Lêi më ®Çu Báo cáo tốt nghiệp Trường TH KTXD Hà Nội Lời mở đầu Hiện nay trong nền kinh tế thị trường, phân tích hoạt động kinh tế là một vấn đề hết sức quan trọng Phân tích hoạt động kinh tế là tiến h[.]
Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà Lời mở đầu Hiện kinh tế thị trường, phân tích hoạt động kinh tế vấn đề quan trọng Phân tích hoạt động kinh tế tiến hành phân chia chung, toàn thành phần phận khác nhằm nhận biết mối quan hệ vật, tượng q trình Phân tích tổng hợp mặt vấn đề, tổng hợp liên kết tổng kết q trình có kết qua phân tích nhằm rót kết luận chung phổ biến Trong lĩnh vực quản lí kinh tế phân tích kinh tế sử dụng để nhận thức tượng kết kinh tế để xác định quan hệ cấu thành quan hệ nhân để phát quy luật tạo thành phát triển chúng, từ cung cấp khoa học cho định đắn tương lai Phân tích kinh tế chức quản lí hình thành giải pháp có sỏ khoa học hiệu nhằm hoàn thiện hoạt động cấp quản lí khác kinh tế quốc dân Qua thời gian học tập trường Trung học KTXD Hà Nội em hiểu tầm quan trọng việc phân tích hoạt động kinh tế em chọn đề tài Xí nghiệp xây dựng số Nhờ giúp đỡ tận tình giáo Hồng Ngọc Hiền phịng kế tốn cơng ty giúp em hồn thành báo cáo Tuy nhiên tầm hiểu biết hạn chế thời gian có hạn nên báo cáo khơng tránh khỏi sai sót nhầm lẫn, rât mong bảo góp y để báo cáo em hoàn thành tốt Nội dung báo cáo gồm phần: Phần I: Tìm hiểu đặc điểm , tình hình chung cảu cơng ty Phần II: Phân tích tình hình hoạt động tài doanh nghiệp I Tài liệu bảng cân đối kế toán xí nghiệp II Nội dung phân tích III Kết luận kiến nghị Một lần em xin chân thành cảm ơn phịng kế tốn cung cấp số liệu hướng dẫn cô giáo Hoàng Ngọc Hiền Học sinh thực Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà Phan Đăng Tài PHẦN I TÌM HIỂU ĐẶC ĐIỂM, TÌNH HÌNH CHUNG CẢU CƠNG TY I MỘT SỐ ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG SỐ Xí nghiệp xây dựng số xí nghiệp thuộc Cơng ty xây dựng số đóng 243A Đê La Thành – Hà nội, chức chủ yếu xí nghiệp xây dựng cơng trình dân dụng phúc lợi cơng cộng phạm vi nước, xí nghiệp thành lapạ ngày 01 tháng 07 năm 1994 sở từ đội xây dựng số 4, trực thuộc Công ty xây dựng số Ban đầu thành lập với số vốn vay Công ty 50 triệu đồng Trong năm qua với cố gắng vượt bậc xí nghiệp đạo sát cấp lãnh đạo, Xí nghiệp xây dựng số không ngừng phát triển thu lưọi nhuận cao, đảm bảo tốt công ăn việc làm cho người lao động Mặc dù vậy, nguyên tắc theo qui định pháp luật nhà nước, đơn vị trực thuộc Cơng ty, khơng có tư cách pháp nhân, song để phát huy tính chủ động sáng tạo thi công xây lắp quản lý lao động khai thác thị trường, xí nghiệp hoạt động hồn tồn độc lập, có tổ chức máy kế toán riêng Nhiệm vụ đặc điểm sản xuất xí nghiệp xây dựng số a) Nhiệm vụ sản xuất Xí nghiệp xây dựng số xí nghiệp hoạt động mạnh Cơng ty sè , so với xí nghiệp khác Cơng tythì xí nghiệp số tự chủ sản xuất kinh doanh , tham gia đấu thầu cơng trình , tìm Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà hướng phát triển để đứng vững chế thị trường ngày , xí nghiệp xây dựng số có lực hanh nghề sau : Thực công việc xây dựng gồm : + nạo vét bồi đắp mặt cơng trình + Thi cơng loại móng cơng trình + Lắp đặt thiết bị nước cấu kiện công trình + hồn thiện trang bị nội thất cơng trình + Thực xây dựng cơng trình + Xây dựng cơng trình dân dụng cơng trình cơng nghiệp nhóm A + Nhận thầu san lấp mặt sử lý móng +Xây dựng cơng trình kỹ thuậttuy nhiên nghành nghề xí nghiệp xây dựng tước thiết kế thi cơng cơng trình cơng cộng nhà , loại sản phẩm mang tính đặ trưng khác vứi xcác sản phẩm thông thường Hiện xí nghiệp khác Cơng ty , xí nghiệp xây dựng số Tiến hành kinh doanh lãi hưởng lỗ chịu phải nộp cho Công ty nhữnh khoản sau : Lệ phí sử dụnh vốn , phần lợi nhuận sau thuế , thuế thu nhập doanh nghiệp xí nghiệp uỷ quyền Cơng ty vay vốn ngân hàng Sau ký kết hợp đồng xây dựng xí nghiệp giao cho người trực tiếp phụ trách Đây hình thức khoán gọn đến đội xây dựng nhằm nâng cao tinh thần trách nhiệm ngươì cán cơng nhân viên xí nghiệp đồng thời tạo điều kiện cho đội chủ động thi công Tại cơng trình thi cơng máy móc thiết bị có xí nghiệp Các chủ nhiệm cơng trình cịn chủ động th máy móc thiết bị Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà thị trường để đáp ứng kịp tiêns độ bàn giao cơng trình tiến độ đảm bảo chất lượng Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà II - CƠ CẤU QUẢN LÝ CỦA XÍ NGHIỆP Đặc điểm cấu quản lý Mơ hình tổ chức quản lý xí nghiệp theo kiểu chức đứng đầu Giám đốc , Giám đốc phòng ban chức uỷ quyền đạo định giải vấn đề chuyen mơn phụ trách nhờ mà cao hiệu chất lượng quản lý Bộ máy quản lý xí nghiệp có mơ hình sau : Gi¸m đốc Phòng tổ chức lao động tiền lơng, an toàn lao động Chỉ đạo trực tiếp Phòng Phòng khoa kế học kỹ toán thuật Phòng quản lý vật t, máy móc thiết bị Các đội xây dựng Cỏc b phn cú chc nng sau:Các công trình xây dựng - Giỏm đốc xí nghiệp người có trách nhiệm chung trước hoạt động xí nghiệp đồng thời người có thẩm quyền cao xí nghiệp , đại diện cho quyền lợi cán công nhân viên tồn xí nghiệp - Phịng tổ chức lao động tiền lương an tồn lao động có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc vấn đề tổ chức lực lượng sản Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà xuất đào tạo tuyển dụng cho việc , hàng tháng giải tình hình lao động giải chế độ sách tiền lương - Bên cạnh phận có nhiệm vụ xuống tận cơng trình để tập huấn cho cán cơng nhân viên an tồn lao động thi cơng cơng trình - Phịng khoa học kỹ thuật có nhiệm vụ xây dựng chiến lược đầu tư thiết bị đào tạo cơng nhân kỹ thuật tiến hành tính tốn lập biện pháp thi cơng cơng trình dự phịng - Phịng kế tốn có nhiệm vụ xây dựng kiểm tra việc hạch tốn nội xí nghiệp , theo dõi tập hợp tất chi phí , tổng hợp số liệu tổ chức tất công việc kế toán từ việc tổ chức chứng từ kế tốn ban đầu đến cơng việc lập báo cáo kế tốn gửi phịng tài kế tốn Cơng ty - Phịng quản lý vật tư máy móc thiết bị có nhiệm vụ cung ứng quản lý vật tư - Các đội xây dựng đứng đầu đội trưởng kỷ sư có chuyên môn giỏi tổ chức giám sát đôn đốc trực tiếp q trình thi cơng đội PHẦN II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà TRONG DOANH NGHIỆP I MỤC ĐÍCH VÀ Y NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH: Hoạt động tài chính: hoạt động doanh nghiệp có mối quan hệ mật thiết với hoạt động sản xuất kinh doanh nhăm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh biểu hình thức tiền tệ Nói cách khác tài doanh nghiệp quan hệ tiền tệ gắn liền trực tiếp với việc tổ chức huy động, phân phối sử dụng vốn trình sản xuất kinh doanh Mục đích y nghĩa phân tích hoạt động tài chính: a Mục đích: Mục đích tối cao quan trọng phân tích tình hình tài nhằm giúp cho tổ chức kinh tế định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu đánh giá xác thực trạng tiềm doanh nghiệp Thơng qua nhằm phát mặt tích cực, mặt chưa tích cực hoạt động atì chính, ngun nhân ảnh hưởng đến mặt đề xuất biện pháp cần thiết, kịp thời nhằm cải tiến hoạt động tài chính, tạo tiền đề để tăng hiệu sản xuất kinh doanh b Y nghĩa: Phân tích tình hình tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu năm với năm trước thơng qua việc phân tích tình hình tài tổ chức kinh tế đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro triển vọng doanh nghiệp Bởi việc phân tích tình hình tài cảu doanh nghiệp mối quan tâm tổ chức kinh tế Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà Các tổ chức kinh tế có nhu cầu thơng tin khác nhau, tổ chức kinh tế có hướng tập trung vào khía cạnh riêng tranh tài doanh nghiệp Mặc dù mục đích họ khác thường liên quan với cơng cụ kĩ thuật phân tích mà họ sử dụng đẻ phân tích tình hình tài lại giống Đối với chủ sở hữu quan tam đến khả sinh lời đồng vốn họ bỏ cấu tài trước có định đầu tư vào doanh nghiệp Đối với chủ nợ quan tâm tới khả toán nợ lãi vay, hệ số nợ, hệ số sinh lời trước định cho vay Các nhà quản lí lại quan tâm đến việc nghiên cứu vịng quay vốn thu tiền, sách lãi vay, khả đạt kết tfong tương lai lãnh đạo họ II Phân tích tài doanh nghiệp: Để phân tích tình hình tài doanh nghiệp dựa vào hệ thống báo cáo tài chủ yếu dựa vào bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh sau niên độ kế toán Khái niệm: Bảng cân đối kết toán báo cáo tài tổng hợp phản ánh cách tổng qt tồn tài sản công ty theo hai cách đánh giá: vốn nguồn hình thành vốn cảu doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo Như bảng cân đối kế tốn nhằm mơ tả sức mạnh tài doanh nghiệp cách trình bày thứ mà có thứ nợ thời điểm Người ta coi bảng cân đối kế toán tranh chụp nhanh lập vào cuối niên độ kế toán Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà Đây nhược điểm cảu bảng cân đối kế tốn chóng ta sử dụng số liệu phục vụ cho phân tích tài Kết cấu bảng cân đối kế toán: chia làm phần Phần tài sản phần nguồn vốn 2.1 Phần tài sản: Phản ánh giá trị tồn tài sản có thời điểm lập báo cáo, thuộc quyền quản lí sử dụng doanh nghiệp - Về mặt kinh tế số liệu phần tài sản phản ánh qui mô kết cấu loại vốn, tài sản doanh nghiệp có thời điểm lập báo cáo, tồn hình thái vật chất như: vốn tiền, hàng tồn kho, TSCĐ, khoản phải thu… thơng qua đánh giá cách tổng qt qui mơ tài sản, tÝnh chất hoạt động trình độ sử dụng vốn doanh ngiệp - Về mặt pháp lí: số liệu phần tài sản thể số vốn thuộc quyền quản lí sử dụng doanh nghiệp 2.2 Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành loại tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo - Về mặt kinh tế: số liệu phần nguồn vốn thể cấu nguồn vốn đầu tư huy động vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, thơng qua đánh giá cách khái quát khả mức độ chủ động tài doanh nghiệp - Về mặt pháp lí: số liệu phần nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lí cua doanh nghiệp người cho vay, khoản nợ phải trả khách hàng, khoản phải toán chủ sở hữu số vốn đầu tư nhà nước khoản phải nộp, cán công nhân viên khoản phải trả Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà Nắm khía cạnh kinh tế pháp lí số liệu bảng cân đối kế toán giúp hiểu y nghĩa tiêu phân tích đề cập phần BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN năm 2001 Đơn vị tính:.ĐVN Tài sản A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN Mã Số đầu năm Số cuối năm sè 61.311.910.851 52.430.463.039 100 (100=110+120+130+140+150+160) I Tiền Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư chứng khốn ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dù phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 110 111 112 113 120 121 128 (*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Phải thu nội - Vốn kinh doanh đơn vị trực 130 55.381.508.836 47.595.115.520 131 13.359.047.290 18.210.684.169 132 532.000.000 60.864.845 133 490.018.803 102.263.276 134 41.000.442.243 29.221.303.230 thuộc - Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu tồn kho Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 40.298.407 40.298.407 63.528.967 63.528.967 129 135 136 138 139 140 141 142 4.40.155.900 4.089.422.103 114.192.510 114.192.510 10 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà 430 61.627.816.639 53.062.037.638 Chó ý: Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430=300+400) hình thức ghi ngoặc đơn () Ngày tháng năm 200 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Cơng ty Xây dựng số - Xí nghiệp Xây dựng số năm 2001 Đơn vị: đồng Tỷ trọng Chênh lệch Chỉ tiêu Số đầu năm Số cuối năm Tiền Cộng tài sản A TSLĐ ĐTNH I Tiền Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) II Các khoản đầu tư 61.627.816.63 61.311.910.85 40.298.407 40.298.407 53.062.057.638 % -856.759.001 52.430.463.039 -8.881.447.812 -13,9 loại Đầu Cuối năm năm 100 100 -14,5 99,49 98,8 63.528.967 23.230.560 57,6 0,07 0,12 63.528.967 23.230.560 57,6 0,07 0,12 TCNH III Các khoản phải thu 55.381.508.83 Phải thu khách 13.359.047.29 hàng Trả trước cho người bán Thức GTGT khấu trừ Phải thu nội 47.595.115.520 -7.786.393.316 -14,06 89,86 89,70 18.210.684.169 4.851.636.879 36,32 21,68 34,32 532.000.000 60.864.845 -471.135.155 -88,56 0,86 0,11 490.018.803 102.263.276 -387.755.527 -79,13 0,80 0,19 41.000.442.24 Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 29.221.303.230 11.779.139.013 -28,72 66,53 55,07 13 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà IV Hàng tồn kho 4.490.155.900 4.089.422.103 -400.733.797 -8,92 7,29 7,70 Nguyên liệu vật liệu tồn 114.192.510 114.192.510 0 0,19 0,22 kho Chi phí sản xuất, kinh 4.375.963.390 3.975.229.593 -400.733.797 -8,92 7,10 7,49 doanh dở dang V TSLĐ khác 1.339.947.708 682.396.449 -717.551.259 -51,25 2,27 1,29 Tạm ứng 1.257.431.903 682.396.449 -575.035.454 -45,73 2,04 1,29 Chi phí chờ kết 142.515.803 chuyển VI Chi nghiệp B TSCĐ ĐTDH 315.905.788 631.574.599 315.668.811 99,92 0,51 1,2 I TSCĐ 315.905.788 631.574.599 315.668.811 99,92 0,51 1,2 TSCĐ hữu hình 315.905.788 631.574.599 315.668.811 99,92 0,51 1,2 - Nguyên giá 721.871.236 1.213.609.407 1,17 2,29 - Giá trị hao mòn luỹ kế (405.965.448) (582.034.808) (*) 61.627.816.63 Cộng nguồn vốn 53.062.037.638 -8.565.779.001 -13,90 100 100 61.307.726.02 A Nợ phải trả 52.566.929.932 -8.740.796.088 -14,26 99,48 99,05 61.307.726.02 I Nợ ngắn hạn 52.566.929.932 -8.740.796.088 -14,26 99,48 99,05 Vay ngắn hạn 782.420.900 74.745.000 -774.946.400 -99,04 1,27 0,14 Phải trả cho người 17.574.657.23 17.944.135.789 369.478.551 2,10 28,52 33,82 bán Người mua trả tiền 174.730.218 527.140.094 352.409.876 201,69 0,28 0,99 trước Phải trả công nhân viên 1.242.952.581 43.811.334 -1.199.141.247 -96,48 2,02 0,08 Phải thu cho đơn 41.527.066.18 2.006.937.590 -95,17 67,38 3,78 vị nội 39.520.128.597 Các khoản phải trả 31.964.261.22 5.898.896 31.970.160.124 phải nộp khác II Nợ dài hạn III Nợ khác B Nguồn vốn chủ sở 320.090.619 495.107.706 175.017.087 54,68 0,52 0,93 hữu I Nguồn vốn quỹ 320.090.619 495.107.706 175.017.087 54,68 0,52 0,93 Nguồn vốn kinh 152.575.008 70.257.648 -82,317.360 -53,95 0,25 0,13 Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 14 Báo cáo tốt nghiệp Nội doanh Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân Trường TH KTXD Hà (43.802.544) 12.785.174 211.318.155 412.064.884 phối 56.587.718 129,18 200.746.729 95 0,78 I Nội dung phân tích: Phân tích bảng cân đối kế tốn Tiến hành phân tích theo chiều ngang ta dùng biện pháp so sánh: Chênh lệch tuyệt đối = Số cuối năm - Số đầu năm % = x 100% Tiến hành phân tích 1.1 Phân tích theo chiều ngang Căn vào số liệu phản ánh bảng ta đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty sau: * Xét tài sản: so với đầu năm tổng số TS cuối kỳ giảm 8.565.759.001(đ) với tỷ lệ giảm tương ứng -13,9% (đương nhiên mức giảm tỷ lệ giảm NV đạt tương tự) Số giảm nói phản ánh số giảm quy mô TS DN dựa vào số liệu chi tiết việc giảm quy mô TS chủ yếu giảm TSCĐ ĐTNH với mức giảm 8.881.447.812 với tỷ lệ giảm tương ứng 14,5% chiếm 8.881.447.812 tới 103,69% ( 8.565.759.001 x 100) Số giảm TS Cũng từ số liệu chi tiết ta nhận thấy TSLĐ hàng tồn kho, giảm 400.733.797 với tỷ lệ giảm tương ứng 8,92% chiếm 4,68% số giảm tổng tài sản Bên cạnh ta nhận thấy khoản phải thu giảm 7.786.393.316 với tỷ lệ giảm tương ứng 14,06% Việc giảm biểu cuối kỳ chứng tỏ công ty thu hồi cơng nợ tượng tích cực công tác Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 15 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà tốn cơng ty * Xét nguồn vốn So với đầu năm tổng nguồn vốn giảm 8.565.779.001 với tỷ lệ giảm tương ứng 13,9% tổng tài sản luôn tổng nguồn vốn mức giảm nguồn vốn giống tổng tài sản Trong tổng nguồn vốn nợ phải trả giảm 8.740.796.088 với tỷ lệ giảm tương ứng 14,26% chiếm tới 99,06%: (= x 100) số giảm tổng tài sản Trong nợ ngắn hạn với số giảm nợ phải trả Việc chứng tỏ kỳ xí nghiệp khơng nâng cấp mua sắm TSCĐ mà xí nghiệp dùng khoản tiền để trang trải phần nợ ngắn hạn kỳ * Xét nguồn vốn chủ sở hữu: cuối năm tăng 175.017.087 với tỷ lệ tăng tương ứng 54,68% chiếm 0,93% Số giảm tổng nguồn vốn ( x 100) chi tiết NVCSH tăng chủ yếu nguồn vốn quỹ Qua nghiên cứu tài liệu chi tiết nguồn vốn kinh doanh tăng kỳ chủ yếu tăng nguồn vốn tự bổ sung Vốn tự bổ sung lấy từ quỹ phát triển kinh doanh, mà quỹ trích từ lợi nhuận để lại cho doanh nghiệp Điều chứng tỏ SXKD xí nghiệp có hiệu xí nghiệp dùng lợi nhuận để mở rộng quy mô SXKD nhằm tăng cao hiệu kỳ tới 1.2 Phân tích theo chiều dọc * Xét TS: TSLĐ ĐTNH kỳ giảm 0,69% (98,8% - 99,49%) Trong TSCĐ ĐTDH có xu hướng ngược lại tỷ trọng tăng tương ứng 0,69% Việc giảm tỷ trọng TSLĐ tăng tỷ trọng TSCĐ phù hợp với kết phân tích theo chiều ngang nêu Nhưng thực chất phần nêu so với đầu năm TSLĐ giảm 14,5% Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 16 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà TSCĐ tăng 99,92% Do dẫn tới xu hướng nêu * Xét NV: Ta thấy nợ phải trả khơng lớn có xu hướng giảm dần cuối năm từ 99,48% xuống 99,05% Tuy nhiên NVCSH lại tăng tương ứng 0,43% (0,93% - 0,52%) Việc giảm nợ phải trả tăng NVCSH phù hợp với kết luận từ phân tích theo chiều ngang Tóm lại, qua việc phân tích số tiêu bảng cân đối kế toán theo chiều ngang theo chiều dọc, ta thấy cách khái quát tình hình tài xí nghiệp Từ cách đánh giá khái quát này, ta tiếp tục phân tích khía cạnh khác tình hình tài để giúp nàh quản lý rót kết luận cơng tác quản lý SXKD nói chung sử dụng vốn nói riêng Phân tích tình hình đầu tư xí nghiệp Như phần rõ thông qua tiêu chủ yếu phản ánh BCDKT người ta khái quát đánh giá tình hình tài xí nghiệp họ khơng muốn dừng lại kết luận có tính chất khái quát mà họ cần quan tâm đến khả kinh doanh lâu dài xí nghiệp thơng qua tình hình đầu tư dài hạn ĐTDH (xây dựng mua sắm TSCĐ, góp vốn liên doanh, ĐTCKNH) Xí nghiệp dùng vốn riêng dùng vốn vay vốn huy động khái quát nhằm đánh giá tình hình đầu tư xí nghiệp ta dùng tiêu sau: 2.1 Tỷ suất đầu tư TSCĐ đầu tư dài hạn xí nghiệp xây dựng số Công thức: = x 100% Đầu năm = x 100% = 0,51% Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 17 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà Cuối năm = x 100% = 1,2% Đầu năm TSCĐHH ĐTDH xí nghiệp 0,51% TSCĐ 0,51% đến cuối năm tỷ suất 1,2% ta suy TSCĐ xí nghiệp chiếm phần nhỏ TS lại có xu hướng tăng dần cuối năm, giá trị hàng tồn kho khoản phải thu giảm nên làm cho tỷ trọng TSLĐ giảm làm tăng tương ứng tỷ trọng TSCĐ 2.2 Tỷ suất tài trợ TSCĐHH ĐTDH Công thức: = x 100% Đầu năm = = 101,32% Cuối năm = = 78,39% Với kết chứng tỏ khả tài trợ xí nghiệp, tương đối lớn có biến động kỳ không đáng kể 2.3 Tỷ suất tài trợ tổng quát Công thức: = x 100% Đầu năm = x 100% = 0,52% Cuối năm = x 100% = 0,93% Kết tăng dần cuối năm nói lên tổng TS có xí nghiệp khả tự trang trải xí nghiệp bé có xu hướng tăng dần cuối năm phản ánh tình hình tài xí nghiệp lớn nhiên khả tự trang trải xí nghiệp cịn nhỏ Phân tích tình hình rủi ro tài xí nghiệp Rủi ro trình SXKD bao gồm: rủi ro kinh doanh rủi ro tài phạm vi phân tích BCĐKT đề cập đến rủi ro tài Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 18 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà Nhưng đương nhiên gặp rủi ro kinh doanh ảnh hưởng tiêu cực đến giai đoạn sau tức làm tăng rủi ro tài ngược lại Việc phân tích tình hình rủi ro tài khơng cần cho nhà quản lý doanh nghiệp mà cần cho quan quản lý chức mà cần thiết nhà đầu tư ngồi nước Để phân tích tình hình rủi ro tài ta sử dụng chi tiết sau: Hệ số nợ TS hệ số nợ ngắn hạn TSCĐ 3.1 Hệ số nợ TS Áp dụng công thức: = Theo số liệu bảng phân tích ta xác định hệ số nợ xí nghiệp xây dựng số Đầu năm = = 0,994lần Cuối năm = = 0,99 lần Như vậy, cuối năm giảm 0,004 lần (0,99 - 0,994) so với đầu năm Trường hợp ta kết luận tình hình rủi ro tài ngày giảm hệ số nợ ngày giảm 3.2 Hệ số nợ ngắn hạn TSLĐ Công thức: = = Đầu năm = = 99,99% Cuối năm = = 100,26% Qua tính tốn ta thấy hệ số nợ ngắn hạn cuối năm so với đầu năm tăng 0,27% biểu không tốt rủi ro tài tăng lên Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 19 Báo cáo tốt nghiệp Nội BỘ, TỔNG CÔNG TY ĐƠN VỊ: Trường TH KTXD Hà Mẫu số B02-đất nước (Theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 Bộ trưởng Bộ Tài KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý IV năm 2001 PHẦN I - LÃI, LỖ Đơn vị tính: Chỉ tiêu Mã sè - Tổng doanh thu 01 Trong đó: doanh thu hàng xuất - Các khoản giảm trừ (03=05+06+07) + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại + Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất 02 03 05 06 phải nộp Doanh thu (10=01-03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp (20= 10-11) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20-(21+22)] Thu nhập hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt động tài (40=31-32) 10 Các khoản thu nhập bất thường 11 Chi phí bất thường 12 Lợi nhuận bất thường (50=41-42) 13 Tổng lợi nhuận trước thuế (60=30+40+50) 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 L.K từ Quý trước 67.632.757.72 315.845.605 Quý đầu năm 7.703.477.079 366.832.241 07 10 11 20 21 22 6.632.757.720 5.102.121.320 1.530.636.400 7.703.477.079 5.628.785.899 1.777.725.480 276.364.905 326.978.811 30 1.254.271.495 1.450.746.669 60 1.254.271.495 1.450.746.669 70 313.678.873,7 36.268.666.725 31 32 40 41 42 50 20