Rủi ro trong từng phương thức thanh toán quốc tế

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TPHCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG BỘ MÔN TÀI CHÍNH QUỐC TẾ MÔN THANH TOÁN QUỐC TÊ GVHD Hoàng Thị Minh Ngọc SVTH Trần Nguyễn Diễ[.]

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TPHCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG BỘ MƠN TÀI CHÍNH QUỐC TẾ MƠN THANH TỐN QUỐC TÊ GVHD: Hồng Thị Minh Ngọc SVTH: Trần Nguyễn Diễm Chi STT: 05_Lớp 12_K 33 TP HCM,ngày tháng năm 2010 Mục lục Lời mở đầu .1 Phần I Khái quát TTQT phương thức toán Khái niệm TTQT .2 Các phương thức toán quốc tế chủ yếu Ruûi ro toán quốc tế .3 Phần II Rủi ro phương thức toán quốc tế………….4 1.Phương thức tốn tín dụng chứng từ ……………… 1.1 Khái niệm…………………………………………… 1.2 Rủi ro bên tham gia L/C……………… Phương thức toán nhờ thu……………………………5 2.1 Khái niệm…………………………………………….5 2.2 Các loại nhờ thu rủi ro………………… 2.2.1 Nhờ thu phiếu trơn………………………… 2.2.2 Nhờ thu kèm chứng từ …………………… Phương thức toán chuyển tiền ………………………………………… 3.1 Khái niệm ……………………………………… … 3.2.Rủi ro………………………………………………………………………………………… Phương thức toán ghi sổ…………………………………………………… 4.1 Khái niệm…………………………………………… 4.2.Rủi ro ……………………………………………… Phương thức giao chứng từ trả tiền………………………… 5.1.Khái niệm…………………………………………… 10 5.2.Rủi ro……………………………………………… 10 Phần III Một số giải pháp kiến nghi nhằm phòng ngừa han chế rủi ro toán……………………………………………………….11 Kết luận……………………………………………………………… 13 Tài liệu tham khảo…………………………………………………….14 LỜI NÓI ĐẦU Xu hướng quốc tế hóa kinh tế mở cho nhân loại cánh cửa giao lưu đầy triển vọng Lịch sử chứng minh không quốc gia phát triển tách biệt với giới bên ngồi, nước xích lại gần thông qua cầu nối thương mại quốc tế Vượt qua không gian thời gian, luồng chu chuyển hàng hóa, dịch vụ tiền tệ tạo gắn kết bền vững cung cầu nước có trình độ kinh tế khác ngày trở nên phong phú, đa dạng kéo theo phức tạp ngày lớn mắt xích cuối q trình trao đổi, tốn quốc tế Được xem nhân tố quan trọng thúc đẩy phát triển thương mại quốc tế, hoạt động tốn quốc tế khơng ngừng đổi hoàn thiện nhằm đáp ứng yêu cầu an toàn, thuận tiện nhanh chóng giao dịch thương mại Cùng với xu hướng hội nhập ngày tăng, mối giao lưu thương mại ngày mở rộng Điều đặt cho ngân hàng thương mại phải phát triển dịch vụ kinh tế đối ngoại cách tương ứng, khơng thể khơng kể đến hoạt động tốn quốc tế với nhiều phương thức toán đa dạng phong phú Nhưng thực tế phương thức gặp phải khơng rủi ro gây thiệt hại tài lẫn uy tín cho ngân hàng thương mại doanh nghiệp Việt Nam Thực trạng cho thấy việc phát hiện, phòng ngừa rủi ro toán quốc tế việc làm cần thiết mà Ngân hàng Thương mại doanh nghiệp Việt Nam phải quan tâm trọng Với mong muốn góp phần vào cơng tác phịng ngừa rủi ro, em tìm hiểu đề tài " Rủi ro toán quốc tế theo phương thức”, qua đưa số đề xuất nhằm nâng cao hiệu hoạt động bên, giảm thiểu rủi ro toán Mặc dù cố gắng nghiên cứu tham khảo qua sách tài liệu , với lực hạn chế,bài tiểu luận có sai sót mong tận tình góp ý Phần I: KHÁI QT VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN Khái niệm toán quốc tế (TTQT) Phương thức toán quốc tế tồn q trình, điều kiện quy định để người mua trả tiền nhận hàng, người bán nhận tiền giao hàng thương mại quốc tế Như vậy, nội dung phương thức toán điều kiện quy định hợp đồng thương mại, theo đó, người mua trả tiền nhận hàng cịn người bán thu tiền giao hàng; việc giao hàng, nhận hàng chi trả tiền thường khơng diễn đồng thời, mà q trình Quá trình kết thức người mua trả tiền nhận hàng;cịn người bán giao hàng nhận tiền Trong thực tế, điều kiện quy định để bên giao nhận hàng hóa chi trả tiền đa dạng, đó, tồn nhiều phương thức toán quốc tế khác nhau, đó, phương thức có ưu nhược điểm định, thể thành mâu thuẫn quyền lợi nghĩa vụ người nhập xuấkhẩu Tuy nhiên, việc lựa chọn phưỏng thức phải xuất phát từ yêu cầu người xuất thu tiền nhanh, đẩy đủ yêu cầu người nhập khảu mua hàng hóa số lượng, chất lượng hạn Việc lựa chọn phương thức tốn thích hợp phải hai bên xuất nhập bàn bạc thống ghi vào hợp đồng ngoại thương Các phương thức toán quốc tế chủ yếu: Phương thức TTQT việc tổ chức trình trả tiền hàng giao dịch mua bán ngoại thương giưã người xuất người nhập Thực chất phương thức toán cách thức người bán thu tiền cịn người mua trả tiền Trong bn bán Quốc tế lựa chọn nhiều phương thức toán khác Tuy vậy, việc lựa chọn phương thức phải xuất phát từ nhu cầu người bán, thu tiền nhanh, đầy đủ từ yêu cầu người mua nhập hàng số lượng, chất lượng thời hạn ghi hợp đồng Trong ngoại thương có phương thức tốn sau thường áp dụng bao gồm: - Phương thức chuyển tiền ( Remittance ) - Phương thức ghi sổ ( Open account ) - Phương thức nhờ thu ( Collection of payment ) + Nhờ thu phiếu trơn ( clean collection ) + Nhờ thu kèm chứng từ ( documentary collection ) - Phương thức giao chứng từ trả tiền (CAD) - Phương thức tín dụng chứng từ ( Documentary credit ) Cần phải nói thêm qua nghiên cứu số tài liệu, viết phương thức tốn chuyển tiền nghiệp vụ chuyển tiền thực tế dù sử dụng phương thức toán cuối bên phải chuyển tiền cho Điều hàm ý chuyển tiền phải tuân thủ điều kiện thỏa thuận, điều kiện thỏa thuận nội dung phương thức toan, hay nói cách khác chuyển tiền hệ phương thức tốn mà thơi Rủi ro toán quốc tế Theo nghĩa chung, rủi ro khả kiện không mong muốn, khơng thuận lợi xảy dẫn đến mát hư hỏng Rủi ro toán quốc tế rủi ro kinh tế phát sinh trình thực TTQT Rủi ro tốn tùy vào phương thức tốn mà có mức độ rủi ro khác Thơng thường giảm dần theo thứ tự TTR -> CAD -> LC, tất nhiên lý thuyết, thực tế cịn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác (quan hệ với khách hàng, Ngân hàng toán, ràng buộc hợp đồng, ) Phần II: RỦI RO TRONG TỪNG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.Phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1 Khái niệm Phương thức tốn tín dụng chứng từ thỏa thuận mà ngân hàng( Ngân hàng mở thư tín dụng) đáp ứng nhu cầu khách hàng ( người yêu cầu mở thư tín dụng) cam kết hay cho phép ngân hàng khác chi trả chấp nhận yêu cầu người thụ hưởng xuất trình chứng từ phù hợp với điểu kiện điều khoản quy định thư tín dụng 1.2 Rủi ro bên tham gia L/C 1.2.1 Đối với người nhập - Việc toán ngân hàng người hưởng thụ vào chứng từ xuất trình, mà khơng vào việc kiểm tra hàng hóa Ngân hàng kiểm tra tính chân thật” bề ngồi” mà khơng chịu trách nhiệm tính chất “bên trong” chứng từ, chất lượng số lượng hàng hóa Như vậy, khơng có đảm bảo cho nhà nhập hàng hóa đơn đặt hàng hay khơng bị hư hại nhu đơn đặt hàng, nhà nhập phải hoàn trả đầy đủ tiền toán cho NHPH - Những thay đổi hợp đồng ngoại thương nhà xuất nhập phải tiến hành làm thủ tục sửa đổi, bổ sung L/C làm kéo dài thời gian giao dục, tăng chi phí - NHXN hay NHCĐ khác mắc sai lầm tốn cho chứng từ có sai sót sau ghi nợ NHPH Nếu ngân hàng mắc sai lầm lại người nhập định, NHPH có quyền truy hoàn số tiền bị ghi nợ - Nhà nhập chưa nhận chứng từ hàng đẫ cập cảng, chứng từ bao gồm vận đơn, mà vận đơn lại chứng từ sở hữu hàng hóa, nên thiếu vận đơn hàng hóa không giải tỏa Nếu nhà nhập cần gấp hang hóa phải thu xếp trả khoản phí để NHPH phát hành thư bảo lãnh gữi hãng tàu để nhận hàng - Nếu không quy định” vận đơn đầy đủ” người khác lấy hàng hóa cần xuất trình phần vận đơn, người trả tiền hàng hóa lại nhà nhập 1.2.2 Đối với người xuất - Những thay đổi hợp đồng ngoại thương nhà nhập xuất phải tiến hành làm thủ tục sửa đổi bổ sung L/C - L/C loại hủy ngang NHPH sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ lúc trước nhà xuất xuất trình chứng từ mà khơng cần đồng ý người này( loại L/C khơng dùng) - Nếu nhà xuất xuất trình chứng từ khơng phù hợp với L/C, khoản tốn/chấp nhận bị từ chối - Trong trường hợp L/C khơng có xác nhận NHPH khả tốn cho dù chứng từ xuất trình hồn hảo khơng tốn tương tự với hối phiếu kì hạn - Nếu nhà xuất nhận L/C trực tiếp từ NHPH( khơng gửi thơng qua NHTB),thì L/C giả Nhà xuất phải yêu cầu có ngân hàng nước xác nhận L/C hay phải ngân hàng phục vụ xác nhận L/ C thật 1.2.3 Đối với NHPH - Hệ số tín nhiệm người mở: NHPH phải thực toán cho người phụ hưởng theo quy định L/C trường hợp nhà nhập chủ tâm khơng hồn trả khơng có khả hồn trả Do trước chấp nhận phát hành L/C, ngân hàng cẩn áp dụng quy trình thẩm định khách hàng chặt chẽ giống việc cấp tín dụng cho khách hàng - Tính chất hàng hóa: Trong số nhân tố mà NHPH cần phải xem liệu ngân hàng có thu lại phần hay tồn số tiền toán từ việc bán hàng nhà nhập bị phá sản - Nghiệp vụ rủi ro: L/C khơng có xác nhận NHCĐ yêu cầu NHPH chấp nhận toán cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy chứng từ Trong trường hợp này, khơng có chấp nhận người nhập việc hồn trả NHPH gặp rủi ro chứng từ gặp sai sót - Rủi ro chủ quan: NHPH chấp nhận tốn hối phiếu kì hạn mà khơng có kiểm tra cách thích đáng chứng tư, để chứng từ có lỗi, nhà nhập khơng chấp nhận khơng thể địi tiền nhà nhập 1.2.4 Đối với NHTB/NHCĐ/NHXN: Đối với NHTB: NHTB chịu trách nhiệm phải có quan tâm hợp lí để đảm bảo L/C chân thật, bao gồm việc xác minh chữ kí,khóa mã, mẫu điện trước gửi thơng báo cho nhà xuất Đối với NHCĐ: trừ NHXN, NHCĐ khơng có trách nhiệm phải toán cho người xuất trước nhận tiền từ NHPH Tuy nhiên thực tế, sở chững từ xuất trình ngân hàng cố định cho nhà xuất với điều kiên truy đòi để trợ giúp nhà xuất khẩu, ngân hàng phải tự chịu rủi ro tín dụng NHPH nhà xuất Đối với NHXN: chứng tự hồn hảo NHXN phải trả tiền cho người xuất có truy hồn tiền từ NHPH hay không Như vây, NHXN chịu rủi ro tín dụng NHPH, rủi ro trị rủi ro chế nước NHPH Nếu NHXN trả tiền hay chấp nhận toán hối phiếu kì hạn, mà khơng có kiểm tra cách thích đáng để chứng từ có lỗi, NHPH khơng chấp nhận, khơng thể địi tiền NHPH Phương thức toán nhờ thu 2.1 Khái niệm Phương thức toán nhờ thu phương thức tốn đơn vị xuất sau hồn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ để tiến hành ủy thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền từ đơn vị nhập dựa sở hối phiếu( sét) chứng từ đơn vị xuất xuất trình 2.2 Các loại nhờ thu rủi ro 2.2.1 Nhờ thu phiếu trơn Khái niệm Nhờ thu trơn phương thức tốn, đơn vị xuất sau giao hàng chứng từ cho đơn vị, ký phát hối phiếu( nhờ thu tờ sét) đòi hỏi đơn vị nhập yêu cầu ngân hàng thu số tiền ghi tờ hối phiếu đó, khơng kèm theo điều kiện việc trả tiền Rủi ro Do việc trả tiền phương thức nhờ thu phiếu trơn không vào chứng từ thương mại mà dựa vào chứng từ tài chính, đó: Rủi ro chủ yếu thuộc nhà xuất khẩu, bao gồm: -Nếu nhà nhập vỡ nợ nhà xuất chẳng nhận tiền tốn -Nếu lực tài nhà nhập kém, việc tốn day dưa, chậm trễ tốn - Nếu nhà nhập lừa đảo, nhận hàng từ chối toán, từ chối chấp nhận, từ chối phát hành kì phiếu hay giấy nhận nợ -Đến hạn toán mà nhà nhập khơng chịu tốn khơng thể tốn nhà xuất kiện tịa tốn lúc nhận tiền Đối với nhà nhập khẩu: - Rủi ro phát sinh Lệnh nhờ thu đến trước nhập phải thực toán, nhận hàng khơng đảm bảo chất lượng số lượng thỏa thuận hợp đồng thương mại Như rủi ro nhà nhập lớn việc nhận hàng tốn nhà nhập khơng có ràng buộc lẫn nhau, nhờ thu phiếu trơn thường áp dụng trường hợp nhà xuất nhà nhập thực tin tưởng lẫn nhau, cụ thể, nhà xuất phải có thiện chí giao hàng, cịn nhà nhập có thiện chí tốn 2.2.2 Nhờ thu kèm chứng từ: Khái niệm Là phương thức tốn, chứng từ gửi nhờ thu bao gồm: (i) chứng từ thương mại với chứng từ tài chính: (ii) gửi chứng từ thương mại mà khơng có chứng từ tài gửi Ngân hàng thu hộ trao chứng từ cho nhà nhập sau người đáp ứng yêu cầu lệnh nhờ thu Rủi ro Đối với nhà xuất khẩu: - Trái với lệnh nhờ thu, Ngân hàng thu hộ trao chứng từ hàng hóa cho nhà nhập trước người tốn hay chấp nhận tốn Điều xảy số quốc gia, mà ngân hàng ưu tiên đặt mối quan hệ với doanh nghiệp nước , lên trách nhiệm nghĩa vụ họ doanh nghiệp bên lãnh thổ quốc gia Nếu điều xảy nhà xuất gặp nhiểu khó khăn việc khiếu nại ngân hàng thu hộ -Chữ ký chấp nhận tốn bị giả mạo, người ký chấp nhận không đủ thẩm quyền hay chưa đăng ký mẫu chữ ký - Ngân hàng gửi nhờ thu giữ lập trường Ngân hàng thu hộ sai sót việc thực lệnh nhờ thu, hậu nhà xuất phải tự gánh chịu, chí trường hợp nhà xuất không liên quan đến việc định ngân hàng giữ hộ - Toàn hay phần chứng từ bị thất lạc - Số hàng hóa chuyển cho Ngân hàng thu họ với đồng ý ngân hàng từ trước Ngoài Ngân hàng không chịu trách nhiệm việc lưu kho, mua bảo hiểm, giao hàng hay dở hàng - Khi ngân hàng hàng động để bảo vệ hàng hóa, Ngân hàng khơng chịu trách nhiệm tổn thất hay hư hỏng mát hàng hóa - Nhà xuất thường phải gánh chịu chi phí liên quan đến cơng việc bảo vệ hàng hóa ngân hàng, cho dù ngân hàng khơng yêu cầu làm công việc - Nhà nhập toán để nhận chứng từ, Ngân hàng thu hộ không chuyển cho Ngân hàng gửi nhờ thu để trả cho nhà xuất - Ngân hàng thu hộ chuyển tiền cho Ngân hàng gửi nhờ thu, ngân hàng lại chậmu trể hay khả tốn, nhà xuất nhận tiền chậm không nhận tiền - Nhà nhập khước từ toán hay chấp nhận tốn hàng hóa gửi từ trước Cho dù, nhà xuất kiện nhà nhập theo hợp đồng kí, hành động lại nhiều thời gian, đó, hàng hóa bốc dỡ lưu kho nhà xuất lệnh chuyên chở quay - Hàng hóa bảo hiểm đầy đủ? Và nhà xuất khiếu nại tiền bồi thường tổn thất hay hư hại - Các ngân hàng không chịu trách nhiệm chậm trễ hay thất lạc chững từ - Nếu hóa đơn toán ngoại tệ, nhà xuất chịu rủi ro tỷ giá nhận tiền - Bất kỳ chi phí phát sinh liên quan đến nhờ thu hay chi phí lãi suất mà nhà nhập phải chịu ( thỏa thuận), nhà nhập từ chối toán Ngân hàng thu hộ trao chứng từ cho nhà nhập theo quy định lệnh nhờ thu để toán Trong trường hợp này, sau khấu trừ chi phí liên quan đén nhờ thu, số tiền lại Ngân hàng thu hộ chuyển cho Ngân hàng gửi nhờ thu để trả cho nhà xuất Trường hợp ngoại lệ phải có thị rõ ràng: “ chứng từ khơng trao cho nhà nhập nhà nhập khơng tốn chi phí phát sinh theo thỏa thuận.” Đối với nhà nhập khẩu: - Nhà nhập đứng trước rủi ro nhà xuất lập chứng từ giả, có sai sót hay cố tình gian lận thương mại Bộ vận đơn gốc có đầy đủ, hay người khác lợi dụng chúng để nhận hàng Các Ngân hàng không chịu trách nhiệm từ giả mạo hay có sai sót, hàng hóa hay phương tiện vận tải không khớp với chứng từ - Sau ký chấp nhận toán hối phiếu kỳ hạn( hay phát hành ký phiếu), nhà nhập bị nhà xuất kiện tịa khơng tốn hối phiếu đến hạn Thậm chí nhà nhập khơng thể dung lý “chính đáng” để bào chữa cho việc khơng tốn như: nhà xuất khơng giao hàng, hay giao hàng có sai sót nghiêm trọng… Điều hàm ý , nhà nhập ký chấp nhận toán hới phiếu kỳ hạn, buộc phải tốn hối phiếu đến hạn cách vơ điều kiện, khơng bị kiện tịa Sự khơng tốn hới phiếu hạn làm tổn hại nghiêm trọng đến danh tiếng thương mại nợ - Nếu hóa đơn toán ngoại tệ, nhà nhập chịu rủi ro tỷ giá toán Đối với ngân hàng gửi nhờ thu: - Nhìn chung, Ngân hàng gửi nhờ thu chịu rủi ro toán hay cho nhà xuất vay trước nhận tiền chuyển đến từ Ngân hàng xuất trình Đới với ngân hàng thu hộ/ xuất trình: - Nếu Ngân hàng thu hộ chuyển tiền cho Ngân hàng gửi nhờ thu trước nhà nhà nhập tốn, phải chịu rủi ro nhà nhập khẩu khơng nhận chứng từ khơng tốn khơng chấp nhận - Nêu Ngân hàng thu hộ cho nhà nhập vay để tốn, chịu rủi ro từ phía nhà nhập - Chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ nhận xem có đủ phù hợp với danh mục liệt kê chứng từ gửi tới, chứng từ không đủ không phù hợp thi phải thông báo cho Ngân hàng gửi nhờ thu để xin thị hành động - Ngân hàng gửi nhờ thu yêu cầu rằng, nhà nhập khơng tốn khơng chấp nhận tốn, Ngân hàng thu hộ thu xếp hàng hóa để hàng hóa lưu kho bảo hiểm bán cho khách hàng hay chuyển quay nước Nếu điều xảy ra, Ngân hàng thu hộ phải bù đắp chi phí đầy đủ Phương thức toán chuyển tiền 3.1 Khái niệm: Phương thức toán chuyển tiền phương thức tốn đơn giản nhất, khách hàng( người trả tiền, người mua, đơn vị nhập khẩu……) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người hưởng lợi( người bán, đơn vị xuất khẩu, người nhận tiền) địa điểm xác định thời gian định 3.2.Ruûi ro Đối với nhà nhập khẩu: Luật pháp quốc gia(local regulations):nhà nhập phải chắn có phép tốn cho người bán(ở nước ngồi)trước hàng hóa nhập vào nước Chính sách quản lý ngoại hối số nước cấm không cho nhà nhập làm điều này, ngoại tệ chảy nước ngồi giá trị hàng hóa đối ứng lại chưa chuyển vào nước Uy tín khả người bán (Trustworthiness and capability oh the seller):sau nhận tiền nhà xuất chủ tâm khơng giao hàng, giao hàng thếu, khơng có khả giao hàng thỏa thuận, chí bị phá sản Để tránh rủi ro này, nhà nhập yêu cầu bảo lãnh thực hợp đồng hay dạng bảo lãnh khác từ ngân hàng nhà xuất Hàng hóa có bảo hiểm đầy đủ trình vận chuyển?Người hưởng lợi bảo hiểm phải người nhập trường hợp nhà xuất mua bảo hiểm hàng hóa Do phải tốn trước, nên nhà nhập phải chịu áp lực tài Tình hình trở nên xấu hơn, hàng hóa đến chậm bị khiếm khuyết, điều ngăn cản nhà nhập bán hàng để thu hồi tiền làm cho lợi nhuận giảm Đối với nhà xuất khẩu: Sau đạt hàng nhà nhập không thực chuyển tiền trước, hàng hóa nhà xuất thu mua, nên nhà xuất phải chịu chi phí quản lý, chi phí lưu kho, tiền bảo hiểm, hàng gửi đi, phải chơ hàng quay trở phải tìm khách hàng mua khác tốn hay phài giảm giá bán Người bán không nên giao hàng sau nhận séc toán người mua, mà phải chờ đến tờ séc thực ngân hàng người mua toán Tương tự,cho dù hối phiếu ngân hàng xem tiền, nhận hối phiếu ngân hàng , cung x khơng mà nhà xuất tiến hành giao hàng ngay,bởi hối phiếu ngân hàng giả xuất nhiều bị đánh cắp hay ngân hàng ma phát hành Chính vậy, người bán nên giao hàng sau ngân hàng phục vụ xác định tính chân thật hối phiếu mua tờ hối phiếu theo nguyên tắc miễn truy đòi Chuyển tiền điện: Người bán không nên giao hàng trường hợp: 1.Nhận điện từ người mua xác nhận người mua lệnh cho ngân hàng chuyển tiền toán điện Nhận thơng báo từ ngân hàng phục vụ nhận điện thơng báo(có khơng có khóa mã)của ngân hàng người mua tiền chuyển Người bán giao hàng nhận xác nhận ngân hàng phục vụ tiền tốn chuyển đến ghi có vào tài khoản người bán Những cảnh giác nêu cần thiết nhằm phòng ngừa hành vi lừa đảo, tội phạm khả lỗi chuyển điện Do đó, người bán thận trọng phải chắn tiền tốn thục ghi có vào tài khoản sử dụng Phương thức toán ghi sổ 4.1 Khái niệm: Phương thức ghi sổ phương thức toán mà tổ chức xuât xuât hàng hóa, cung ứng dịch vụ ghi nợ cho bên nhập vào tài khoản việc toán khoản nợ thực thời kỳ định (hàng tháng, quý) Lưu ý việc tốn định kỳ đơn vị nhập thực nhiều hình thức như: chuyển tiền, séc, lênh phiếu… 4.2.Rủi ro Đối với nhà nhập khẩu: - Nếu hóa đơn tốn ghi ngoại tệ, nhà nhập gặp rủi ro giá ngoại tệ lên giá Để tránh rủi ro này, nhà nhập ký hợp đồng mua ngoại tệ kỳ hạn với ngân hàng - Nhà xuất khơng giao hàng, hàng giao khơng thời gian, không loại chất lượng Đối với nhà xuất khẩu: - Sau nhận hàng, nhà nhập khơng tốn, khơng thể tốn (ví dụ, biện pháp kiểm sốt ngoại hối), chủ tâm trì hỗn kéo dài thời gian toán Về lý thuyết, cho dù quyền sở hữu hàng hóa chuyển cho nhà nhập khó lịng mà kiểm sốt hàng hóa chuyển cho nhà nhập Ngoài ra, nhà nhập dàn dựng tranh chấp hàng hóa nguyên cớ để yêu cầu giảm giá Đứng trước tình hình này, nhà xuất có ba cách lựa chọn:(i) định giảm giá, (ii) tìm đối tác mua khác, (iii) chở hàng quay nước Để phòng ngừa rủi ro này, nhà xuất phải mua bảo hiểm tín dụng, yêu cầu nhà nhập cấp thư tín dụng dự phịng - Nếu hóa đơn tốn ghi ngoại tệ, nhà xuất gặp rủi ro ngoại tệ giảm giá Để tránh rủi ro này, nhà xuất ký hợp đồng kỳ hạn với ngân hàng để bán ngoại tệ kỳ hạn - Nhà xuất bán hàng theo phương thức ghi sổ phải gánh chịu chi phí kiểm sốt tín dụng thu tiền Phương thức giao chứng từ trả tiền 5.1.Khái niệm CAD (Cash Against Documents) phương thức toán phổ biến hợp đồng xuất hàng hoá Việt Nam Theo phương thức này, bên nhập trả trước cho bên xuất số tiền (10-30% trị giá hợp đồng) Bên xuất sau giao hàng xong gửi chứng từ giao hàng cho ngân hàng bên nhập Bên nhập toán nốt số tiền lại cho ngân hàng để nhận chứng từ giao hàng Trong số trường hợp, bên nhập khơng hồn thành nghĩa vụ toán, bên xuất yêu cầu ngân hàng bên nhập trả lại chứng từ giao hàng để tìm cách bán lơ hàng cho đơn vị nhập khác yêu cầu hãng tầu tái xuất lô hàng nước khác đưa trở lại Việt Nam Bên xuất dùng số tiền bên nhập trả để trang trải chi phí liên quan đến việc giải lô hàng 5.2.Rủi ro Phương thức toán giao chứng từ nhận tiền thường áp dụng trường hợp đơn vị nhập tin tưởng đơn vị xuất đơn vị nhập có văn phịng đại diện nước đơn vị xuất Hoặc trường hợp hàng hóa độc quyền, khan Tuy nhiên phương thức có bất lợi chưa có sở pháp lý rõ ràng có tranh chấp xảy việc xử lý phức tạp Phần III MỘT SỐ GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ NHẰM PHÒNG NGỪA VÀ HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN Để đạt mục tiêu hạn chế phòng ngừa rủi ro hoạt động TTQT cần có biện pháp, sách mang tính đồng dài hạn, cụ thể là:  Đối với NHTM: - Hiện đại hố cơng nghệ hoạt động TTQT NH theo mặt trình độ quốc tế Cơng nghệ ngân hàng yếu tố định thành cơng ngân hàng q trình hoạt động Do vậy, NHTM cần tiếp tục đầu tư củng cố tảng công nghệ, tăng cường khai thác tiện ích, tạo sản phẩm có giá trị gia tăng phục vụ khách hàng Hiện đại hoá sở kỹ thuật đáp ứng yêu cầu tăng khối lượng TTQT, hội nhập với khu vực giới - Chú trọng đào tạo đội ngũ cán nhân viên chuyên môn, nghiệp vụ, kiến thức pháp luật, đạo đức nghề nghiệp ý thức phòng ngừa rủi ro Kinh nghiệm nhiều nước giới khu vực cho thấy công tác đào tạo nhân tố định thành công phát triển đất nước nói chung NHTM nói riêng Vì vậy, để giảm thiểu rủi ro hoạt động TTQT nói riêng, vấn đề đào tạo đội ngũ cán quản lý, cán làm cơng tác chun mơn có trình độ, lực, phẩm chất quan trọng cần thiết - Nâng cao lực quản trị rủi ro đội ngũ cán quản trị, điều hành cấp tăng cường công tác kiểm tra giám sát rủi ro hoạt động TTQT - Tăng cường cơng tác thơng tin phịng ngừa rủi ro Các NH cần cập nhật đầy đủ thông tin kinh tế, đặc biệt thơng tin phịng ngừa rủi ro nhằm mục đích giảm thiểu rủi ro cho q trình hoạt động TTQT NHTM Lựa chọn, áp dụng phương pháp cơng cụ phịng ngừa, hạn chế rủi ro thích hợp theo thông lệ chuẩn mực quốc tế - Tăng cường công tác đối ngoại với NH nước Các NHTM cần phải thiết lập củng cố mạng lưới NH đại lý văn phịng đại diện nước ngồi Thơng qua cung cấp thơng tin, hỗ trợ cho doanh nghiệp tìm kiếm bạn hàng thực hoạt động TTQT cách an tồn, hiệu nhanh chóng  Đối với khách hàng: Rủi ro hoạt động TTQT phần lớn phát sinh từ khách hàng - người trực tiếp tham gia vào trình hoạt động TTQT Do vậy, để giảm bớt rủi ro trình hoạt động TTQT, doanh nghiệp xuất nhập cần phải trang bị tốt kiến thức chun mơn trình độ ngoại ngữ cho cán lãnh đạo doanh nghiệp cán chuyên môn nghiệp vụ trực tiếp làm công tác xuất nhập Cần am hiểu thông lệ quốc tế buôn bán ngoại thương, am hiểu phong tục, tập quán pháp luật nước có quan hệ ngoại thương  Đối với Nhà nước: - Nhà nước cần tạo ổn định môi trường kinh tế vĩ mơ, tiếp tục hồn thiện sách, pháp luật nhằm tạo dựng môi trường kinh tế thông thoáng, ổn định thuận lợi, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển phù hợp với yêu cầu tổ chức kinh tế, quy ước, định chế thương mại quốc tế mà tham gia - Củng cố, phát triển hồn thiện mơi trường pháp luật cho hoạt động TTQT Sớm hoàn thiện hệ thống quy phạm pháp luật nghiệp vụ TTQT NHTM đáp ứng yêu cầu kinh tế Các quy định cần tiến hành bước phù hợp với tiến trình vận động kinh tế, đảm bảo phù hợp với thông lệ quốc tế, vừa đảm bảo tính độc lập, đặc thù nước ta - Nâng cao chất lượng điều hành vĩ mơ tiền tệ, tín dụng Duy trì sách tỷ giá thị trường có quản lý nhà nước thực sách quản lý ngoại hối có hiệu - Tăng cường vai trị quản lý Nhà nước hoạt động TTQT Nhà nước cần tiếp tục đưa giải pháp cấu lại kinh tế, củng cố phát triển hệ thống tài chính, thị trường chứng khốn hệ thống NH Tăng cường hiệu lực quản lý nhà nước hoạt động TTQT, nhằm hạn chế đến mức thấp rủi ro trình hoạt động TTQT NHTM Nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài phát triển hệ thống cảnh báo sớm  Đối với NHNN: - Tăng cường hoạt động tra, giám sát đánh giá an toàn hệ thống NHTM Phối hợp với Bộ, ngành hoàn thiện quy trình, quy định cho hoạt động TTQT Xây dựng phương pháp kiểm tra, giám sát hoạt động TTQT NHTM theo luật pháp nước ta chuẩn mực quốc tế - Hoàn thiện hoạt động thơng tin phịng ngừa rủi ro hoạt động TTQT cho toàn hệ thống NHTM Xây dựng hệ thống công nghệ đảm bảo thu thập thông tin quản trị cần thiết cho NH kịp thời để làm sở cho định kinh doanh NH KẾT LUẬN Trong năm qua, với việc mở rộng giao lưu hợp tác khu vực giới, kinh tế nước ta đạt kết đáng khích lệ phải kể đến lĩnh vực toán quốc tế Kim ngạch xuất nhập tăng mạnh qua năm, kinh tế dần cải thiện phát triển Đạt kết phải kể đến đóng góp quan trọng ngân hàng thương mại với tư cách trung gian toán quốc tế, với phương thức toán chủ yếu tín dụng chứng từ, ngân hàng giúp cho hoạt động toán quốc tế diễn nhanh chóng, liên tục đạt hiệu cao Trong năm gần đây, nghiệp vụ toán quốc tế không ngừng đổi cho phù hợp với yêu cầu khách hàng Bằng uy tín, nguồn vốn kinh nghiệm dày dạn ngân hàng thương mại hoạt động toán quốc tế, đặc biệt cơng tác tốn tín dụng chứng từ, phương thức TDCT thực trở thành công cụ đắc lực cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu, góp phần khơng nhỏ thúc đẩy hoạt động xuất nhập Tuy nhiên, phương thức toán mang lại, ngân hàng, người xuất nhập đối mặt với khơng rủi ro toán Trước ngưỡng cửa đổi hội nhập, việc hạn chế chí khơng thể để sai sót tốn quốc tế yêu cầu đắn thiết thực Chính vậy, việc phịng ngừa hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ, giải vướng mắc cịn tồn đọng việc mà ngân hàng TM, người xuất nhập quan chức cần phải sớm hồn thiện để đứng vững cạnh tranh môi trường cạnh tranh gay gắt Hy vọng ý kiến tiểu luận góp phần nhỏ vào việc phịng ngừa hạn chế rủi ro tốn ngân hàng thương mại Việt Nam, người xuất nhập khẩu, để đưa phương thức thực trở thành phương thức tốn nhanh chóng, thuận tiện, an toàn đạt hiệu cao