Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần năng lượng cdc

CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NĂNG LƯỢNG CDC 1.1 Đặc điểm vốn tiền công ty Cổ phần Năng Lượng CDC Có loại kế tốn vốn tiền: kế toán tiền mặt kế toán tiền gửi ngân hàng kế toàn tiền mặt kế toán tiền gửi ngân hàng: 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần Năng lượng CDC 10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NĂNG LƯỢNG CDC 14 2.1 Thủ tục chứng từ .14 Thủ tục thu chi lập chứng từ kế toán 15 2.2 Kế tốn chi tiết Vốn tiền Cơng ty CP Năng lượng CDC .32 CHƯƠNG III .49 MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NĂNG LƯỢNG CDC 49 3.1 Đánh giá chung thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty CP Năng lượng CDC 49 3.1.1 Ưu điểm .49 3.1.2 Nhược điểm 50 3.1.3 Phương hướng hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty CP Năng lượng CDC 51 3.2 Các giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn công ty 52 3.2.1 Về tài khoản sử dụng chung 52 3.2.2 Về cơng tác kế tốn .53 3.2.3 Về báo cáo lưu chuyển tiền tệ 55 3.2.4 Về hình thức sổ kế tốn 56 Lê Thị Thương Huyền -1- Lớp: Kế toán 3-K40 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH 3.2.5 Về áp dụng tiến vào công tác .57 3.2.6 Về tổ chức công tác kiểm soát, kiểm tra 57 KẾT LUẬN 58 Lê Thị Thương Huyền -2- Lớp: Kế toán 3-K40 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH DANH MỤC VIẾT TẮT CP Cổ phần GTGT Giá trị gia tăng ĐVT Đơn vị tính TSCĐ Tài sản cố định BC Báo cáo LCTT Luân chuyển tiền tệ SL Số lượng TK Tài khoản STT Số thứ tự CP Chi phí NH Ngân hàng Lê Thị Thương Huyền -3- Lớp: Kế toán 3-K40 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 01 Nghiệp vụ thu tiền mặt Biểu số 02 Nghiệp vụ chi tiền mặt Biểu số 03 Nghiệp vụ thu tiền gửi ngân hàng Biểu số 04 Nghiệp vụ chi tiền gửi ngân hàng Biểu số 05 Phiếu thu tiền mặt Biểu số 06 Giấy đề nghị tạm ứng Biểu số 07 Phiếu chi tiền mặt Biểu số 08 Đề nghị toán Biểu số 09 Bảng kê chứng từ toán Biểu số 10 Giấy toán tiền tạm ứng Biểu số 11 Phiếu kế toán tổng hợp Biểu số 12 Uỷ nhiệm chi tiền ngân hàng Biểu số 13 Giấy báo nợ ngân hàng Biểu số 14 Giấy báo có ngân hàng Biểu số 15 Sổ quỹ tiền mặt Biểu số 16 Sổ tiền gửi ngân hàng Biểu số 17 Sổ tài khoản tiền mặt Biểu số 18 Sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng Biểu số 19 Nhật ký chung Lê Thị Thương Huyền -4- Lớp: Kế toán 3-K40 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, trình : Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu kết q trình có tính hai năm: thơng tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn Lê Thị Thương Huyền -5- Lớp: Kế toán 3-K40 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH tiền nói riêng thấp , chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, cơng tác hạch tốn bị bng lỏng kéo dài Xuất phát từ vần đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo chun đề: “Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Năng Lượng CDC” Qua q trình lý luận tìm hiểu thực tế Cơng Ty Cổ phần Năng Lượng CDC (CDC POWER), em nhận thấy tầm quan trọng cần thiết công tác kế toán kết hoạt động kinh doanh Cơng ty Được hướng dẫn tận tình cô giáo Phạm Thị Thủy anh chị phịng Kế tốn Cơng ty em hồn thành báo cáo chun đề Cơng ty Ngồi phần mở đầu kết luận, nội dung báo cáo gồm chương: Chương I : Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền công ty Cổ Năng Lượng CDC Chương II : Thực trạng kế toán vốn tiền Công Ty Cổ phần Năng Lượng CDC Chương III : Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền Công Ty Cổ phần Năng Lượng CDC Mặc dù có nhiều cố gắng song trình độ nhận thức cịn hạn chế nên báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong đóng góp, bổ sung Cơ giáo anh chị Công ty để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Lê Thị Thương Huyền -6- Lớp: Kế toán 3-K40 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NĂNG LƯỢNG CDC 1.1 Đặc điểm vốn tiền công ty Cổ phần Năng Lượng CDC Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền địi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại… Có loại kế tốn vốn tiền: kế tốn tiền mặt kế toán tiền gửi ngân hàng kế tồn tiền mặt kế tốn tiền gửi ngân hàng: - Kế toán tiền mặt: Phản ánh vào TK 111 số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý đá quý thực tế nhập - xuất tiền quỹ tiền mặt Lê Thị Thương Huyền -7- Lớp: Kế toán 3-K40 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH Sơ đồ kế tốn tiền mặt Nợ TK 111 Có SDĐK: Số phát sinh tăng ( ) Số phát sinh giảm ( Cộng số phát sinh ) Cộng số phát sinh SDCK Ghi chú: SDĐK: Số dư đầu kì SDCK: Số dư cuối kì Tài sản tăng ghi bên Nợ Tài sản giảm ghi bên Có Số dư nằm bên Nợ Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, nhập- xuất tính số tiền thời điểm… - Kế toán tiền gửi ngân hàng: Phản ánh vào TK 112 giấy báo Có, báo Nợ bảo kê ngân hàng xác minh kịp thời số chênh lệch vào TK 1388 3388 Sơ đồ kế tốn tiền gửi ngân hàng Nợ TK 112 Có Số dư đầu kì ( SDĐK ) Số phát sinh tăng ( ) Số phát sinh giảm ( ) Cộng số phát sinh Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ ( SDCK ) Lê Thị Thương Huyền -8- Lớp: Kế toán 3-K40 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH Cơ cấu vốn tiền công ty Để tiến hành sản xuất kinh doanh, Cơng ty ln phải có vốn định Ngồi vốn cố định cơng ty phải có số vốn lưu động đủ để tiến hành sản xuất kinh doanh Vốn tiền có Cơng ty bao gồm : Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng,… * Đối với tiền mặt quỹ : - Công ty lượng tiền định để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày đảm bảo cho hoạt động công ty không bị gián đoạn Tại công ty, nghiệp vụ phát sinh khơng lớn tốn tiền mặt - Các chứng từ gốc liên quan đến việc thu chi tiền mặt: phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ, giấy toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị tạm ứng… - Tài khoản sử dụng để hạch toán tiền mặt quỹ tài khoản 111 Tài khoản phản ánh nghiệp vụ thu chi tiền mặt vào quỹ nghiệp vụ thu tiền dịch vụ khác khách hàng toán, rút tiền gửi ngân hàng quỹ, tạm ứng, thu hoàn tạm ứng, cho vay, thu vay khoản thu khác phải thu Phản ánh khoản, nghiệp vụ chi tiền mặt khác phát sinh kỳ kế toán gồm chi lương cán công nhân viên, lương thưởng, chi nộp ngân hàng, chi toán hội nghị, tiếp khách, trang thiết bị, công cụ dụng cụ đồ dùng, đối ngoại… * Đối với tiền gửi ngân hàng : - Tiền gửi ngân hàng số tiền tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp gửi ngân hàng kho bạc hay cơng ty tài - Tiền gửi ngân hàng công ty phần lớn gửi ngân hàng để thực cơng việc tốn cách an toàn tiện dụng Lãi thu từ tiền gửi ngân hàng hạch toán vào doanh thu hoạt động tài Lê Thị Thương Huyền -9- Lớp: Kế tốn 3-K40 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH - Tiền gửi ngân hàng cơng ty sử dụng để tốn hầu hết nghiệp vụ phát sinh có giá trị từ nhỏ đến lớn - Các chứng từ gốc liên quan đến tiền gửi ngân hàng: ủy nhiệm chi, giấy báo có, giấy báo nợ, séc rút tiền, bảng in kê ngân hàng… - Tài khoản sử dụng để hạch toán tiền gửi ngân hàng tài khoản 112 Tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng, giảm khoản tiền gửi ngân hàng công ty Để tiện cho việc theo dõi tiển gửi ngân hàng, công ty cổ phần lượng CDC có mở tài khoản chi tiết cho ngân hàng sau: + TK 11211: Tiền VNĐ gửi ngân hàng Tech + TK 11212: Tiền VNĐ gửi ngân hàng Exim + TK 11213: Tiền VNĐ gửi ngân hàng VP Các luồng thu vào Công ty bao gồm : tiền bán hàng, tiền khách hàng trả nợ, tiền vay, tiền góp vốn, doanh thu công ty sau trừ khoản chi phí Các luồng chi bao gồm : chi cho phận Công ty, chi chi hoạt động sản xuất kinh doanh, chi nghiệp… 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần Năng lượng CDC Tiền mặt công ty yếu tố vốn tiền cấu thành tài sản lưu động nhằm phục vụ nhu cầu kê khai thường xuyên công ty Để phục vụ cho sản xuất kinh doanh, công ty cần lượng tiền mặt Số tiền mặt ổn định mức hợp lý Tiền mặt quỹ công ty đảm bảo an toàn thực cách triệt để theo chế độ thu, chi quản lý tiền mặt Hiện Công ty sử dụng loại tiền Việt Nam quỹ để toán Nhằm quản lý hạch tốn xác tiền mặt quỹ khơng để xảy tình trạng mát, thiếu hụt cơng tác quản lý tiền mặt quỹ doanh Lê Thị Thương Huyền - 10 - Lớp: Kế toán 3-K40