Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Th s Phan Hồng Mai Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Th s Phan Hồng Mai LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh kinh tế thế giới đang diễn biến phức tạp, sự bất ổn kinh tế vĩ mô của Việt Nam vẫn c[.]
Khái quát về NHTM
Quá trình hình thành NHTM
NHTM đã hình thành tồn tại và phát triển hàng trăm năm gắn liền với sự phát triển của kinh tế hàng hoá Sự phát triển hệ thống NHTM đã có tác động rất lớn và quan trọng đến quá trình phát triển của nền kinh tế hàng hoá, ngược lại kinh tế hàng hoá phát triển mạnh mẽ đến giai đoạn cao nhất là nền kinh tế thị trường thì NHTM cũng ngày càng được hoàn thiện và trở thành những định chế tài chính không thể thiếu được.
Khái niệm NHTM
Luật các tổ chức tín dụng Việt Nam định nghĩa: NHTM là loại h́nh tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ các hoạt động của ngân hàng và các hoạt động có liên quan khác.
Phân loại NHTM
Phân loại theo hình thức sở hữu:
Ngân hàng sở hữu tư nhân: Là ngân hàng do cá nhân thành lập bằng vốn của cá nhân Loại ngân hàng này thường nhỏ, phạm vi hoạt động trong từng địa phương.
Ngân hàng cổ phần: Ngân hàng này được hình thành thông qua phát hành cổ phiếu Việc nắm giữ cổ phiếu cho phép người sở hữu có quyền tham gia quyết định hoạt động của ngân hàng, được chia cổ tức đồng thời chịu trách nhiệm khi có tổn thất xảy ra.
Ngân hàng nhà nước: Là loại hình ngân hàng mà vốn sở hữu do Nhà nước cấp Các ngân hàng này được thành lập để thực hiện một số mục tiêu nhất định
Ngân hàng liên doanh: Ngân hàng này được hình thành được hình thành dựa trên góp vốn của hai hoặc nhiều bên, thường là giữa ngân hàng trong nước với nước ngoài để tận dụng ưu thế của nhau
Phân loại theo tính chất hoạt động:
Hoạt động chuyên doanh và đa năng
Hoạt động bán buôn và ngân hàng bán lẻ
Phân loại theo cơ cấu tổ chức:
Ngân hàng sở hữu công ty
Ngân hàng thuộc sở hữu công ty
Vai trò của NHTM
Chức năng trung gian tín dụng
Chức năng trung gian tín dụng được xem là chức năng quan trọng nhất của NHTM Khi thực hiện chức năng trung gian tín dụng, NHTM đóng vai trò là cầu nối giữa người thừa vốn và người có nhu cầu về vốn Với chức năng này, NHTM vừa đóng vai trò là người đi vay, vừa đóng vai trò là người cho vay và hưởng lợi nhuận là khoản chênh lệch giữa lãi suất nhận gửi và lãi suất cho vay và góp phần tạo lợi ích cho tất cả các bên tham gia: người gửi tiền và người đi vay.
Chức năng trung gian thanh toán Ở đây NHTM đóng vai trò là thủ quỹ cho các doanh nghiệp và cá nhân,thực hiện các thanh toán theo yêu cầu của khách hàng như trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu bán hàng và các khoản thu khác theo lệnh của họ Các NHTM cung cấp cho khách hàng nhiều phương tiện thanh toán tiện lợi như séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ thanh toán, thẻ tín dụng… Tùy theo nhu cầu, khách hàng có thể chọn cho mình phương thức thanh toán phù hợp Nhờ đó mà các chủ thể kinh tế không phải giữ tiền trong túi, mang theo tiền để gặp chủ nợ, gặp người phải thanh toán dù ở gần hay xa mà họ có thể sử dụng một phương thức nào đó để thực hiện các khoản thanh toán Do vậy các chủ thể kinh tế sẽ tiết kiệm được rất nhiều chi phí, thời gian, lại đảm bảo thanh toán an toàn Chức năng này vô hình chung đã thúc đẩy lưu thông hàng hóa, đẩy nhanh tốc độ thanh toán, tốc độ lưu chuyển vốn, từ đó góp phần phát triển kinh tế.
Tạo tiền là một chức năng quan trọng, phản ánh rõ bản chất của ngân NHTM Với mục tiêu là tìm kiếm lợi nhuận như là một yêu cầu chính cho sự tồn tại và phát triển của mình, các NHTM với nghiệp vụ kinh doanh mang tính đặc thù của mình đã vô hình chung thực hiện chức năng tạo tiền cho nền kinh tế Chức năng tạo tiền được thực thi trên cơ sở hai chức năng khác của NHTM là chức năng tín dụng và chức năng thanh toán Thông qua chức năng trung gian tín dụng, ngân hàng sử dụng số vốn huy động được để cho vay, số tiền cho vay ra lại được khách hàng sử dụng để mua hàng hóa, thanh toán dịch vụ trong khi số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng vẫn được coi là một bộ phận của tiền giao dịch, được họ sử dụng để mua hàng hóa,thanh toán dịch vụ… Với chức năng này, hệ thống NHTM đã làm tăng tổng phương tiện thanh toán trong nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu thanh toán, chi trả của xã hội.
Các nghiệp vụ chính của NHTM
• Bảo quản vật có giá
• Cung cấp các tài khoản giao dịch và thực hiện thanh toán
• Cho thuê thiết bị trung và dài hạn
• Cung cấp dịch vụ ủy thác và tư vấn
• Cung cấp dịch vụ môi giới đầu tư chứng khoán
• Cung cấp các dịch vụ bảo hiểm
• Cung cấp các dịch vụ đại lý
Tổng quan về tín dụng ngắn hạn
Khái niệm về tín dụng ngắn hạn
Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác (theo Luật các TCTD năm 2010).
Trên thế giới, tín dụng ngắn hạn được quan niệm ở các quốc gia không giống nhau Như ở nước Mĩ, tín dụng ngắn hạn đươc hiểu là những khoản vay có thời hạn dưới ba năm còn ở Việt Nam tín dụng ngắn hạn là hình thức mà TCTD cho khách hàng vay ngắn hạn nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho SXKD, dịch vụ và đời sống TCTD và khách hàng thoả thuận về thời hạn đối với tín dụng ngắn hạn tối đa là 12 tháng, được xác định phù hợp với chu kỳ SXKD, và khả năng trả nợ của khách hàng (theo Quyết định số 284 /2000/QĐ-
NHNN1 ngày 25/08/2000 của Thống đốc NHNN về việc ban hành quy chế cho vay của TCTD đối với khách hàng).
Đối tượng cấp tín dụng ngắn hạn
TCTD cấp tín dụng ngắn hạn cho các nhu cầu vốn sau:
• Giá trị vật tư, hàng hóa, máy móc, thiết bị bao gồm cả VAT nằm trong tổng giá trị lô hàng, và các khoản chi để thực hiện phương án SXKD, dịch vụ, phương án phục vụ đời sống
• Các nhu cầu tài chính của khách hàng sau đây:
• Số tiền thuế xuất khẩu, nhập khẩu khách hàng phải nộp để làm thủ tục xuất khẩu, nhập khẩu mà giá trị lô hàng đó TCTD có tham gia cho vay.
• Số tiền khách hàng vay để trả các khoản vay tài chính (bằng tiền) cho nước ngoài mà các khoản vay đó đã được TCTD trong nước bảo lãnh nếu có đủ các điều kiện sau: phương án SXKD, dịch vụ, phương án phục vụ đời sống sử dụng khoản vay trên đang được thực hiện có hiệu quả; khoản vay nằm trong hạn trả nợ; khách hàng đạt được điều kiện vay vốn thuận lợi hơn hoặc tiết kiệm chi phí so với vay vốn nước ngoài và có khả năng trả nợ.
• Các nhu cầu tài chính khác phục vụ cho việc SXKD, dịch vụ và phục vụ đời sống theo quy định của NHNN.
TCTD không cấp tín dụng ngắn hạn cho các nhu cầu vốn sau:
• Số tiền thuế phải nộp trực tiếp cho NSNN, trừ số tiền thuế xuất khẩu, nhập khẩu theo quy định.
• Số tiền phải trả nợ gốc, và lãi vay cho TCTD khác.
• Số lãi tiền vay trả cho chính TCTD cho vay vốn trừ trường hợp cho vay số lãi tiền vay theo quy định.
• Để mua sắm các tài sản, và các chi phí hình thành lên tài sản mà pháp luật cấm mua bán chuyển nhượng, chuyển đổi.
• Để thanh toán chi phí cho việc thực hiện các giao dịch mà pháp luật cấm.
• Để đáp ứng các nhu cầu tài chính của các giao dịch mà pháp luật cấm.
Nguyên tắc tín dụng ngắn hạn
Nguyên tắc tín dụng ngắn hạn tuân thủ theo nguyên tắc tín dụng chung mà NHNN quy định, theo đó khách hàng vay vốn của các TCTD phải đảm bảo:
• Sử dụng vốn vay đúng mục đích đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng.
• Phải hoàn trả nợ gốc, và lãi tiền vay đúng hạn đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng hay trong các khế ước nhận nợ.
• Việc bảo đảm tiền vay phải thực hiện quy định của chính phủ, và của thống đốc NHNN.
Các hình thức TDNH đối với KHDN tại NHTM
Hiện nay các NHTM thường cấp tín dụng ngắn hạn đối với KHDN chủ yếu thông qua hoạt động cho vay ngắn hạn trong đó phổ biến nhất là các hình thức sau: cho vay thấu chi, cho vay theo hạn mức tín dụng, cho vay từng lần.
Một số sản phẩm vay ngắn hạn đối với KHDN:
• Cho vay đầu tư tài sản cố định
Hình thức cho vay này đáp ứng nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp trong việc đầu tư mới, nâng cấp, sửa chữa nhà xưởng, thiết bị, phương tiện vận tải, dây truyền sản xuất, mua sắm tài sản cố định khác. Đặc điểm:
- Loại tiền vay: VNĐ hoặc ngoại tệ
- Phí và lãi suất: Quy định trong từng thời kỳ
- Phương thức cho vay: tài trợ theo dự án hoặc phương án kinh doanh
- Thời hạn vay: Ngắn- trung - dài hạn phụ thuộc vào nhu cầu của từng doanh nghiệp
- Phương thức trả nợ: trả lãi hàng tháng, trả gốc hàng tháng hoặc hàng quý.
- Tài sản đảm bảo: Bất động sản, động sản, giấy tờ có giá hoặc tài sản hình thành từ vốn vay
• Cho vay bổ sung vốn kinh doanh
Phương thức này đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, giúp ổn định nguồn vốn, tăng tính chủ động cho doanh nghiệp trong việc lập kế hoạch SXKD.
Cho vay bổ sung vốn sản xuất, chế biến là phương thức cho vay đáp ứng nhu cầu bổ sung vốn lưu động phục vụ mua hàng hóa, nguyên vật liệu, nhiên liệu, thanh toán các khoản chi phí như tiền thuế, tiền điện, lương nhân viên Đặc điểm:
- Loại tiền vay: VNĐ hoặc ngoại tệ
- Phí và lãi suất: Quy định trong từng thời kỳ
- Phương thức cho vay: cho vay từng lần hoặc hạn mức tín dụng
- Thời hạn vay: Ngắn- trung - dài hạn phụ thuộc vào nhu cầu của từng doanh nghiệp và quy định của ngân hàng
- Phương thức trả nợ : trả lãi hàng tháng, trả gốc hàng tháng hoặc hàng quý
- Tài sản đảm bảo: Bất động sản, động sản, giấy tờ có giá hoặc tài sản hình thành từ vốn vay
• Cho vay tài trợ xuất khẩu, nhập khẩu: Đây là hình thức tài trợ linh hoạt cho KHDN từ khi thu mua nguyên vật liệu để sản xuất đến khi nhận được tiền thanh toán từ bên mua hàng.Tài trợ theo nhiều phương thức thanh toán đa dạng: L/C, D/A, D/P, T/T, CAD.
• Cho vay ngắn hạn xây dựng công trình: Đây là một hình thức cho vay ngắn hạn có bảo đảm phổ biến trong cácNHTM như: cho vay hỗ trợ các công trình xây dựng nhà ở, trung tâm thương mại, các toà nhà văn phòng, các công trình khác Mặc dù thời gian xây dựng công trình thường kéo dài, nhưng các khoản cho vay lại mang tính tạm thời để cung cấp vốn cho bên thi công (thuê công nhân, thuê thiết bị xây dựng, mua vật liệu xây dựng và giải phóng mặt bằng…) Khi giai đoạn xây dựng kết thúc, bên thi công thường vay thế chấp dài hạn từ các tổ chức tài chính khác, để lấy tiền thanh toán cho các khoản vay xây dựng ngắn hạn Thực tế chỉ khi công ty xây dựng chắc chắn có một cam kết cho vay thế chấp để tiếp tục tài trợ dài hạn cho các dự án sau khi kết thúc giai đoạn xây dựng thì ngân hàng mới thực hiện các khoản cho vay xây dựng ngắn hạn.
Ngoài ra trong hình thức cho vay bổ sung vốn kinh doanh còn có sản phẩm khác như: cho vay thanh toán quốc tế, cho vay mua hàng dự trữ, cho vay kinh doanh thương mại, cho vay kinh doanh dịch vụ, cho vay bổ sung vốn lưu động khác.
• Cho vay kinh doanh chứng khoán: Đây là hình thức khá phổ biến hiện nay, nhiều khoản vay kinh doanh chứng khoán có kỳ hạn rất ngắn chỉ là vay qua đêm, hoặc vài ngày nhờ vậy ngân hàng có thể nhanh chóng thu hồi vốn, hoặc cho vay các khoản mới với lãi suất cao hơn nếu thị trường tài chính trở nên căng thẳng Ngoài ra, ngân hàng còn bảo lãnh phát hành chứng khoán nhằm giúp đỡ khách hàng trong việc mua lại công ty khác, giúp đỡ các công ty phát hành chứng khoán lần đầu, phát hành thêm cổ phiếu để tăng quy mô vốn kinh doanh hiện có, hoặc hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện hoạt động đầu tư mới Khi chứng khoán mới được bán cho các nhà đầu tư trên thị trường vốn, thì khoản vay cùng với lãi sẽ được hoàn trả cho ngân hàng
• Cho vay kinh doanh bán lẻ: Đối với hình thức kinh doanh ô tô, xe máy, ti vi, đồ nội thất và các hàng hoá lâu bền khác… ngân hàng sẽ cấp tín dụng cho người kinh doanh bán lẻ để họ có thể yêu cầu hãng sản xuất chuyển hàng Ngoài ra, ngân hàng có thể tài trợ dự trữ hàng tồn kho thông qua việc xác định kế hoạch SXKD Để có được khoản tín dụng này, người kinh doanh bán lẻ phải ký hợp đồng bảo đảm an toàn cho phép ngân hàng có quyền sở hữu hàng hoá trong trường hợp họ không thể thanh toán tiền vay.
• Cho vay trên tài sản:
Trong những năm gần đây, những khoản cho vay trên tài sản là khoản tín dụng được đảm bảo bằng các tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp, được dự tính sẽ chuyển thành tiền mặt trong tương lai, và ngày càng chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng cho vay ngắn hạn Tài sản chủ yếu được dùng để bảo đảm cho các khoản vay gồm: các khoản phải thu, nguyên vật liệu, hoặc thành phẩm tồn kho Ngân hàng cho vay theo một tỷ lệ phần trăm nhất định trên giá trị ghi sổ của khoản phải thu, hoặc trên giá trị hàng tồn kho.Khi thu hồi được các khoản phải thu, hoặc bán được hàng doanh nghiệp sẽ chuyển một phần tiền mặt thu về tới ngân hàng để trả nợ
• Chiết khấu và tái chiết khấu thương phiếu:
Thương phiếu được hình thành chủ yếu từ quá trình mua bán chịu hàng hóa, và dịch vụ giữa khách hàng với nhau.Người bán (người thụ hưởng) có thể giữ thương phiếu đến hạn để đòi tiền người mua (hoặc người phải trả), hoặc mang đến ngân hàng để xin chiết khấu trước hạn.Chiết khấu thương phiếu là việc TCTD mua lại thương phiếu của người thụ hưởng trước khi đến hạn thanh toán Hoạt động tái chiết khấu thương phiếu là việc mua lại thương phiếu đã được chiết khấu trước khi đến hạn thanh toán.Nghiệp vụ chiết khấu được coi là đơn giản, ít rủi ro dựa trên sự tín nhiệm giữa ngân hàng, và những người ký tên trên thương phiếu. Để thuận tiện cho KH, ngân hàng thường ký hợp đồng chiết khấu (cấp cho KH hạn mức chiết khấu trong kỳ).Khi cần chiết khấu, KH chỉ cần gửi thương phiếu đến ngân hàng xin chiết khấu.Ngân hàng sẽ kiểm tra chất lượng của thương phiếu, và thực hiện chiết khấu.Do tối thiểu có hai người cam kết trả tiền cho ngân hàng nên độ an toàn của thương phiếu là tương đối cao (trừ trường hợp ngân hàng ký miễn truy đòi đối với KH).Hơn nữa, NHTM có thể tái chiết khấu thương phiếu tại NHNN để đáp ứng nhu cầu thanh khoản với chi phí thấp; vì vậy mà thương phiếu được coi là loại tài sản có khả năng chuyển nhượng, có tính thanh khoản cao.
Hoạt động thẩm định TDNH đối KHDN tại NHTM
Khái niệm thẩm định TDNH
Thẩm định TDNH là việc sử dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích nhằm kiểm tra đánh giá mức độ tin cậy, và rủi ro của một phương án hoặc dự án ngắn hạn mà khách hàng đề xuất với ngân hàng, nhằm phục vụ cho việc ra quyết định tín dụng.Thực chất, thẩm định TDNH là việc phân tích và hiểu được tính chất khả thi thực sự của dự án về mặt kinh tế đứng trên góc độ của ngân hàng từ đó xác định khả năng trả nợ của người nhận tín dụng, trong việc hoàn trả đúng hạn (1 thì toàn bộ tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp được xem là có thể chuyển đổi thành tiền để đáp ứng được nhu cầu thanh toán nợ ngắn hạn
Nếu