Tín dụng ngân hàng

LỜI NĨI ĐẦU Nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ quan trọng bậc ngân hàng thương mại, bên cạnh cịn tảng đe phát triển dịch vụ ngân hàng khác Nghiệp vụ túi dụng ngân hàng mang lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng song nghiệp vụ có độ rủi ro cao Giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng thương mại biên soạn nhằm đáp ứng nhu cầu giảng dạy giảng viên học tập sinh viên khoa tài ngân hàng Viện Đại học Mở Hà Nội Cuốn sách tổng họp kiến thức sách tín dụng, quy trình tín dụng nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại Giáo trình gồm chương: Chưong 1: Tổng quan tín dụng ngân hàng - ThS Đặng Huong Giang Cung cấp cho bạn đọc kiến thức khái niệm, đặc điểm vai trị tín dụng NHTM, kiến thức chung phân loại tín dụng, sách tín dụng, quy trình tín dụng chất lượng tín dụng Chương 2: Tham định tín dụng ngân hàng - ThS Đặng Hương Giang Bao gồm nội dung khái niệm, đặc điểm vai trò thẩm định tín dụng NHTM, kiến thức chung nguồn thơng tin phân tích, nội dung thẩm định phương pháp thẩm định tín dụng Chương 3: Cho vay doanh nghiệp - ThS Đặng Hương Giang Chương cung cấp cho bạn đọc kiến thức khái niệm, đặc điểm kỳ thuật cho vay tín dụng ngắn hạn, trung dài hạn NHTM doanh nghiệp Chương 4: Cho vay khách hàng cá nhân - ThS Đặng Hương Giang Chương bao gồm nội dung, kiến thức khái niệm, đặc điểm kỳ thuật cho vay NHTM khách hàng cá nhân Chuơng 5: Đầu tư tài chính, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng TS Lê Thị Hằng Nội dung chương cung cấp cho bạn đọc kiến thức hình thức đầu tư tài chính, cho th tài bảo lãnh ngân hàng ngân hàng thương mại Chương 6: Tài trự thưong mại quốc tế - ThS Đặng Huong Giang Chương đề cập đến kiến thức thương mại quốc tế, tài frợ thương mại quốc tế phương thức tài trợ quốc tế Ngân hàng thương mại Trong trình biên soạn, tác giả cố gắng cập nhật nhiều kiến thức mới, sản phẩm tín dụng ngân hàng để giúp ích nhiều cho bạn đọc, nhiên nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại đa dạng, phức tạp ngày phát triển phong phú Do đó, giáo trình khơng tránh khỏi hạn chế Rất mong đồng cảm đóng góp chân thành bạn đọc để giáo trình hồn thiện Mọi ý kiến đóng góp, mong bạn hồi âm cho ban biên tập Xin trân trọng giới thiệu bạn đọc! Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Nhóm tác giả MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: TỎNG QUAN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIẾM, VAI TRỊ CỦA TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 1 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm 1.1.3 Vai trò 1.2 PHÂN LOẠI TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.2.1 Phân loại theo thời hạn tín dụng 1.2.2 Phân loại theo mục đích tín dụng 1.2.3 Phân loại theo bảo đảm tín dụng 1.2.4 Phân loại theo phương thức hồn trả 1.2.5 Phân loại theo bên tham gia 1.2.6 Phân loại theo hình thức tín dụng 1.3 CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 9 1.3.1 Khái niệm 1.3.2 Cơ sở hình thành 1.3.3 Mục tiêu 1.3.4 Nội dung 11 1.3.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến sách tín dụng 47 1.3.6 Vai trị sách tín dụng 50 1.4 QUY TRÌNH TÍN DỤNG 10 51 1.4.1 Khái niệm 51 1.4.2 Nội dung quy trình tín dụng 52 1.5 CHÁT LƯỢNG TÍN DỤNG 1.5.1 Khái niệm 1.5.2 Chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng 1.5.3 Nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng 62 62 63 66 1.5.4 Hiệu việc nâng cao chất lượng tín dụng 71 CHƯƠNG 2: THẤM ĐỊNH TÍN DỤNG 73 2.1 73 KHÁI NIỆM, MỤC ĐÍCH CỦA THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG 2.1.1 Khái niệm 73 2.1.2 Mục đích 73 2.2 NGUỒN THƠNG TIN ĐÊ PHÂN TÍCH THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG 73 2.2.1 Thơng tin khách hàng doanh nghiệp 2.2.2 Thông tin khách hàng Chính phủ quyền địa phương 2.2.3 Thơng tin khách hàng cá nhân, hộ gia đình 74 2.2.4 Thông tin điều kiện kinh tế tác động đến khách hàng 74 2.3 NỘI DƯNG THẦM ĐỊNH TÍN DỤNG 73 74 75 2.3.1 Năng lực pháp lý khách hàng 75 2.3.2 Năng lực tài khách hàng 76 2.3.3 Phương án vay vốn khả trả nợ 80 2.3.4 Đảm bảo tiền vay 82 2.3.5 Thái độ khách hàng việc trả nợ 84 2.4 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH 2.4.1 Phân tích định tính 2.4.2 Phân tích định lượng 84 84 89 CHƯƠNG 3: CHO VAY DOANH NGHIỆP 116 3.1 116 CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP 3.1.1 Một số vấn đề chung cho vay ngắn hạn doanh nghiệp 116 3.1.2 Nghiệp vụ cho vay ngắn hạn doanh nghiệp 117 3.2 CHO VAY TRUNG VÀ DÀI HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP 132 3.2.1 Một số vấn đề chung cho vay dài hạn doanh nghiệp 132 3.2.2 Các hình thức tín dụng trung, dài hạn doanh nghiệp 135 CHƯƠNG 4: CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN 4.1 KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIẾM, LỢI ÍCH 4.1.1 Khái niệm cho vay tiêu dùng 145 145 145 4.1.2 Đặc điểm cho vay tiêu dùng 145 4.1.3 Lợi ích cho vay tiêu dùng 148 4.2 PHÂN LOẠI CHO VAY TIÊU DÙNG 149 4.2.1 Căn vào hình thức đảm bảo 4.2.2 Căn vào phương thức hoàn trả 151 4.2.3 Căn vào nguồn gốc khoản nợ 152 4.3 NGHIỆP VỤ CHO VAY TIÊU DÙNG 149 157 4.3.1 Thủ tục hồ sơ xin vay 157 4.3.2 Kỳ thuật thấm định khách hàng vay bảo đảm tiền vay 158 4.3.3 Xác định mức cho vay 162 4.3.4 Xác định nguồn trả nợ 162 4.3.5 Xác định thời hạn cho vay 162 4.3.6 Xác định lãi suất cho vay 162 4.3.7 Giải ngân 163 4.3.8 Theo dõi thu nợ 163 CHUÔNG 5: ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH, CHO THUÊ TÀI CHÍNH VÀ BẢO LÃNH NGÂN HÀNG 5.1 ĐÀU TƯ TÀI CHÍNH 5.1.1 Mục đích đầu tư tài chứng khốn phân loại đầu tư niviVnsv khoán chứng 165 165 167 5.1.2 Những nhân tố ảnh hưởng đến lựa chọn chứng khoán đầu tư 5.1.3 Các chiến lược kì hạn đầu tư 5.1.4 Các cơng cụ tài phái sinh 178 5.1.5 Đảm bảo tiền vay 185 174 CHO THUÊ TÀI CHÍNH (FINANCIAL LEASING) 186 5.2.1 Những vấn đề chung cho thuê tài 186 5.2.2 Đặc điểm cho th tài 188 5.2.3 Vai trị cho th tài 189 5.2.4 Qui trình tài trợ 190 5.2 5.3 BẢO LÃNH NGÂN HÀNG 195 5.3.1 Khái niệm bảo lãnh ngân hàng thương mại 195 5.3.2 Chức bảo lãnh ngân hàng 196 5.3.3 Vai trò bảo lãnh ngân hàng 197 5.3.4 Phân loại bảo lãnh ngân hàng 199 5.3.5 Các bên tham gia nghiệp vụ bảo lãnh 204 5.3.6 Những nội dung thư bảo lãnh 205 5.3.7 Rủi ro nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng 206 CHƯƠNG 6: TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TÉ 211 6.1 211 PHẠM VI TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ 6.1.1 Thương mại quốc tế 211 6.1.2 Tài trợ xuất nhập ngân hàng 212 6.2 CÁC PHƯƠNG THỨC TÀI TRỢ QUỐC TẾ 213 6.2.1 Tài trợ sở hợp đồng xuất nhập 213 6.2.2 Tài trợ theo phương thức nhờ thu 214 6.2.3 Tài trợ theo phương thức tín dụng chứng từ 217 6.2.4 Nghiệp vụ Factoring 224 6.2.5 Nghiệp vụ Forfaiting TÀI LIỆU THAM KHẢO 228 231 CHƯƠNG TƠNG QUAN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIẾM, VAI TRỊ CỦA TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1 Khái niệm Tín dụng (credit) xuất phát từ chừ Latin credo có nghĩa tin tưởng, tín nhiệm - phạm trù kinh tế sản phẩm kinh tế hàng hóa Tín dụng đời, tồn qua nhiều hình thái kinh tế - xã hội Quan hệ tín dụng phát sinh từ thời kỳ chế độ công xã nguyên thủy bắt đầu tan rã Khi chế độ tư hữu tư liệu sản xuất xuất hiện, đồng thời xuất quan hệ trao đổi hàng hóa Thời kỳ này, tín dụng thực hình thức vay mượn vật - hàng hóa sau, tín dụng chuyển sang hình thức vay mượn tiền tệ Tín dụng việc bên (bên cho vay) cung cấp nguồn tài cho đối tượng khác (bên vay) bên vay hồn trả tài cho bên cho vay thời hạn thỏa thuận thường kèm theo lãi suất Do hoạt động làm phát sinh khoản nợ nên bên cho vay gọi chủ nợ, bên vay gọi nợ Do đó, Tín dụng phản ánh mối quan hệ hai bên - Một bên người cho vay, bên người vay Quan hệ hai bên ràng buộc chế tín dụng, thỏa thuận thời gian cho vay, lãi suất phải trả Thực chất, tín dụng biểu mối quan hệ kinh tế gắn liền với trình tạo lập sử dụng quỳ tín dụng nhằm mục đích thỏa mãn nhu cầu vốn tạm thời cho trình tái sản xuất đời sống, theo nguyên tắc hồn trả Tín dụng ngân hàng giao dịch tài sản Ngân hàng (TCTD) với bên vay (là tổ chức kinh tế, cá nhân kinh tế) Ngân hàng (TCTD) chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời gian định theo thoả thuận, bên vay có trách nhiệm hồn trả vơ điều kiện vốn gốc lãi cho Ngân hàng (TCTD) đen hạn tốn Như vậy, TDNH mối quan hệ tín dụng bên ngân hàng với bên chủ thể khác kinh tế, ngân hàng trung gian tài luân chuyển vốn từ nơi tạm thừa vốn sang nơi thiếu Giá (lãi suất) khoản vay ngân hàng ấn định cho khách hàng vay mức lợi tức mà khách hàng phải trả suốt khoản thời gian tồn khoản vay Chủ thể tham gia quan hệ TDNH ngân hàng, nhà nước, doanh nghiệp hộ dân cư Đối tượng sử dụng quan hệ tín dụng tiền, đó, khơng chịu giới hạn theo hàng hoá, vận động đa phương đa chiều Đây ưu điểm bật đặc điểm khác biệt TDNH với loại hình tín dụng khác Theo luật tổ chức tín dụng 2010: Tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả nghiệp vụ: cho vay, chiết khấu, cho th tài chính, bao tốn, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ tín dụng khác 1.1.2 Đặc điểm • Huy động vốn cho vay vốn thực hình thức tiền tệ; • Ngân hàng đóng vai trò trung gian tập trung vốn nhàn kinh tế, đáp ứng nhu cầu vay vốn doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có nhu cầu vốn thơng qua nghiệp vụ cấp tín dụng • Tín dụng khoản mục chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ngân hàng thương mại đem lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng • Đi kèm với khả sinh lời độ rủi ro, tín dụng khoản mục có rủi ro cao tài sản ngân hàng thương mại • Nguyên tắc tín dụng ngân hàng khách hàng phái sử dụng vốn mục đích thỏa thuận hợp đồng tín dụng, hồn trả nợ gốc lãi vốn vay thời hạn thỏa thuận hợp đồng tín dụng • Q trình vận động phát triển tín dụng ngân hàng khơng hồn tồn phù hợp với quy mơ phát triển sản xuất lưu thơng hàng hóa; Có trường họp mà nhu cầu tín dụng ngân hàng gia tăng sản xuất lưu thơng hàng hố khơng tăng, thời kỳ kinh tế khủng hoảng, sản xuất lưu thơng hàng hố bị co hẹp nhu cầu tín dụng gia tăng để chống tình trạng phá sản Ngược lại thời kỳ kinh tế hưng thịnh, doanh nghiệp mở mang sản xuất, hàng hoá lưu chuyển tăng mạnh tín dụng ngân hàng lại không đáp ứng kịp Đây tượng bình thường kinh tế • Hơn tín dụng ngân hàng cịn có số ưu điểm bật so với hình thức khác là: Tín dụng ngân hàng thoả mãn cách tối đa nhu cầu vốn tác nhân the nhân khác kinh tế huy động nguồn vốn tiền nhàn rỗi xã hội nhiều hình thức khối lượng lớn Tín dụng ngân hàng có thời hạn cho vay phong phú, cho vay ngắn hạn, trung hạn dài hạn ngân hàng điều chỉnh nguồn vốn với để đáp ứng nhu cầu thời hạn vay Tín dụng ngân hàng có phạm vi lớn nguồn vốn tiền thích hợp với đối tượng kinh tế, có the cho nhiều đối tượng vay Vai trị 1.1.3 • Tín dụng cơng cụ thúc đẩy q trình tái sản xuất mở rộng góp phần điều tiết vĩ mơ kinh tế; • Tín dụng góp phần thúc đẩy q trình tích tụ tập trung vốn; • Tín dụng góp phần tiết kiệm chi phí lưu thơng xã hội; Tín dụng góp phần thực sách xã hội • • Là cơng cụ tài trợ cho ngành kinh tế phát triến ngành kinh tế mũi nhọn • Góp phần tác động đến việc tăng cường chế độ hạch toán kinh tế doanh nghiệp • Tạo điều kiện để phát triển quan hệ kinh tế với nước PHÂN LOẠI TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.2 1.2.1 Phân loại theo thời hạn tín dụng Theo thời gian sử dụng vốn vay, tín dụng phân thành loại sau: - Tín dụng ngắn hạn: loại tín dụng có thời hạn năm, thường sử dụng vào nghiệp vụ toán, cho vay bổ sung thiếu hụt tạm thời vốn lưu động doanh nghiệp hay cho vay phục vụ nhu cầu sinh hoạt tiêu dùng cá nhân - Tín dụng trung hạn: có thời hạn từ đến năm, dùng vay vốn phục vụ nhu cầu mua sắm tài sản co định, cải tiến đổi kỹ thuật, mở rộng xây dựng cơng trình nhỏ có thời hạn thu hồi vốn nhanh - Tín dụng dài hạn: loại tín dụng có thời hạn năm, sừ dụng để cung cấp vốn cho xây dựng bản, cải tiến mở rộng sản xuất có quy mơ lớn Thường tín dụng trung dài hạn đầu tư để hình thành von cố định phần vốn tối thiếu cho hoạt động sản xuất 1.2.2 Phân loại theo mục đích tín dụng Căn vào mục đích sử dụng vốn vay, tín dụng ngân hàng chia thành: - Tín dụng sản xuất lưu thơng hàng hố: loại tín dụng cung cấp cho doanh nghiệp để họ tiến hành sản xuất kinh doanh - Tín dụng tiêu dùng: loại tín dụng cấp phát cho cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng Loại tín dụng thường dùng để mua sam nhà cửa, xe cộ, thiết bị gia đình Tín dụng tiêu dùng ngày có xu hướng tăng lên - Tài trợ cho nhu cầu chi tiêu Nhà nước: thơng qua hình thức mua tín phiếu kho bạc phát hành, ngắn hạn, rủi ro - Cho Nhà nước vay để đầu tư phát triển: mua trái phiếu trung, dài hạn - Đáp ứng nhu cầu khoản: cho vay tổ chức tài (ngân hàng, cơng ty tài chính, quỹ tín dụng ), ngắn hạn Là hình thức ngân hàng đứng bảo lãnh chi trả hối phiếu đòi tiền nhà xuất nhà nhập Để ngân hàng bảo lãnh toán hối phiếu, nhà nhập phải thực biện pháp đảm bảo tín dụng (tín chấp doanh nghiệp có uy tín, dùng lơ hàng nhập làm tài sản đảm bảo, bảo lãnh bên thứ ba, sử dụng tài sản khác để cầm cố, chấp c Ký hậu vận đơn Là hình thức ngân hàng ký hậu vận đơn gốc để nhà nhập nhận hàng trường hợp hàng hóa đến trước chứng từ có vận đơn gốc gửi hàng hóa Khi chứng từ nhà xuất thường quy định “giao hàng theo lệnh ngân hàng thu hộ” Đe ngân hàng ký hậu vận đơn, nhà nhập phải thực biện pháp đảm bảo tín dụng (tín chấp doanh nghiệp có uy tín, dùng lơ hàng nhập làm tài sản đảm bảo, bảo lãnh bên thứ ba, sử dụng tài sản khác đe cầm cố, chấp d Phát hành thư bảo lãnh ngân hàng Là hình thức ngân hàng phát hành thư bảo lãnh để nhà nhập nhận hàng hàng hóa đến trước chứng từ (nhà nhập chưa có vận đơn gốc) Đe nhận thư bảo lãnh ngân hàng nhà nhập cần toán cam kết chấp nhận tốn có thời hạn trường hợp trả tiền sau nhà nhập cần thực biện pháp đảm bảo tín dụng Khi nhận chứng từ, ngân hàng trao cho nhà chuyên chở vận đơn gốc đế thu hồi thư bảo lãnh 6.2.3 Tài trợ theo phương thúc tín dụng chứng từ 6.2.3.1 Tài trợ cho nhà xuất khấu 217 Tài trọ’ cho nhà xuất Cam kết tốn khơng hủy ngang NHPH a Tài trợ chấp hang LC Chiết khấu chứng từ Chiết khấu HP chap nhận Xác nhận LC Cam kết tốn khơng hủy ngang ngân hàng phát hành Là việc ngân hàng phát hành LC cho nhà xuất hưởng làm phát sinh cam kết tốn khơng hủy ngang ngân hàng với nhà xuất người xuất trình chứng từ phù hợp với LC Cam kết toán ngân hàng phát hành thực chất cam kết tín dụng có điều kiện cho nhà xuất So với phương thức toán khác nhận LC, nhà xuất coi bảo lãnh toán b Tài trợ the chap bang LC LC cam kết trả tiền ngân hàng phát hành việc toán nhà xuất xuất trình chứng từ phù họp độ an tồn cao Các ngân hàng sẵn sàng tài trợ cho nhà xuất có LC thơng qua việc nhà xuất cầm cố LC gốc ngân hàng cho vay Ngân hàng thu nợ ngân hàng phát hành LC tốn Nhà tài trợ cầm cố LC gặp rủi ro: - Nhà xuất sau nhận tài trợ lý khơng giao hàng khơng tốn tiền vay tiêu tán hết - Nhà xuất giao hàng xong chứng từ lồi, bị từ chối toán Sau nhận tiền vay, nhà xuất nhà nhập thỏa thuận đề nghị ngân hàng phát hành hủy LC - Nhà xuất cầm cố LC ngân hàng xong xuất trình chứng từ ngân hàng khác để toán 218 Do có rủi ro nên ngân hàng cầm cố LC yêu cầu nhà xuất có thêm biện pháp đảm bảo tín dụng khác c Chiết khấu chứng từ Là hình thức cấp tín dụng thông qua việc ứng trước khoản tiền cho nhà xuất sở giá trị chứng từ xuất hoàn hảo người xuất xuất trình chứng từ có dị đồng ngân hàng phát hành thư tín dụng (L/C) chấp nhận dị đồng - Bộ chứng từ hoàn hảo: chứng từ phù hợp với tất điều kiện điều khoản qui định thư tín dụng (L/C) gốc đính kèm chứng từ xuất gốc, xuất trình tổ chứng tín dụng (TCTD) nhận chiết khấu - Các hình thức chiết khấu chứng từ xuất khẩu: + Chiết khấu khơng truy địi: TCTD nhận chiết khấu chứng từ khơng quyền địi đơn vị xuất chiết khấu chứng từ TCTD trường họp ngân hàng phát hành thư tín dụng (L/C) hay bên tốn (nhà nhập khẩu) từ chối tốn chứng từ Hình thức TCTD sử dụng mang nhiều rủi ro tốn cho TCTD + Chiết khấu có truy đòi: TCTD nhận chiết khấu chứng từ quyền đòi đơn vị xuất chiết khấu chứng từ TCTD trường hợp ngân hàng phát hành thư tín dụng (L/C) hay bên tốn (nhà nhập khấu) từ chối toán chứng từ Hình thức TCTD sử dụng biến rủi ro tốn chứng từ chiết khấu giảm nhiều, có cam kết toán bên nhà xuất bên toán (nhà nhập khẩu) khơng thực nghĩa vụ d Chiết khâu hối phiếu châp nhận Là việc ngân hàng chấp nhận hối phiếu LC trả chậm sau ngân hàng tiếp nhận, kiểm tra kết luận chứng từ hợp lệ Hối phiếu chấp nhận gọi chấp phiếu ngân hàng Chấp phiếu ngân hàng có độ an tồn cao nên 219 dễ dàng ngân hàng chiết khấu thường chiết khấu miễn truy đòi e Xác nhận LC Là việc ngân hàng phục vụ người nhập mở LC có nội dung đề nghị ngân hàng (thường ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu) xác nhận LC Như với LC có xác nhận, nhà xuất đảm bảo toán lần có đảm bảo tốn ngân hàng phục vụ Ĩ.2.3.2 Tài trợ cho nhà nhập Tài trợ cho nhà nhập khấu NHtài trợ uy tín cho nhàNK a Tài trợ thơng qua tín chấp hay tỷ lệ ký quỹ thấp Cho vay toán LC at sight Chấpnhận HP hây Cam kết trả chậm Ký hậu vận đơn Bảo lãnh nhận hàng Ngân hàng tài trợ uy tín cho nhà nhập khấu Là việc ngân hàng thay mặt nhà nhập cam kết tốn cho nhà xuất thơng qua mở thư tín dụng (LC) Trong trường hợp ngân hàng tài trợ uy tín cho nhà nhập Do ngân hàng thực nghĩa vụ toán thay cho nhà nhập nên ngân hàng thường yêu cầu nhà nhập thực biện pháp đảm bảo tín dụng b Tài trợ thơng qua tín chấp hay tỷ lệ ký quỹ Là việc ngân hàng mở LC cho nhà nhập cam kết toán thay cho nhà nhập khẩu, để an tồn ngân hàng u cầu khách hàng ký quỹ Mức ký quỹ an toàn 100% giá trị LC, nhiên khách hàng có uy tín áp dụng biện pháp tín chấp mức ký quỳ thấp Lý mức ký quỹ thấp 220 ngân hàng có quyền kiểm sốt lơ hàng nhà nhập tốn, bên cạnh tiền ký quỳ tiền vốn doanh nghiệp bị đóng băng nên mức ký quỹ cao khiến doanh nghiệp khó khăn thiếu vốn c Cho vay toán LC at sight Đối với LC at sight (LC trả ngay), xuất trình chứng từ phù hợp, ngân hàng phát hành phải có nghĩa vụ tốn nagy vơ điều kiện khơng phụ thuộc vào ý chí hay điều kiện nhà nhập khẩu, nhà nhập khơng có sẵn tiền để hồn trả ngân hàng phát hành tiến hành ghi nợ trao chứng từ cho nhà nhập nhận hàng Khi ngân hàng phát hành tiến hành biện pháp đảm bảo tín dụng thơng thường lơ hàng nhập khấu d Chấp nhận hối phiếu hay cam kết trả chậm Là việc ngân hàng phát hành nhận chứng từ LC trả chậm phải cam kết toán phải tốn vơ điều kiện đến hạn Đồng thời ngân hàng phải trao chứng từ cho nhà nhập để nhà nhà nhập khấu nhận hàng Ngân hàng cần có biện pháp đảm bảo tín dụng tốt để hạn chế rủi ro trường hợp e Ký hậu vận đơn Là việc ngân hàng phát hành ký hậu vận đơn để chuyển nhượng giấy tờ có giá cho nhà nhập hàng hóa Tuy nhiên việc ký hậu vận đơn có nghĩa ngân hàng phải tốn vơ điều kiện chứng từ ngân hàng phát hành cần có biện pháp đảm bảo tín dụng u cầu nhà nhập toán cam két tốn vơ điều kiện chứng từ có sai sót hay hàng hóa nhận khơng quy định hợp đồng f Báo lãnh nhận hàng Trường hợp LC quy định xuất trình trọn vẹn vận đơn gốc (full set) mà hàng hóa lại đến trước chứng từ để nhận hàng, nhà nhập yêu cầu ngân hàng bảo lãnh nhận hàng việc phát hành thư bảo lãnh Ngân hàng gặp rủi ro chứng từ đến sau khơng có vận đơn gốc ngân hàng 221 yêu cầu nhà nhập toán cam kết tốn vơ điều kiện đến hạn vàa ác biện pháp đảm bảo tín dụng khác 6.2.33 Các loại LC sử dụng tài trợ xuất nhập khấu - L/C hủy ngang (Revocable L/C): - Đây loại L/C mà người yêu cầu mở có toàn quyền đề nghị Ngân hàng phát hành sửa đổi, bổ xung huỷ bỏ mà khơng cần báo trước cho người hưởng lợi biết (Đương nhiên việc huỷ bỏ phải thực trước L/C tốn) Như vậy, L/C huỷ ngang thuộc loại cam kết không bị ràng buộc trách nhiệm pháp lý Tuy nhiên, loại thư tín dụng khơng đảm bảo quyền lợi người bán người mua đơn phương huỷ bỏ L/C Chính ngày loại L/C sử dụng thương mại quốc tế - L/C huy ngang (Irrevocable L/C): Là loại thư tín dụng sau mở ngân hàng mở L/C khơng sửa đổi, bổ sung hủy bỏ thời hạn hiệu lực nó, trừ có thỏa thuận khác b ên tham gia thư tín dụng Đây loại thư tín dụng áp dụng rộng rãi toán quốc tế loại L/C - L/C chuyển nhượng (Transferable L/C): Là thư tín dụng khơng thể hủy bỏ quy định quyền người hưởng lợi thứ yêu cầu ngân hàng mở L/C chuyến nhượng toàn hay phần số tiền L/C cho hay nhiều người khác L/C chuyển nhượng chuyến nhượng lần Chi phí chuyển nhượng thường người hưởng lợi chịu - L/C giáp lưng (Back to back L/C): Sau nhận L/C người nhập mở cho hưởng, người xuất dùng L/C để chấp mở L/C khác cho người hưởng lợi khác với nội dung gần giống L/C ban đầu, L/C mở sau gọi L/C giáp lưng Nói chung, L/C gốc L/C giáp lưng giống nhau, xét riêng chúng có điểm cần phải phân biệt số chứng từ L/C giáp ưng nhiều L/C gốc, kim ngạch L/C giáp lưng phải nhỏ L/C gốc, khoản chênh lệch người trung gian hưởng dùng để trả chi phí mở L/C giáp lưng phần hoa hồng họ, thời hạn giao hàng L/C giáp 222 lưng phải sớm L/C gốc Nghiệp vụ thư tín dụng giáp lưng phức tạp, địi hỏi phải có kết hợp khéo léo xác điều kiện L/C gốc L/C giáp lưng, vấn đề có liên quan đến vận đơn chứng từ hàng hóa khác - L/C tuần hồn (Revolving L/C): Là loại L/C hủy bỏ sau sử dụng xong hết thời hạn hiệu lực lại tự động có giá trị nh cũ tuần hồn tổng giá trị hợp đồng thực Thư tín dụng tuần hoàn cần ghi rõ ngày hết hiệu lực cuối số lần tuần hoàn giá trị tối thiểu mồi lần Neu việc tuần hồn vào thời hạn hiệu lực lần tuần hồn phải ghi rõ có cho phép so L/C trước cộng dồn vào L/C hay khơng, cho phép gọi tuần hồn tích lũy (Cumulative Revolving L/C) - L/C dự phịng (Standby L/C): Là loại thư tín dụng phát hành với mục tiêu nhằm trực tiếp bảo vệ quyền lợi cho bên mua Bên mua yêu cầu bên bán thông qua ngân hàng phục vụ mở thư tín dụng dự phòng cho bên mua hưởng.Trong trường hợp bên bán vi phạm hợp đồng thương mại ký kết gây thiệt hại cho họ ngân hàng mở thư tín dụng dự phịng tốn đền bù thiệt hại - L/C đối ứng (Reciprocal L/C): Là loại L/C khơng thể huỷ ngang bắt đầu có giá trị hiệu lực L/C đối ứng với mở ra, thường sử dụng phương thức mua bán hàng đổi hàng, ngồi khơng loại trừ khả dùng phương thức gia công Tuy nhiên việc sử dụng gia cơng có nhiều phức tạp - L/C điều khoản đỏ (Red Clause L/C): Đây loại L/C mà theo người mở L/C cam kết tài trợ cho nhà xuất sau thư tín dụng mở Hai bên đối tác phải có quan hệ làm ăn lâu dài uy tín Phía nhập phải cơng ty đủ vốn, phía xuất phải có nguồn hàng hố, sản xuất thiếu vốn Với điều kiện Đỏ, ngân hàng phát hành cam kết ứng số tiền định( khoảng 30 50% trị giá L/C)khi nhận chứng từ, thông thường là: 223 hối phiếu số tiền ứng trước,hoá đơn, cam kết trả nợ cam kết giao hàng chứng từ khác tuỳ theo thoả thuận 6.2.4 Nghiệp vụ Factoring 6.2.4.1 - Khái niệm Factoring việc mua bán khoản phải thu chưa đến hạn mức chiết khấu định; cơng cụ tài cung cấp cho người bán bốn dịch vụ là: (i) tài trợ vốn ngắn hạn, (ii) dịch vụ thu hộ tiền từ người mua, (iii) dịch vụ quản lý sổ sách kế toán bán hàng, (iv) dịch vụ bảo đảm rủi ro tín dụng - Theo quy chế hoạt động Bao toán NHNN ban hành: Factoring hình thức cấp tín dụng tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa bên bán hàng bên mua hàng thỏa thuận hợp đồng mua bán hàng Như vậy, Factoring hình thức tài hoạt động xuất Đó hoạt động mua bán khoản toán chưa đến hạn ngắn hạn từ hoạt động xuất khấu, cung ứng hàng hoá, dịch vụ Đặc điểm bật nghiệp vụ tính miễn truy địi tương đối nhà nhập người sờ hữu trước chứng từ chứng cho khoản nợ khơng tốn đến hạn Khác với hoạt động mua lại chứng từ toán, hoạt động factoring khơng sử dụng tín dụng thư hối phiếu Để chào khách hàng cách tài trợ này, gần tất ngân hàng tiến hành lập sở đặc biệt, chuyên dụng factoring khơng phải nghiệp vụ ngân hàng Hoạt động factoring sừ dụng cho hoạt động xuất khấu thường xuyên theo định kỳ hợp đồng ngắn hạn cho nhiều nhà xuất khác nước nhiều nước thời điểm Chỉ có khoản tốn đáp ứng điều kiện sau phép mua bán: Những khoán toán phải tồn cách hợp pháp 224 Hàng hoá cung ứng đầy đủ đảm bảo chất lượng cho khoản toán Thời hạn toán tối đa 180 ngày Những khoản toán phải đủ tư cách pháp lý độc lập với quyền người thứ ba Khơng có việc cấm chuyển nhượng khoản toán người nhập nước nhập 6.2.4.2 a Quy trình Factoring nội địa Factoring nội địa sử dụng trường hợp người mua người bán quốc gia, thực hoạt động mua bán hàng hóa dịch vụ với phạm vi biên giới quốc gia Người bán bán khoản phải thu cho nhà Factor nhận khoản tiền ứng trước từ nhà Factor, tăng cường khả tốn vị tài (Ị) Người bán giao hàng hóa chịu cho người mua (2) Người bán bán lại khoản phải thu cho nhà Factor thông báo cho người mua biết (3) Nhà Factor trá cho người bán tỷ lệ % nhát định sau điêu chinh hoa hổng lãi suât (4) Nhà Factor làm thủ tục đòi tiền người mua 225 (5) (6) Người mua toán nợ cho nhà Factor Nhà Factor tốn phần tiền cịn lại cho người bán sau thu nợ vào ngày nhãt định thỏa thuận b Factoring quốc tế Là dịch vụ bao toán cấp cho người mua người bán hai quốc gia khác sử dụng phương thức toán ghi sổ, D/A, D/OT chất Factoring quốc tế cung cấp tất tiện ích Factoring nội địa Điểm khác biệt khả tham gia thêm nhà Factor đại lý Nhà Factor đại lý thường có trụ sờ nước nhà nhập thường thành viên hiệp hội Factoring quốc tế Nhà Factor đại lý ủy quyền thu nợ từ nhà nhập bảo lãnh khả toán nhà nhập Như vậy, bao tốn quốc tế thường có bên tham gia người xuất khẩu, nhà Factor xuất khẩu, người nhập nhà Factor nhập (1) Nhà xuất khâu bán hàng cho nhà nhập khâu theo phưoTig thức toán ghi sổ, D/A D/OT (2) Nhà xuất bán khoản phải thu cho nhà Factor xuất (3) Nhà Factor xuât khâu thiết lập môi quan hệ đại lý với nhà Factor nhập khẩu, ký hợp đồng thực kiểm tra tín dụng, theo dõi sổ bán hàng thu hộ tiền từ nhà nhập khấu (4) Nhà Factor nhập thu tiền từ nhà nhập khấu khỉ đến hạn 226 (5) Nhà Factor nhập chuyển tiền thu cho nhà Factor xuất (6) Nhà Factor xuất hoàn trả toeenfcho nhà xuất 6.2.4.3 Chức - Dịch vụ thu nợ (Collection) - Quản lý sổ sách kế toán bán hàng - Hạn mức tín dụng - Tài trợ ngắn hạn - Dịch vụ tư vấn 6.2.4.4 - Hình thức Bao tốn có truy địi: BTT có truy địi dịch vụ BTT cung cấp tất chức BTT trừ chức bảo hiểm rủi ro tín dụng Nếu khoản phải thu (đã chuyển -15- nhượng) đến hạn mà đon vị BTT khơng truy địi từ người mua hàng, đơn vị BTT có quyền truy địi lại số tiền ứng trước/ toán cho người bán hàng - Bao tốn miễn truy địi: BTT miễn truy đòi dịch vụ BTT cung cấp chức bảo hiểm rủi ro tín dụng, đơn vị BTT chịu hồn tồn trách nhiệm rủi ro khơng thu tiền tốn, với điều kiện khơng có tranh chấp người bán người mua Đon vị BTT khơng có quyền địi lại số tiền ứng trước / toán cho người bán hàng phải tốn đủ 100% giá trị hóa đơn - Bao toán đáo hạn: BTT đến hạn loại BTT theo đơn vị BTT trả cho khách hàng (người bán hàng) số tiền giá mua khoản BTT đáo hạn - Bao toán ứng trước: BTT ứng trước loại hình BTT theo đơn vị BTT chiết khấu khoản phải thu trước ngày đáo hạn ứng trước tiền cho đơn vị bán hàng (có thể đến 80% giá trị hóa đơn) - Chiết khấu hóa đơn 227 Là dịch vụ tài trợ sở chiết khấu hóa đơn người bán mà khơng cung cấp dịch vụ khác Factoring - Bao tốn tồn Là hợp đồng bao tốn với hai đặc điểm ứng trước miễn truy địi Hợp đồng bao tốn tồn cung cấp dịch vụ trọn gói: thu nợ, quản lý sổ sách bán hàng, tài trợ vốn ngắn hạn - Bao tốn cơng khai Là việc người mua thơng báo việc người bán bán lại khoản phải thu cho nhà Factor Người mua toán trực tiếp với nhà Factor - Bao tốn kín Là việc người mua không thông báo việc người bán bán lại khoản phải thu cho nhà Factor Người mua toán tiền hàng cho người bán người bán trả trực tiếp số tiền cho nhà Factor 6.2.5 Nghiệp vụ Forfaiting 6.2.5.1 Khái niệm Forfaiting dịch vụ tài trợ XK thông qua việc chiết khấu khoản phải thu XK hối phiếu, kỳ phiếu công cụ chuyển nhượng khác với điều kiện miễn truy đòi người bán mức lãi suất cố định đến 100% trị giá hợp đồng Như vậy, kỹ thuật factoring chuyên mơn hố cao gọi forfaithing nghiệp vụ giống nghiệp vụ factoring đặc điềm sau: Forfaithing bao gồm khoản toán cụ thể, riêng lẻ tồn q trình xuất nhập dài hạn cho đối tượng nhập khấu nói riêng Thời hạn toán forfaithing trung dài hạn, áp dụng với loại tiền tệ có khả chuyển đổi mạnh USD, DEM Factoring phục vụ XNK khơng sử dụng tới chứng từ cịn forfaithing dựa vào chúng đảm bảo ngân hàng 228 6.2.5.2 Đặc điểm - Chuyển hóa khoản thu XK trả chậm thành trả ngay, cải thiện khoản - Nhà XK tránh rủi ro quốc gia rủi ro thị trường - Nhà XK tài trợ tới 100% trị giá XK - Không làm xấu tiêu tài NH - Loại trừ rủi ro lãi suất rủi ro tỷ giá - Nhà XK giải phóng khỏi cơng việc quản lý tín dụng - Giúp nhà XK mở rộng tín dụng trung dài hạn - Giảm chi phí bảo hiểm tín dụng XK 6.2.5.3 (1) Quy trình Các hối phiếu, kỳ phiếu gửi đến ngân hàng nhập khấu đế bảo lãnh toán (2) Các hối phiếu , kỳ phiếu bảo lãnh toán chuyển lại cho nhà nhập (3) Các hối phiếu, kỳ phiếu được bảo lãnh toán chuyển cho nhà xuất (4) Các hối phiếu, kỳ phiếu chiết khấu miễn truy đòi nhà Forfaitor (5) Nhà xuất nhận tiền chiết khấu (lên đến 100% giá trị) 229 (6) Nhà Forfaitor nắm giữ hối phiếu, kỳ phiếu đến hạn bán lại chúng cho nhà đâu tư khác trước đền hạn CÂU HỎI ÔN TẬP Câu 1: Tài trợ thương mại quốc tế gì? Câu 2: Đặc điểm Tài trợ thương mại quốc tế gì? Câu 3: Các hình thức Tài trợ thương mại quốc tế gì? Câu 4: Tài trợ theo phương thức nhờ thu cho nhà nhập gồm hình thức nào? Câu 5: Tài trợ theo phương thức nhờ thu cho nhà xuất gồm hình thức nào? Câu 6: Tài trợ theo phương thức tín dụng chứng từ cho nhà nhập gồm hình thức nào? Câu 7: Tài trợ theo phương thức tín dụng chứng từ cho nhà xuất gồm hình thức nào? Câu 8: Factoring gì? Câu 9: Thơng qua Factoring, NHTM cung cấp dịch vụ cho khách hàng? Câu 10: Phân loại Factoring Câu 11: Forfaiting gì? Câu 12: Đặc điếm Forfaiting? Câu 13: Phân tích đặc điểm, quy trình Factoring nội địa Factoring quốc tế Câu 14: Trình bày khái niệm, nội dung quy trình nghiệp vụ Forfaiting So sánh nghiệp vụ Forfaiting Factoring 230 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] GS.TS Nguyễn Văn Tiến, Giáo trình Tín dụng ngân hàng, Học viện Ngân hàng, NXB Thống kê, 2014 [2] PGS TS Đinh Xn Hạng, Giáo trình Quản trị tín dụng ngân hàng, Học viện tài chính, NXB Tài chính, 2012 [3] PGS.TS Phan Thị Thu Hà, Giáo trình quản trị Ngân hàng thương mại, Đại học Kinh tế quốc dân, NXB Thống kê, 2009 [4] PGS.TS Nguyễn Minh Kiều, Nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, NXB Thống kê, 2009 [5] PGS.TS Nguyễn Minh Kiều, Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, NXB Tài chính, 2008 [6] Peter Rose - Quản trị ngân hàng thương mại, 2003, NXB Tài 231