (Mƣời triệu trăm tám mƣơi ngàn tám trăm đồng) ……………………………………………………………………………………………………… Kèm theo : ……………………………………………………………… Chứng từ gốc Ngày 05 tháng 09 năm 2009 Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời nộp tiền Ngƣời lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên,) (Ký, họ tên,) (Ký, họ tên,) (Ký, họ tên,) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): (Mƣời triệu trăm tám mƣơi ngàn tám trăm đồng) Phụ lục 02 Thu nợ khách hàng tiền mặt - Chứng từ minh hoạ: Phiếu thu, hóa đơn GTGT, Nhập ký – Sổ (ghi chép thu tiền bán hàng tiền mặt thu nợ khách hàng) Đơn vị: DNTN Quách Thành Mẫu số: 01-TT Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) Bộ phận: ………………… PHIẾU THU Ngày 22 tháng 09 năm 2009 Quyển số: …………… Số: Nợ: TK 111 Có: TK 131 Họ, tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Hạnh Địa : Cty Cổ phần vận tải Ơ tơ số Lý nộp : Thu tiền bán hàng hoá Số tiền: 18.075.000 (Viết chữ): (Mƣời tám triệu không trăm bảy mƣơi lăm ngàn đồng) ……………………………………………………………………………………………………… Kèm theo : ……………………………………………………………… Chứng từ gốc Ngày 05 tháng 09 năm 2009 Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời nộp tiền Ngƣời lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên,) (Ký, họ tên,) (Ký, họ tên,) (Ký, họ tên,) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): (Mƣời tám triệu không trăm bảy mƣơi lăm ngàn đồng) SVTH: Lê Thanh Bình Trang 34 Kế toán vốn tiền khoản phải thu GVHD: Ths Võ Nguyên Phương HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01 GTKT-3LL AC/2009N liên 3: Nội Ngày 25 tháng 08 năm 2009 Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Số Tài khoản: Điện thoại: 124400 DNTN Quách Thành Xã Mỹ Đức, huyện Châu Phú, An Giang 7301.0101H 0763.863.738 - MST: 1600678889 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Hạnh Tên đơn vị: Cty Cổ phần vận tải ô tô số Số tài khoản:………………………………………………………………………… Hình thức tốn: Nợ/TM MS: 0302542714 STT A 01 Tên hàng hóa, dịch vụ B Dầu DO (0,25%S) Đơn vị tính C Lít Số lƣợng Đơn giá Thành tiền 1.500 10.500,00 3=1x2 15.750.000 Cộng tiền hàng: 15.750.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.575.000 LPXD: 750.000 đồng Tổng cộng tiền toán: 18.075.000 Số tiền viết chữ: (Mƣời tám triệu lẻ bảy mƣơi lăm ngàn đồng) ……………………………………………………………………………………………… Ngƣời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Ngƣời bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao nhận hoá đơn) SVTH: Lê Thanh Bình Trang 35 Kế tốn vốn tiền khoản phải thu GVHD: Ths Võ Nguyên Phương NHẬT KÝ SỔ CÁI NĂM 2009 Mẫu số S01-DNN Thứ tự dòn g Ngày tháng ghi sổ A B Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng C D E Số tiền phát sinh Số hiệu tài khoản đối ứng Tài khoản 111 Nợ Có Nợ 1.608.750 111 14.130.000 111 13.050.000 111 10.181.800 111 18.075.000 111 Có Tài khoản 131 Nợ Có Tài khoản 3331 Tài khoản 511 Nợ Có Nợ Có Mang sang Tháng 09/2009 01 01/09 Thu tiền bán lẻ hàng hóa 13 12/09 17 32 40 Thu tiền bán hàng cho DNTN Thủ Tuyền Thu tiền bán hàng cho Cty 13/09 Tính Ngân Thành Thu tiền bán hàng cho 22/09 Phịng Cảnh sát –CA AG 25/9 Thu tiền nợ ty cổ phần vận tải Ơ tơ số Cộng số phát sinh tháng 511, 3331 511, 3331 511, 3331 511, 3331 131 1.608.750 137.387 1.471.363 14.130.000 1.202.728 12.927.272 13.050.000 1.140.910 11.909090 10.181.800 876.847 9.304.953 3.357.872 35.612.678 18.075.000 18.075.000 57.045.550 18.075.000 Số dƣ cuối tháng Cộng luỹ kế từ đầu quý SVTH: Lê Thanh Bình Trang 36 Kế tốn vốn tiền khoản phải thu GVHD: Ths Võ Nguyên Phương Phụ lục 03 Chi phí quản lý doanh nghiệp lãi vay ngắn hạn - Chứng từ minh hoạ: Căn vào chứng từ phát sinh kế toán lập Phiếu chi ghi chép vào Nhật ký – Sổ sổ chi phí sản xuất, kinh doanh Đơn vị: DNTN Quách Thành Mẫu số: 02-TT Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) Bộ phận: ………………… Quyển số: …………… PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 09 năm 2009 Số: 13 Nợ: TK 642, 133 Có: TK 111 Họ, tên Người nhận tiền: Nguyễn Văn Thiện Địa : Chi nhánh điện Châu Phú Lý chi : Chi tiền điện sáng sử dụng kinh doanh (Viết chữ): (Ba triệu bảy trăm mƣời bốn gàn bảy trăm đồng) Số tiền: 3.714.700 ……………………………………………………………………………………………………… Kèm theo : ……………………………………………………………… Chứng từ gốc Ngày 05 tháng 09 năm 2009 Giám đốc Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời lập phiếu Ngƣời nộp tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên,) (Ký, họ tên,) (Ký, họ tên,) (Ký, họ tên,) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): ………………………………………… Đơn vị: DNTN Quách Thành Mẫu số: 02-TT Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) Bộ phận: ………………… PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 09 năm 2009 Quyển số: …………… Số: 18 Nợ: TK 635 Có: TK 111 Họ, tên Người nhận tiền: Nguyễn Thị Mỹ Tiên Địa : Ngân hàng Công thƣơng Châu Đốc Lý chi : Chi tiền lãi vay Số tiền: 12.350.000 (Viết chữ): (Mƣời hai triệu ba trăm năm mƣơi ngàn đồng) ……………………………………………………………………………………………………… Kèm theo : ……………………………………………………………… Chứng từ gốc Ngày 24 tháng 09 năm 2009 Giám đốc Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời lập phiếu Ngƣời nộp tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên,) (Ký, họ tên,) (Ký, họ tên,) (Ký, họ tên,) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): …………………………………………… SVTH: Lê Thanh Bình Trang 37 Kế toán vốn tiền khoản phải thu GVHD: Ths Võ Nguyên Phương Mẫu số S01-DNN NHẬT KÝ - SỔ CÁI NĂM 2009 Thứ tự dòn g Ngày tháng ghi sổ A B Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng C D E Số tiền phát sinh Số hiệu tài khoản đối ứng Tài khoản 111 Nợ Có Nợ 642, 133 111 421.824 1.138.500 Tài khoản 133 Nợ Có Có Tài khoản 642 Tài khoản 635 Nợ Có Nợ Có Mang sang Tháng 09/2009 10 07/09 Chi tiền điện thoại 12 23/09 Chi tiền phí bảo hiểm hỏa hoạn 1.138.500 642, 133 111 15 30/09 Chi tiền điện sáng 3.714.700 642, 133 111 3.714.700 18 30/9 Chi nộp lãi tiền vay 12.350.000 635 111 12.350.000 Cộng số phát sinh tháng 17.625.024 421.824 383.476 103.500 1.035.000 337.700 3.337.000 17.625.024 Số dƣ cuối tháng Cộng luỹ kế từ đầu quý SVTH: Lê Thanh Bình 38.348 Trang 38 12.350.000 479.548 4.755.476 12.350.000 Kế toán vốn tiền khoản phải thu Đơn vị: DNTN Quách Thành Địa chỉ: Mỹ Đức, Châu Phú MST: 1600678889 GVHD: Ths Võ Nguyên Phương Mẫu số: S18-DNN (Ban hành theo định số : 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH (Dùng cho TK 641, 642, 635,) NĂM 2009 ĐVT: đồng Ngày tháng Ghi sổ CHỨNG TỪ Số Ngày Hiệu tháng DIỄN GIẢI Tổng số tiền GHI NỢ TÀI KHOẢN Chia 635 Tháng Năm 2009 642 421.824 421.824 111 1.138.500 1.138.500 111 3.714.700 12.350.000 3.714.700 111 111 17.625.024 5.275.024 10 07/09 12 23/09 15 30/09 Chi tiền điện thoại Chi tiền phí bảo hiểm hỏa hoạn Chi tiền điện sáng 18 30/9 Chi nộp lãi tiền vay Cộng tháng 09/2009 334 Ghi Có TK 12.350.000 12.50.000 - Sổ có …… trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang … - Ngày mở sổ: ………… Ngày tháng Năm 2009 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SVTH: Lê Thanh Bình Trang 39 Kế tốn vốn tiền khoản phải thu GVHD: Ths Võ Nguyên Phương Phụ lục 04 Trả nợ ngƣời bán tiền gởi ngân hàng - Chứng từ sử dụng: Căn vào Hóa đơn mua vào kế toán lập Ủy nhiệm chi trả tiền cho người bán UỶ NHIỆM CHI Số GD: ……… Số CT: … …… CHUYỂN KHOẢN – CHUYỂN TIỀN THƢ - ĐIỆN Lập ngày 14/09/2009 Vietcombank Tên đơn vị trả tiền: DNTN Quách Thành Số Tài khoản: 0477000064557 Tại ngân hàng : Vietcombank Châu Đốc, Tỉnh An Giang PHẦN DO NGÂN HÀNG GHI TÀI KHOẢN NỢ …………………………… Tên đơn vị nhận tiền: Cty Xăng dầu An Giang Số Tài khoản: 0151000000142 Tại ngân hàng : Vietcombank Tỉnh An Giang PHẦN DO NGÂN HÀNG GHI TÀI KHOẢN CÓ …………………………… Số tiền chữ : (Một trăm ba mƣơi triệu đồng) Số tiền số 130.000.000 Nội dung toán: Chuyển trả tiền mua xăng, dầu Kế toán Đơn vị trả tiền Chủ tài khoản SVTH: Lê Thanh Bình Ngân hàng A Ghi sổ ngày 14/09/2009 Kế tốn Trƣởng phịng kế toán Ngân hàng B Ghi sổ ngày …………… Kế toán Trƣởng phịng kế tốn Trang 40 Kế tốn vốn tiền khoản phải thu GVHD: Ths Võ Nguyên Phương Phục lục 05 Trả vay ngắn hạn đến hạn trả - Chứng từ , sổ sách minh họa : vào hợp đồng vay tín dụng kế tốn theo dõi sổ chi tiết tiền vay Đơn vị: DNTN Quách Thành Địa chỉ: Mỹ Đức, Châu Phú MST: 1600678889 Mẫu số: S16-DNN (Ban hành theo định số : 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT TIỀN VAY (Dùng cho TK 311, 315, 341) NĂM 2009 Tài khoản : 311 Đồi tƣợng cho vay : Ngân hàng Công thƣơng Châu Đốc Kế ƣớc vay : 0187XD, số 29 ngày 24/02/2009 (Tỷ lệ lãi vay : 0.85%) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Tài khoản đối ứng Ngày đến hạn tốn Số tiền Nợ Có Đầu kỳ 18/09/09 01 Vay ngắn hạn 18/09/09 ngân hàng 25/09/09 02 25/09/09 Trả nợ vay 700.000.000 111 18/03/2010 111 25/09/2009 Cộng phát sinh Cuối kỳ 900.000.000 700.000.000 700.000.000 900.000.000 900.000.000 - Sổ có …… trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang … - Ngày mở sổ: ………… Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thanh Bình Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày tháng Năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trang 41 Kế toán vốn tiền khoản phải thu GVHD: Ths Võ Nguyên Phương Phụ lục 06 Phải thu tạm ứng - Chứng từ minh hoạ: Căn vào giấy đề nghị tạm ứng, kế toán lập Phiếu chi, sau theo dõi q trình sử dụng tiền tạm ứng người xin tạm ứng thu hồi lại theo mục đích sử dụng DNTN Quách Thành Xã Mỹ Đức, Châu Phú, An Giang Mẫu số: 02-TM GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Số: 08 Tôi tên là: La Mỹ Hương Đơn vị: Nhân viên bán hàng DNTN Quách Thành Đề nghị: Bà Châu Thị Loan, chủ doanh nghiệp Quách Thành Cho nhận số tiền (viết chữ): 8.000.000 đồng Lý sử dụng: Mua công cụ bơm xăng Thời hạn toán: 30/09/2009 Châu Phú, ngày 25 tháng 09 năm 2009 Chủ doanh nghiệp Kế toán trƣởng Ngƣời xin tạm ứng Đơn vị: DNTN Quách Thành Mẫu số: 02-TT Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) Bộ phận: ………………… PHIẾU CHI Ngày 25 tháng 09 năm 2009 Quyển số: …………… Số: 13 Nợ: TK 141 Có: TK 111 Họ, tên Người nhận tiền: La Mỹ Hương Địa : DNTN Quách Thành Lý chi : Chi tiền tạm ứng cho nhân viên mua công cụ, dụng cụ (Viết chữ): (Tám triệu đồng) Số tiền: 8.000.000 ……………………………………………………………………………………………………… Kèm theo : ……………………………………………………………… Chứng từ gốc Ngày 05 tháng 09 năm 2009 Giám đốc Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời lập phiếu Ngƣời nộp tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên,) (Ký, họ tên,) (Ký, họ tên,) (Ký, họ tên,) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): ………………………………… SVTH: Lê Thanh Bình Trang 42 Kế toán vốn tiền khoản phải thu GVHD: Ths Võ Nguyên Phương Phụ lục 07 Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ Căn vào bảng kê bán ra, mua vào kế toán lập tờ khai thuế GTGT TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT) Kỳ tính thuế: Tháng 09 năm 2009 Mã số thuế: 1600678889 Người nộp thuế: DNTN Quách Thành CHỈ TIÊU STT A Không phát sinh hoạt động mua bán kỳ (đánh dấu "X") B Thuế GTGT đƣợc khấu trừ kỳ trƣớc chuyển sang C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nƣớc I Hàng hóa, dịch vụ (HHDV) mua vào Hàng hóa, dịch vụ mua vào kỳ ([12]=[14]+[16]; [13]=[15]+[17]) GIÁ TRỊ HHDV THUẾ GTGT [10] [11] 18.792.018 [12] 338.568.571 [13] 33.847.548 a Hàng hóa, dịch vụ mua vào nước [14] 338.568.571 [15] 33.847.548 b Hàng hóa, dịch vụ nhập [16] [17] Điều chỉnh thuế GTGT HHDV mua vào kỳ trƣớc a Điều chỉnh tăng [18] [19] b Điều chỉnh giảm [20] [21] Tổng số thuế GTGT HHDV mua vào ([22]=[13]+[19]-[21]) [22] 33.847.548 Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ [23] 33.847.548 II Hàng hóa, dịch vụ bán Hàng hóa, dịch vụ bán kỳ ([24]=[26]+[27]; [25]=[28]) [24] 465.232.277 [25] 46.523.273 1 Hàng hóa, dịch vụ bán khơng chịu thuế GTGT [26] Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT ([27]=[29]+[30]+[32]; [28]=[31]+[33]) [27] 465.232.277 [28] 46.523.273 a Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế 0% [29] b Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế 5% [30] [31] c Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế 10% [32] 465.232.277 [33] 46.523.273 Điều chỉnh thuế GTGT HHDV bán kỳ trƣớc a Điều chỉnh tăng [34] [35] b Điều chỉnh giảm [36] [37] [38] 465.232.277 [39] 46.523.273 Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán ([38]=[24]+[34]-[36], [39]=[25]+[35]-[37]) III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40]=[39]-[23]-[11]) [40] Thuế GTGT chƣa khấu trừ hết kỳ ([41]=[39]-[23]-[11]) [41] 6.116.293 Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ [42] 2 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ chuyển kỳ sau ([43]=[41]-[42]) [43] 6.116.293 Người ký: Ngày ký: SVTH: Lê Thanh Bình Châu Thị Loan 09/10/2009 Trang 43 Kế tốn vốn tiền khoản phải thu GVHD: Ths Võ Nguyên Phương BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA Hoá đơn, chứng từ bán STT Ký hiệu hoá đơn Số hoá đơn Ngày, tháng, năm phát hành (1) (2) (3) (4) Tên ngƣời mua Mã số thuế ngƣời mua Mặt hàng Doanh số bán chƣa có thuế Thuế suất (%) Thuế GTGT Ghi (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT: Tổng 0 0 Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%: Tổng 0% 0% Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%: Tổng 5% 5% Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%: AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N SVTH: Lê Thanh Bình 10% 124417 01/09/09 Bán lẻ - Xăng, dầu 1.373.863 137.387 10% 124418 02/09/09 Bán lẻ - Xăng, dầu 1.631.362 163.138 10% 124419 124420 03/09/09 04/09/09 Bán lẻ Cty TNHH Cao Nguyên Xanh 0303234335 Xăng, dầu Dầu DO (0,25%S) 2.442.954 244.296 10% 1.768.409 176.841 10% 124421 04/09/09 Bán lẻ - Xăng, dầu 1.574.317 157.433 10% 124422 05/09/09 Bán lẻ - Trang 44 Xăng, dầu 1.621.590 162.160 Kế toán vốn tiền khoản phải thu 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N SVTH: Lê Thanh Bình GVHD: Ths Võ Nguyên Phương 10% 124423 06/09/09 Bán lẻ - Xăng, dầu 1.965.453 196.547 10% 124424 07/09/09 Bán lẻ - Xăng, dầu 1.898.635 189.865 10% 124425 08/09/09 Bán lẻ - Xăng, dầu 2.108.863 210.887 10% 124426 09/09/09 Bán lẻ - Xăng, dầu 1.240.226 124.024 10% 124427 10/09/09 Bán lẻ - Xăng, dầu 2.165.908 216.592 10% 124428 11/09/09 Bán lẻ - Xăng, dầu 1.698.180 169.820 10% 124429 12/09/09 DNTN Thủ Tuyền 1600493341 Xăng A92 12.027.272 1.202.728 10% 124430 12/09/09 Cty TNHH San Đô 1600657286 Xăng A92 12.695.454 1.269.546 10% 124431 124432 124433 12/09/09 13/09/09 13/09/09 Bán lẻ DNTN Cẩm Loan Cty TNHH Tính Ngân Thành 1601183039 0304907600 Xăng, dầu Dầu DO (0,25%S) Dầu DO (0,25%S) 304.772 30.478 10% 878.499 87.851 10% 11.409.090 1.140.910 10% 124434 124435 124436 13/09/09 14/09/09 14/09/09 Bán lẻ Cty TNHH Tính Ngân Thành cty TNHH Ơ Tơ Tận Tải số 0304907600 0302542714 Xăng, dầu Dầu DO (0,25%S) Dầu DO (0,25%S) 839.317 83.933 10% 11.409.090 1.140.910 10% 17.113.636 1.711.364 10% 124437 124438 14/09/09 15/09/09 Bán lẻ Cty TNHH Ơ Tơ Tận Tải số 0302542714 Xăng, dầu Dầu DO (0,25%S) 1.230.453 123.047 10% 17.113.636 1.711.364 10% 124439 15/09/09 Bán lẻ - Trang 45 Xăng, dầu 1.841.590 184.160 Kế toán vốn tiền khoản phải thu 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N AC/2009N SVTH: Lê Thanh Bình GVHD: Ths Võ Nguyên Phương 10% 124441 124443 16/09/09 17/09/09 Bán lẻ DNTN Quách Thành (BP.VC) 1600678889 Xăng, dầu Xăng, dầu (DO 0,05%S) 1.651.363 165.137 10% 104.331.817 10.433.183 10% 124444 17/09/09 Bán lẻ - Xăng, dầu 324.544 32.456 10% 124445 18/09/09 Bán lẻ - Xăng, dầu 524.999 52.501 10% 124446 19/09/09 Bán lẻ - Xăng, dầu 515.454 51.546 10% 124447 20/09/09 Bán lẻ - Xăng, dầu 773.181 77.319 10% 124448 21/09/09 Bán lẻ - Xăng, dầu 515.454 51.546 10% 124449 124450 22/09/09 22/09/09 Bán lẻ Phòng Cảnh sát GT CA An Giang - Xăng, dầu 715.908 71.592 10% - Xăng, dầu 8.768.453 876.847 10% 124451 124453 23/09/09 23/09/09 Bán lẻ Cty CP Đầu tư xây dựng Ngoại thương 0305356917 Xăng, dầu Dầu DO (0,05%S) 649.090 64.910 10% 2.978.181 297.819 10% 124454 124455 24/09/09 25/09/09 Bán lẻ DNTN Quách Thành (BP.VC) 1600678889 Xăng, dầu Dầu DO (0,05%S) 448.635 44.865 10% 114.545.454 11.454.546 10% 124456 124457 25/09/09 26/09/09 Bán lẻ Cty TNHH Ơ Tơ Tận Tải số 0302542714 Xăng, dầu Dầu DO (0,05%S) 324.544 32.456 10% 11.454.545 1.145.455 10% 124459 26/09/09 Bán lẻ - Xăng, dầu 572.727 57.273 10% 124460 27/09/09 Bán lẻ - Trang 46 Xăng, dầu 582.272 58.228 Kế toán vốn tiền khoản phải thu 10% AC/2009N 41 124461 124462 AC/2009N 43 124463 AC/2009N 44 124464 - Xăng, dầu 629.999 63.001 29/09/09 30/09/09 30/09/09 Bán lẻ Phòng Cảnh sát GT CA An Giang DNTN Quách Thành (BP.VC) - Xăng, dầu 477.272 47.728 10% 1600678889 Xăng, dầu Dầu DO (0,05%S) 2.556.272 255.628 10% 103.090.909 10.309.091 10% AC/2009N 45 Bán lẻ 28/09/09 10% AC/2009N 42 GVHD: Ths Võ Nguyên Phương 124465 Bán lẻ 30/09/09 - Xăng, dầu Tổng 448.635 465.232.277 44.865 10% 46.523.273 BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HỐ, DỊCH VỤ MUA VÀO Hố đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế STT Ký hiệu hoá đơn (1) (2) Số hoá đơn Ngày, tháng, năm phát hành Tên ngƣời bán Mã số thuế ngƣời bán Mặt hàng Doanh số mua chƣa có thuế Thuế suất (%) Thuế GTGT Ghi (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT: AA/2009-T 3642 11/09/09 Cty Xăng Dầu An Giang 1600184590 DO (0,05%S) AA/2009-T 3767 19/09/09 Cty Xăng Dầu An Giang 1600184590 DO (0,05%S) AA/2009-T 3821 26/09/09 Cty Xăng Dầu An Giang 1600184590 DO (0,05%S) AB/2009T 677082 30/09/09 Xí nghiệp điện nước 1600249791 Điện sáng BB/2009T SVTH: Lê Thanh Bình 699099 30/09/09 Xí nghiệp điện nước 1600249791 Trang 47 Nước sinh hoạt 10% 11.181.820 10% 11.045.450 10% 11.018.180 111.818.200 110.454.500 110.181.800 10% 685.740 68.574 5% 186.191 9.310 Kế toán vốn tiền khoản phải thu MA/2009T 667100 MA/2009T 667011 MA/2009T 484314 MA/2009T 667044 07/09/09 07/09/09 05/09/09 07/09/09 GVHD: Ths Võ Nguyên Phương Bưu điện châu phú Bưu điện châu phú Bưu điện châu phú Bưu điện châu phú 1600193771 1600193771 1600193771 1600193771 10 AA/2009-T 1182360 10/09/09 Điện lực AN Giang 0300942001 11 AB/2008T 395529 08/09/09 Viễn Thông quân đội 1600686209 12 AA/2009-T 207971 23/09/09 Bảo Minh An Giang 0300446973 Tổng Điện thoại Điện thoại Điện thoại Điện thoại Điện SX kinh doanh Cước phí điện thoại Phí bảo hiểm 10% 35.750 3.575 10% 383.476 38.348 10% 225.495 10% 22.549 10.552 10% 337.700 10% 7.990 10% 103.500 105.515 3.377.000 79.904 1.035.000 338.568.571 33.847.548 0 0 0 0 Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD khơng chịu thuế GTGT: Tổng Hàng hố, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế GTGT không chịu thuế GTGT: Tổng Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào: Tổng thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào: SVTH: Lê Thanh Bình 338.568.571 33.847.548 Trang 48 ... HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI DNTN XĂNG DẦU QUÁCH THÀNH XÃ MỸ ĐỨC, HUYỆN CHÂU PHÚ, TỈNH AN GIANG. .. TÁC KẾ TỐN TẠI DNTN XĂNG DẦU QUÁCH THÀNH 4.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 23 4.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ: 23 4.1.1.1 Kế toán khoản phát sinh tăng tiền mặt 23 4.1.1.2 Kế toán. .. KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2.1.1 Khái niệm, nguyên tắc hạch toán nhiệm vụ kế toán 2.1.1.1 Khái niệm vốn tiền - Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp