Lá»�i mở đầu LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế thế giới là tổng thể các nền kinh tế của các quốc gia trên trái đất có mối liên hệ hữu cơ và tác động qua lại lẫn nhau thông qua sự phân công lao động quốc tế[.]
LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế giới tổng thể kinh tế quốc gia trái đất có mối liên hệ hữu tác động qua lại lẫn thông qua phân công lao động quốc tế với quan hệ quốc tế chúng Ngày nay, kinh tế giới thực thể kinh tế đặc thù, nhất, có cấu nhiều tầng nấc, nhiều cấp độ quan hệ với phạm vi hoạt động khác Chính vậy, nước khơng thể bó hẹp hoạt động kinh tế phạm vi quốc gia mà phải tham gia vào hoạt động kinh tế toàn cầu khu vực nhằm tận dụng lợi so sánh Sự giao lưu quốc tế nước giới mở rộng phức tạp cần thiết phải có pháp luật quốc tế thích hợp để điều chỉnh mối quan hệ Để hồ chung với nhịp độ phát triển kinh tế giới, Việt Nam mở rộng sách kinh tế đối ngoại nhằm mở rộng quan hệ với nước khu vực giới nhiều lĩnh vực Quá trình hội nhập kinh tế ảnh hưởng trực tiếp đến phát triển pháp luật Việt Nam, có pháp luật kinh doanh Hội nhập kinh tế khơng giải pháp cải cách, mà đồng thời đảm bảo để Việt Nam chuyển đổi cách thành công sang kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Đặc biệt Việt Nam thành viên thức Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), cần tiếp cận, đẩy mạnh nghiên cứu vận dụng pháp luật quốc tế nhằm tạo sở cho hoạt động đối nội đối ngoại, thúc đẩy quan hệ thương mại quốc tế phát triển mạnh mẽ thương nhân Việt Nam với chủ thể thương mại quốc tế Thông qua hoạt động ngoại thương, Việt Nam tranh thủ nguồn lực bên tận dụng khai thác tiềm mạnh đất nước Hoạt động ngoại thương bao gồm hoạt động xuất hoạt động nhập khẩu, mà tốn quốc tế khâu khơng thể thiếu trình Để người bán thu tiền nhanh, đầy đủ, người mua nhập hàng số lượng, chất lượng hạn, bên tham gia mua bán hàng hoá quốc tế phải dựa vào đặc điểm thương vụ mua bán mà lựa chọn phương thức toán cho phù hợp.Trong tốn quốc tế nay, phương thức tín dụng chứng từ (L/C) sử dụng phổ biến độ tin cậy cao, đảm bảo tốn nhanh chóng, an tồn xác với tham gia ngân hàng Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam với tư cách ngân hàng đối ngoại chủ lực nước ta, trung toán quốc tế lớn Việt Nam, có vai trị vơ quan trọng hoạt động toán xuất nhập Với bề dày kinh nghiệm mối quan hệ đại lý với 1000 ngân hàng 90 nước giới, ngân hàng Ngoại thương Việt Nam sử dụng nhiều phương thức toán quốc tế, nhiên để đảm bảo quyền lợi cho nhà nhập nhà xuất khẩu, phương thức tốn tín dụng chứng từ bên lựa chọn hàng đầu Từ thực tế trình thực tập ngân hàng ngoại thương Việt Nam chi nhánh Hà Nội em định chọn đề tài: " Hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng ngoại thương Việt Nam chi nhánh Hà Nội"cho báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo ngồi lời mở đầu kết luận bao gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Chương II: Thực trạng hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng ngoại thương Việt Nam chi nhánh Hà Nội Chương III: Một số giải pháp nâng cao hiệu toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng ngoại thương Việt Nam chi nhánh Hà Nội Trong q trình hồn thành báo cáo , điều kiện thời gian trình độ có hạn nên viết khơng tránh khỏi thiếu sót mong thầy bạn đóng góp ý kiến để viết hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! ChươngI CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I Khái quát chung hoạt động toán quốc tế ngân hàng thương mại Khái niệm toán quốc êế ngân hàng thương mại 1.1 Khái niệm toán quốc tế a.Cơ sở hình thành tốn quốc tế Có thể nói, quốc gia khơng thể tự sản xuất thứ cần Điều kiện tự nhiên, địa lý, trình độ phát triển yếu tố khác nước xác định phạm vi lực sản xuất nước Điều nói lên rằng, quốc gia phụ thuộc lẫn nhiều loại hàng hoá cần thiết cho sản xuất tiêu dùng.Khi kinh tế phát triển, nhu cầu trao đổi lớn, chúng vượt khỏi biên giới quốc gia, dẫn đến chun mơn hố hợp tác hố quốc gia giới Kết là, nước nhập hàng hoá với giá rẻ, đồng thời xuất hàng hố có ưu suất lao động, nhằm tận dụng lợi so sánh (tuyệt đối tương đối) quan hệ kinh tế quốc tế, mà toán quốc tế phần nó, đời tất yếu khách quan Quan hệ quốc tế nước bao gồm nhiều lĩnh vực, kinh tế, trị ngoại giao, văn hố, khoa học kỹ thuật…trong quan hệ kinh tế (chủ yếu hoạt động xuất nhập khẩu) chiếm vị trí chủ đạo, sở cho quan hệ quốc tế khác tồn phát triển Quá trình tiến hành hoạt động quốc tế dẫn đến nhu cầu chi trả, toán chủ thể nước khác nhau, từ hình thành phát triển hoạt động toán quốc tế, đó, ngân hàng cầu nối trung gian bên Như vậy, toán quốc tế đời tất yếu khách quan trình phát triển kinh tế giới, hoạt động bao gồm nhiều hoạt động toán với nhiều hình thức đa dạng b Khái niệm toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nước với tổ chức, cá nhân nước khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan.1 Như vậy, việc toán nghĩa vụ tiền tệ phát sinh có liên quan tới quan hệ kinh tế, thương mại mối liên hệ khác (chính trị, ngoại giao, hợp tác văn Giáo trình “Thanh tốn quốc tế”_PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, trang 159 hoá, khoa học kỹ thuật…) nước, tổ chức, công ty, chủ thể khác nước tốn quốc tế 1.2 Khái niệm ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại tổ chức tài kinh doanh lĩnh vực tiền tệ mang lại hiệu kinh tế Ngân hàng thương mịa loại hình đặc thù mang tính nhạy cảm cao với nhiều hội lợi nhuận nhiề rủi ro Vai trị hoạt động tốn quốc tế ngân hàng thương mại Trước xu kinh tế giới ngày quốc tế hoá, quốc gia sức phát triển kinh tế thị trường, mở cửa, hợp tác hội nhập; bối cảnh đó, toán quốc tế lên cầu nối kinh tế nước với phần kinh tế giới bên ngồi, có tác dụng bơi trơn thúc đẩy hoạt động xuất nhập hàng hoá dịch vụ, đầu tư nước ngoài, thu hút kiều hối quan hệ kinh tế khác Hoạt động toán quốc tế ngày khẳng định hoạt động kinh tế quốc dân nói chung hoạt động kinh tế đối ngoại nói riêng Thanh tốn quốc tế khâu quan trọng trình mua bán hàng hoá dịch vụ tổ chức, cá nhân thuộc quốc gia khác Nếu khơng có hoạt động tốn quốc tế hoạt động kinh doanh xuất nhập khó tồn phát triển Nếu hoạt động tốn quốc tế nhanh chóng, an tồn, xác giải mối quan hệ lưu thơng hàng hố - tiền tệ người mua người bán cách thuận lợi đạt hiệu cao Nếu thật đạt đựơc quan hệ tốn tạo thiện chí, uy tín, tin cậy bên, việc mở rộng phát triển mối quan hệ từ dễ dàng Trong tốn quốc tế, lợi ích cá nhân thường mâu thuẫn với lợi ích chung, vậy, dung hoà hai điểm mâu thuẫn này, mà hai bên có lợi quan hệ bạn hàng phát triển, điều vô quan trọng điều kiện kinh tế cạnh tranh khốc liệt Hoạt động tốn quốc tế cịn thước đo hiệu cho phát triển kinh tế Có thể nói vậy, hoạt động tốn quốc tế phản ánh cán cân xuất nhập khẩu, từ nhà nước quản lý lượng hàng hố xuất nhập khẩu, chủng loại giá trị hàng hoá, xác định mặt hàng chủ lực quốc gia, tình hình cán cân xuất siêu hay nhập siêu, từ có sách ngoại thương phù hợp Phương thức toán quốc tế ngân hàng thương mại 3.1 Cơng cụ tốn *) Hối phiếu Hối phiếu lệnh trả tiền vô điều kiện người ký phát cho người khác, yêu cầu người này, nhìn thấy phiếu đến ngày cụ thể định đến ngày cụ thể xác định tương lai phải trả số tiền định cho người theo lệnh người trả cho người khác cho người cầm phiếu.2 Công ước quốc tế giải thích hối phiếu ký năm 1930 Giơnevơ “Luật thống hối phiếu” (gọi tắt ULB 1930) Để điều chỉnh công cụ tốn này, Luật cơng cụ chuyển nhượng năm 2008 Việt Nam chia hối phiếu thành hối phiếu đòi nợ hối phiếu nhận nợ Tại khoản Điều Luật cơng cụ chuyển nhượng “Hối phiếu địi nợ giấy tờ có giá người ký phát lập, yêu cầu người bị ký phát tốn khơng điều kiện số tiền xác định có yêu cầu vào thời điểm định tương lai cho người thụ hưởng” Tiếp đó, khoản điều lại quy định “Hối phiếu nhận nợ giấy tờ có giá người phát hành lập, cam kết tốn khơng điều kiện số tiền xác định có yêu cầu vào thời điểm định tương lai cho người thụ hưởng” Hối phiếu ghi tên người thụ hưởng, người ghi tên hối phiếu người khác Theo khoản Điều Luật công cụ chuyển nhượng: “ Người thụ hưởng người sở hữu công cụ chuyển nhượng với tư cách người sau đây: a, Người nhận tốn số tiền ghi cơng cụ chuyển nhượng theo địa người ký phát, người phát hành; b, Người nhận chuyển nhượng công cụ chuyển nhượng theo hình thức chuyển nhượng theo quy định Luật này; c, Người cầm giữ công cụ chuyển nhượng có ghi trả cho người cầm giữ.” Hối phiếu có đặc điểm sau: - Tính trừu tượng hối phiếu, hay tính độc lập khoản nợ ghi hối phiếu Sau ký phát hành, hối phiếu trở thành loại giấy tờ có giá trị độc lập hoàn toàn với giao dịch kinh tế sản sinh Khi tách khỏi hợp đồng thương mại nằm tay người thứ ba, hối phiếu trở thành nghĩa vụ trả tiền độc lập, không phụ thuộc hợp đồng thương mại - Tính bắt buộc trả tiền hối phiếu Theo pháp luật người bị ký phát phải trả tiền theo nội dung hối phiếu, không viện lý riêng chung để từ chối trả tiền, trừ 22 Giáo trình “Luật thương mại quốc tế”_TS Trần Thị Hồ Bình, PGS.TS Trần Văn Nam, trang 268 hối phiếu lập trái với luật điều chỉnh nó, nghĩa việc trả tiền không kèm theo điều khoản - Tính lưu thơng hối phiếu Trong thời hạn nó, hối phiếu dung hay nhiều lần để toán tiền mua hang há hay trả khoản nợ bất kỳ; chuyển nhượng hối phiếu cho người khác; cầm cố chấp chiết khấu… *) Kỳ phiếu (Lệnh phiếu) Lệnh phiếu tờ cam kết vô điều kiện, người ký phát cam kết trả số tiền định vào ngày định cho người hưởng lợi, định lệnh phiếu theo lệnh người hưởng lợi trả cho người khác Nhìn chung, quy tắc lưu thông nguồn luật điều chỉnhcủa lệnh phiếu hối phiếu giống Tuy nhiên có số đặc điểm sau: - Kỳ hạn quy định rõ lệnh phiếu - Một lệnh phiếu nhiều người ký phát để cam kết toán cho hay nhiều người hưởng lợi - Thơng thường, lệnh phiếu có bảo lãnh ngân hang Sự bảo lãnh đảm bảo khả lệnh phiếu - Lệnh phiếu có nợ phát chuyển cho người hưởng lợi Hiện thương mại quốc tế, lệnh phiếu sử dụng làm phương tiện toán thực tế *) Séc Séc mệnh lệnh vô điều kiện chủ tài khoản tiền gửi lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản người có tên sec, trả theo lệnh người trả người cầm séc số tiền định, tiền mặt chuyển khoản Luật séc quốc tế Uỷ ban thương mại quốc tế Liên Hiệp quốc, Tài liệu số A/CN 9/212 ngày 18/02/1982 Séc có giá trị toán tiền tệ, vậy, séc phải đáp ứng quy định nội dung hình thức luật định (Công ước Giơnevơ séc năm 1931) Việt Nam có Quy chế phát hành sử dụng séc ban hành kèm theo Nghị định số 30/1996/NĐ-CP Chính phủ ngày 09/05/1996 Và sau thay Luật công cụ chuyển nhượng 2008 có hiệu lực thi hành từ 01/07/2009 Tại khoản điều Luật cơng cụ chuyển nhượng có định nghĩa: “Séc giấy tờ có giá người ký phát lập, lệnh cho người bị ký phát ngân hàng tổ chức cung ứng dịch vụ tốn phép Ngân hàng Nhà nướcvn trích số tiền định từ tài khoản để toán cho người thụ hưởng” Séc thường in sẵn theo mẫu có dịng để trống để người phát hành điền vào Đặc điểm séc có tính thời hạn, tức tờ séc có giá trị tiền tệ toán thời hạn có hiệu lực chưa hết Thời hạn có hiệu lực séc ghi rõ tờ séc Thời hạn phụ thuộc vào luật pháp nước 3.2 Các phương thức toán 3.2.1 Phương thức toán chuyển tiền *) Kái niệm Thanh toán chuyển tiền phương thức tốn, khách hàng (người có yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ mình, chuyển số tiền định cho người khác (người thụ hưởng) địa điểm định thời gian định *) Đặc điểm Chuyển tiền phương thức toán quốc tế đơn giản nhanh chóng Trong tốn chuyển tiền, việc trả tiền hay khơng phụ thuộc vào thiện chí người mua, rủi ro tốn hồn tồn phụ thuộc người bán Chính vậy, ngoại thương chuyển tiền thường áp dụng trường hợp bên mua bán có uy tín cao thực tin cậy lẫn Phương thức tốn chuyển tiền thực hai hình thức chủ yếu sau: - Chuyển tiền thư –Mail Transfer (M/T) Chuyển tiền điện- Telegraphic Transfer (T/T) Trong phương thức này, người chuyển tiền người nhận tiền tiến hành toán trực tiếp với nhau, ngân hàng đóng vai trị chung gian toán theo uỷ nhiệm để hưởng hoa hồng khơng bị ràng buộc trách nhiệm người chuyển tiền người thụ hưởng 3.2.2 Phương thức toán Nhờ thu *) Khái niệm Nhờ thu phương thức tốn, bên bán (nhà xuất khẩu) sau giao hang hay cung ứng dịch vụ, uỷ thác cho ngân hàng phục vụ xuất trình chứng từ thơng qua ngân hàng thu hộ cho bên mua (nhà nhập khẩu) để toán, chấp nhận hối phiếu hay chấp nhận điều kiện điều khoản khác *) Đặc điểm Để nhờ thu trở thành phương thức tốn hiệu quả, người bán người mua phải thoả thuận chi tiết điều kiện toán quy định hợp đồng ngoại thương Trên sơ thoả thuận này, người bán thực nhờ thu qua ngân hàng phục vụ Mức độ tham gia ngân hàng phụ thuộc hoàn toàn vào nội dung thị chứng từ mà người bán uỷ quyền cho ngân hàng phục vụ thu hộ Hành động ngân hàng ln tn theo thị nhờ thu nội dung phù hợp với “ Quy tức thống nhờ thu” Phòng Thương mại quốc tế, sửa 1995 (Unifrom Rulé for the Collection, 1995 Revíion No 522, ICC) Bản quy định quy định pháp lý tuỳ ý, có nghĩa muốn áp dụng nó, bên phải thoả thuận thống đưa vào hợp đồng *) Các loại nhờ thu: Nhờ thu phiếu trơn (Clean Collection) Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection) 3.2.3 Phương thức tín dụng chứng từ (L/C) *) Khái niệm Phương thức tín dụng chứng từ phương thức tốn theo thoả thuận, đó, ngân hàng (ngân hàng mở tín dụng), theo yêu cầu khách hàng (người xin mở tín dụng) trả tiền cho người thứ ba (người hưởng lợi) trả, chấp nhận, mua hối phiếu người hưởng lợi phát hành cho phép ngân hàng khác trả tiền, chấp nhận mua hối phiếu xuất trình đầy đủ chứng từ quy định điều kiện đặt thực đầy đủ.3 *) Đặc điểm Trong phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng không ngưởi trung gian thu hộ, chi hộ mà còn: Là người đại diện cho nhà nhập toán tiền hàng cho nhà xuất khẩu, bảo đảm cho nhà xuất nhận khoản tiền tương ứng với hàng hóa mà họ cung ứng Là người bảo đảm cho nhà nhập nhận số lượng chất lượng hàng chứng từ đại diện tương ứng với số tiền bỏ II Hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại III Thanh tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Cơ sở pháp lý hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Phương thức tín dụng chứng từ phương thức tốn, theo u cầu khách hàng, ngân hàng phát hành thư, gọi L/C (Letter of Credit), ngân hàng phát hành cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên Giáo trình “Luật tốn quốc tế”_ TS Trần Thị Hồ Bình, PGS.TS Trần Văn Nam, trang 292 thứ ba người xuất trình cho ngân hàng phát hành chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C Các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ: - Người xin mở thư tín dụng người mua, người nhập hàng hoá, người mua uỷ thác cho người khác - Ngân hàng mở thư tín dụng ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu, ngân hàng cấp tín dụng cho người nhập - Người hưởng lợi thư tín dụng người bán, người xuất hay người khác mà người hưởng lợi định - Ngân hàng thơng báo thư tín dụng ngân hàng nước hưởng lợi - Ngoài ra, trường hợp cịn có ngân hàng khác tham gia vào phương thức ngân hàng xác nhận, ngân hàng chiết khấu… 1.1 Hệ thống văn pháp luật điều chỉnh hoạt động toán quốc tế Để điều chỉnh quan hệ nước, nước phải xây dựng cho hệ thống pháp luật riêng phù hợp với thể chế trị, xã hội, tập qn trình độ phát triển; vậy, luật pháp nước khác Tuy nhiên, tham gia hoạt động quốc tế, nước bình đẳng với nhau, nên khơng thể dùng luật pháp nước áp đặt buộc nước khác phải theo Để giải vấn đề mâu thuẫn luật pháp nước quan hệ quốc tế, người ta xây dựng hệ thống luật pháp thống mang tính quốc tế để điều chỉnh hoạt động quốc tế, có hoạt động toán quốc tế 1.1.1 Nguồn luật quốc tế *) Quy tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ (The Uniform Custerm anh Practice for Documentary Credit – UCP) Bản UCP soạn thảo công bố năm 1933 Hội nghị ICC lần thứ Viene thông qua Bản quy tắc ICC tu chỉnh lần vào năm 1951,1962,1974,1983,1993 gần ấn phẩm UCP 600 (The Uniform Customs and Pratice for Documentary Credit, ICC Publication No.600) có hiệu lực từ 01/07/2010 Các UCP sau đời khơng tun bố huỷ bỏ trước đó, toàn UCP ban hành vào năm khác nguyên hiệu lực tốn quốc tế Chính vậy, việc áp dụng UCP tuỳ thuộc vào thoả thuận bên thiết phải dẫn chiếu vào hợp đồng thương mại L/C UCP áp dụng tốn quốc tế, khơng áp dụng tốn nội địa UCP văn kiện tập hợp tồn quy tắc định nghĩa thống quốc tế tín dụng chứng từ, hầu hết quốc gia (hơn 165 quốc gia) công nhận UCP phân định rõ ràng, cụ thể quyền lợi, nghĩa vụ, trách nhiệm tất bên tham gia vao giao dịch tín dụng chứng từ *) Tiêu chuẩn quốc tế thực hành ngân hàng kiểm tra chứng từ theo phương thức Tín dụng chứng từ (International Standard Banking Practice for The Examination of Documents Under Documentary Credit – ISBP) Tại họp vào tháng 5/2000, uỷ ban kỹ thuật thực hành ngân hàng Phòng thương mại Quốc tế (Uỷ ban ngân hàng ICC) thành lập nhóm cơng tác để soạn thảo văn Tiêu chuẩn quốc tế thực hành ngân hàng kiểm tra chứng từ xuất trình theo phương thức tín dụng chứng từ ban hành theo Quy tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ ICC xuất số 500 (The uniform Customs and Practice for Documentary Credit, ICC Publication No.500 – UCP No.500) Tiêu chuẩn quốc tế thực hành ngân hàng thể văn quán với UCP 500 quan điểm định uỷ ban ngân hàng ICC Đây văn luật, không sửa đổi UCP 500 mà giải thích rõ ràng cách thức thực UCP 500 người làm thực tế liên quan đến tín dụng chứng từ *) Các nguồn luật điều chỉnh quan hệ toán hối phiếu Năm 1930, hội nghị luật hối phiếu tổ chức Giơneve, nước thành viên phê chuẩn Công ước luật hối phiếu, gọi Công ước Giơnevơ 1930 luật hối phiếu thống (Uniform Law for Bill of Exchange – Genever Convention 1930, ULB 1930) Tuy nhiên, Mỹ Anh, hai cường quốc thương mại tái khơng tham gia cơng ước Giơnevơ 1930 mà họ tự xây dựng riêng luật hối phiếu cho mình, cụ thể là: - Hệ thống luật nước thuộc khối Anglo-saxon dựa sở luật hối phiếu Anh quốc (Bill of Exchange Act 1882 – BEA) - Luật thương mại thống 1962 MỸ (Uniform Commercial Codes of 1962) Đứng trước tình vậy, Liên hợp quốc nỗ lực nhằm thống Hệ thống luật điều chỉnh hối phiếu toàn giới, nên xây dựng ban hành Công ước Liên hợp quốc hối phiếu lệnh phiếu quốc tế - International Bill of Exchange and Promissory Notes – UN convention 1980 *) Các nguồn luật điều chỉnh quan hệ toán séc Năm 1930, hội nghị quốc tế séc Giơnevơ 30 nước thông qua luật thống séc quốc tế (Uniform law on Check – ULC 1931) 10