Đang tải... (xem toàn văn)
NỘI DUNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KT& QTKD KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC 3LỜI MỞ ĐẦU 6CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG 61 1 Một số vấn đề về đầu tư và dự án đầu tư 61 1 1 Khái niệm và vai trò của đầu tư phát[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KT& QTKD KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG 1.1 Một số vấn đề đầu tư dự án đầu tư 6 1.1.1 Khái niệm vai trò đầu tư phát triển kinh tế 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Vai trò đầu tư phát triển kinh tế 1.1.2 Dự án đầu tư 1.1.2.1 Sự cần thiết tiến hành hoạt động đầu tư theo dự án 1.1.2.2 Khái niệm công dụng, yêu cầu dự án đầu tư 10 1.1.2.3 Phân loại dự án đầu tư 12 1.1.2.4 Chu kỳ dự án đầu tư 13 1.1.2.5 Tiêu chuẩn thành công dự án đầu tư 15 1.1.3 Thẩm định dự án đầu tư 17 1.1.3.1 Khái niệm, cần thiết thẩm định dự án đầu tư 18 1.1.3.2 Phương pháp thẩm định dự án đầu tư 20 1.1.3.3 Nội dung thẩm định dự án đầu tư 26 1.2 Ngân hàng thương mại vai trò thẩm định dự án đầu tư NHTM .35 1.2.1 Ngân hàng thương mại 35 CHƯƠNGII: THỰC TRẠNG THẨM ĐỊNH TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG CẦU DIỄN 40 2.1 Tổng quan Ngân hàng Công thương Việt Nam- chi nhánh Cầu Diễn 40 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển NHCTVN - chi nhánh Cầu Diễn .40 2.1.2 Chức nhiệm vụ NHCT- chi nhánh Cầu Diễn 40 2.1.3 Cơ cấu tổ chức NHCT chi nhánh Cầu Diễn 41 2.1.4 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh NHCT chi nhánh Cầu Diễn 44 2.2 Công tác thẩm định dự án đầu tư NHCT chi nhánh Cầu Diễn 49 2.2.1 Quy trình thẩm định dự án đầu tư NHCT chi nhánh Cầu Diễn .49 2.2.1.1 Giới thiệu khách hàng 49 2.2.1.2 Thẩm định hồ sơ pháp lý doanh nghiệp 50 2.2.1.3 Thẩm định tình hình tài doanh nghiệp 51 2.2.1.4 Thẩm định dự án đề nghị vay vốn 54 2.2.2 Đánh giá công tác thẩm định dự án NHCT- chi nhánh Cầu Diễn 61 2.2.3 Hiện trạng công tác thẩm định dự án đầu tư công ty CP Đông Dương Xanh .61 SV: TRỊNH XUÂN PHƯƠNG LỚP K2KTĐTA TRƯỜNG ĐẠI HỌC KT& QTKD KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 2.2.3.1 Báo cáo thẩm định dự án mua trụ sở làm văn phòng văn phòng cho thuê công ty Đông Dương xanh 61 2.2.3.1.1 Giới thiệu khái quát dự án 61 2.2.3.1.2 Thẩm định hồ sơ pháp lý doanh nghiệp .62 2.2.3.1.3 Thẩm định tình hình tài doanh nghiệp 62 2.2.3.1.4 Thẩm định dự án đầu tư 69 2.2.3.2 Đánh giá công tác thẩm định dự án mua biệt thự làm văn phòng cho thuê công ty cổ phần phát triển Đông Dương Xanh .85 2.3 Đánh giá thực trạng công tác thẩm đụnh dự án NHCT chi nhánh Cầu Diễn 86 2.3.1 Những mặt đạt 86 2.3.2 Những hạn chế & nguyên nhân tồn đọng .87 2.3.2.1 Những hạn chế .87 2.3.2.2 Nguyên nhân 89 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH DỰ ÁN TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG - CHI NHÁNH CẦU DIỄN 91 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG CHI NHÁNH CẦU DIỄN TRONG THỜI GIAN TỚI 91 3.1.1 Định hướng phát triển NHCT chi nhánh Cầu Diễn thời gian tới 91 3.1.2 Định hướng hoạt động NHCT chi nhánh Cầu Diễn thời gian tới 91 3.2 Nột số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác thẩm định dự án đầu tư NHCT chi nhánh Cầu Diễn 92 3.2.1 Về người 92 3.2.2 Về thông tin, trang thiết bị công nghệ, hỗ trợ, phục vụ công tác thẩm định 94 3.2.3 Ngân hàng Công thương Cầu Diễn cần chủ động việc tìm kiếm dự án .96 3.2.4 Về quy trình phương pháp thẩm định dự án 96 3.3 Một số kiến nghị 97 3.3.1 Kiến nghị với nhà nước 97 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà Nước 99 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Công thương Việt Nam 99 KẾT LUẬN 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO SV: TRỊNH XUÂN PHƯƠNG 103 LỚP K2KTĐTA TRƯỜNG ĐẠI HỌC KT& QTKD KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU I Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại hệ thần kinh, trái tim kinh tế, dấu hiệu báo hiệu trạng thái sức khoẻ kinh tế Các ngân hàng mạnh, kinh tế mạnh Ngược lại ngân hàng yếu, kinh tế yếu Thậm chí ngân hàng đổ vỡ kinh tế lâm vào khủng hoảng sụp đổ Với tư cách tổ chức trung gian tài nhận tiền gửi tiến hành hoạt động cho vay đầu tư NHTM thâm nhập vào lĩnh vực kinh tế - xã hội người mở đường, người tham gia, người định trình sản xuất kinh doanh NHTM ngày đóng vai trị trung tâm tiền tệ, tín dụng tốn thành phần kinh tế, định chế tài quan trọng kinh tế NHTM doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh lĩnh vực tiền tệ Trong số nghiệp vụ kinh doanh tín dụng nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu nội dung chủ yếu thân nhân viên toàn hệ thống Đây nghiệp vụ tạo lợi nhuận cao nhất, chiếm khoảng 2/3 lợi tức nghiệp vụ ngân hàng có từ tiền lãi cho vay Nhưng nghiệp vụ chứa đựng nhiều rủi ro Có vơ số rủi ro khác cho vay, xuất phát từ nhiều yếu tố dẫn đến việc khơng chi trả nợ đến hạn làm cho ngân hàng bị phá sản gây ảnh hưởng nghiêm trọng cho toàn kinh tế Quá trình phát triển Việt Nam theo hướng CNH - HĐH theo chiến lược phát triển kinh tế - xã hội đến năm 2020 Đảng, Nhà nước đòi hỏi việc triển khai ngày nhiều dự án đầu tư, với nguồn vốn ngồi nước, thuộc thành phần kinh tế Trong đó, nguồn vốn cho vay theo dự án đầu tư NHTM ngày phổ biến, quan trọng cá nhân, doanh nghiệp Chính Phủ Đó đặt thách thức khơng nhỏ NHTM an toàn hiệu nguồn vốn cho vay theo dự án Bởi dự án đầu tư thường đòi hỏi số vốn lớn, thời gian kéo dài rủi ro cao Để đến chấp nhận cho vay, thẩm định dự án đầu tư mặt tài dự án đầu tư khâu quan trọng, định chất lượng cho vay theo dự án ngân hàng Thẩm định tài dự án đầu tư ngày có ý nghĩa vô to lớn, đảm bảo lợi nhuận, an toàn cho ngân hàng SV: TRỊNH XUÂN PHƯƠNG LỚP K2KTĐTA TRƯỜNG ĐẠI HỌC KT& QTKD KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Những năm vừa qua, NHTM trọng đến cơng tác thẩm định nhìn chung kết đạt chưa cao, chưa đem lại cho kinh tế phát triển xứng đáng Chính vậy, thời gian thực tập Chi nhánh NHCT VIỆT NAM, em chọn đề tài: " Thực trạng số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác thẩm định dự án Ngân hàng Cơng thương – chi nhánh Cầu Diễn” II Mục đích nghiên cứu Mục tiêu chung Trên sở phân tích thực trạng cơng tác thẩm định dự án NHCT Việt Nam năm qua, đánh giá rút học liên quan đến công tác thẩm định Từ đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thẩm định dự án ngân hàng năm Mục tiêu cụ thể Để đạt mục tiêu chung trên, đề tài nghiên cứu hướng vào mục tiêu cụ thể sau: + Khái quát hóa số vấn đề lý luận đầu tư, dự án đầu tư, thẩm định dự án đầu tư hoạt động ngân hàng thương mại + Phân tích quy trình nội dung quy trình thẩm định dự án Ngân hàng Cơng thương Việt Nam thời gian qua + Đánh giá rút học thành đạt mặt hạn chế quy trình thẩm định dự án ngân hàng thời gian qua + Trên sở học kinh nghiệm nội dung nghiên cứu, kết hợp với tình hình thực tế đề xuất số giải pháp kiến nghị với cấp có thẩm quyền nhằm nâng cao chất lượng công tác thẩm định dự án Ngân hàng Công thương Việt Nam thời gian tới III Đối tượng nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu chủ yếu đề tài quy trình nội dung quy trình thẩm định dự án ngân hàng văn hướng dẫn thực công tác thẩm định dự án NHCT Việt Nam SV: TRỊNH XUÂN PHƯƠNG LỚP K2KTĐTA TRƯỜNG ĐẠI HỌC KT& QTKD KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP IV Phạm vi nghiên cứu đề tài - Về thời gian nghiên cứu: đề tài tập chung nghiên cứu số liệu từ năm 2006 trở lại - Về không gian nghiên cứu: phịng Khách hàng doanh nghiệp, Ngân hàng Cơng thương Việt Nam - chi nhánh Cầu Diễn - Về nội dung nghiên cứu: đánh giá công tác thẩm định dự án Ngân hàng Công thương Việt Nam thời gian qua đưa số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thẩm định dự án ngân hàng thời gian tới V Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp vật biện chứng lịch sử Là phương pháp nghiên cứu trình hoạt động vật biện chứng liên quan với có mối liên hệ biện chứng với Qua phương pháp ta xem xét hoạt động sản xuất với thành phần kinh tế khác Các yếu tố tác động đến trình CNH- HĐH mối quan hệ ảnh hưởng yếu tố như: Các yếu tố kinh tế yếu tố văn hoá, xã hội, trình độ, phong tục tập quán 5.2 Phương pháp thống kê Phương pháp thống kê giúp cho việc tổ chức điều tra thu thập số liệu có tính xác cao, phản ánh trung thực tượng nghiên cứu như: Tình hình bản, tình hình phát triển kinh tế xã hội, quy hoạch phát triển kinh tế tỉnh, phương pháp phân tích tổ chức sản xuất, phương pháp phân tích quy hoạch sản xuất Sử dụng phương pháp để có hệ thống số liệu xác nhằm phân tích tình hình thực doanh nghiệp… 5.3 Phương pháp phân tích so sánh Phương pháp so sánh (so sánh theo thời gian, theo vùng thị trường, theo cấu sản phẩm hàng hoá ) để xác định xu hướng, mức độ biến động ngành kinh tế, phản ánh chân thực tượng nghiên cứu, giúp cho việc tổng hợp, tính tốn tiêu đắn, khoa học, khách quan phản ánh nội dung đề tài nghiên cứu 5.4 Phương pháp dự báo Dự báo việc xác định thông tin chưa biết xảy tương lai tượng nghiên cứu dựa sở số liệu thống kê giai đoạn qua Căn vào phát triển kinh tế xã hội tổng kết để dự báo phát triển cho năm tới, thời kỳ tới SV: TRỊNH XUÂN PHƯƠNG LỚP K2KTĐTA TRƯỜNG ĐẠI HỌC KT& QTKD KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 5.5 Phương pháp chuyên gia chuyên khảo Là phương pháp tham khảo ý kiến chuyên gia, thầy giáo, người có kinh nghiệm, tài liệu có liên quan CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG 1.1 số vấn đề đầu tư dự án đầu tư 1.1.1 Khái niệm vai trò đầu tư phát triển kinh tế 1.1.1.1 Khái niệm Trong trình phát triển kinh tế - xã hội đất nước hoạt động đầu tư có vị trí vơ quan trọng, hoạt động đầu tư thường có đặc điểm thường sử dụng khối lượng lớn nguồn lực kết thường phát huy lâu dài, trước định bỏ vốn đầu tư vào hoạt động chủ đầu tư phải tiến hành công việc đầu tư bao gồm việc tính tốn cân nhắc tất khía cạnh tài chính, kinh tế, xã hội, pháp lý …vv nhằm đảm bảo hoạt động đầu tư mang lại hiệu cao Đối với tất tổ chức, doanh nghiệp muốn hoạt động phải hội tụ đầy đủ ba yếu tố cần thiết lao động, vốn, tư liệu sản xuất Đối với doanh nghiệp sản xuất doanh nghiệp phải cần có vốn, lao động địa điểm sản xuất, nhà xưởng nguyên vật liệu cần thiết để sản xuất, doanh nghiệp kinh doanh thương mại cần có địa điểm bán hàng, phương tiện thiết bị bán hàng, vốn lưu động ….quá trình sử dụng nguồn lực coi trình đầu tư Đầu tư phạm trù kinh tế, có nhiều cách hiểu khác theo nghĩa chung định nghĩa hoạt động đầu tư sau: “Đầu tư hy sinh nguồn lực để tiến hành hoạt động nhằm thu kết định tương lai lớn nguồn lực bỏ để đạt kết “ 1.1.1.2 Vai trị đầu tư phát triển kinh tế 1.1.1.2.1 Đầu tư tác động tới tổng cung, tổng cầu kinh tế 1.1.1.2.1.1 Về tổng cung Sau đưa đối tượng đầu tư vào khai thác sử dụng làm tăng khả sản xuất kinh tế quốc dân từ làm tăng khối lượng sản phẩm dẫn đến làm tăng trưởng kinh tế tác động dài hạn, nhiên điều khơng phải lúc SV: TRỊNH XN PHƯƠNG LỚP K2KTĐTA TRƯỜNG ĐẠI HỌC KT& QTKD KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP dẫn tới tăng tổng cung lẽ tổng cầu khơng co giãn việc đời sở sản xuất làm cho loại sở cũ phải rút khỏi thị trường 1.1.1.2.1.2 Về mặt tổng cầu Được thể qua cơng thức tính tổng cầu: AD= I + G + C + (X - IM) Trong đó: AD Tổng cầu I Đầu tư G Chi tiêu phủ C Ttiêu dùng X Giá trị suất nhập M Giá trị nhập Đầu tư chiếm tỷ trọng lớn tổng cầu toàn kinh tế, theo số liệu ngân hàng giới đầu tư chiếm tỷ trọng khoảng 24%- 28% cấu tổng cầu, tổng cầu đầu tư ngắn hạn tổng cung chưa kịp thay đổi, tăng lên đầu tư làm tổng cầu tăng kéo theo sản lượng cân tăng giá đầu vào đầu tư tăng 1.1.1.2.2 Đầu tư tác động tới tăng truởng kinh tế Đối với kinh tế nói chung toàn việc đầu tư tiến hành thời kỳ định nhân tố trì phát triển sở vật chất kỹ thuật kinh tế tạo sản phẩm dịch vụ đáp ứng nhu cầu kinh tế thời kỳ tiếp theo, xét lâu dài khối lượng đầu tư ngày hôm định lực sản xuất tốc độ tăng trưởng kinh tế tương lai, mối quan hệ biểu qua mơ hình tăng trưởng kinh tế đơn giản sau: Vốn đầu tư Vốn đầu tư ICOR = = GDP vốn tạo ΔGDPGDP Vốn đầu tư ∆GDP = Trong đó: ICOR SV: TRỊNH XUÂN PHƯƠNG LỚP K2KTĐTA TRƯỜNG ĐẠI HỌC KT& QTKD KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ICOR tỷ lệ tăng trưởng vố đầu tư mức tăng tổng sản phẩm quốc nội với ý nghĩa số vốn đầu tư cho đồng tổng sản phẩm quốc nội tăng thêm VĐT vốn đầu tư bỏ vào thời kỳ định ∆GDP Tổng sản phẩm quốc nội tăng kỳ Trong điều kiện hệ số ICOR khơng đổi muốn tăng ∆GDP phải tăng vốn đầu tư, kết nghiên cứu cho thấy muốn cho tốc độ tăng truởng mức trung bình tỷ lệ đầu tư phải đạt từ 15- 20% so với GDP tuỳ thuộc vào ICOR nước ICOR phụ thuộc vào cấu kinh tế hiệu đầu tư nghành, sách kinh tế nói chung 1.1.1.2.3 Đầu tư có tác động hai mặt tới ổn định kinh tế Sự tác động không đồng thời mặt thời gian đầu tư tổng cầu tổng cung kinh tế làm cho thay đổi đầu tư dù tăng hay giảm lúc vừa yếu tố trì ổn định vừa yếu tố phá vỡ ổn định kinh tế quốc gia - Khi tăng đầu tư, cầu yếu tố đầu tư tăng làm cho giá hàng hố có liên quan tăng (giá chi phí vốn, giá cơng nghệ, lao động, vật tư) đến mức độ dẫn đến lạm phát, lạm phát sảy làm cho sản xuất trì trệ, đời sống lao động gặp nhiều khó khăn, tiền lương ngày thấp hơn, thâm hụt ngân sách kinh tế chậm lại, mặt khác tăng đầu tư làm cho cầu yếu tố có liên quan tăng, sản xuất nghành phát triển thu hút thêm lao động sản xuất ngày phát triển thu hút lao động nâng cao đời sống người lao động giảm tỷ lệ thất nghiệp Tất yếu tố tạo điều kiện cho phát triển kinh tế - Khi giảm đầu tư dẫn đến tác động hai mặt theo chiều hướng ngược lại so với tác động điều hành kinh tế vĩ mô cần thấy hết tác động hai mặt nhằm để đưa sách cần thiết nhằm hạn chế tác động xấu phát huy tác động tích cực trì ổn định toàn kinh tế 1.1.1.2.4 Đầu tư tác động tới việc tăng cường khả khoa học công nghệ đất nước SV: TRỊNH XUÂN PHƯƠNG LỚP K2KTĐTA TRƯỜNG ĐẠI HỌC KT& QTKD KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Cơng nghệ trung tâm cơng nghiệp hố, đầu tư điều kiện tiên phát triển tăng cường khả công nghệ đất nước, có hai đường để có cơng nghệ tự nghiên cứu; nhập cơng nghệ từ nước ngồi, dù nghiên cứu hay nhập cơng nghệ từ nước ngồi cần phải có tiền; có vốn đầu tư, phương án đổi công nghệ không gắn liền với nguồn vốn đầu tư phương án không khả thi 1.1.1.2.5 Đầu tư tác động tới chuyển dịch cấu kinh tế Kinh nghiệm nước cho thấy đường tất yếu tăng trưởng nhanh tăng cường đầu tư nhằm tạo phát triển khu vực công nghiệp dịch vụ, nghành nông lâm ngư nghiệp hạn chế đất đai khả sinh học để đạt tốc độ tăng trưởng từ 5% - 6% khó khăn đầu tư định q trình chuyển dịch cấu kinh tế quốc gia nhằm đạt tốc độ tăng trưởng nhanh toàn kinh tế, cấu lãnh thổ, đầu tư có tác dụng giải vấn đề phát triển vùng lãnh thổ, đưa vùng phát triển khỏi tình trạng đói nghèo phát huy tối đa lợi so sánh tài nguyên địa vùng có khả phát triển nhanh làm bàn đạp thúc đẩy vùng khác phát triển 1.1.2 Dự án đầu tư 1.1.2.1 Sự cần thiết tiến hành hoạt động đầu tư theo dự án Đầu tư phát triển có vai trị quan trọng phát triển quốc gia, lĩnh vực hoạt động nhằm tạo trì hoạt động sở vật chất kỹ thuật kinh tế Đối với sở sản xuất kinh doanh dịch vụ, hoạt động đầu tư phận hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tăng thêm sở vật chất kỹ thuật mới, trì hoạt động sở vật chất kỹ thuật có điều kiện để phát triển sản xuất kinh doanh dịch vụ doanh nghiệp Hoạt động đầu tư phát triển có đặc điểm khác biệt với loại hình đầu tư khác là: - Hoạt đơng đầu tư phát triển địi hỏi lượng vốn lớn vốn nằm khê đọng suốt trình thực đầu tư SV: TRỊNH XUÂN PHƯƠNG LỚP K2KTĐTA TRƯỜNG ĐẠI HỌC KT& QTKD KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP - Hoạt động đầu tư phát triển hoạt động có tính chất lâu dài thể thời gian thực đầu tư (thời gian xây dựng công trình dự án), thời gian cần hoạt động để thu hồi đủ vốn bỏ sở vật chất, kỹ thuật phục vụ sản xuất kinh doanh thường đòi hỏi nhiều năm tháng Do khơng tránh khỏi tác động hai mặt tích cực; tiêu cực yếu tố khơng ổn định tự nhiên xã hội, trị, kinh tế… - Mọi kết hiệu trình thực đầu tư chịu ảnh hưởng yếu tố không ổn định theo thời gian điều kiện địa lý không gian… - Các thành hoạt động đầu tư phát triển có giá trị sử dụng lâu dài nhiều năm chí tồn vĩnh viễn cơng trình kiến trúc tiếng Vạn Lý Trường Thành…điều nói lên giá trị lớn lao thành đầu tư phát triển - Các thành hoạt động đầu tư cơng trình xây dựng hoạt động nơi mà tạo dựng Do điều kiện địa lý, địa hình có ảnh hưởng lớn khơng đến q trình thực mà trình vận hành kết đầu tư sau Để đảm bảo cho công đầu tư tiến hành thuận lợi, đạt mục tiêu mong muốn, đem lại hiệu kinh tế xã hội cao trước bỏ vốn phải thực tốt cơng tác chuẩn bị Có nghĩa phải xem xét, tính tốn tồn diện khía cạnh thị trường, kinh tế kỹ thuật, kinh tế tài chính, điều kiện tự nhiên, mơi trường xã hội, pháp lý…có liên quan đến trình thực đầu tư; đến việc phát huy tác dụng hiệu công đầu tư Phải dự đoán yếu tố bất định (sẽ xảy trình kể từ thực đầu tư kết thúc hoạt động dự án) có ảnh hưởng đến thành bại cơng đầu tư Mọi xem xét, tính toán chuẩn bị thể việc soạn thảo dự án đầu tư (lập dự án đầu tư) Có thể nói, dự án đầu tư (được soạn thảo tốt) kim nam, sở vững chắc, tiền đề cho việc thực công đầu tư đạt hiệu kinh tế, xã hội mong muốn 1.1.2.2 Khái niệm công dụng, yêu cầu dự án đầu tư 1.1.2.2.1 Khái niệm dự án đầu tư SV: TRỊNH XUÂN PHƯƠNG 10 LỚP K2KTĐTA