Hoàn thiện công tác thanh, quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước tại trung tâm dịch vụ đô thị tỉnh bạc liêu luận văn thạc sỹ chuyên ngành kinh tế xây dựng

1 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn trước hết tác giả xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến TS Trần Quang Phú định hướng, truyền đạt kinh nghiệm quý báu tận tình hướng dẫn suốt thời gian thực luận văn Xin chân thành cảm ơn tất thầy cô Bộ môn Kinh tế xây dựng, Trường Đại học Giao thông vận tải Tất kiến thức, kinh nghiệm dẫn trình học tập, hướng dẫn trình thực luận văn hành trang quý giá mãi đồng hành suốt trình học tập, làm việc, nghiên cứu sau Xin cảm ơn người bạn lớp Cao học Kinh tế xây dựng – K23.2, học tập, trao đổi hỗ trợ để hoàn thiện kiến thức thầy cô truyền đạt nhằm phục vụ tốt cho công việc Xin cảm ơn Ban lãnh đạo Trung tâm Dịch vụ đô thị tỉnh Bạc Liêu hỗ trợ tạo điều kiện giúp tơi hồn thành Luận văn Do trình độ, kinh nghiệm thời gian nghiên cứu hạn chế nên Luận văn khó tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp quý độc giả Xin trân trọng cảm ơn! Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 10 năm 2017 Tác giả luận văn Nguyễn Huy Vũ LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài luận văn sản phẩm nghiên cứu riêng cá nhân Các số liệu kết luận văn hoàn toàn với thực tế chưa công bố tất cơng trình khoa học trước Tất trích dẫn ghi rõ nguồn gốc Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 10 năm 2017 Tác giả luận văn Nguyễn Huy Vũ MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC VIẾT TẮT 10 MỞ ĐẦU 11 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN, QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 14 1.1 Những vấn đề chung vốn đầu tƣ chi phí đầu tƣ dự án 14 1.1.1 Các khái niệm: 14 1.1.2 Phân loại vốn đầu tư theo nguồn vốn 15 1.1.3 Đặc điểm vốn đầu tư dự án từ Ngân sách Nhà nước: 15 1.1.4 Vai trò nguyên tắc sử dụng vốn đầu tư từ Ngân sách Nhà nước: 16 1.2 Quản lý vốn đầu tƣ dự án: 16 1.2.1.Quản lý theo giai đoạn hình thành chi phí đầu tư: 16 1.2.2 Nội dung quản lý vốn đầu tư dự án: 17 1.3 Những vấn đề chung thanh, tốn vốn đầu tƣ dự án hồn thành 18 1.3.1 Thanh tốn vốn đầu tư dự án hồn thành: 18 1.3.1.1 Nguyên tắc chung cơng tác tốn vốn đầu tư dự án hoàn thành: 18 1.3.1.2 Những yêu cầu tốn vốn đầu tư dự án hồn thành: 18 1.3.1.3 Tài liệu để quản lý vốn đầu tư dự án tốn vốn đầu tư dự án hồn thành: 19 1.3.1.4 Tạm ứng hợp đồng xây dựng: 2020 1.3.1.5 Thanh tốn khối lượng hồn thành dự án đầu tư: 22 1.3.1.6 Thu hồi tạm ứng hợp đồng: 32 1.3.1.7 Kiểm tra, đánh giá thực thu hồi tạm ứng vốn 33 1.3.2 Quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành 34 1.3.2.1 Khái niệm chung toán: 34 1.3.2.2 Phân loại toán vốn đầu tư 34 1.3.2.3 Nội dung quản lý vốn đầu tư dự án khâu toán vốn đầu tư 36 1.3.2.4 Trình tự lập, thẩm tra, phê duyệt tốn cơng trình xây dựng: 37 1.4 Những nhân tố ảnh hƣởng đến cơng tác thanh, tốn vốn đầu tƣ xây dựng cơng trình 46 1.4.1 Những nhân tố chủ quan: 46 1.4.2 Những nhân tố khách quan: 47 1.5 Những học kinh nghiệm thanh, tốn vốn đầu tƣ xây dựng cơng trình 47 KẾT LUẬN CHƢƠNG 49 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG THANH TOÁN, QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƢ CỦA CÁC DỰ ÁN HOÀN THÀNH SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI TRUNG TÂM DỊCH VỤ ĐÔ THỊ TỈNH BẠC LIÊU TỪ NĂM 2014 ĐẾN NAY 50 Giới thiệu tổng qu n Trung tâm Dịch vụ đô thị tỉnh Bạc Liêu 50 2 Tình hình đầu tƣ xây dựng Trung tâm Dịch vụ đô thị tỉnh Bạc Liêu từ năm 2014 đến 52 2.3 Thực trạng quản lý vốn đầu tƣ xây dựng cơng trình Trung tâm Dịch vụ đô thị tỉnh Bạc Liêu 53 2.3.1 Công tác lập kế hoạch vốn đầu tư 53 2.3.2 Công tác phân bổ kế hoạch vốn đầu tư 54 2.3.3 Quản lý tổng mức đầu tư, quản lý toán theo hợp đồng 54 2.3.4 Công tác thẩm định kế hoạch đấu thầu 56 2.3.5 Công tác thẩm tra phê duyệt toán vốn đầu tư 56 2.4 Thực trạng cơng tác thanh, tốn vốn ngân sách số dự án đầu tƣ xây dựng Trung tâm Dịch vụ đô thị tỉnh Bạc Liêu 59 2.4.1 Thực trạng thanh, toán dự án đầu tư xây dựng Trung tâm Dịch vụ đô thị tỉnh Bạc Liêu 59 2.4.2 Những vấn đề ảnh hưởng đến khâu toán dự án Trung tâm Dịch vụ đô thị tỉnh Bạc Liêu 65 2.4.2.1 Tình hình kiểm sốt tốn vốn đầu tư 65 2.4.2.2 Tạm ứng vốn đầu tư 65 2.4.2.3 Thanh toán vốn đầu tư loại hợp đồng: 66 2.5.3 Những vấn đề ảnh hƣởng đến khâu toán dự án Trung tâm Dịch vụ đô thị tỉnh Bạc Liêu 68 2.5.3.1 Công tác chuẩn bị đầu tư, giải phóng mặt bằng, thực dự án 68 2.5.3.2 Công tác giám sát nghiệm thu hồn cơng cơng trình xây dựng 69 2.5.3.3 Dự án hoàn thành 72 2.6 Nhận xét, phân tích đánh giá tổng quan thực trạng thanh, toán dự án thuộc nguồn vốn nhà nƣớc Trung tâm Dịch vụ đô thị tỉnh Bạc Liêu 73 2.6.1 Những kết đạt được: 73 2.6.2 Những tồn hạn chế cơng tác thanh, tốn phân tích ngun nhân 73 2.6.2.1 Những tồn hạn chế cơng tác thanh, tốn: 73 2.6.2.2 Một số nguyên nhân bản: 75 KẾT LUẬN CHƢƠNG 78 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC THANH, QUYẾT TỐN DỰ ÁN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG HOÀN THÀNH SỬ DỤNG NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI TRUNG TÂM DỊCH VỤ ĐÔ THỊ TỈNH BẠC LIÊU…………………………………………………………………………79 3.1 Phƣơng hƣớng đầu tƣ xây dựng tỉnh Bạc Liêu từ năm 2016 đến 2020 79 3.1.1 Mục tiêu tổng quát 79 3.1.2 Các tiêu chủ yếu 79 3.1.3 Định hướng nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu phát triển kinh tế - xã hội năm 2016 - 2020 81 3.2 Những thuận lợi khó khăn thách thức việc đầu tƣ xây dựng Trung tâm Dịch vụ đô thị tỉnh Bạc Liêu thời gian tới 83 3.2.1 Những thuận lợi việc đầu tư xây dựng thời gian tới 83 3.2.2 Những khó khăn thách thức thời gian tới 85 3.3 Những yêu cầu đặt r giải pháp hồn thiện cơng tác thanh, tốn dự án đầu tƣ xây dựng hồn thành sử dụng nguồn vốn ngân sách Trung tâm Dịch vụ đô thị tỉnh Bạc Liêu 86 Đề xuất nhóm giải pháp hồn thiện cơng tác tốn dự án, cơng trình sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nƣớc Trung tâm Dịch vụ đô thị tỉnh Bạc Liêu 86 3.4.1 Kiểm soát chi phí khâu tốn vốn đầu tư 87 3.4.2 Hồn thiện quy trình lập hồ sơ toán cho nhà thầu 90 3.4.2.1 Lập hồ sơ pháp lý lập hồ sơ chất lượng 90 3.4.2.2 Lập hồ sơ toán 98 3.4.3 Trách nhiệm quyền hạn đơn vị tham gia khâu toán vốn đầu tư 102 3.4.3.1 Trách nhiệm quyền hạn nhà thầu 102 3.4.3.2 Trách nhiệm quyền hạn chủ đầu tư 102 3.4.3.3 Trách nhiệm quyền hạn kho bạc nhà nước 103 Đề xuất nhóm giải pháp hồn thiện cơng tác tốn dự án hồn thành sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nƣớc Trung tâm Dịch vụ đô thị tỉnh Bạc Liêu 104 3.5.1 Xác định rõ nội dung hồ sơ trình phê duyệt tốn quy trình thẩm tra phê duyệt toán vốn đầu tư dự án: 104 3.5.1.1 Nội dung hồ sơ trình phê duyệt tốn vốn đầu tư dự án: 104 3.5.1.2 Quy trình thẩm tra phê duyệt tốn vốn đầu tư dự án: 105 3.5.2 Trách nhiệm đơn vị toán vốn đầu tư dự án hoàn thành 106 3.5.2.1 Trách nhiệm chủ đầu tư 106 3.5.2.2 Trách nhiệm nhà thầu 107 3.5.2.3 Trách nhiệm nhà thầu thẩm tra, thẩm định nhà thầu kiểm toán 108 3.5.2.4 Trách nhiệm quan thẩm tra phê duyệt toán 108 3.5.2.5 Trách nhiệm quan, ban ngành Tỉnh Bạc Liêu 108 KẾT LUẬN CHƢƠNG 110 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1156 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Q trình hình thành chi phí đầu tư dự án 16 Sơ đồ 3.1: Phân công trách nhiệm phận trực thuộc Công ty việc lập quản lý hồ sơ pháp lý hồ sơ chất lượng 91 Sơ đồ 3.2: Phân công trách nhiệm phận trực thuộc Công ty việc lập hồ sơ toán 99 Sơ đồ 3.3: Quy trình bước lập, thẩm tra, phân bổ vốn đầu tư 113 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng kế hoạch vốn đầu tư XDCB phân bổ từ năm 2014 – 2017 52 Bảng 2.2: Bảng vốn đầu tư XDCB thực giải ngân từ năm 2014 – 2017 53 Bảng 2.3: Bảng kết toán vốn đầu tư XDCB từ năm 2014 – 2017 58-59 Bảng 2.4: Bảng tổng hợp thẩm tra, phê duyệt tốn dự án, cơng trình hồn thành sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước Trung tâm Dịch vụ đô thị tỉnh Bạc Liêu từ năm 2014 – 2017 60 Bảng 2.5: Một số dự án nộp báo cáo toán, chậm phê duyệt toán 64 10 DANH MỤC VIẾT TẮT BCHCT Ban huy công trường BQLDA Ban Quản lý Dự án CHT Chỉ huy trưởng CĐT Chủ đầu tư GPMB Giải phóng mặt KBNN Kho bạc nhà nước S.XD Sở Xây dựng S.KH&ĐT Sở Kế hoạch Đầu tư S.TC Sở Tài P.KH&QLXL Phịng Kế hoạch quản lý xây lắp P.KTTC Phịng Kỹ thuật thi cơng NSNN Ngân sách nhà nước TT DVĐT Trung tâm Dịch vụ đô thị NĐ–CP Nghị định phủ TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài Sản lưu động TTVĐT Thanh toán vốn đầu tư TVGS Tư vấn giám sát UBND Ủy ban Nhân dân VĐT Vốn đầu tư XDCB Xây dựng Cơng trình: Trồng hoa màu 02 bên vỉa hè đường Nguyễn Văn Linh 1.104.719 1.104.719 Cơng trình: Trang trí bảng hoa di động trồng hoa màu khu đất trống 1.104.742 1.104.742 ngang nhà hàng tiệc cưới Hồ Nam Cơng trình: Trang trí cổng vào hội 837.559 837.559 Cơng trình: Cổng hồi niệm đường Ninh Bình, trang trí cổng khơng gian đờn 793.932 793.932 ca tài tử, mơ hình áo bà ba 10 Cơng trình: Tưới nước, bảo dưỡng Hoa Lá Màu 339.680 339.680 11 Cơng trình: Trang trí xung quanh 21 nón khu vực Hồ Nam 666.362 666.362 12 Cơng trình: Đặt chậu hoa nhựa hoa màu điểm trang trí mơ hình Bình 892.309 892.309 777.655 777.655 Minh ló dạng, đờn, cổng chào 13 Cơng trình: Mua sắm thùng rác thẩm mỹ, nhà vệ sinh công cộng, Panô Hemflix 14 Cơng trình: Trang trí hoa Mai, hoa Đào dọc hai bên đường Quảng Trường 827.382 827.382 15 Công trình: Trang trí hoa, màu Tết năm 2015 địa bàn thành phố Bạc 689.120 689.120 Liêu 16 Cơng trình: Quấn đèn Led Tượng đài Mậu Thân, Đài tưởng niệm Anh hùng 641.265 641.265 398.574 398.574 liệt sĩ Nhà hát nón 17 Cơng trình: Sửa chữa, cải tạo khung đèn trang trí trụ đèn chiếu sáng dãi phân cách đường Nguyễn Tất Thành 18 Cơng trình: Trang trí biểu tượng, đèn chớp Led Quảng Trường 838.281 838.281 19 Cơng trình: Sửa chữa, cải tạo trang trí cổng chào đường Nguyễn Tất 953.854 953.854 Thành 20 Cơng trình: Trang trí trước cổng Trung tâm Văn hóa tỉnh 717.122 717.122 21 Cơng trình: Trang trí Ốc đảo, hai bên vĩa hè đường Nguyễn Tất Thành 872.773 872.773 (Nguồn Kho bạc Nhà nước Bạc Liêu) PHỤ LỤC DANH SÁCH CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƢ QUYẾT TỐN NĂM 2016 Đơn vị tính: đồng NĂM 2016 TÊN DỰ ÁN STT GIÁ TRỊ PHÊ DUYỆT QT TMĐT Khơng có (Nguồn Kho bạc Nhà nước Bạc Liêu) PHỤ LỤC DANH SÁCH CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƢ QUYẾT TỐN NĂM 2017 Đơn vị tính: nghìn đồng NĂM 2017 STT TÊN DỰ ÁN GIÁ TRỊ PHÊ DUYỆT QT Cơng trình: Chỉnh trang đô thị chào mừng kỷ niệm 20 năm tái lập tỉnh Bạc Liêu mừng Xuân Đinh Dậu 2017 Công trình: Trang trí đường phố kỷ niệm 50 năm ngày thành lập ASEAN Cơng trình: Nâng cấp, cải tạo đường vào bãi rác thị trấn Châu Hưng, huyện Vĩnh Lợi, tỉnh Bạc Liêu TMĐT 9.573.733 10.230.367 838.020 838.020 4.233.153 4.300.000 (Nguồn Kho bạc Nhà nước Bạc Liêu) PHỤ LỤC 05: Cơng tác thanh, tốn vốn đầu tƣ vài dự án qu năm đƣợc trình bày nhƣ s u: Đơn vị tính: nghìn đồng Stt Tên dự án CT: Chỉnh trang Giá trị Năm 2014 Thanh QT Kế hoạch 2.538.961 2.538.961 2.538.961 1.180.000 1.180.000 1.180.000 tốn thị hạng mục cơng trình cấp bách, xúc hệ thống đèn Led tuyến đường Trần Phú nối dài CT: Cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc Trung tâm Dịch vụ đô thị Năm 2015 Kế hoạch Thanh toán Năm 2016 Kế hoạch Thanh toán Năm 2017 Kế hoạch Thanh toán tỉnh BL CT: Trồng dặm 408.717 408.717 408.717 119.076 119.076 hoa, màu phục vụ Tết Nguyên đán 2014 Festival Dự án ĐTXD hạ tầng kỹ thuật Trung tâm giống trồng vật ni Cơng trình: Nâng cấp, cải tạo đường vào bãi rác thị trấn Châu Hưng, 4.233.153 238.354 238.354 1.245.427 1.245.427 1.245.427 huyện Vĩnh Lợi, tỉnh Bạc Liêu Cơng trình: Xây dựng nón xung 1.720.467 1.720.467 2.274.332 2.274.332 quanh Hồ Nam phục vụ Festival Đờn ca tài tử Quốc Gia lần năm 2014 (Hạng mục: Xây dựng 12 nón hệ thống điện 21 nón lá) Cơng trình: Đặt chậu hoa trang trí tuyến đường phục vụ Festival Đờn ca 1.150.266 1.150.266 1.150.266 1.142.392 1.142.392 1.142.392 tài tử Quốc gia lần thứ - Bạc Liêu 2014 Cơng trình: Trang trí mơ hình Bình Minh Ló Dạng Bộ nhạc cụ 10 Cơng trình: Di 1.092.826 1.092.826 1.092.826 1.146.880 1.146.880 1.146.880 1.104.719 1.104.719 1.104.719 dời, sửa chữa đèn cao áp, đèn trang trí, trang trí tuyến đường nội thành phố Bạc Liêu Cơng trình: Sửa chữa, cải tạo cổng Nguyễn Tất Thành, cổng ngã 10 5, khung trang trí đường Nguyễn Văn Linh, Quét vơi Cây xanh 11 Cơng trình: Trồng hoa màu 02 bên vỉa hè đường Nguyễn Văn Linh Cơng trình: Trang 1.104.742 1.104.742 1.104.742 837.559 837.559 837.559 793.932 793.932 793.932 339.680 339.680 339.680 trí bảng hoa di động trồng hoa 12 màu khu đất trống ngang nhà hàng tiệc cưới Hồ Nam Cơng trình: Trang 13 trí cổng vào hội Cơng trình: Cổng hồi niệm đường Ninh Bình, trang 14 trí cổng khơng gian đờn ca tài tử, mơ hình áo bà ba 15 Cơng trình: Tưới nước, bảo dưỡng Hoa Lá Màu Cơng trình: Trang 666.362 666.362 666.362 892.309 892.309 892.309 777.655 777.655 777.655 trí xung quanh 21 16 nón khu vực Hồ Nam Cơng trình: Đặt chậu hoa nhựa hoa màu 17 điểm trang trí mơ hình Bình Minh ló dạng, đờn, cổng chào CT: Mua sắm thùng rác thẩm 18 mỹ, nhà vệ sinh cơng cộng, Panơ Hemflix Cơng trình CTĐT 329.819 329.819 329.819 986.362 986.362 986.362 928.114 928.114 928.114 phục vụ tết Nguyên đán Ất 19 Mùi năm 2015 – Hạng mục: Quét vôi xanh, bồn hoa, trụ điện Cơng trình CTĐT phục vụ tết Ngun đán Ất Mùi năm 2015 – 20 Hạng mục: Sơn dãy phân cách tuyến đường nội TP.BL Cơng trình CTĐT 21 phục vụ tết Nguyên đán Ất Mùi năm 2015 – Hạng mục: Sơn dãy phân cách, sơn vòng xoay, ốc đảo Cơng trình: Trang 827.382 827.382 827.382 689.120 689.120 689.120 641.265 641.265 641.265 trí hoa Mai, hoa 22 Đào dọc hai bên đường Quảng Trường CT: Trang trí hoa, màu Tết năm 23 2015 địa bàn thành phố Bạc Liêu CT: Quấn đèn Led 24 Tượng đài Mậu Thân, Đài tưởng niệm Anh hùng liệt sĩ Nhà hát nón Cơng trình: Sửa 398.574 398.574 398.574 838.281 838.281 838.281 953.854 953.854 953.854 chữa, cải tạo khung đèn trang trí trụ đèn 25 chiếu sáng dãi phân cách đường Nguyễn Tất Thành Cơng trình: Trang trí biểu tượng, 26 đèn chớp Led Quảng Trường 27 Cơng trình: Sửa chữa, cải tạo trang trí cổng chào đường Nguyễn Tất Thành Cơng trình: Trang 717.122 717.122 717.122 872.773 872.773 872.773 trí trước cổng 28 Trung tâm Văn hóa tỉnh Cơng trình: Trang trí Ốc đảo, hai bên 29 vĩa hè đường Nguyễn Tất Thành Cơng trình trang trí Tết Ngun 30 4.000.000 4.000.000 đán Bính Thân năm 2016 31 Cơng trình: Chỉnh trang đô thị chào 9.573.733 4.470.499 4.470.499 5.103.234 5.103.234 mừng kỷ niệm 20 năm tái lập tỉnh Bạc Liêu mừng Xn Đinh Dậu 2017 Cơng trình: Trang 32 trí đường phố kỷ niệm 50 năm ngày 838.020 838.020 838.020 thành lập ASEAN (Nguồn Kho bạc Nhà nước Bạc Liêu)