Lời mở đầu Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính LỜI MỞ ĐẦU Trong tình trạng hoạt động ngày càng đa dạng và phức tạp theo cơ chế thị trường của các tổ chức kinh tế Doanh n[.]
Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính LỜI MỞ ĐẦU Trong tình trạng hoạt động ngày đa dạng phức tạp theo chế thị trường tổ chức kinh tế: Doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp tư nhân, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn… Thì khơng tránh khỏi việc doanh nghiệp phải cạnh tranh cách gay gắt để tồn phát triển Với doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh, Sợivà dịch vụ làm để biết doanh nghiệp hoạt động có hiệu có đủ mạnh để đứng vững thị trường … Tất phụ thuộc nhiều vào định đầu tư đắn kế hoạch hoạt động kinh doanh, đặc biệt hoạt động tài doanh nghiệp Vì vậy, hoạt đơng tài có mối quan hệ trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Thơng qua việc phân tích để biết tình hình phân bổ, sử dụng vốn có hợp lý hay chưa? Và biện pháp khắc phục yếu kém, phát huy điểm mạnh đồng thời vạch kế hoạch tối ưu cho kỳ Sau thời gian thực tập công ty TNHH Sản Xuất Sợi Đại Hoàng TP Nam Định với kiến thức học trường , qua thực tiễn hoạt động kinh doanh công ty giúp em củng cố thêm kiến thức học trường,nhất kiến thức phân tích hoạt động tài Những nhận thức em trình bày qua bảng báo cáo Nội dung báo cáo phần Mở đầu Kết luận đươc kết cấu làm chương: Chương : Tổng quan Cơng ty TNHH SX Sợi Đại Hồng thành phố Nam Định Chương : Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh thực tình hình thực lợi nhuận Công ty TNHH SX Sợi Đại Hoàng TP Nam Định Chương : Đánh giá chung số biện pháp nhằm xây dựng quản lý tài đạt hiệu cao Cơng ty TNHH SX Sợi Đại Hoàng TP Nam Định Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính CHƯƠNG I : TỞNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT SỢI ĐẠI HOÀNG 1.1 Qúa trình hình thành phát triển cơng ty: Cơng ty TNHH SX Sợi Đại Hồng thành lập theo định số 2540/AD-UB UBND TP Nam Định cấp ngày 26/06/2006 đựoc hoạt động theo Giấy Đăng ký kinh doanh số 4102001496 sở kế hoạch đầu tư TP Nam Định cấp Công ty TNHH Sản Xuất Sợi Đại Hoàng đơn vị hoạch tốn độc lập có tư cách pháp nhân Tên giao dịch : Công ty TNHH Sản Xuất Sợi Đại Hoàng Nam Định Điện thoại : 0350 3277 566 Fax : 0350 3277 906 Mã số thuế : 0600002947 Trụ sở : Đường 10-xã Nam Vân-Nam Trực-Nam Định V ốn pháp định : 32.000.000.000 ( ba mươi hai tỷ đồng ) Ngành nghề đăng ký kinh doanh: Sản xuất sợi,cung cấp,phân phối vải sợi Hình thức : Tư nhân Ngày đầu thành lập, công ty TNHH SX sợi Đại Hoàng với ngành nghề ban đầu sợi cotton, cung cấp nguyên liệu cho ngành dệt may Hiện nhà máy hoạt động ổn định với dây chuyền công nghệ tiên tiến hàng đầu giới với dây chuyền công nghệ tiên tiến hàng đầu giới nhập đồng từ Đức, Nhật với quy mô 12.000 cọc sợi, sản lượng đạt 1.500 tấn/ năm Sau năm hoạt động, với phương châm “Chất lượng sản phẩm chìa khố thành cơng” với nỗ lực không ngừng gần 200 cán công Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính nhân viên, cơng ty TNHH SX sợi Đại Hoàng nhiều bạn hàng nước biết đến với thương hiệu nhà sản xuất sợi Cotton có uy tín Sản phẩm Công ty xuất trực tiếp sang thị trường Malaysia, Hàn Quốc, EU, Nam Mỹ Nối tiếp thành công bước đầu, công ty TNHH sợi Đại Hoàng mở rộng sang lĩnh vực sản xuất kinh doanh mặt hàng theo công nghệ không dệt, gồm: Màng Poly Propylen sản xuất theo công nghệ PP spunbond cung cấp nguyên liệu cho ngành may, sản xuất bao bì, giày dép, tã giấy, nội thất, ô tô Sản phẩm ứng dụng loại túi siêu thị, quần áo, trang y tế… Vải địa kỹ thuật cung cấp cho ngành giao thông, thủy lợi, môi trường, xây dựng… 3.Khăn, giấy ướt… Trên lộ trình phát triển, sản phẩm ưu việt giá thành hợp lý nhất,công ty TNHH SX sợi Đại Hồng khơng ngừng phấn đấu để khẳng định thương hiệu góp phần Quý khách hàng xây dựng Doanh nghiệp phát triển bền vững 1.2 Chức nhiệm vụ chủ yếu công ty : 1.2.1 Chức năng: Quản lý, sản xuất mua bán chủ yếu nguyên vật liệu sợi, vải.Công ty trực tiếp đạo quản lý sản xuất,còn cơng nhân th mướn 1.2.2.Nhiệm vụ: -Tổ chức thực đảm bảo hoàn thành kế hoạch với hiệu kinh tế chất lượng ngày cao đáp ứng nhu cầu thị trường -Mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh bù đắp, cân đối chi phí doanh thu làm tròn nghĩa vụ Nhà Nước,phấn đấu hoàn thành tiêu kế hoạch đề Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính -Chấp hành chế độ sách quản lý kinh tế tài Nhà Nước , sử dụng quản lý tốt lao động, tiền vốn, trang thiết bị cơng ty,đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu -Thường xuyên giáo dục trị tư tưởng, nâng cao trình độ văn hóa chun mơn nghiệp vụ ,chăm lo cho điều kiện vật chất, tinh thần cho toàn thể cán công nhân viên -Nghiên cứu biện pháp để nâng cao hiệu quả, suất lao động sáng tạo khắc phục khó khăn, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3 Tổ chức máy quản lý: - Nhân sự: +Ban giám đốc: người +Phòng tổ chức hành chính:3 người +Phịng kế hoạch, kế tốn : người +Xưởng sản xuất: 35 người SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ Giám đốc Phòng tổ chức hành Phó giám đốc phụ trách sản xuất Phịng kế hoạch, kế tốn Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 Xưởng sản xuất MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính Bộ máy tổ chức công ty quản lý trực tiếp với chức giám đốc công ty người chịu trách nhiệm cao mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, đạo trực tiếp phòng ban sở, ngồi cịn ủy quyền định số mặt hoạt động cho phó giám đốc mảng cơng việc phụ trách.Tất công nhân phải tuyệt đối chấp hành đạo từ cán quản lý sỏ, lãnh đạo sở phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty mặt hoạt động phận quản lý Ban Giám Đốc: +Giám đốc: Là người trực tiếp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty: Khi có kế hoạch sản xuất theo yêu cầu công việc Giám Đốc đạo trực tiếp qua phó Giám đốc phụ trách mảng trưởng phịng có liên quan Trong trường hợp cần thiết Giám Đốc trực tiếp đạo ,kiểm tra thực tế công việc sở.Đồng thời Giàm Đốc người chịu trách nhiệm trước Nhà Nước tập thể người lao động kết hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị +Phó Giám Đốc: Là người giúp việc cho Giám Đốc, thay cho Giám Đốc điều hành hoạt động công ty Giám Đốc vắng mặt Giám Đốc ủy quyền , chịu trách nhiệm trước Giám Đốc kết công việc phân cơng -Phịng hành chính: Là phịng có chức tham mưu, giúp việc cho Giám Đốc lĩnh vực: + Tổ chức cán bộ, quản lý lao động tiền lương công ty + Các công tác hành gồm : Văn thư lưu trữ, vệ sinh tạp vụ, bảo vệ,lái xe…giải thủ tục hành theo nhiệm vụ quan Nhà Nước Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính -Phịng kế hoạch, kế toán : Gồm hai phận kế hoạch kế toán tài vụ,thực chức tham mưu cho Giám Đốc mặt: +Bộ phận kế hoạch: Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch thực kế hoạch sản xuất phạm vi công ty, giữ mối quan hệ chức điều hành sản xuất kinh doanh quản lý đáp ứng nhu cầu phục vụ cho sản xuất, thay mặt cho Giám Đốc kiểm tra việc thực kế hoạch sản xuất kinh doanh đơn vị trực thuộc +Bộ phận kế tốn tài vụ : Thực cơng tác thống kê kế tốn nghiệp vụ tài chính, tham mưu với Giám Đốc mặt quản lý sử dụng vốn công ty Thường xuyên kiểm tra việc thu chi xây dựng định mức khoản đơn vị sở 1.4 Tổ Chức Bộ Máy Kế Tốn Tại Đơn Vị 1.4.1.Hình thức kế tốn cơng ty áp dụng Cơng ty áp dụng hình thức kế toán : Chứng từ ghi sổ Hoạch toán hàng tồn kho theo phương kê khai thương xuyên Tính giá xuất hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế 1.4.2.Chức năng, nhiệm vụ máy kế toán a Kế toán trưởng Chịu trách nhiệm chung,điều hành trực tiếp hoạt động phịng kế tốn-kế hoạch,lập kế hoạch cho phận kế toán,chịu đạo trực tiếp tử Giám Đốc cơng ty,giữ vai trị quản lý vốn tài sản đơn vị, thực vấn đề với ngân sách nhà nươc,các vấn đề luân chuyển chứng từ,kiểm tra giám sát việc chấp hành luật kinh tế tài đơn vị Nhà Nước.Kiểm tra xử lý toàn văn chứng từ phòng soạn thảo như: Hợp đồng, cơng văn,báo cáo thống kê trươc trình Giám Đốc công ty thông qua Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính b.Kế tốn tổng hợp Hỗ trợ kế tốn trưởng trông coi phần điều hành công việc kế toán viên, ủy quyền duyệt khoản chi nội doanh nghiệp, phân công công kiêm nhiệm cơng tác kế tốn vật tư hàng hóa, cơng cụ dụng cụ tính giá thành sản phẩm.Chịu trách nhiệm tổng hợp số liệu sổ sách kế toán ,lập báo cáo tài chính, thường xun cung cấp thơng tin cho kế toán trưởng để thực yêu cầu tài c.Kế tốn tốn giao dịch ngân hàng Theo dõi kiểm tra tính hợp lệ cuả khoản thu chi , phản ánh xác ngày, giờ, mục đích, đối tượng giúp cho kế tốn trưởng điều tiết lượng tiền mặt khơng làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh tồn đơn vị Thực cơng việc lập, chuyển , nhận quản lý chứng từ Ngân hàng, lập sổ chi tiết khoản, bao gồm tiền gửi, tiền vay Ngân hàng d.Cán kế hoạch kiêm kế toán tài sản cố định – công nợ +Trực tiếp xây dựng dự án đầu tư,các phương án sản xuất kinh doanh, kế hoạch sản xuất kinh doanh theo yêu cầu quản lý.Soạn thảo văn nói chung,các hợp đồng kinh tế, hợp đồng dân thuộc phạm vi,tham gia vào hợp đồng kinh tế kỹ thuật công ty,đồng thời giao nhiệm vụ toán tiêu giao khoán cho đơn vị sở công ty +Phản ánh kịp thời tình hình biến động TSCĐ qua thời điểm vào sổ sách Kiểm tra, quản lý sư dụng tài sản đạt hiệu cao +Ngoài cong phụ trách theo dõi khoản công nợ phải thu, phải trả phát sinh đơn vị,thực chức phân tích từ khách hàng giúp cho việc chọn khách hàng có uy tín để tiếp tục giao dịch e.Thủ quỹ Chịu trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt,ngoại tệ, đá quý, loại giấy tờ có giá khác công ty.Thủ quỹ người công ty Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính quản lý két sắt cơng ty khơng chuyển giao cho trường hợp khơng có chứng từ văn ký Sơ đồ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc (1b) (1a) Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết (2a) (2b) (3) SỔ CÁI Bảng chi tiết phát sinh Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (4) Bảng cân đối tài khoản (5) (6) Bảng cân đối tài khoản Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH SX SỢI ĐẠI HOÀNG – NAM ĐỊNH 2.1 Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty TNHH SX Sợi Đại Hoàng Bảng 2.1:Bảng cở cấu tài sản nguồn vốn ĐVT: triệu đồng Năm 2010 Tài sản Tiền Tỷ Trọng (%) Năm 2011 Chênh Lệch 2011/2010 Tiền Tỷ Trọng (%) Tiền Tỷ Lệ (%) 6= 4-2 7=6/ 4.098 676 739 971 51,45 16,49 18,04 23,69 5.114 339 901 2.028 51,16 6,55 17,54 39,57 1.016 -321 158 1.052 858 854 B3.866 3.211 374 281 20,93 20,85 48,55 83,04 9,68 7,28 941 905 4.883 4.426 155 302 18,33 18,01 48,84 90,56 3,10 6,12 80 47 1.017 1.223 -223 17 24,81 -47,46 21,35 108,4 9,30 5,49 26,29 38,08 -59,61 6,06 7.964 100 9.997 100 2.033 25,53 1.682 823 769 90 21,12 48,91 45,76 5.33 2.564 1.510 868 186 25,65 58,89 33,85 7,26 883 688 98 97 B-Nguồn vốn chủ sở 6.282 hữu 78,88 7.433 74,35 1.150 52,48 83,58 12,79 107,7 18,31 1.Nguồn vốn-Qũy 97,33 7.134 95,97 1.017 16,66 A-TSLĐ$ ĐTNH 1.Vốn tiền 2.ĐTTC ngắn hạn 3.Các khoản phải thu 4.Hàng tồn kho 5.Tài sản ngắn hạn khác B-TSCĐ$ ĐTTCDH 1.Tài sản cố định 2.CPXDCB dở dang 3.Đầu tư tài dài hạn 4.Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản Nguồn vốn A-Nợ Phải Trả 1.Nợ ngắn hạn 2.Nợ dài hạn 3.Nợ khác 6.115 Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính 2.Nguồn kinh phí quỹ khác 167 2,67 299 4,03 132 78,56 Tổng Cộng Nguồn Vốn Phần tài sản: 7.964 100 9.997 100 2.033 25,53 Tổng tài sản năm 2011 so với năm 2010 tăng lên 2.033trđ tương ứng với tỷ lệ tăng 25,53% Điều chứng tỏ quy mô hoạt động kinh doanh công ty năm 2011 lớn năm 2010 , nguyên nhân có kết năm 2011 công ty tập trung vốn để mở rộng sản xuất cụ thể : + Tài sản vốn lưu động vốn đầu tư ngắn hạn năm 2011 so với năm 2010 tăng 1.016trđ tương ứng với tỷ lệ tăng 24,81 , nguyên nhân chủ yếu: Đầu tư tài ngắn hạn tăng 158 trđ tương ứng với tỷ lệ tăng 21,35% Các khoản phải thu tăng 1.052trđ tương ứng với tỷ lệ tăng 108,46% cụ thể hoá khoản mục: phải thu khách hàng, trả trước cho người bán Hàng tồn kho tăng 80 trđ tương ứng với tỷ lệ 9,30%,cụ thể: chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, hàng hố tồn kho, ngun vật liệu tồn kho, cơng cụ dụng cụ tồn kho Tài sản lưu động khác tăng 46.889.123đ, tương ứng với tỷ lệ 5,49% cụ thể:tạm ứng ,chi phí trả trước tăng Qua số liệu phân tích ta thấy năm 2011 cơng ty tập trung vốn tiền, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ để đầu tư vào sản xuất làm sản phẩm thực tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh đề ra, sử dụng tiền mặt quỹ để đảm bảo công tác tốn kịp thời góp phần tăng nhanh vịng quay vốn.Tuy nhiên,phần nguồn vốn mà cơng ty bỏ chưa thu lại mà phần lớn nằm công nợ phải thu đơn vị, làm ảnh hưởng khơng nhỏ đến tính tự chủ tài cơng ty làm tăng chi phí sử dụng vốn công ty Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 10 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính Tài sản cố định đầu tư dài hạn năm 2011 so với năm 2010 tăng 1.017trđ, tương ứng với tỷ lệ tăng 26,29%, nguyên nhân do: Năm 2011 công ty đầu tư mua thêm tài sản cố định với giá trị tăng thêm 1.223trđ, với tỷ lệ tương ứng 38,08%, cụ thể: nguyên giá tài sản cố định tăng, giá trị hao mòn luỹ kế tăng Các khoản đầu tư tài dài hạn tăng 17trđ, tương ứng với tỷ lệ 6,06% chủ yếu phụ thuộc khoản mục đầu tư chứng khoán dái hạn tăng 17trđ Chí phí xây dựng dở dang năm 2011 cơng trình nhà xưởng hồn thành đưa vào sử dụng, phần chi phí xây dựng dở dang chuyển vào giá trị tài sản cố định Qua số liệu phân tích cho thấy năm qua đơn vị quan tâm nhiều đến đầu tư mua sắm tài sản cố định, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Tuy nhiên với khoản công nợ tăng cao ảnh hưởng lớn đến q trình thu hồi nợ cơng ty, làm ảnh hưởng đến tình hình tốn cơng nợ phải trả dẫn đến nguy bị cân đối thu chi tài Phần nguồn vốn: Tổng nguồn vốn năm 2011 so với năm 2010 tăng 2.033trđ, tương ứng với tỷ lệ 25,53% Điều chứng tỏ công ty cố gắng việc khai thác nguồn vốn nhằm đảm bào cho nhu cầu vốn lên năm qua cụ thể: Nợ phải trả tăng 883trđ, tương ứng với tỷ lệ 52,48% phần tăng thêm chi tiết khoản mục sau: Nợ ngắn hạn tăng 688trđ, tương ứng với tỷ lệ tăng 83,58% cụ thể:vay ngắn hạn, phải trả cho người bán, người mua trả tiền trước, phâi trả công nhân viên Nợ dài hạn tăng 98trđ,tương ứng tỷ lệ 12,79%, phần tăng tập trung chủ yếu vào khoản nợ vay dài hạn Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 11 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính Nợ khác tăng 97trđ, tương ứng với tỷ lệ 18,31% Trong chủ yếu gia tăng cuả nguồn vốn kinh doanh, quỹ dự phịng tài chính, lợi nhuận chưa phân phối Với số liệu phân tích cho thấy cơng ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả, tạo lợi nhuận góp phần bổ sung vốn kinh doanh Công ty sử dụng phần nguôn vốn đầu tư xây dựng bẩn, quỹ đầu tư phát triển phần khoản vay dài hạn để mua sắm tài sản cố định 2.2 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Bảng 2.2: Bảng báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh ĐVT: Triệu Đồng Năm 2010 Năm 2011 TT 6.1 6.2 10 11 Chỉ tiêu Chênh Lệch 2011/2010 Tỷ lệ Tiền (%) =3-2 5=4/2 Tiền Tiền Tổng doanh thu Các khoản trừ doanh thu Doanh thu (3=2-1) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (5=3- 4) Chi phí kinh doanh Chi phí bán hàng Chi phí QLKD Chi phí tài ( :Lãi tiền vay) Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (8= 5-(6+7)) Lợi nhuận trước thuế (9=8) Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế 9.907 9.907 7.718 10.954 10.954 8.396 1.047 1.047 678 10,57 10,57 8,77 2.189 2.558 369 16,91 1.111 310 801 1.389 429 960 278 119 159 25,13 38,38 19,85 106 134 28 26,42 972 1.035 63 6,48 972 243 729 1.035 258 777 63 15 48 6,48 6,17 6,58 Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 12 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính Qua số liệu ta thấy: Tổng doanh thu năm 2011 so với năm 2010 tăng lên 1.047 trđ, tương ứng với tỷ lệ tăng 10,57% mức tăng doanh thu Điều chứng tỏ công ty quản lý tốt khâu sản xuất khâu bán hàng Doanh thu tăng thể nỗ lực sản xuất kinh doanh công ty, đặc biệt ban lãnh đạo cơng ty tích cực tìm kiếm việc làm, tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm Đây biểu tốt cần phát huy.Tuy nhiên,tốc độ tăng doanh thu với tốc độ tăng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng chưa tương xứng.Qua số liệu bảng 2.1 bảng 2.2 ta thấy doanh thu năm 2011/2010 10,57% Trong tổng tài sản tăng 25,53% vốn lưu động tăng 24,81% Tốc độ tăng vốn tăng gấp lần tốc độ tăng doanh thu.Rõ ràng năm 2011, việc sử dụng vốn công ty hiệu bật công ty để khách chiếm dụng vốn lớn, tỷ trọng khoản phải thu tổng vốn lưu động từ 23,69 năm 2010 lên 39,57% năm 2011; tài sản cố định chưa phát huy hết tác dụng Doanh thu tăng kéo theo giá vốn hàng bán tăng điều tất yếu, nhiên mức tăng giá vốn hàng bán 678 trđ tương ứng với tỷ lệ tăng 8,77% Với tỷ lệ tăng giá vốn hàng bán thấp tỷ lệ tăng doanh thu cho thấy năm 2011 công ty quản lý tốt giá thành sản xuất, làm giảm chi phí sản xuất sản phẩm Chi phí kinh doanh tăng 278 trđ, tương ứng với tỷ lệ 25,13% Trong chi phí bán hàng tăng 119 trđ, tương ứng với tỷ lệ 38,38%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 159trđ, tương ứng với tỷ lệ tăng19,85% Đây biểu chưa tốt quản lý tỷ lệ tăng doanh thu thấp nhiều so với tỷ lệ tăng chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp, điều ảnh hưởng không nhỏ tới lợi nhuận thu cơng ty năm 2011.Chi phí trả lãi tiền vay công ty năm 2011 so với năm 2010 tăng 28 trđ, tương ứng với tỷ lệ tăng 26,42%, biểu thiếu hụt vốn kinh doanh Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 13 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính cơng ty,sự tăng cao chi phí kết hợp với khách hàng chiếm dụng vốn buộc công ty phải huy động vốn thêm nguồn vốn vay điều góp phần trăm làm tăng chi phí kinh doanh làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp 2.3.Tình hình tốn, cơng ty Bảng 2.3:Bảng số liệu biểu thị tình hình tốn công ty ĐVT:triệu đồng Năm 2010 Chỉ tiêu 1.Các khoản phải thu 1.1 Phải thu khách hàng 1.2 Trả trước cho người bán 1.3 Phải thu nội 1.4 Phải thu khác 1.5 Tạm ứng 1.6 Chi phí trả trước 1.7 Chi phí chờ kết chuyển 1.8 Tài sản thiếu 1.9 Ký quỹ,ký cược 1.10 Dự phòng phải thu khó Địi 2.Các khoản phải trả 2.1 Nợ dài hạn đến hạn trả 2.2 Phải trả cho người bán 2.3 Người mua trả trước 2.4 Thuế khoản Phải nộp 2.5 Phải trả công nhân viên 2.6 Phải trả nội 2.7 Các khoản phải trả, Phải nộp khác 2.8 Chi phí phải trả 2.9 Tài sản thừa chờ xử lý 2.10 Vay ngắn hạn Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 Năm 2011 Tiền Tỷ Trọng (%) Tiền Tỷ Trọng (%) 971 208 144 171 105 195 134 100 21,46 14,87 17,60 10,82 20,10 13,85 2.028 955 218 230 150 269 125 12 823 1.3 100 243 113 126 Chênh Lệch 2011/2010 Tiền Tỷ Lệ (%) 6= 4-2 7=6/2 100 47,12 10,74 11,32 1.057 747 74 59 108,86 359,13 51,39 34,50 7,36 13,30 6,14 45 74 -9 42,86 37,95 -6,72 81 4,00 0 1.510 100 69 687 575 83,48 29,50 13,61 15,29 650 139 119 43,07 9,21 7,87 407 26 -7 167,49 23 -0,56 69 8,45 104 6,87 35 50,72 34 4,22 46 3,05 12 35,30 239 28,93 452 29,93 213 89,12 14 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính Qua bảng ta thấy khoản phải thu lớn khoản phải trả, điều cho thấy vốn công ty bị chiếm dụng niều số vốn mà công ty chiếm dụng Đây biểu yếu công ty công tác quản lý sử dụng vốn Ngoài bảng số liệu cho thấy khoản phải thu năm 2011 so với năm 2010 tăng 1.057 trđ tương ứng với tỷ lệ 108,68% Trong chủ yếu khoản phải thu khách hàng tăng 747trđ, tương ứng với tỷ lệ 359,13%, khoản quỹ ký cược tăng 69trđ, tương ứng với tỷ lệ 575% trả trước cho người bán tăng 74trđ, tỷ lệ tăng 51,39%, khoản tạm ứng tăng 45trđ, tỷ lệ tăng 42,68%, chi phí trả trước tăng 74trđ, tỷ lệ tăng 37,95% Mặt khác chi phí chờ kết chuyển giảm 9, tỷ lệ giảm 6,72% Điều cho thấy năm qua đơn vị quản lý thu hồi công nợ chưa tốt, để lượng tiền lớn doanh nghiệp bị ứ đọng không đưa vào sản xuất kinh doanh đựơc, điều kéo theo thiếu hụt vốn doanh nghiệp phải chiếm dụng vốn tiếp tục kinh doanh Ngoài bảng số liệu cho ta thấy khoản phải trả năm 2011 so với năm 2010 có xu hướng tăng lên với mức tăng 687trđ, tương ứng với tỷ lệ 83,48%, chủ yếu tập trung vào khoản mục phải trả cho người bán với mức tăng 407trđ,tương ứng với tỷ lệ 167,49%, khoản vay ngắn hạn tăng 213trđ, tỷ lệ tăng 89,12%, khoản mục người mua trả tiền trước tăng 26trđ, tương ứng 23% khoản phải trả phải nộp khác tăng 12trđ, tỷ lệ tăng 35,30%, khoản thuế khoản phải nộp cho Nhà Nước giảm 7trđ, tỷ lệ giảm 0,56% Nhìn chung khoản phải trả tăng với tỷ lệ cao, điều làm giảm tự chủ tài doanh nghiệp, từ ảnh hưởng đến lợi nhuận khả cạnh tranh doanh nghiệp tương lai Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 15 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính 2.4 Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cơng ty TNHH SX Sợi Đại Hồng Nam Định Bảng 2.4: Bảng phân tích chi phí, kết kinh doanh ĐVT:triệu đồng Chệnh Năm Năm lệch Chỉ tiêu 2010 2011 2011/201 tỷ lệ (%) (4= -2 ) 1.Doanh thu 9.907 10.954 10,57 Lợi nhuân sau thuế 729 777 6,58 3.Vốn kinh doanh bình qn năm 7.964 9.997 25,53 4.Gía thành tồn 8.829 9785 10,83 4.1 Gía vốn hàng bán 7.718 8.396 8,77 4.2 Chi phí bán hàng 310 429 38,38 4.3 chi phi quản lý 801 960 19,85 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/doanh thu (%) 7,36 7,09 -0,27 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Gía thành tồn 8,26 7,94 -0,32 (%) Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ vốn kinh doanh 9,15 7,78 -1,37 bình quân (%) Qua bảng số liệu ta thấy: -Nếu lấy doanh thu làm mẫu số chung tương ứng với tỷ lệ 100% ta thấy lợi nhuận năm 2011 so với năm 2010 giảm -,027% Cụ thể : Nếu năm 2010 100 đồng doanh thu có 7,36 đồng lợi nhuận đến năm 2011 giảm xuống cịn 7,09 đồng.Như vậy,tuy doanh thu doanh nghiệp năm 2011 tăng lên so với năm 2010, việc số lợi nhuận thu đồng doanh thu lại bị giảm.Vì vậy,cơng ty cần tìm ngun nhân từ yếu tố chi phí doanh thu để có biện pháp làm tăng tỷ suất năm tới -Tỷ suất lợi nhuận sau thuế giá thành toàn năm 2011 so với năm 2010 giảm 0,32% Điều cho thấy năm 2011,công ty tích cực Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 16 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính việc giảm giá thành sản xuất sản phẩm Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn kinh doanh cho thấy 100đồng vốn sử dụng kinh doanh năm 2010 doanh nghiệp tạo 9,15đồng lợi nhuận, ứng với 100 đồng đến năm 2011 doanh nghiệp tạo 7,78 đồng,giảm 1,37 đồng Như vậy,vốn doanh nghiệp đầu tư vào kinh doanh năm 2011 hiệu năm 2010 Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 17 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ MỢT SỚ BIỆN PHÁP NÂNG CAO LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY SX SỢI ĐẠI HOÀNG –NAM ĐỊNH 3.1 Đánh Gía Chung: 3.1.1 Ưu điểm: Về công tác tổ chức công ty: việc phân bổ cơng việc,nhân phịng,các đơn vị rõ ràng có giúp đỡ hỗ trợ lẫn trình thực nhiệm vụ phận, đặc biệt ban giám đốc, kết hợp với phịng kế hoạch- kế tốn Đã quản lý tốt trình sản xuất làm tăng khối lượng sản phẩm sản suất, tăng sản phẩm tiêu thụ lớn thể doanh thu năm tăng cao, phát huy tồn nguồn lực sẵn có doanh nghiệp kết hợp với nguồn lực bên ngồi để tập trung cho sản xuất kinh doanh 3.Cơng ty có đội ngũ nhân viên trẻ động, có nhiệt huyết cống hiến cho cơng ty, đa số cán ,kỹ sư kỹ thuật viên có trình độ từ đại học trở lên 4.Về vị trí,cơng ty có vị trí thuận lợi gần nơi cung cấp nguyên liệu cho sản xuất sợi, địa bàn có truyền thống từ lâu đời ngành sợi dệt may 5.Về điều kiện sản xuất: cơng ty đầu tư nhiều máy mócthiết bị phục vụ cho sản xuất,tạo điều kiện nâng cao lực sản xuất tránh việc sử dụng nhiều lao động thủ công 3.1.2.Hạn chế: Tuy thời gian qua công ty đạt nhiều thành công sản xuất kinh doanh sản phẩm bên cạnh cịn tồn số hạn chế sau: Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 18 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính 1.Nguồn lực nội cơng ty có hạn, hợp đồng lớn lại chậm tốn dẫn đến tình trạng cơng ty bị thiếu vốn dẫn đến công ty phải vay từ bên ngồi từ làm chi phí sử dụng vốn công ty năm tăng cao 2.Lãi suất ngân hàng cho vay tăng liên tục lượng tiền cho vay có hạn chế sách thắt chặt chi tiêu Nhà Nước Điều làm ảnh hưởng đến giá thành hàng hoá làm giảm tự chủ nguồn vốn công ty Là cơng ty theo mơ hình quản lý trực tiếp nên địi hỏi lãnh đạo cơng ty ngồi trình độ lực quản lý phải am hiểu hoạt động công ty để đưa định xác, có hiệu cao cơng việc.Nhưng trình độ quản lý cịn hạn chế chưa đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh 3.1.3 Nguyên nhân tồn Nguyên nhân khách quan: Mơi trường tài chính, kinh tế giới nói chung nước ta nói riêng cịn nhiều khó khăn rơi vào khủng hoảng nợ công Đồng thời diễn biến chế thị trường diễn căng thẳng, cạnh tranh ngày khốc liệt gay gắt khiến cho hoạt động kinh doanh cơng ty lâm vào tình trạng bất lợi Trong khu vực có nhiều doanh nghiệp sản xuất kinh doanh sợi lâu năm, có tiềm lực tài mạnh, mạng lưới thị trường rộng.Vì cơng ty địi hỏi phải có cạnh tranh cao,bằng cách không ngừng đổi mẫu mã chất lượng sản phẩm, tăng cường công tác quản lý sản xuất,kinh doanh quản lý vốn kinh doanh.Tăng cường sức cạnh tranh thị trường Nguyên nhân chủ quan: -Công ty chưa thúc đẩy nội lực tiềm tang mình, chưa đầu tư vào mục tiêu để sản xuất chưa có chiến lược kinh doanh hiệu Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 19 MSV: 08A06319N Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính -Cơng tác tiếp thị quảng cáo chưa thực cách thường xuyên rộng khắp nên khó tìm tới thị trường mới, đối tác kinh doanh 3.2 Định hướng phát triển công ty năm 2012 năm Căn vào kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 dựa sở khoa học phát triển kinh tế địa phương.Đồng thời phải dựa vào sách, chế độ,kinh tế tài nhà nước năm 2012 năm công ty phải tiếp tục mở rộng sản xuất; nâng cao suất lao động; nâng cao chất lượng sản phẩm sở trang bị thêm máy móc thiết bị; áp dụng công nghệ nhăm đưa sản lượng tăng 15%, doanh thu tăng 10%, lợi nhuận ròng tăng 10,15% thu nhập bình quân người lao động tăng 12% so với năm 2011 Trong hoạt động sản xuất kinh doanh cá nhân hay tổ chức cần có kế hoạch cụ thể Và cơng ty sản xuất kinh doanh khơng thể thiếu kế hoạch tài chính, có kế hoạch cơng ty có mục tiêu phương hướng cụ thể sản xuất kinh doanh Ngay sau kế hoạch sản xuất kinh doanh kế hoạch tài ban giám đốc phê duyệt cơng ty giao tiêu cho phận tâm thực hiện, trình thực phải bám sát vào kế hoạch để kịp thời chấn chỉnh cho phù hợp, đồng thời định kỳ hàng tháng giàm đốc phải tổng hợp kết thực so với kế hoạch để có biện pháp xử lý kịp thời Giao phịng chức theo dõi, kiểm tra đôn đốc việc thực kế hoạch , báo cáo đề xuất công tác tổ chức , quản lý thực kế hoạch Tiếp tục kiện toàn máy quản lý, đặc biệt quản lý tài cho đạt hiệu cách tốt mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận doanh nghiệp Lưu Thị Thu Hiền - TC 13.27 20 MSV: 08A06319N