Lêi më ®Çu Lời mở đầu Sau khi chuyển hệ thống Ngân hàng Việt Nam từ Ngân hàng một cấp sang Ngân hàng hai cấp, tách chức năng quản lý của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và chức năng kinh doanh của các Ngân[.]
Lời mở đầu Sau chuyển hệ thống Ngân hàng Việt Nam từ Ngân hàng cấp sang Ngân hàng hai cấp, tách chức quản lý Ngân hàng Nhà nước (NHNN) chức kinh doanh Ngân hàng Thương mại (NHTM) Tổ chức tín dụng (TCTD), TCTD thực chức kinh doanh với nghiệp vụ chủ yếu huy động tiền gửi sử dụng nguồn vốn huy động vào nghiệp vơ sinh lời đầu tư, cho vay Để quyền lợi người gửi tiền ln đảm bảo, địi hỏi NHNN, với chức quản lý Nhà nước hoạt động tiền tệ, tín dụng, ngân hàng TCTD phải tổ chức giám sát, tra hoạt động TCTD định chế NHNN ban hành Trong thời kỳ bao cấp, hoạt động tra NHNN chủ yếu việc kiểm tra Ngân hàng cấp Ngân hàng cấp dưới, kiểm tra việc thực tiêu kế hoạch giao, kiểm tra an toàn kho quỹ giành phần không nhỏ thời gian, nhân lực cho việc kiểm tra, giải đơn thư khiếu nại, tố cáo có liên quan đến hoạt động Ngân hàng Chuyển hoạt động Ngân hàng sang chế thị trường có quản lý Nhà nước theo định hướng Xã hội chủ nghĩa (XHCN), hoạt động tra Ngân hàng phải có thay đổi để phù hợp với chức quản lý quan trọng thông qua hoạt động giám sát, tra để thường xuyên đánh giá tình trạng tài chính, mức độ an toàn hiệu hoạt động TCTD, từ đảm bảo quyền lợi cho người gửi tiền Với thực tế hoạt động thời kỳ bao cấp đòi hỏi thiết chức quản lý chế thị trường, hoạt động tra NHNN phải có phương pháp bước phù hợp, địi hỏi phải có tổng kết, rút kinh nghiệm Từ hoạt động ngân hàng chuyển sang chế thị trường, hoạt động quản lý NHNN với công cụ tra chỗ TCTD góp phần giúp TCTD hoạt động an toàn Pháp luật Đó lÝ việc thực đề tài Thanh tra chỗ hoạt động định chế tài Việt Nam Chương Thanh tra chỗ NHNN định chế tài tất yếu khách quan Sự cần thiết hoạt động tra chỗ NHNN định chế tài kinh tế thị trường 1.1 Thanh tra công cụ quan trọng hoạt động quản lý NHNN 1.1.1.Thanh tra hoạt động quản lý Nhà nước Để làm tốt chức quản lý, Nhà nước phải sử dụng cơng cụ lĩnh vực tra cơng cụ đắc lực Thanh tra phạm trù lịch sử, gắn liền với Nhà nước công cụ phục vụ cho giai cấp thống trị xã hội, lịch sử phát triển xã hội lồi người chứng minh điều Tuy tên gọi hình thức tổ chức khác nhau, tra công cụ để Nhà nước kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh tế công tác quản lý xã hội Thanh tra kiểm tra ba yếu tố cÊu thành lãnh đạo Nhà nước là: ban hành quy chế, tổ chức thực quy chế tra, kiểm tra việc thực quy chế Như vậy, tra có vai trị đặc biệt quan trọng hoạt động Nhà nước Về nguyên tắc: hoạt động tra tuân thủ theo Pháp luật, bảo đảm xác, khách quan, cơng khai, dân chủ, kịp thời Mặt khác, hoạt động tra phải gắn bó cách hữu với quan quản lý Nhà nước, vì, cơng tác tra, quan quản lý đứng hiệu lực tra khơng thể có Đồng thời, thơng qua hoạt động tra cịn có tác dụng giúp quan quản lý kiểm tra tính đắn định quản lý, góp phần hồn thiện chế sách, khắc phục sơ hở yếu quản lý, giữ vững kỷ cương pháp luật, bảo vệ lợi Ých Nhà nước quyền lợi hợp pháp công dân 1.1.2 Thanh tra hoạt động Ngân hàng chế thị trường Như phân tích, hoạt động Ngân hàng mang tính đặc thù, có ảnh hưởng lớn kinh tế quốc dân đời sống kinh tế, Chính trị xã hội Vì vậy, cơng tác quản lý Nhà nước hoạt động Ngân hàng đòi hỏi phải chặt chẽ hơn, khơng đơn việc kiểm tra thực sách, chế độ, mà hoạt động tra Ngân hàng kiểm tra TCTD hoạt động có đảm bảo an tồn khơng, có đảm bảo khả chi trả cho khách hàng kịp thời, đầy đủ khơng Trong đó, hoạt động TCTD ln ln bị rủi ro rình rập, đe doạ khả toán, chi trả lúc Điều đòi hỏi NHNN cần phải tăng cường tổ chức giám sát, tra kiểm soát tổ chức tín dụng cơng cụ quản lý mình, có tra Hoạt động Ngân hàng mang tính đặc thù địi hỏi có kiểm sốt chặt chẽ quan quản lý Nhà nước NHNN Trong đó, cơng cụ đắc lực NHNN để thực kiểm sốt Thanh tra Ngân hàng Do đó, Thanh tra Ngân hàng Nhà nước có tính đặc thù, quy định quy chế tổ chức hoạt động Thanh tra Ngân hàng Nhà nước: " Thanh tra Ngân hàng Nhà nước tổ chức tra chuyên trách Ngân hàng Nhà nước hệ thống tra nhà nước, thực quyền tra phạm vi quản lý nhà nước Ngân hàng Nhà nước đạo tra nhà nước công tác tổ chức nghiệp vụ tra" Về mặt tổ chức, Thanh tra Ngân hàng Nhà nước tổ chức từ Trung ương đến chi nhánh Ngân hàng Nhà nước Tỉnh, Thành phố Ở địa phương, Thanh tra chi nhánh Ngân hàng Nhà nước Tỉnh, thành phố chịu quản lý đạo trực tiÕp Giám đốc chi nhánh, đồng thời chịu đạo nghiệp vụ chương trình hoạt động Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Trung ương Sau Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VI, Đảng Nhà nước ta chủ truơng chuyển kinh tế nước ta từ bao cấp sang hoạt động theo chế thị trường thúc đẩy hệ thống ngân hàng có thay đổi tồn diện, đời Ngân hàng hai cấp theo Nghị định 53/HĐBT ngày 26/03/1988 HĐBT tách chức quản lý NHNN chức kinh doanh TCTD Với hai pháp lệnh Ngân hàng ngày 23/05/1990, ngành Ngân hàng nước ta có đổi bản- Ngân hàng Nhà nước Việt nam trở thành Ngân hàng Trung Ương, Ngân hàng toàn hệ thống kinh tế quốc dân, thực chức quản lý Nhà nước TCTD với quyền năng: Cấp giấy phép thu hồi giấy phép, tra kiểm soát hoạt động TCTD việc chấp hành pháp luật hoạt động tiền tệ, tín dụng, tốn, ngoại hối Ngân hàng; Thi hành biện pháp nhằm đảm bảo khả chi trả kịp thời đầy đủ TCTD khách hàng, đảm bảo an toàn hoạt động Ngân hàng kinh tế, phát hành tiền, quản lý tiền mặt tổ chức điều hịa lưu thơng tiền tệ Để thường xun đánh giá thực trạng hoạt động TCTD, nắm bắt tình hình tài đặc biệt yếu tố dẫn đến rủi ro, xử lý kịp thời vấn đề nghiêm trọng xảy tránh lây truyền gây rối loạn hoạt động kinh tế; Thanh tra Ngân hàng Nhà nước phải có phương thức hoạt động phù hợp Đối với hầu hết nước, Thanh tra ngân hàng thường kết hợp hai phương thức tra là; giám sát từ xa tra chỗ TCTD Thanh tra chỗ phương thức tra truyền thống, sử dụng từ năm đầu hệ thống tra ngân hàng đời, phương thức giám sát từ xa áp dụng từ quí III/2003 1.2 Thanh tra chỗ TCTD Thanh tra chỗ phương thức tra truyền thống hoạt động quản lý Nhà nước nước ta Đối với Ngân hàng, thời lỳ bao cấp năm 1993, Thanh tra Ngân hàng Nhà nước sử dụng phương thức tra chỗ TCTD Mục tiêu tra chỗ xác định là: + Đánh giá tình hành chấp hành luật pháp quy định hoạt động kinh doanh tài TCTD thời gian định + Xem xét việc thực quy định cấp TCTD tra + Giúp TCTD thấy ưu điểm, thiếu sót tồn để khắc phục nhằm đưa hoạt động pháp luật, an tồn, có hiệu Việc tra chỗ thực thông thường hình thức tổ chức đồn tra, kiểm tra trực tiếp TCTD thời gian định, tra định kỳ đột xuất Để tra chỗ đạt hiệu quả, cần ý số vấn đề: + Đoàn tra phải tổ chức chặt chẽ, quy định có mục đích nội dung tra cụ thể (Xây dựng đề cương tra) tổ chức thu thập thông tin đầy đủ; Thực bước kiểm tra, kết luận phải xác; Kiến nghị rõ ràng cụ thể; phải xác định rõ trách nhiệm tổ chức, cá nhân kiến nghị biện pháp xử lý Điều chứng tỏ người trưởng đoàn quan trọng, đồng thời đòi hỏi tra viên phải có kiến thức, trình độ kĩ tra tốt + Sau kết thúc tra, phải tổ chức theo dõi việc thực kiến nghị tra TCTD tra cách chặt chẽ, buộc TCTD phải thực nghiêm túc kiến nghị tra, thể hiệu lực công tác tra Như vậy, tra chỗ Thanh tra Ngân hàng Nhà nước TCTD, công tác quản lý Nhà nước Ngân hàng Nhà nước, đặc biệt hoạt động Ngân hàng kinh tế thị trường Kinh nghiệm Thanh tra chỗ Ngân hàng số nước Thế giới Tổ chức hoạt động Thanh tra Thanh tra Ngân hàng số nước giới Qua tham khảo tài liệu tra Thanh tra Ngân hàng nước cho thấy: Tổ chức hoạt động Thanh tra Thanh tra Ngân hàng nước trọng, lực lượng tra đông đào tạo chuyên sâu, giỏi nghiệp vụ Khi vào tra phải có thời gian cơng tác nghiệp vụ khác Ngân hàng, có kinh nghiệm cơng việc giao tiếp Về phương pháp nước thường áp dụng hai phương pháp: Giám sát từ xa tra chỗ Hiện nay, chưa thể đánh giá hai phương pháp phương pháp quan trọng Tuy nhiên, tuỳ nước, tuỳ điều kiện kinh tế mà phương thức tra có địa vị quan trọng định Thanh tra chỗ Thanh tra Ngân hàng số nước giới Ở Mỹ: hoạt động tra coi là” đá tảng” việc giám sát phòng ngừa, tra đưa đến việc xếp loại Ngân hàng theo lĩnh vực chủ yếu: an toàn vốn, chất lượng tài sản, quản lý khả toán, khả sinh lời Ở Thụy Điển: Các tra chỗ phương tiện chủ yếu việc giám sát Ngân hàng, tra Vụ tín dụng Vụ kế toán Uỷ ban Thanh tra Nhà nước đạo tra định kỳ thường tiến hành ba năm lần Ở Canada: Luật pháp đòi hỏi Tổng tra Ngân hàng Ýt phải thực việc kiểm tra hàng năm vấn đề kinh doanh Ngân hàng để đảm bảo điều khoản luật Ngân hàng thực Ngân hàng có tình trạng tài lành mạnh Đối với tra Ngân hàng nước ta, áp dụng hai phương thức tra là: giám sát từ xa tra chỗ, phương thức tra chỗ thực từ lâu, mơ hình tổ chức phương pháp điều hành cịn lúng túng, đó, hiệu lực hiệu tra cịn thấp Vì vậy, phải xây dựng mơ hình tra Ngân hàng Nhà nước phù hợp với điều kiện nước ta, phải bảo đảm tính hiệu cao cơng tác quản lý đảm bảo trình độ để hồ nhập với thơng lệ Quốc tế Chương Thực trạng tổ chức hoạt động Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt nam Tổ chức hoạt động Thanh tra Ngân hàng Nhà nước trước có pháp lệnh tra, pháp lệnh Ngân hàng 1.1 Trước năm 1990, chưa có pháp lệnh tra, pháp lệnh Ngân hàng, Ngân hàng hoạt động chủ yếu theo chế bao cấp, Ngân hàng Nhà nước vừa làm chức quản lý Nhà nước vừa đơn vị kinh doanh hạch tốn tồn ngành Hệ thống Thanh tra Ngân hàng tổ chức tra chun trách với mơ hình tổ chức Ban tra mang tính chất tổ chức hành theo yêu cầu Thủ trưởng ngành Ngân hàng Ơ Ngân hàng Nhà nước Trung ương có Ban Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, biên chế từ 20 - 25 người, chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thnàh phố có Ban Thanh tra Ngân hàng với biên chế từ - người Sau có Nghị định 53/HĐBT ngày 26/03/1988 Hội Đồng Bộ Trưởng việc thành lập Ngân hàng chuyên doanh, với việc mở rộng quyền tự chủ xí nghiệp quốc doanh theo tinh thần Quyết định 217/HĐBT ngày 14/11/1987 Hội Đồng Bộ Trưởng (Sau Chính phủ) ban hành sách đổi "Kế hoạch hố hạch toán kinh doanh xã hội chủ nghĩa xí nghiệp quốc doanh", nhận thức khơng chức quản lý Nhà nước kinh doanh tiền tệ, tín dụng chưa tiếp cận với chế thị trường, nên cho việc tự chủ kinh doanh tổ chức kinh tế tự do, tự làm tự chịu trách nhiệm chính, công tác tra, khâu quan trọng công tác quản lý bị buông lỏng, dẫn đến tổ chức tra Ngân hàng thời kỳ tiếp tục bị thu hẹp việc sát nhập Ban tra chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh với phịng kế hoạch tổng hợp Vì vây, trước có pháp lệnh tra, pháp lệnh Ngân hàng, tổ chức Thanh tra Ngân hàng Nhà nước vốn yếu lại bị thu hẹp Trung ương chi nhánh tỉnh, thành phố nên nhỏ so với tổ chức khác hệ thống tổ chức máy Ngân hàng Nhà nước Sau chuyển sang hoạt động theo chế thị truờng, với mơ hình tổ chức tra trên, Ngân hàng chuyên doanh vừa tách từ Ngân hàng Nhà nước chuyển sang hoạt động kinh doanh lại địi hỏi có kiểm sốt chặt chẽ hơn, công tác tra bị buông lỏng, tổ chức tra bị thu hẹp, phương thức tra đơn điệu, chức quản lý Ngân hàng Nhà nước công cụ tra hoạt động kinh doanh Ngân hàng chuyên doanh thời kỳ không thực được, hiệu tra thấp 1.2 Thanh tra Ngân hàng từ có Pháp lệnh Thanh tra Pháp lệnh Ngân hàng 1.2.1 Thanh tra Ngân hàng công cụ quản lý đắc lực Ngân hàn Nhà nước Pháp lệnh Thanh tra hai Pháp lệnh Ngân hàng đời với việc ban hành loạt văn pháp lý, pháp quy khác Nhà nước khẳng định rõ vị trí, tầm quan trọng cơng tác tra hoạt động quản lý Nhà nước toàn hoạt động kinh tế nói chung hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng, Ngân hàng nói riêng Nhận thức rõ vấn đề Ngân hàng Nhà nước tiến hành củng cố kiện toàn lại toàn hệ thống Thanh tra từ Trung ương đến địa phương với việc đổi tổ chức tra, tăng cường đào tạo đội ngũ cán tra có, hình thành hệ thống Thanh tra Ngân hàng toàn quốc Trung ương chi nhánh tỉnh, thành phố Chuyển từ chế bao cấp sang chế thị trường, TCTD ngày phát triển đa dạng, phong phú không phần phức tạp, đòi hỏi quản lý Nhà nước lĩnh vực ngày cấp thiết, phải tổ chức lại hệ thống Thanh tra Ngân hàng để đảm bảo đủ sức thực giám sát, tra TCTD phạm vi nước Từ có Pháp lệnh Thanh tra pháp lệnh Ngân hàng, Thanh tra Ngân hàng Nhà nước trở thành công cụ đắc lực thực chức quản lý Nhà nước lĩnh vực Ngân hàng tổ chức hoạt động Thanh tra Ngân hàng Nhà nước có thay đổi Để thực mục tiêu đề ra, Thanh tra Ngân hàng Nhà nước sử dụng hai phương thức tra: giám sát từ xa tra chỗ Từ quý III/1993, hoạt động giám sát từ xa Thanh tra Ngân hàng Nhà nước thực hàng tháng với việc phân tích số liệu, đánh giá việc chấp hành định chế tài TCTD sở số liệu báo cáo TCTD gửi đến Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Hoạt động tra chỗ tiến hành hàng năm với việc Thanh tra Ngân hàng Nhà nước thành lập đoàn tra tổ chức tra trực tiếp chấp hành luật pháp, quy định, chế độ lành mạnh TCTD trình kinh doanh Trong năm năm qua, Thanh tra Ngân hàng Nhà nước tổ chức 600 tra chỗ diện rông, tra chuyên đề tra vụ việc theo kế hoạch Thống đốc Ngân hàng Nhà nước phê duyệt Ngoài ra, Thanh tra chi nhánh Ngân hàng Nhà nước Tỉnh, Thành phố thực hàng trăm tra chỗ TCTD đạo Giám đốc chi nhánh Ngân hàng Nhà nướcTỉnh, Thành phố Sau tra đánh giá mặt tích cực trình thực chế TCTD đồng thời kiến nghị bổ sung yếu Tuy nhiên quy chế, quy định TCTD không phù hợp : Quy định vốn điều lệ, quy định tỷ lệ huy động vốn cho vay so với vốn điêù Lử, nên hiệu tra chưa cao Mặt khác mục tiêu nội dung tra xây dựng chưa cụ thể sâu sắc, quy trình tra cịn đơn giản, chất lượng tra chưa cao nên hiệu lực tra hạn chế Nhiều TCTD vi phạm quy đinh như: Cho vay khách hàng vượt 10% VTC, dư nợ 10 khách hàng lớn 30% tổng dư nợ 1.2.2 Hoạt động tra chỗ TCTD Sau có Pháp lệnh Thanh tra Pháp lệnh Ngân hàng, vai trò Thanh tra Ngân hàng Nhà nước hoạt động quản lý Ngân hàng Nhà nước xác định rõ nét hơn, tổ chức tra kiện toàn, củng cố lại tổ chức phương thức hoạt động, có hoạt động tra chỗ TCTD Do hoạt động tra chỗ đạt số kết định * Tổ chức hoạt động tra chỗ : - Về tổ chức, Thanh tra Ngân hàng Trung ương, số lượng phịng tra phân cơng theo dõi, quản lý trực tiếp TCTD theo khối TCTD từ hai phòng năm 1991 lên phòng năm 1997, la phòng lượng Cán tra chia thành nhóm quản lý chi nhánh TCTD TCTD địa bàn + Đối với TCTD quốc doanh, Thanh tra Ngân hàng Trung ương xây dựng đề cương tra (toàn diện theo chuyên đề) tổ chức đạo Thanh tra Ngân hàng Nhà nước chi nhánh Tỉnh, Thành phố thực Tại Thanh tra Ngân hàng Trung ương, đoàn tra thành lập tổ chức tra chỗ hoạt động TCTD hội sở trung tâm điều hành, Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Tỉnh, Thành phố thành lập đoàn tra tổ chức tra chỗ chi nhánh TCTD địa bàn Kết tra địa phương Thanh tra Ngân hàng Nhà nước chi nhánh Tỉnh, Thành phố đánh giá theo TCTD địa bàn gửi báo cáo Thanh tra Ngân hàng Trung ương Thanh tra Ngân hàng Trung ương tổng hợp kết tra địa phương với kết tra TCTD hội sở trung tâm điều hành để đánh giá hoạt động TCTD phạm vi quốc tế + Đối với TCTD cổ phần Thanh tra Ngân hàng Trung ương xây dựng kế hoạch tra tổng thể TCTD cổ phần phạm vi nước thành lập đoàn tra, tổ chức tra chỗ hoạt động số TCTD có quy mơ lớn; số tổ chức lại giao cho Thanh tra Ngân hàng Nhà nước chi nhánh Tỉnh , Thành phố thực TCTD địa bàn Kết tra tập hợp đánh giá theo TCTD + Đối với khối Ngân hàng liên doanh, chi nhánh Ngân hàng Nước Ngoài Việt Nam, Thanh tra Ngân hàng Trung ương trực tiếp quản lý, chưa phân cấp cho chi nhánh Ngân hàng Nhà nước Tỉnh, Thành phố Hàng năm, Thanh tra Ngân hàng Trung ương xây dựng kế hoạch, đề cương tra thành lập đoàn tra tổ chức tra chỗ hoạt động đơn vị Kết tra chỗ TCTD tổng hợp theo năm thực + Đối với Tổ chức Tài Phi ngân hàng, Thanh tra Ngân hàng Trung ương xây dựng đề cương, kế hoạch tra Ngân hàng Nhà nước chi nhánh Tỉnh, Thành phố có tổ chức thực việc tra chỗ đơn vị + Đối với Quỹ tín dụng nhân dân, từ chuyển tổ chức tra quỹ tín dụng Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, Thanh tra Ngân hàng Trung ương xây dựng đề cương kế hoạch tra hệ thống Quỹ tín dụng thực trực tiếp Quỹ tín dụng Trung ương Quỹ tín dụng khu vực Quỹ tín dụng sở giao cho Thanh tra Ngân hàng Nhà nước chi nhánh Tỉnh, Thành phố thực báo cáo kết tra Thanh tra Ngân hàng Trung ương Kết tra Thanh tra Ngân hàng Trung ương tổng hợp tồn hệ thống Quỹ tín dụng Kết hoạt động tra chỗ a Mặt tốt Thanh tra NHNN kịp thời xây dựng đề cương hướng dẫn tổng hợp kế hoạch tra trực tiếp 61 chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố loại hình TCTD Nét đổi hoạt động tra năm 2003 thể từ chương trình cơng tác; Đề cương hướng dẫn biện pháp triển khai thùc Nội dung tra xác định trọng tâm, trọng điểm hệ thống TCTD chuyên đề tra: tập trung phân tích, đánh giá rủi ro hệ thống quản lý rủi ro TCTD; công tác kiểm soát kiểm tra, kiểm toán nội bộ; kết chán chỉnh, xử lý sau tra, đặc biệt việc lập kế hoạch triển khai tra pháp nhân hệ thống NHNTVN, NHCTVN TCTD cổ phần Hiện tượng tra tràn lan, hiệu khắc phục Với tổ chức hoạt động Thanh tra Ngân hàng Nhà nước nêu trên, năm kể từ có Pháp lệnh tra Ngân hàng, Thanh tra Ngân hàng Nhà nước tổ chức hàng trăm đoàn tra theo định Chánh Thanh tra Ngân hàng Trung ương Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh Tỉnh, Thành phố thực 700 tra chỗ TCTD theo diện rộng, theo chuyên đề Sau tra đồ án tra đánh giá mặt TCTD trình hoạt động thực quy định Nhà nước, quy chế Ngân hàng Nhà nước ban hành Đồng thời phát nhiều thiếu sót, tồn TCTD việc thực chế để điều chỉnh bổ xung hồn thiện Tổng hợp báo cáo cơng tác tra toàn hệ thống, từ đầ năm 2003 đến tra Ngân hàng thực tra 790 tra, kiểm tra dối với TCTD (bao gồm đơn vị trực thuộc) đơn vị Bưu điện có huy động tiền gủi tiết kiệm Bao gồ TcTcNN: 317 cuộc, TCTD cổ phần: 15 cuộc; TCTD phi ngân hàng: cuộc; TCTD hợp tác: 397 48 đơn vị dịch vụ tiết kiệm bưu điện Qua tra, cho thấy nhiều đơn vị tra có ý thức chấp hành tơt quy định nhà nước, chấn chỉnh nhiều sai phạm tra Ngân hàng kiến nghị trước b Tồn nguyên nhân Nhiều TCTD chấn chỉnh, xứ lí qua tra song việc khắc phục hậu chậm thiếu triệt để ý thức tuân thủ pháp luật lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng số TCTD chưa nghiêm Một số TCTD ban hành văn hướng dẫn nội hệ thống trái với quy định nhà nước ngành Bên cạnh đó, việc tn thủ quy trình, thủ tục cấp tín dụng nhiều TCTD không thực đầy đủ nghiêm túc nguyên nhân rủi ro hoạt động ngân hàng Công tác kiểm tra, kiểm soát nội số TCTD chưa quan tâm mức ý thức trách nhiệm số cán bộ, nhân viên kiểm soát nội chưa cao dẫn đến chất lượng, hiệu kiểm tra, kiểm sốt nội tác dụng Cơng tác chấn chỉnh xử lí sau tra xử phạt hành đá có phân cấp, phân quyền, trách nhiệm, song trình thực số chi nhánh ngân hàng tỉnh, thành phố thiếu kiên dẫn đến hiệu cơng tác cịn nhiều hạn chế Việc theo dõi kiến nghị sau tra chấn chỉnh hoạt động ngân hàng nâng lên thiếu liên tục triệt để, dẫn đến hiểu quả, hiệu lực tác dụng Một phần nguyên nhân hệ thống tra ngân hàng phân thành hai cấp, việc tra tra NHNN không tránh khỏi thiếu sâu sát Hệ thống thơng tin giám sát để đảm bảo giám sát có hiệu chưa thiết lập cách đồng Giám sát từ sa thực tháng lần (căn báo cáơ cấp III TCTD); thông tin không cập nhật kịp thời Mặt khác, tiêu giám sát chưa tập trung vào đầu mối; chế độ báo cáo thống kê ngân hàng theo địnhsố 516 chậm bổ sung chỉnh sửa; quy định cách thức báo cáo, cấu trúc file báo cáo gây chở ngại lớn cho việc tổ chức tra giám sát từ xa Hệ thống truy cập thơng tin mạng máy tính nội NHNN chậm; khó khăn cho việc tìm thơng tin, số liệu hục vụ cơng tác giám sát từ xa Bên cạnh việc xếp hạng TCTD theo CAMELS hệ thống cảnh báo sớm bổ sung, chỉnh sửa nên ảnh hưởng lớn đến chất lượng giám sát từ xa, cảnh báo ngăn ngừa sớm rủi ro hoạt động TCTD Qua khai thác kết luận tra, cịn có đồn tra chưa thực đầy đủ quy thủ tục tra, trình tự tra Kết luận số đồn tra cịn chung chung, chưa quy định cụ thể trách nhiệm nhân hậu xảy để xử lí nghiêm minh, dẫn đến hiệu quả, hiệu lực đoàn tra hạn chế Những trường hợp tra NHNN có văn chấn chỉnh Cá biệt, có đồn tra thực khơng đầy đủ quy trình khơng lập kết luận kiểm tra; có phát sinh tiêu cực Đối với trường hợp tra NHNN yêu cầu cán có liên quan kiểm điểm trình Thống Đốc đề xuất xử lí nghiêm khắc Thực tiễn đổi hoạt động kinh doanh ngân hàng diễn nhanh chóng.Song cịn khơng nhỏ cán ngân hàng chưa bắt kịp thời, thiếu kinh nghiệm việc phát sớm vụ việc vi phạm Nhà nước Việc triển khai thực dự án hỗ trợ kĩ thuật, đào tạo cán tra ngân hàng chưa đáp ứng nhu cầu đặt (về tính hệ thống, đồng bộ, chuyên sâu); đặc biệt cam kết WB hỗ trợ kĩ thuật cho NHNN việc xây dựng hệ thống xếp hạng TCTD theo CAMELS (cơ sở cho hệ thống cho cảnh báo sớm) chậm hoàn thành Với mơ hình tổ chức kết hoạt động tra chỗ Thanh tra Ngân hàng Nhà nước sau có pháp lệnh mà tra đạt nêu, hoạt động tra chỗ Thanh tra Ngân hàng Nhà nước tồn Đó "Kết tra - Kiểm tra cịn hạn chế, xử lý chưa nghiêm" Nguyên nhân tồn này, trước hết trình độ cán tra bất cập hạn chế; Nhiều quy định Nhà nước không TCTD chấp hành nghiêm túc, tra có kiến nghị, đơn vị tra không thực hiện, không xử lý kịp thời Mặt khác, luật pháp thiếu đồng chưa có chế tài xử lý vi phạm để tra thực cá nhân, đơn vị vi phạm; Đối với tra chưa có quy định tổ chức hoạt động tra chỗ, quy định chế độ sinh hoạt đoàn tra Kiện toàn, đổi tổ chức đào tạo cán hệ thống Thanh tra Ngân hàng Nhà nước 3.1 Đổi tổ chức Mục tiêu việc đổi tổ chức là: Khắc phục tồn cũ, đưa máy Thanh tra Ngân hàng hoà nhập vào tổ chức Thanh tra Ngân hàng Nhà nước theo Pháp lệnh Thanh tra, tạo sức mạnh đạo điều hành theo đặc điểm hệ thống Ngân hàng Việt Nam giai đoạn đầu chuyển sang chế thị trường Mục đích việc đổi tra nhằm tạo sức mạnh khâu quản lý, tránh chồng chéo để tạo hiệu lực thực sự, thực mục tiêu là: Duy trì ổn định hệ thống Ngân hàng Việt Nam Do đó, việc đổi phải có bước phù hợp với hoàn cảnh địa lý điều kiện cụ thể Việt Nam theo phương hướng tập trung, thống đạo điều hành, cho tổ chức Thanh tra Ngân hàng tổ chức độc lập tương đối, kể Trung ương địa phương, tạo cho tổ chức Thanh tra Ngân hàng tra viên có đủ quyền pháp lý để đảm bảo hiệu lực giám sát kiểm tra Ngân hàng Thương mại Đổi tổ chức tra, trước hết việc xây dựng hệ thống Thanh tra Ngân hàng từ Trung ương đến chi nhánh Tỉnh, Thành phố hình thành máy Thanh tra Ngân hàng thành tổ chức tra nhằm đảm đương tốt nghiệp vụ ngày phức tạp là: Giám sát thường xuyên hoạt động TCTD toàn quốc, Thanh tra chỗ hệ thống Ngân hàng Thương mại quốc doanh với 1000 chi nhánh đơn vị phụ thuộc toàn quốc, Ngân hàng Thương mại cổ phần với 53 ngân hàng hàng chục chi nhánh, Ngân hàng nước Ngân hàng liên doanh Việt Nam với 27 đơn vị số chi nhánh 3.2 Tăng cường đào tạo đào tạo lại cán bé Tuy có nhiều cố gắng, song trình độ cán ngành Ngân hàng nói chung tra Ngân hàng nói riêng nhiều bất cập hạn chế Vừa qua với việc ưu tiên đào tạo lại cán lãnh đạo, cán quản lý, điều hành cấp làm cho guồng máy chuyển động theo tiến trình đất nước Vì vậy, sau củng cố lại hệ thống Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, công tác đào tạo đào tạo lại cán tra đặc biệt trọng tiến hành theo bước thích hợp như: + Hệ thống lại nội dung mặt nghiệp vụ có liên quan trực tiếp đến công tác tra, kiểm tra như: kế tốn, tín dụng, tốn, xét giải khiếu nại, tố cáo + Đào tạo kiến thức quản lý Nhà nước, Pháp luật nâng cao nghiệp vụ tra cho cán lãnh đạo, cán tra lâu năm thuộc tổ chức tra từ Trung ương đến địa phương + Đào tạo nghiệp vụ tra, ngoại ngữ, nghiệp vụ đối ngoại, sử dụng máy vi tính Đây việc mang tính chiến lược, cấp thiết nhằm đáp ứng yêu cầu thời kỳ mở cửa tăng cường đối ngoại, tiếp thu trợ giúp nghiệp vụ Ngân hàng nói riêng tổ chức Quốc tế nước tiến trình Hiện đại hố Ngân hàng hồ nhập với Thế giới + Đào tạo từ thực tiễn công việc theo phương pháp vừa học vừa làm kèm cặp giúp đỡ đoàn tra + Tiếp nhận trợ giúp kỹ thuật tổ chức Quốc tế, Ngân hàng nước giới như: Xác định quy chế tra giám sát; đào tạo kỹ thuật phương pháp tra, kiểm tra tổ chức tín dụng, việc cử cố vấn trực tiếp bồi dưỡng tổ chức đoàn khảo sát nước Trong năm năm qua, nhiều cố vấn tổ chức Quốc tế như: Quỹ tiền tệ quốc tế (IMF), Ngân hàng giới (WB) Ngân hàng Trung ương nước Pháp, Malaysia, tổ chức GTZ phủ Đức cử cố vấn trực tiếp bồi dưỡng kiến thức tra cho cán tra Ngân hàng toàn quốc Ngồi ra, Thanh tra Ngân hàng cịn tổ chức nhiều đoàn khảo sát hội thảo chuyên đề tra, kiểm tra nước như: Thái Lan, Pháp, Đài Loan, Nhật Bản, Hàn Quốc Đã tổ chức đào tạo tập trung cho 2000 lượt người hầu hết cán tra đước tham dự lớp đào tạo lại theo tính chất hệ thống số lớp ngoại ngữ, vi tính nghiệp vụ đối ngoại Việc quan tâm công tác đào tạo năm năm qua thực làm đổi công tác tra Ngân hàng Nhà nước, góp phần nâng cao chất lượng đội ngũ cán ngành vươn lên đảm nhiệm công việc theo yêu cầu Tuy nhiên phải tiếp tục đổi tổ chức tăng cường đào tạo cán để có hệ thống tra Ngân hàng lành mạnh Chương Hoàn thiện phương thức tra chỗ định chế tài Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Hiện nay, Thanh tra Ngân hàng Nhà nước thực tra chỗ TCTD đạt số kết định Tuy nhiên, hiệu tra chỗ chức cao Để hoạt động tra chỗ thực phát huy hiệu quả, góp phần thực tốt chức quản lý Ngân hàng Nhà nước giúp TCTD hoạt động Pháp luật, an toàn có hiệu quả, phải thực giả pháp hoàn thiện phương thức giám sát, tra nói chung tra chỗ nói riêng Thanh tra chỗ phương thức tra chủ yếu TCTD Việt Nam Thực chức quản lý Nhà nước, Ngân hàng Nhà nước sử dụng hai phương thức: giám sát từ xa tra chỗ Như phân tích, tra Ngân hàng đổi mới, kiện toàn tổ chức lại, hiệu lực hiệu tra thấp Với hai phương thức tra nay, phương thức giám sát thực hiện, trình chỉnh sửa, phương thức tra chỗ phương thức tra truyền thống phương thức tra chủ yếu hoạt động Ngân hàng TCTD Mục tiêu tra chỗ đặt là: 1.1 Xác định xác tài liệu kế toán gửi đến tra ngân hàng Đánh giá phù hợp hệ thống tốn, đánh giá tình trạng tài - khả chi trả, chất lượng hoạt động, nhằm đảm bảo Ngân hàng tra không hoạt động gây phương hại đến lợi Ých người gửi tiền 1.2 Xem xét việc tuân thủ điều khoản nghĩa vụ với NSNN, vi phạm vấn đề dẫn đến hậu tài chính, pháp luật TCTD 1.3 Đánh giá, thẩm định lực, khả quản lý Ban giám đốc nhân viên, lành mạnh Ngân hàng; nghĩa đủ vốn, đảm bảo khả tốn có lãi để đảm bảo lành mạnh tài Đây đảm bảo cao cho Ngân hàng người gửi tiền mối quan tâm Thanh tra Ngân hàng Nhà nước 1.4 Yêu cầu nâng cao chất lượng tra chỗ, góp phần hạn chế rủi ro hoạt động TCTD Những nội dung chủ yếu Thanh tra chỗ Thanh tra Ngân hàng nhà nước Việt Nam 2.1 Xác định nội dung phương pháp tra 2.1.1 Kiểm tra tổ chức : Kiểm tra tình hình hoạt động TCTD, danh sách nhân viên, đặc biệt việc tổ chức phận kiểm sốt nội bộ, TCTD có phận kiểm sốt nội vững mạnh có phối hợp rõ ràng phận dấu hiệu thể công việc họ đạo nghiêm túc an toàn 2.1.2 Kiểm tra kế toán : Các tra viên phải kiểm tra tính kịp thời, xác số liệu chứng từ đến bảng kê, báo cáo kế tốn, việc mở sổ sách hạch tốn xác, kịp thời phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.1.3 Đánh giá chất lượng tài sản Có tài sản Nợ : Từ số liệu kế toán kiểm tra hồ sơ tín dụng, hợp đồng mua sắm, thuê tài sản cố định, tra viên tiến hành phân tích tình hình tài sản Có tài sản Nợ TCTD theo nhóm nghiệp vụ là: a Kiểm tra ngân quỹ: - Tại thời điÓm kiểm tra: tiến hành kiểm tra tiền mặt chứng từ có giá (séc, hối phiếu) việc kiểm đếm (bản tệ ngoại tệ) tài sản có giá khác kim loại quý Đồng thời tra viên phải kiểm tra kho tiền để đánh giá chấp hành quy chế an toàn kho quỹ - Kiểm tra quan hệ vay mượn lẫn TCTD, chó ý phát vụ vay mượn mang tính chất đầu cơ, bù đắp rủi ro khả toán b Kiểm tra chất lượng tài sản Có: Thanh tra chỗ tiến hành đánh giá chất lượng tài sản Có thơng qua kiểm tra nghiệp vụ cho vay, cam kết ngọai bảng, nghiệp vụ chứng khốn, khoản tài sản có khác, việc chấp hành quy trình xét duyệt cho vay, đồng thời tiến hành kiểm tra khoản đầu tư c Kiểm tra tài sản cố định vốn ngân hàng -Tài sản cố định: kiểm tra thực tế vật, hiệu sử dụng tài sản cố định, tính xác giá mua, khấu hao, hợp đồng xây lắp -Nguồn vốn huy động: phần vốn TCTD huy động để thực nghiệp vụ kinh doanh -Vốn TCTD: phải kiểm tra phần vốn thực có, thực cịn tổng số vốn tự có Ngân hàng 2.1.4 Kiểm tra tình hình kinh doanh ngoại tệ Kiểm tra ngoại tệ để hạn chế rủi ro tỷ giá hoạt động kinh doanh ngoại hối Ngồi ra, tra cịn kiểm tra kết tài chính, tuân thủ pháp luật , quản lý điều hành Ban lãnh đạo 2.2 Nâng cao chất lượng tra chỗ TCTD 2.2.1 Thực chặt chẽ quy trình tra chỗ TCTD * Chuẩn bị - Xây dựng đề cương tra cụ thể - Ra định tra - Sưu tầm tài liệu - Tổ chức tập huấn cho tra viên - Phân cơng phân nhiệm cho đồn tra viên - Dự thảo công văn yêu cầu TCTD tra bố trí thời gian, địa điểm làm việc, chuẩn bị tài liệu cần thiết cho đoàn tra * Thực tra - Công bố định tra, đề cương tra, yêu cầu TCTD tra báo cáo giao tài liệu, cung cấp thơng tin xác kịp thời, theo u cầu đoàn tra - Cùng với Tổng giám đốc( giám đốc) TCTAD tra xây dựng kế hoạch triển khai tra - Thành viên đoàn tra tiến hành tra theo nội dung phân công * Kết thúc tra - Đánh giá khái quát ưu điểm bản, cố gắng tích cực TCTD tra kết hoạt động việc chấp hành luật pháp, chủ trương sách Nhà nước, Ngân hàng Nhà nước - Xác định sai phạm chủ yếu, tìm ngun nhân để có giải pháp - Kiến nghị biện pháp sửa chữa, khắc phục áp dụng hình thức xử lý thích hợp - Biên tra thông qua thành viên đồn trước thơng qua Ban lãnh đạo TCTD có chữ ký xác nhận Tổng giám đốc TCTD tra.Biên gửi cho người định tra, Chánh tra NHNN TCTD tra, lưu hồ sơ tra * Đảm bảo kết tra chỗ Các TCTD tra, đoàn tra tra viên người định tra phải thực đầy đủ quyền hạn, nhiệm vụ theo quy định Trong trường hợp có điều chưa trí quyền khiếu nại văn với quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật 2.2.2 Công tác đào tạo, bồi dưỡng cán tra -Yêu cầu công tác đào tạo, bồi dưỡng cán tra: Thực trạng đội ngũ cán tra nhiều vấn đề chưa đáp ứng tiêu chuẩn tra viên yêu cầu tình hình đổi Trình độ đào tạo cán tra nói chung thấp, có khoảng 30% cán tốt nghiệp đại học ( bộ, ngành: 60-70%; cấp tỉnh: 35%; cấp huyện:20%) Về nghiệp vụ tra chưa đào tạo bản, bất cập với nhiệm vụ giao Cán đào tạo trường cao cấp trị hạn chế Một vấn đề cần phải nghiên cứu hình thành Tịa án hành để giải khiếu nại định hành việc chuẩn bị đội ngũ Thẩm phán toá án hành cán làm cơng tác yêu cầu cấp thiết * Phương hướng đào tạo, bồi dưỡng cán tra + Bồi dưỡng kiến thức chuyên môn, nghiệp vụ, quản lý Nhà nước, quản lý Kinh tế kiến thức pháp lý Đối với cán có trình độ Đại học, chuyên ngành kinh tế, xã hội, quản lý Nhà nước cần bồi dưỡng kiến thức Pháp luật, chủ yếu Pháp luật quản lý hành Nhà nước hình thức chun tu, chức, mở lớp bồi dưỡng ngắn hạn Đối với cán tốt nghiệp pháp lý có kế hoạch bồi dưỡng kiến thức quản lý Kinh tế, Xã hội, quản lý Nhà nước + Bồi dưỡng nghiệp vụ tra: vấn đề đòi hỏi xúc nay, với số lượng cán tra khoảng 7000 người toàn ngành, vừa qua xắp xếp tổ chức cán bộ, lực lượng đựoc bổ xung chiếm tỷ lệ lớn, bồi dưỡng tập trung Trường cán tra Nhà nước khó khăn Vì vậy, Tỉnh cần chủ động mở lớp nghiệp vụ tra cho cán ngành tra theo chương trình chung Thanh tra Nhà nước + Đào tạo cán tra gắn liền với yêu cầu đào tạo thẩm phán tồ án hành Kết luận