Kế toán thuế gtgt và thuế tndn tại công ty tnhh thực phẩm tốt lành

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM TỐT LÀNH Ngành : KẾ TOÁN Chuyên Ngành : KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Sinh viên thực hiện: Họ tên: Đồn Ngơ Phương Lan MSSV: 1911186508 TP Hồ Chí Minh, năm 2022 Lớp: 19DKTC1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM TỐT LÀNH Ngành : KẾ TOÁN Chuyên Ngành : KẾ TOÁN KIỂM TOÁN GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: PGS TS TRẦN VĂN TÙNG TP Hồ Chí Minh, năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài: “Kế toán thuế GTGT thuế TNDN Công ty TNHH Thực phẩm Tốt lành” nghiên cứu độc lập hướng dẫn PGS TS Trần Văn Tùng Những số liệu kết trung thực, hoàn toàn thực Cơng ty TNHH Thực phẩm Tốt lành khơng có chép người khác Em xin chịu hoàn tồn trách nhiệm, kỷ luật giảng viên mơn nhà trường đề cam đoan TP.HCM, ngày … tháng … năm … (SV ký ghi rõ họ tên) i LỜI CẢM ƠN Để hồn thành Đồ án Chun ngành Kế tốn với chủ đề “Kế toán thuế GTGT thuế TNDN Công ty TNHH Thực hẩm Tốt lành” này, trước hết em xin cảm ơn thầy cô Khoa Tài – Thương mại Trường Đại học Cơng nghệ Thành phố Hồ Chí Minh tạo hội cho em trải nghiệm thực tế công việc chuyên ngành mà em theo học Em thực hành đồng thời củng cố lại kiến thức mà thầy cô dạy cho em suốt thời gian qua Thông qua tập này, em nhận thấy nắm vững lý thuyết chưa đủ mà phải đơi với thực tế, đồng thời tích lũy nhiều kinh nghiệm cho thân qua trình làm việc với cơng ty Bên cạnh đó, em xin chân thành gửi lời cảm ơn tới thầy Trần Văn Tùng tận tình hướng dẫn em bước, giúp em nhận sai sót lúc thực hồn thành báo cáo cách tốt Cuối cùng, em xin cảm ơn Ban Lãnh đạo Công ty TNHH Thực phẩm Tốt lành tạo điều kiện thuận lợi cung cấp đầy đủ số liệu quan trọng để em hồn thiện đồ án này, giúp em tìm tịi, học hỏi kinh nghiệm thực tế cơng việc Vì kiến thức lý thuyết lẫn thực hành thân hạn chế, q trình hồn thiện đồ án em khơng thể tránh khỏi sai sót, em xin tiếp thu đóng góp bảo từ thầy Trần Văn Tùng Q cơng ty để sửa đổi tiến tương lai TP.HCM, ngày … tháng … năm … (SV ký ghi rõ họ tên) i MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM TỐT LÀNH 1.1 Thông tin chung công ty 1.2 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp 1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.4 Định hướng phát triển công ty CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM TỐT LÀNH 14 2.1 Sơ lược lý thuyết thuế GTGT thuế TNDN 14 2.1.1 Tổng quan thuế GTGT 14 2.1.2 Tổng quan thuế TNDN 15 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN công ty TNHH Thực phẩm Tốt Lành 16 2.3 Đánh giá thực trạng vấn đề kế toán thuế GTGT thuế TNDN 26 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 29 3.1 Đề xuất giải pháp 29 3.2 Bài học kinh nghiệm 29 3.3 Định hướng học tập tương lai 30 KẾT LUẬN 31 PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Ý nghĩa TNHH Trách nhiệm hữu hạn QĐ Quyết định BTC Bộ Tài Chính VNĐ Việt Nam đồng SX Sản xuất GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản HHDV Hàng hóa dịch vụ NSNN Ngân sách nhà nước 10 ĐVT Đơn vị tính 11 TGNH Tiền gửi ngân hàng 12 HĐTC Hoạt động tài 13 CSKD Cơ sở kinh doanh ii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ 1.1: Bộ phận quản lý công ty iii LỜI MỞ ĐẦU I Lý chọn đề tài Thuế sách quan trọng nhà nước khơng đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước mà cịn cơng cụ để điều tiết vĩ mơ kinh tế Trước kinh tế bước vào hội nhập sâu, rộng với kinh tế quốc tế trình bước chuyển đổi dần cấu quan trọng, sách thuế liên tục thay đổi khơng ngừng theo thực tiễn phát triển Mỗi doanh nghiệp phải tuân thủ nghiêm ngặt quy định sách, quy định thuế trình hoạt động kinh doanh đảm bảo nghĩa vụ nhà nước, xã hội… Các thành phần kinh tế phát huy tính động tiềm lực sẵn có tạo nên tranh phát triển toàn diện tất lĩnh vực, góp phần đẩy mạnh cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Cơng ty TNHH Thực phẩm Tốt lành công ty chuyên phân phối loại thực phẩm Thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp loại thuế chiếm tỷ trọng lớn loại thuế phải nộp công ty, đặc biệt nghiệp vụ thuế GTGT phát sinh ngày số lượng nhiều Trong nhiều năm qua, quy định sách Bộ Tài chứng từ, cách hạch tốn thuế GTGT thuế TNDN doanh nghiệp thực tốt có tính xác cao Tuy nhiên, bên cạnh khơng tránh khỏi hạn chế cần khắc phục kịp thời Nhận thức vai trò tầm quan trọng cơng tác kế tốn thuế doanh nghiệp, đồng thời giúp em trau dồi kiến thức chuyên môn, học hỏi thêm kinh nghiệm thực tế Kết hợp với kiến thức học trường với trình thực tập Cơng ty TNHH Thực phẩm Tốt lành, đề tài:"Kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty TNHH Thực phẩm Tốt lành” em lựa chọn để nghiên cứu cho báo cáo với mục tiêu cụ thể sau II Mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty TNHH Thực phẩm Tốt lành Tìm ưu, nhược điểm đề xuất khuyến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN cơng ty III Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: đề tài nghiên cứu công tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Cơng ty TNHH Thực phẩm Tốt lành Về không gian: Công tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Cơng ty TNHH Thực phẩm Tốt lành Về thời gian: Công tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Cơng ty TNHH Thực phẩm Tốt lành năm 2022 IV Phương pháp nghiên cứu - Thu thập thông tin công ty - Thu thập chứng từ liên quan đến đề tài đồ án - Thu thập số liệu kết kinh doanh thực tế cơng ty - Tìm hiểu sở lý luận đề tài áp dụng thực tế vào doanh nghiệp V Kết cấu đồ án Ngoài phần mở đầu kết luận, đồ án bao gồm chương: Chương 1: Giới thiệu công ty TNHH Thực phẩm Tốt lành Chương 2: Thực trạng kế toán Thuế Giá trị gia tăng Thuế Thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH Thực phẩm Tốt lành Chương 3: Nhận xét kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác Kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty TNHH Thực phẩm Tốt lành CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM TỐT LÀNH 1.1 Thông tin chung công ty Tên doanh nghiệp: • Tên tiếng việt: Cơng ty TNHH Thực phẩm Tốt lành • Tên tiếng anh: Goodfood Company Limited Địa công ty: số D9, đường Nguyễn Cơ Thạch, phường An Lợi Đơng, Quận 2, Thành phố Hồ Chí Minh Công ty TNHH Thực phẩm Tốt Lành doanh nghiệp 100% nước ngoài, hoạt động theo Giấy chứng nhận Đăng ký Doanh nghiệp số 0303085267 Sở Kế hoạch Đầu tư TP.HCM cấp Cơng ty có đơn vị trực thuộc sau: Tên đơn vị Địa Cửa hàng trưng bày sản phẩm – Kho 194 Ung Văn Khiêm, Phường 25, Quận lạnh Bình Thạnh, TP.HCM Chi nhánh Công ty TNHH Thực phẩm Số 324 Phố Tây Sơn, Phường Ngã Tư Tốt Lành Hà Nội Sở, Quận Đống Đa, TP Hà Nội Goodfood đăng ký kinh doanh vào ngày 26 tháng năm 2003 thức hoạt động vào năm 2004, Ông Jimmy Ong đại diện theo pháp luật Được biết đến với sản phẩm dịch vụ khách hàng chuyên nghiệp chất lượng, Goodfood tự hào nhà phân phối thực phẩm nhập hàng đầu Việt Nam thời điểm Với phương châm “Thành công thành công khách hàng”, công ty phấn đấu xây dựng mối quan hệ với khách hàng cách tốt để đạt mục tiêu trở thành người dẫn đầu ngành Goodfood đại diện cho công ty thực phẩm lớn giới công nhận nhiều Meiji, Adeka, Santa Lucia, Sunquick,… Với 200 chủng loại, sản phẩm mà Goodfood phân phối sử dụng rộng rãi hầu hết PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC 10 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Giáo trình kế tốn tài 1, NXB trường Đại học Cơng Nghệ Tp.HCM,ThS Trịnh Xuân Hưng biên soạn [2] PGS.TS Phạm Văn Dược – Kế tốn tài Phần 1&2 [3] Chế độ kế tốn doanh nghiệp theo thơng tư 200/2014/TT-BTC Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp