Kế toán thuế gtgt tại công ty tnhh thương mại và phát triển công nghệ cnmc

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN KẾ TỐN TÀI CHÍNH KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ CNMC Ngành: KẾ TỐN Chun ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Nhóm sinh viên thực hiện: NHÓM Họ tên: Võ Thị Kiều My MSSV: 2081401988 Lớp: 20DKTC2 Họ tên: Lê Quang Hùng MSSV: 2081800570 Lớp: 20DKTC2 Họ tên: Trần Như Quỳnh MSSV: 2081800549 Lớp: 20DKTC2 Họ tên: Nguyễn Thị Thu Bích MSSV: 2081800437 Lớp: 20DKTC2 Họ tên: Lê Thị Thảo Ly MSSV: 2011181865 Lớp: 20DKTC2 TP.Hồ Chí Minh, năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN KẾ TỐN TÀI CHÍNH KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ CNMC Ngành: KẾ TỐN Chun ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: TS Dương Thị Mai Hà Trâm TP.Hồ Chí Minh, năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Chúng em xin cam đoan đề tài đồ án “Kế toán thuế GTGT Công ty TNHH Thương mại Phát triển Công nghệ CNMC” sản phẩm nghiên cứu độc lập nhóm chúng em khơng có chép người khác Đây đồ án mà chúng em nỗ lực hoàn thành tất kiến thức chúng em học tập từ thầy cô giảng viên tâm huyết Trường Đại học Cơng nghệ Thành phố Hồ Chí Minh Tất số liệu công ty số liệu công bố cho phép sử dụng Kế tốn trưởng cơng ty TP.HCM, ngày 14 tháng 11 năm 2022 (SV ký ghi rõ họ tên) LỜI CẢM ƠN Lời nói đầu tiên, chúng em xin cảm ơn q thầy/cơ khoa Tài Thương mại, trường Đại học Công nghệ TP.HCM hỗ trợ tạo điều kiện tốt để chúng em hoàn thành đồ án mơn Kế tốn tài Chúng em xin chân thành cảm ơn quý thầy/cô giảng dạy chuyên ngành Kế tốn tài chính, Kế tốn - Kiểm tốn truyền dạy cho chúng em kiến thức vô quý giá có ý nghĩa to lớn việc chúng em áp dụng vào thực tiễn Chúng em xin cảm ơn cô TS Dương Thị Mai Hà Trâm tận tình bảo chúng em việc thực đồ án môn học Cuối cùng, em xin cảm ơn đơn vị kiến tập Công ty TNHH Thương mại Phát triển Công nghệ CNMC cho chúng em có hội đến Cơng ty cọ xát, tiếp xúc với thực tiễn, đặc biệt nhận hướng dẫn tận tình Phan Thị Trà Mỹ - Kế tốn trưởng cơng ty, đồng thời giảng viên mơn Mơ phần mềm kế tốn Việt Nam vừa giảng dạy cho chúng em kiến thức nghiệp vụ kế tốn vừa dìu dắt, hỗ trợ chúng em việc thực hành nghiệp vụ thuế GTGT doanh nghiệp vừa qua Do nhiều thiếu sót kiến thức kinh nghiệm nên đồ án khơng tránh khỏi sai sót Chúng em mong nhận ý kiến góp ý thầy/cô để sửa sai nâng cao vốn kiến thức, kinh nghiệm phục vụ tốt cho công việc sau TP.HCM, ngày 14 tháng 11 năm 2022 (SV ký ghi rõ họ tên) KHOA TÀI CHÍNH - THƯƠNG MẠI NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên GVHD: Dương Thị Mai Hà Trâm Học hàm/học vị: Tiến sĩ Đơn vị cơng tác: Khoa Tài - Thương mại (Hutech) NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH VIẾT ĐỒ ÁN CỦA SINH VIÊN Họ tên sinh viên: Võ Thị Kiều My Mã số sinh viên: 2081401988 Họ tên sinh viên: Lê Quang Hùng Mã số sinh viên: 2081800570 Họ tên sinh viên: Trần Như Quỳnh Mã số sinh viên: 2081800549 Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Thu Bích Mã số sinh viên: 2081800437 Họ tên sinh viên: Lê Thị Thảo Ly Mã số sinh viên: 2011181865 Thời gian thực hiện: Từ 01/10/2022 đến 30/11/2022 Trong trình viết báo cáo thực tập sinh viên thể hiện: Thực viết báo cáo đồ án theo quy định: Tốt Khá Trung bình Khơng đạt Thường xuyên liên hệ trao đổi chuyên mơn với giảng viên hướng dẫn: Thường xun Ít liên hệ Không Báo cáo đồ án đạt chất lượng theo u cầu: Tốt Khá Trung bình Khơng đạt TP HCM, ngày … tháng … năm 202… Giảng viên hướng dẫn (Ký tên, ghi rõ họ tên) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ KIẾN TẬP Đơn vị kiến tập: Công ty TNHH Thương mại Phát triển Công nghệ CNMC Địa chỉ: 338/3/5 Nơ Trang Long, Phường 13, Bình Thạnh, TP Hồ Chí Minh Điện thoại liên lạc: 0283 5533 457 Email: infor@cnmc.vn NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH KIẾN TẬP CỦA SINH VIÊN: Họ tên: Võ Thị Kiều My MSSV: 2081401988 Lớp: 20DKTC2 Họ tên: Lê Quang Hùng MSSV: 2081800570 Lớp: 20DKTC2 Họ tên: Trần Như Quỳnh MSSV: 2081800549 Lớp: 20DKTC2 Họ tên: Nguyễn Thị Thu Bích MSSV: 2081800437 Lớp: 20DKTC2 Họ tên: Lê Thị Thảo Ly MSSV: 2011181865 Lớp: 20DKTC2 Thời gian kiến tập đơn vị: Từ 05/10/2022 đến 30/11/2022 Tại phận kiến tập: Phịng Kế tốn Trong q trình kiến tập đơn vị sinh viên thể hiện: Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật: Tốt Khá Trung bình Khơng đạt Số buổi kiến tập thực tế đơn vị: >3 buổi/tuần 1-2 buổi/tuần Ít đến đơn vị Báo cáo kiến tập phản ánh quy trình/nghiệp vụ hoạt động đơn vị: Tốt Khá Trung bình Khơng đạt Nắm bắt quy trình nghiệp vụ chuyên ngành: Tốt Khá Trung bình Khơng đạt TP HCM, Ngày 30 tháng 11 năm 2022 Đơn vị kiến tập (ký tên đóng dấu) DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban giám đốc KH Khách hàng GTGT Giá trị gia tăng NSNN Ngân sách nhà nước R&D Research and Development SX Sản xuất SXKD Sản xuất kinh doanh TGNH Tiền gửi ngân hàng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tiến sĩ TSCĐ Tài sản cố định VNĐ Việt Nam đồng WTO World Trade Organization MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ CNMC 1.1 Thông tin chung Công ty TNHH Thương mại Và Phát triển Công nghệ CNMC 1.2 Tổ chức máy hoạt động Công ty TNHH Thương mại Và Phát triển Công nghệ CNMC 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Và Phát triển Công nghệ CNMC Tóm tắt chương I CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ CNMC 2.1 Cơ sở lý thuyết kế toán thuế giá trị gia tăng 2.2 Cơng tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty TNHH Thương mại Và Phát triển Công nghệ CNMC 2.3 Thực trạng kế toán thuế GTGT Công ty TNHH Thương mại Và Phát triển Công nghệ CNMC 2.3.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 2.3.2 Kế toán thuế GTGT đầu 15 2.4 Kế toán kê khai, khấu trừ tốn thuế GTGT 20 Tóm tắt chương II 28 CHƯƠNG III: BÀI HỌC KINH NGHIỆM 29 3.1 Bài học kinh nghiệm sau đợt kiến tập 29 3.2 Những nhận xét, ý kiến góp ý nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty TNHH Thương mại Phát Triển Công nghệ CNMC 29 KẾT LUẬN CHUNG 31 TÀI LIỆU THAM KHẢO 32 PHỤ LỤC (NẾU CÓ) Hình Hóa đơn GTGT bán Cơng ty TNHH ENZO & LEO Nghiệp vụ 4: Ngày 14 tháng 07 năm 2022, hóa đơn số 00000064, Ban Quản trị Chung cư Orchard Garden thuê Nhân công thi công lắp đặt cài đặt, cấu hình hệ thống Cơng ty với giá 8.700.000đ (chưa thuế GTGT) Thuế GTGT 8% Định khoản: Nợ TK 1121: 9.396.000 Có TK 131: 8.700.000 Có TK 33311: 696.000 18 Hình 10 Hóa đơn GTGT bán Chung cư Orchard Garden Nghiệp vụ 5: Ngày 27 tháng 08 năm 2022, bán 05 Camera IP thân hồng ngoại DHIPC-HFW1230M-A-H-B-S5 đơn giá: 2.028.000đ/cái; 01 đầu ghi hình IP NVR42084KS2/L giá: 3.326.000đ/ cái; 01 Ổ cứng 6TB (ST6000VX001) giá: 4.312.000đ/cái; 01 Switch port PoE 10/100Mbps giá 1.813.000đ/ 01 Bộ phát wifi 3G/4G Tenda (4G03) đơn giá: 1.362.000đ/ cho Công ty TNHH Công nghệ Cơ điện lạnh Phan Bách theo hóa đơn số 00000082 Tổng giá trị đơn hàng 23.048.300đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Nợ TK 1121: 23.048.300 Có TK 131: 20.953.000 Có TK 33311: 2.095.300 19 Hình 11 Hóa đơn GTGT bán Công ty TNHH Công nghệ Cơ điện lạnh Phan Bách 2.3.2.3 Kế toán tổng hợp thuế GTGT đầu Hình 12 Bảng theo dõi đầu Quý III năm 2022 2.4 Kế toán kê khai, khấu trừ toán thuế GTGT 2.4.1 Kế toán kê khai thuế GTGT Hằng quý, sau xác định số thuế GTGT phải nộp, kế toán cần xem xét xác định số thuế nộp, số thuế cần phải nộp, số thuế nộp thừa vào ngân sách nhà 20 nước, sở kế tốn lập tờ khai thuế GTGT theo mẫu quy định 01/GTGT Bộ tài phát hành Hiện tại, Công ty TNHH Thương mại Phát triển Công nghệ CNMC sử dụng phần mềm “Hỗ trợ kê khai thuế” Tổng cục thuế xây dựng cung cấp miễn phí cho tổ chức cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế Dựa vào phần mềm “Hỗ trợ kê khai thuế” kế toán lập tờ khai thuế GTGT, điền thông tin số liệu tờ khai phụ lục khai (nếu có) theo quy định văn pháp luật thuế Công ty dễ dàng thuận tiện Tờ khai quý năm 2022 Công ty lập sau: Công ty lập tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT với tiêu: − Chỉ tiêu mã số [22]: Số thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang kế toán đưa vào tiêu số [22] tờ khai thuế GTGT kỳ số thuế ghi mã số [43] tờ khai thuế GTGT kỳ trước - [22]: 5.110.800 − Chỉ tiêu mã số [23]: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào (giá trị chưa thuế GTGT) theo chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ - [23]: 355.870.730 − Chỉ tiêu mã số [24]: Tổng số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào hóa đơn GTGT chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào - [24]: 35.587.073 − Chỉ tiêu mã số [25]: Tổng thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào khấu trừ kỳ Ở tiêu kế toán lấy số thuế GTGT phát sinh kỳ mua vào không cộng số thuế GTGT kỳ trước Ngồi ra, sử dụng cơng thức tam xuất để tính tốn cho tiêu số [25] Cơng thức tam xuất tính sau: ((Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán – Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán khơng chịu thuế GTGT)/ Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra) x Tổng số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào kỳ Cụ thể, tiêu [25] = [(547.734.210-3.960.000):547.734.210] x 35.587.073 = 35.329.786 Phần chênh lệch 257.287đ không khấu trừ đưa vào chi phí - [25]: 35.329.786 − Chỉ tiêu mã số [26]: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán kỳ thuộc diện 21 không chịu thuế GTGT - [26]: 3.960.000 − Chỉ tiêu mã số [27]: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT Chỉ tiêu số [27]=[29]+[30]+[32]+[32a] tiêu [28]=[31]+[33] Do đây, Cơng ty khơng có phát sinh thêm tiêu [29]: Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế suất 0%; tiêu [30]: Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế suất 5%; tiêu [32a]: Hàng hóa, dịch vụ bán khơng tính thuế Nên tiêu số [27]=[32] - [27]: 543.774.210 − Chỉ tiêu mã số [28]: Tổng số thuế GTGT đầu tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT ghi vào tiêu số [27] Do khơng có phát sinh hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế suất 0%; 5% hàng hóa, dịch vụ bán khơng tính thuế nên tiêu số [28]=[33] - [28]: 52.564.721 − Chỉ tiêu mã số [32]: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán kỳ chịu thuế GTGT theo thuế suất 10% - [32]: 543.774.210 − Chỉ tiêu mã số [33]: Tổng số thuế GTGT tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ bán kỳ chịu thuế GTGT theo thuế suất 10% - [33]: 52.564.721 − Chỉ tiêu mã số [34]: Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán kỳ khoản điều chỉnh tăng giảm kỳ kê khai trước Chỉ tiêu [34]=[26]+[27] - [34]: 543.774.210 − Chỉ tiêu mã số [35]: Tổng số thuế GTGT tương ứng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán kỳ khoản điều chỉnh tăng giảm thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ bán kỳ trước Chỉ tiêu số [35]=[28] - [35]: 52.564.721 − Chỉ tiêu mã số [36]: Thuế GTGT phát sinh kỳ Chỉ tiêu số [36]=[35]-[25] - [36]: 17.234.935 − Chỉ tiêu mã số [40a]: Thuế GTGT hoạt động sản xuất kinh doanh phải nộp kỳ Chỉ tiêu số [40a]=[36]-[22]+[37]-[38]-[39a] ≥ 22 - [40a]: 12.124.135 − Chỉ tiêu mã số [40]: Thuế GTGT phải nộp kỳ Chỉ tiêu [40] = [40a] [40b] - [40]: 12.124.135 Hình 13 Tờ Tờ khai thuế GTGT 23 Hình 14 Tờ Tờ khai thuế GTGT 24 Nhằm hỗ trợ doanh nghiệp giảm bớt số thuế GTGT phải nộp thúc đẩy tiêu dùng nhà nước ban hành Nghị số 43/2022/QH15 sách hỗ trợ chương trình phục hồi phát triển kinh tế xã hội sau đại dịch Covid-19 Nghị số 43/2022/QH15 giảm 2% thuế suất thuế GTGT năm 2022, áp dụng nhóm hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10% (còn 8%) Trong quý III năm 2022 Công ty kê khai thuế GTGT có kèm theo phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị số 43/2022/QH15 Cách kê khai phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị số 43/2022/QH15 trình bày phần mềm hỗ trợ kê khai thuế sau: Ví dụ: Trường hợp Nhân công thi công lắp đặt camera, khóa cửa, máy lạnh, giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT 3.400.000 (Thuế suất thuế GTGT theo quy định 10%) giảm xuống 8% (theo Nghị số 43/2022/QH15) Tỷ lệ miễn giảm từ 10% xuống 8% giảm 68.000 25 Hình 15 Phụ lục giảm thuế GTGT 26 2.4.2 Kế toán khấu trừ thuế GTGT Hàng quý, công ty dựa vào tờ khai thuế GTGT, sở tổng thuế GTGT đầu ra, đầu vào để tiến hành khấu trừ thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào khấu trừ : 35.329.786 đồng Thuế GTGT đầu : 52.564.721 đồng Bút toán khấu trừ thuế GTGT: Nợ TK 33311: 35.329.786 Có TK 1331: 35.329.786 Bút toán khấu trừ thuế GTGT thực kế toán vào cuối quý, sau xác định giá trị thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ đầu vào đầu Nguyên tắc là, khấu trừ theo số nhỏ → Thuế GTGT phải nộp quý năm 2022: 52.564.721 – 35.329.786 – 5.110.800 = 12.124.135 2.4.3 Quyết toán nộp thuế GTGT Hàng quý sau nhận thông báo nộp thuế Cơ quan thuế, Kế toán toán nộp thuế theo quy định theo Thông tư 93/2017/TT-BTC (chậm 30 ngày tính từ ngày kết thúc quý tính đến tháng quý kế tiếp) Trong kỳ, dù doanh nghiệp có hay khơng phát sinh thuế GTGT phải lập tờ khai nộp tờ khai cho Cơ quan thuế 27 Tóm tắt chương II Cơng tác kế tốn thuế GTGT doanh nghiệp khơng q phức tạp, phần khơng thể thiếu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Kế toán thuế GTGT doanh nghiệp phải đảm bảo việc thực kê khai, khấu trừ nộp thuế GTGT vào Ngân sách nhà nước thời hạn xác Cụ thể, cơng việc kế tốn thuế GTGT doanh nghiệp sau: Đầu tiên, kế toán thuế GTGT doanh nghiệp cần thu thập, xử lý, xếp, lưu trữ hóa đơn, chứng từ kế tốn có phát sinh bán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho sản xuất kinh doanh Đối với hóa đơn đầu vào kế tốn thuế GTGT cần lưu trữ theo 02 dạng file sau: PDF; XML, để có vấn đề phát sinh Cơ quan thuế doanh nghiệp dễ dàng đưa minh chứng để chứng minh việc hóa đơn đầu vào hữu không kê khai khống để giảm trừ thuế GTGT đầu vào Sau đó, từ việc thu thập lưu trữ, kế toán lập bảng theo dõi đầu vào, đầu theo quý để làm lên tờ khai phụ lục kèm theo (nếu có) Cuối cùng, kế tốn thực kết chuyển thuế GTGT, trường hợp số thuế GTGT đầu phải nộp lớn thuế GTGT đầu vào khấu trừ, doanh nghiệp thực kết chuyển số thuế GTGT đầu vào, số chênh lệch phải nộp Nếu số thuế GTGT đầu phải nộp nhỏ thuế GTGT đầu vào khấu trừ, thực kết chuyển số thuế GTGT đầu phải nộp, số chênh lệch chuyển sang kỳ sau khấu trừ tiếp 28 CHƯƠNG III: BÀI HỌC KINH NGHIỆM 3.1 Bài học kinh nghiệm sau đợt kiến tập Sau thời gian thực tập cơng tác kê tốn thuế GTGT Công ty TNHH Thương mại Phát Triển Công nghệ CNMC em học hỏi trau dồi thêm nhiều kiến thức thực tiễn công việc kế toán doanh nghiệp Khi thực tập, hướng dẫn tận tình Kế tốn trưởng doanh nghiệp em thực hành tất cơng việc quy trình kế tốn thuế GTGT Công ty em thực nội dung công việc sau xem xét hóa đơn, chứng từ đầu ra, đầu vào doanh nghiệp, sau lập bảng tổng hợp đầu đầu vào theo quý vào để lên tờ khai thuế GTGT hệ thống hỗ trợ kê khai thuế doanh nghiệp Ngoài nội dung thực hành doanh nghiệp, em học cách giao tiếp ứng xử văn hóa cơng sở thực tập, đặc biệt em trau dồi kỹ xử lý tình có vấn đề phát sinh việc hóa đơn sai thơng tin, sai giá trị, thiếu hóa đơn,… Tuy thời gian thực tập kéo dài tháng khoảng thời gian quý báu giúp em trang bị thêm nhiều kiến thức thực tiễn kiến thức nhà trường trang bị trước 3.2 Những nhận xét, ý kiến góp ý nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty TNHH Thương mại Phát Triển Công nghệ CNMC Từ thành lập nay, Công ty TNHH Thương mại Phát Triển Cơng nghệ CNMC có bước vững chắc, hoạt động có hiệu đóng góp mà Cơng ty mang lại cho xã hội Hiện nay, Cơng ty ngày có đóng góp to lớn vào Ngân sách Nhà nước đánh giá doanh nghiệp hoạt động có hiệu đáng mong đợi Cùng với phát triển Cơng ty, tổ chức máy kế tốn Cơng ty ngày hồn thiện có đóng góp to lớn tình hình tài giúp Cơng ty ngày vững mạnh có vị thị trường Bộ máy kế tốn Cơng ty đơn giản tổ chức tương đối khoa học, hợp lý Cơng tác hạch tốn anh/chị kế tốn ln hồn thiện cách tốt nhất, trơn tru đảm bảo tính đầy đủ xác, kịp thời yêu cầu nhà quản lý Công ty áp dụng đầy đủ, tuân thủ nghiêm ngặt sách, thơng tư mà Bộ Tài Chính đưa Cơng ty sử dụng phần mềm để hỗ trợ cho trình ghi chép, đối chiếu, kê khai thuế cách nhanh chóng, nhờ mà lượng cơng việc không nhiều giải gọn gàng, nhanh chóng 29 Cơng ty có quy mơ khơng lớn nên sử dụng phần mềm Microsoft Excel để quản lý, nhiên có thể, Cơng ty nên bỏ phần chi phí nhỏ để mở rộng sang sử dụng phần mềm kế toán Việt Nam (MISA SME) để tăng hiệu công việc đảm bảo tính xác báo cáo Về phần kê khai, nộp thuế Công ty sử dụng phần mềm HTKK để kê khai, nộp thuế, giúp cho trình kê khai diễn thuận lợi mà có sai sót Đồng thời, đảm bảo tiến độ nộp thuế cho Cơ quan thuế Qua buổi kiến tập thực tiễn Công ty TNHH Thương mại Phát triển Công nghệ CNMC mà cụ thể cơng tác kế tốn thuế GTGT giúp chúng em có nhận thức đắn kế tốn thuế GTGT để thực theo chế độ kế toán thuế GTGT, thực việc kê khai, nộp thuế theo hướng dẫn Cơ quan thuế 30 KẾT LUẬN CHUNG Thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại Phát Triển Công nghệ CNMC q Cơng ty, đặc biệt Kế tốn trưởng tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành mơn đồ án kế tốn tài Với mong muốn góp phần bé nhỏ vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty TNHH Thương mại Phát Triển Công nghệ CNMC, sau thời gian thực tập em đưa số ý kiến, nhận xét nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT Công ty TNHH Thương mại Phát Triển Cơng nghệ CNMC Đó tất cố gắng, vận dụng tất kiến thức mà nhà trường trang bị cho em thời gian vừa qua Từ đó, em nêu lên ý kiến, đánh giá đề giải pháp thực chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Một lần nữa, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô TS Dương Thị Mai Hà Trâm – Giảng viên hướng dẫn đồ án cô Phan Thị Trà My – Kế tốn trường Cơng ty TNHH Thương mại Phát Triển Cơng nghệ CNMC giúp em hồn thành đồ án Kế tốn tài 31 TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế Bộ trưởng Bộ Tài ban hành ngày 29 tháng 09 năm 2021 Sách giáo trình Quản lý nhà nước kế tốn Trường Đại học Cơng nghệ TP.HCM – PGS.TS Trần Văn Tùng, ThS Trịnh Xuân Hưng, ThS Trần Tấn Hùng, ThS Ngô Thị Mỹ Thúy – Tháng năm 2021 Nghị số 43/2022/QH15 Quốc Hội: Về sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi phát triển kinh tế - xã hội ban hành ngày 11 tháng 01 năm 2022 Thông tư số 219/2013/TT-BTC Bộ Tài Chính: Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng ban hành ngày 31 tháng 12 năm 2013 32