Trog tình hình kinh tế không ổn định như hiện nay, việc đảm bảo cho doanh nghiệp giữ vững sản xuất và nâng cao sản lượng càng ngày càng khó khăn. Dich bệnh COVID 19 ảnh hưởng nặng nề nền kinh tế cả thế giới, việc giãn cách xã hội là giá trị xuất nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ, kèm theo đó thu nhập bị giảm xuống, tiêu dung giảm và hoạt động xuất nhâpj khẩu bị trình trệ. Chiến tranh Nga và Ukraine diễn ra vào đầu năm 2022 (ngày 24022022) đã làm giá nguyên nhật liệu dẫn đến giá cả nguyên vật liệu tăng ca, giá vận chuyện đường bộ lẫn đường biển tăng cao ảnh hưởng rất lớn đến việc tiêu thụ hàng hóa. Với tình hình trên, muốn tồn tại và phát triển thì doanh nghiệp phải có một chiến lược kinh doanh và tiêu thụ một cách hợp lý và có hiệu quả tốt nhất. Thông qua việc tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp sẽ thu lại được vốn, mở rộng sản xuất và tiếp tục phát triển. Việc tối đa hóa lợi nhuận là mối quan tâm hàng đầu của Doanh nghiệp do đó việc quan tâm đến tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh là vấn đề mà các nhà quản lý, quản trị tài chính hết sức quan tâm. Nhận thức tâm quan trọng của tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp nên em chọn đề tài “ Kế toán tiêu thụ và xác định kết qủa kinh doanh tại công ty TNHH GAYA INDUSTRY”để viết trong bài báo cáo thực tập của mình, cũng cố kiến thức đã được học tại trường và so sánh giữa kiến thức đã được học và đi làm thực tế tại doanh nghiệp
BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:NGUYỄN DUY KHA TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHIỆP CAO SU KHOA KINH TẾ - - ĐỀ TÀI: BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁNTHUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI BẾN XE BÙ ĐỐP SVTH : ĐỖ THỊ THANH HÀ GVHD: ThS NGUYỄN DUY KHA LỚP : CĐ21KTLT KHĨA: 21 HỆ : Chính quy Bình Phước, tháng 09 năm 2022 SVTH: NGUYỄN THỊ LIỄU i LỚP: CĐ21KTLT BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:NGUYỄN DUY KHA LỜI CẢM ƠN Để hồn thành q trình thực đề tài này, lời tơi xin bày tỏ lịng biết ơn đến thầy, cô thuộc khoa Kinh tế, Trường Cao Đẳng Công Nghiệp Cao Su truyền đạt cho kiến thức nhiều kỹ hay suốt q trình học tập trường Tơi chân xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Bến xe Bù Đốp tạo điều kiện cho thực tập trải nghiệm hoạt động thú vị doanh nghiệp Trong trình thực tập, anh chị doanh nghiệp tạo điều kiện giúp làm quen với công việc thu thập số liệu để thành tốt báo cáo tốt nghiệp Đặc biệt xin chân thành cảm ơn Thầy Nguyễn Duy Kha tận tình hướng dẫn bảo tơi suốt q trình thực đề tài.Với kiến thức, phương pháp làm việc nghiêm túc thầy giúp tơi có hành trang vững cho nghiệp tương lai Tôi muốn gửi đơi lời cảm ơn đến phía gia đình, bạn bè ủng hộ động viên, chỗ dựa vững để tơi vượt qua khó khăn Cuối cùng, cố gắng nỗ lực đề tài chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Kính mong q thầy cô ban lãnh đạo doanh nghiệp giúp đỡ đóng góp ý kiến để báo cáo thực tập tơi hồn thiện hơn! Một lần xin chân thành cảm ơn tất giúp đỡ q báu Bình Phước, ngày 05tháng 09 năm 2022 Người viết Đỗ Thị Thanh Hà SVTH: NGUYỄN THỊ LIỄU ii LỚP: CĐ21KTLT BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:NGUYỄN DUY KHA NHẬT KÝ THỰC TẬP STT Nội dung thực tập Kết đạt Tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển công ty, đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động doanh nghiệp Nắm lịch sử hình thành phát triển công ty, đặc điểm tổchức máy quản lý hoạt động doanh nghiệp Tuần thứ Từ ngày 15/07 đến 17/07/2022 Tuần thứ Biết chế độ kế tốn áp Từ ngày 22/07 Tìm hiểu chế độ kế tốn áp dụng dụng kê khai theo q hình đến hình thức ghi sổ kế tốn thức ghi sổ kế tốn theo hình 24/07/2022 doanh nghiệp thức nhật ký chung Tuần thứ Nắm cách hoạch tốn, Từ ngày 29/07 Tìm hiểu thuế GTGT doanh chứng từ liên quan nhập sổ đến nghiệp tổng kết tháng 07/2022 liên quan đến đề tài thuế 31/07/2022 GTGT Tuần thứ Tìm hiểu chứng từ mua vào Nắm rõ bước hoạch toán Từ ngày 05/08 bán liên quan đến thuế GTGT nghiệp vụ phát sinh đến doanh nghiệp doanh nghiệp liên quan đến 07/08/2022 thuế GTGT Tuần thứ Tìm hiểu cách thức nhập sổ Từ ngày 12/08 theo hình thức kế tốn nhật ký Lập sổ nhật ký chung đến doanh nghiệp tháng chung 14/08/2022 07/2022 Tuần thứ Hoạch tốn tồn chứng từ Từ ngày 19/08 Hoạch toán phát sinh liên doanh nghiệp, đặc biệt quan đến tài khoản 333 133 đến chứng từ liên quan đến thuế 21/08/2022 GTGT Tuần thứ SVTH: NGUYỄN THỊ LIỄU iii LỚP: CĐ21KTLT BÁO CÁO THỰC TẬP Từ ngày 26/08 đến 28/08/2022 GVHD:NGUYỄN DUY KHA Nguyên tắc sử dụng, hoạch tốn Theo quy định, quy trình thuế GTGT doanh nghiệp liên quan đến thuế GTGT Tuần thứ Từ ngày 03/09 đến 04/09/2022 Tìm hiểu xữ lý chứng từ doanh Tổng hợp chứng từ sau hoạch nghiệp toán lưu trữ doanh nghiệp Tuần thứ 09 Từ ngày 08/09 đến 09/09/2022 Kiểm tra, bổ sung chứng từ Kiểm tra, bổ sung chứng từ để hồn thiện báo cáo hồn thiện báo cáo Bình Phước, ngày 20 tháng 10 năm 2022 XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ SVTH: NGUYỄN THỊ LIỄU iv LỚP: CĐ21KTLT BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:NGUYỄN DUY KHA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ tên sinh viên : MSSV : Khoá : Đỗ Thị Thanh Hà 2160300011 CĐ21-KTLT 1) Sự tuân thủ nhiệm vụ giao: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… 2) Sự tuân thủ nội quy làm việc đơn vị thực tập: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… 3) Tinh thần hợp tác với đồng nghiệp công việc: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… 4) Tinh thần học hỏi công việc: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… 5) Sự chủ động công việc: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Bình Phước, ngày 09 tháng 09năm 2022 Đơn vị thực tập SVTH: NGUYỄN THỊ LIỄU v LỚP: CĐ21KTLT BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:NGUYỄN DUY KHA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN GVHD Điểm: GVHD Chữ ký: SVTH: NGUYỄN THỊ LIỄU Điểm: vi Chữ ký: LỚP: CĐ21KTLT BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: NGUYỄN DUY KHA MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN ii NHẬN XÉT THỰC TẬP v MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ SỬ DỤNG LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Mục tiêu nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: .7 Kết cấu đề tài: CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ BẾN XE BÙ ĐỐP .8 I GIỚI THIỆU VỀ BẾN XE BÙ ĐỐP: Khái quát: .8 Đặc điểm tổ chức hoạt động: 2.1 Trách nhiệm: .8 2.2 Quyền hạn: 2.3 Cơ cấu tổ chức: Cơ cấu tổ chức quản lý Bến Xe Bù Đốp: II TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI BẾN XE BÙ ĐỐP: 10 Chế độ sách kế tốn sử dụng, hệ thống chứng từ ban đầu cơng tác hạch tốn kế toán: 10 Tổ chức công tác kiểm tra kế tốn tài tổ chức máy kế toán Bến xe Bù Đốp: 11 2.1 Tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn tài chính: .11 2.2 Tổ chức máy kế toán: 11 Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng Bến xe Bù đốp .12 SVTH: ĐỖ THỊ THANH HÀ1LỚP: CĐ21KTLT BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: NGUYỄN DUY KHA Quản lý khoản thuế phải nộp nghĩa vụ tài với Nhà nước: .13 CHƯƠNG 2: CỞ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HOẠCH TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 13 I KHÁI NIỆM THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG: .13 II ĐỐI TƯỢNG CHỊU THUẾ: 13 III NGƯỜI NỘP THUẾ: .13 IV CĂN CỨ VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ: .14 Căn tính thuế: .14 1.1 Giá tính thuế GTGT: .14 1.2 Thời điểm xác định thuế GTGT: 15 1.3 Thuế suất thuế GTGT: 15 V PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ: .16 Phương pháp thuế GTGT khấu trừ thuế: .16 Phương pháp tính trực tiếp GTGT: 17 VI PHƯƠNG PHÁP HOẠCH TOÁN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ KINH TẾ CHỦ YẾU: 17 Kế toán thuế GTGT đầu vào: 17 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu ra: 20 Kê khai thuế GTGT: 21 Khấu trừ, hoàn thuế Giá trị Gia tăng: .21 4.1: Khấu trừ thuế GTGT: 21 4.1.1 Điều kiện khấu trừ thuế GTGT: 21 4.1.2 Phương pháp khấu trừ thuế: 22 4.2 Hoàn thuế GTGT: 22 4.2.1 Trường hợp hoàn thuế GTGT: 22 4.2.2 Điều kiện hoàn thuế: 23 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ TƠT CHỨC CƠNG TÁC THANH TỐN THUẾ GTGT TẠI DOANH NGHIỆP .23 I KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO ĐƯỢC KHẤU TRỪ (TÀI KHOẢN 131): 23 Chứng từ kế toán thuế GTGT đầu vào 23 Kế toán chi tiết thuế giá trị gia tăng đầu vào: 23 SVTH: ĐỖ THỊ THANH HÀ2LỚP: CĐ21KTLT BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: NGUYỄN DUY KHA Kế toán tổng hợp thuế GTGT đầu vào: 24 3.1 Kết cấu nội dung phản ánh Tài khoản 133 – Thuế GTGT khấu trừ: 24 3.2 Số thuế GTGT đầu vào hoàn lại: 24 3.3 Tài khoản cấp 2: 24 3.4 Cách hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu: 25 II KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU RA (TÀI KHOẢN 33311): 42 Tổ chức luân chuyển chứng từ kế toán: 42 2.Tài khoản sử dụng: .42 Sổ kế toán: 43 4.Tổ chức hạch toán thuế GTGT đầu ra: 43 III THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ GTGT: .60 CHƯƠNG 4: NHỮNG Ý KIẾN NHĂM HỒN THIỆN CƠNG TÁC THANH TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI DOANH NGHIỆP 74 I NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI BẾN XE BÙ ĐỐP: .74 Nhận xét cơng tác kế tốn thuế GTGT Bến xe Bù Đốp: 74 1.1 Ưu điểm: 74 1.2 Nhược điểm .74 Nhận xét phù hợp luật thuế tình hình hoạt động cơng ty 75 II MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI BẾN XE BÙ ĐỐP: 76 Hoàn thiện máy kế toán doanh nghiệp: 76 Nguyên nhân tồn công tác hạch toán kế toán thuế GTGT doanh nghiệp: 76 III KIẾN NGHỊ, ĐỀ XUẤT VÀ KẾT LUẬN: 78 1.Kiến nghị: 78 Đề xuất: 79 Kết luận: 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO .81 SVTH: ĐỖ THỊ THANH HÀ3LỚP: CĐ21KTLT BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: NGUYỄN DUY KHA DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT TỪ ĐẦY ĐỦ SXKD Sản xuất kinh doanh XDCB Xây dựng GTGT Giá trị gia tăng ĐKKD Đăng ký kinh doanh TM TGNH Tiền gửi ngân hang TSCĐ Tài sản cố định BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế Tiền mặt SVTH: ĐỖ THỊ THANH HÀ4LỚP: CĐ21KTLT