Hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính của công ty cổ phần khoáng sản mangan hà tĩnh

TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN ĐỨC DŨNG HOÀN THIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN MANGAN - HÀ TĨNH CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ CHÍNH TRỊ LUẬN VĂN THẠC SỸ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS ĐÀO THỊ PHƢƠNG LIÊN HÀ NỘI, NĂM 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực Những kết luận khoa học luận văn chƣa đƣợc cơng bố cơng trình Tác giả luận văn Nguyễn Đức Dũng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ HOÀN THIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƢỢC HÌNH THÀNH TỪ CỔ PHẦN HÓA DOANH NGHIỆP NHÀ NƢỚC 11 1.1 Những vấn đề công ty cổ phần chế quản lý tài Cơng ty cổ phần 11 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, hình thức Cơng ty cổ phần 11 1.1.2 Cơ chế quản lý tài Công ty cổ phần: quan niệm phận cấu thành 15 1.2 Sự cần thiết nhân tố ảnh hƣởng đến hoàn thiện chế quản lý tài Cơng ty cổ phần đƣợc hình thành từ Cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nƣớc 30 1.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện chế quản lý tài Cơng ty cổ phần đƣợc hình thành từ Cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nƣớc 30 1.2.2 Những nhân tố ảnh hƣởng đến hồn thiện chế quản lý tài Cơng ty cổ phần đƣợc hình thành từ Cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nƣớc .33 1.3 Kinh nghiệm quốc tế nƣớc hoàn thiện chế quản lý tài cơng ty cổ phần đƣợc hình thành từ cổ phần hóa DNNN 40 1.3.1 Cơ chế quản lý tài Tập đồn Mitsubishi 40 1.3.2 Cơ chế quản lý tài Tổng Cơng ty đầu tƣ phát triển nhà Hà Nội 41 Chƣơng 2: THỰC TRẠNG CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN MANGAN - HÀ TĨNH 46 2.1 Giới thiệu chung hoạt động sản xuất, kinh doanh Cơng ty cổ phần Khống sản Mangan - Hà Tĩnh 46 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Khống sản Mangan 46 2.1.2 Mặt hàng sản phẩm thị trƣờng Công ty 47 2.1.3 Những thuận lợi khó khăn cơng ty sản xuất, kinh doanh 51 2.2 Hiện trạng chế quản lý tài Cơng ty cổ phần Khống sản Mangan - Hà Tĩnh .52 2.2.1 Khái quát tình hình tài Cơng ty 52 2.2.2 Hiện trạng chế quản lý tài xét theo yếu tố cấu thành 69 2.3 Đánh giá chung thực trạng chế quản lý tài Cơng ty cổ phần Khoáng sản Mangan - Hà Tĩnh 78 2.3.1 Một số mặt tích cực 78 2.3.2 Một số mặt hạn chế 80 Chƣơng 3: PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KHỐNG SẢN MANGAN - HÀ TĨNH 83 3.1 Phƣơng hƣớng hồn thiện chế quản lý tài Cơng ty Cổ phần Khoáng sản Mangan - Hà Tĩnh 83 3.1.1 Những cho việc hoàn thiện chế quản lý tài Cơng ty Cổ phần Khống sản Mangan Hà Tĩnh 83 3.1.2 Phƣơng hƣớng nhằm hoàn thiện chế quản lý tài Cơng ty Cổ phần Khoáng sản Mangan - Hà Tĩnh 90 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện chế quản lý tài Cơng ty .91 3.2.1 Nhóm giải pháp liên quan đến văn pháp quy Nhà Nƣớc quy định quản lý tài Cơng ty 92 3.2.2 Giải pháp tổ chức máy quản lý tài Cơng ty 97 3.2.3 Giải pháp để hồn thiện phƣơng pháp, quy trình quản lý tài Cơng ty .98 3.2.4 Giải pháp hoàn thiện quy định kiểm tra, giám sát tình hình quản lý tài Cơng ty .100 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện mối quan hệ tài Cơng ty mẹ cơng ty 102 3.2.6 Các Giải pháp khác .102 KẾT LUẬN 107 TÀI LIỆU THAM KHẢO 109 PHỤ LỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VIẾT TẮT DNNN CNH,HĐH TNHH TNHH MTV HNX SXKD CPH VLXD WTO AFTA BP NHTM CTCP CTNN LDN SCIC TĐKT TSNH TSDH VCSH NPT TSCĐ TSLN HĐQT ĐHĐCĐ TNCs TĐKTNN TCTNN VIẾT ĐẦY ĐỦ Doanh nghiệp Nhà nƣớc Cơng nghiệp hóa, đại hóa Trách nhiệm hữu hạn Trách nhiệm hữu hạn – thành viên Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội Sản xuất kinh doanh Cổ phần hóa Vật liệu xây dựng Tổ chức thƣơng mại giới Khu vực Mậu dịch Tự ASEAN Bộ phận Ngân hàng thƣơng mại Công ty cổ phần Công ty Nhà nƣớc Luật doanh nghiệp Tổng công ty Đầu tƣ kinh doanh vốn nhà nƣớc Tập đoàn kinh tế Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Tài sản cố định Tỷ suất lợi nhuận Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đơng Tập đồn xun quốc gia Tập đồn kinh tế Nhà nƣớc Tổng cơng ty Nhà nƣớc DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Bảng: Bảng 1.1: Cơ chế phân cấp thẩm quyền đầu tƣ quản lý tài sản công ty cổ phần 17 Bảng 2.1: Tình hình sản lƣợng khai thác qua năm: Năm 200 - 2013 48 Bảng 2.2: Tình hình sản lƣợng chế biến qua năm: Năm 2008 - 2012 49 Bảng 2.3: Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2008 - 2012 53 Bảng 2.4: Bảng chi tiết vốn đầu tƣ CSH .56 Bảng 2.5: Bảng chi tiết vốn cấu nguồn vốn 57 Bảng 2.6: Phân tích so sánh tình hình nguồn vốn .58 Bảng 2.7: Bảng Phân tích so sánh tình hình tài sản 59 Bảng 2.8: Phân tích so sánh tiêu tài (Số tuyệt đối) 60 Bảng 2.9 Các tiêu bố trí cấu tài sản cấu nguồn vốn 64 Bảng 2.10: Yếu tố chi phí 65 Bảng 2.11: Doanh thu từ hoạt động kinh doanh theo nhóm sản phẩm năm 2008 - 2012 67 Bảng 2.12: Lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh nhóm sản phẩm, dịch vụ năm 2008 - 2012 68 Biểu đồ: Biểu đồ: 2.1: Cơ cấu sản lƣợng quặng thô qua năm 2008 - 2012 48 Biểu đồ: 2.2: Cơ cấu sản lƣợng chế biến qua năm 2008 - 2012 49 Biểu đồ 3: Doanh thu loại sản phẩm năm 2008 – 2012 .67 Biểu đồ 2.4 Lợi nhuận gộp loại sản phẩm năm 2008 – 2012 68 Sơ đồ: Sơ đồ 1.1 Bộ máy quản lý tài cơng ty cổ phần 21 Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý tài cơng ty cổ phần khoáng sản Mangan .72 TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN ĐỨC DŨNG HOÀN THIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KHỐNG SẢN MANGAN - HÀ TĨNH CHUN NGÀNH: KINH TẾ CHÍNH TRỊ TĨM TẮT LUẬN VĂN Người Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS ĐÀO THỊ PHƢƠNG LIÊN HÀ NỘI, NĂM 2013 i TÓM TẮT LUẬN VĂN Trong công đổi mới, cải cách kinh tế nƣớc ta Hệ thống DNNN đƣợc xếp lại bƣớc DNNN sau vào CPH, đặt cho nhà quản lý có chế quản lý nhằm hồn thiện QHSX phù hợp với trình độ phát triển LLSX Cơ chế quản lý tài có nhiều vấn đề cấp bách cần phải tháo gỡ Do thay đổi mơ hình làm cho cán quản lý DN khơng theo kịp chế quản lý mới, cịn mang tính bị động, lề lối làm việc theo phƣơng thức cũ Nhà nƣớc nắm quyền chi phối, mơ hình hoạt động pháp lý Doanh nghiệp thay đổi, cổ đông thiếu khả tham gia quản lý doanh nghiệp Nhà nƣớc chƣa chuẩn bị đầy đủ văn pháp lý để quản lý loại hình doanh nghiệp Cơng ty cổ phần Khống sản Mangan cơng ty thuộc Tổng cơng ty Khống sản Thƣơng mại Hà Tĩnh CPH từ năm 2006 đến Hoạt động tái cấu SXKD có bƣớc tiến so với trƣớc CPH nhƣng việc quản lý tài chính, huy động vốn, cho hiệu quả, mối quan hệ liên kết tài cịn nhiều bất cập Để đáp ứng yêu cầu đổi cơng tác quản lý tài cơng ty ngày hồn thiện hơn, Vì lẽ đó, tác giả chọn đề tài: “ Hoàn thiện chế quản lý tài cơng ty cổ phần khống sản Mangan - Hà Tĩnh” - Mục đích nghiên cứu luận văn phân tích thực trạng hoạt động doanh nghiệp Nhà nƣớc sau cổ phần hoá, hệ thống hoá vấn đề lý luận chế quản lý tài để phát triển DNNN sau CPH kinh tế thị trƣờng, sở khảo sát số liệu Công ty sau cổ phần hố, tìm vấn đề vƣớng mắc, tồn cần phải giải quyết, đề xuất phƣơng hƣớng giải pháp khắc phục mục tiêu nhiệm vụ cần đƣa thời gian tới - Kết cấu luận văn: Ngồi phần tổng quan tình hình nghiên cứu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, luận văn đƣợc kết cấu thành chƣơng: ii Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ HỒN THIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƢỢC HÌNH THÀNH TỪ CỔ PHẦN HÓA DOANH NGHIỆP NHÀ NƢỚC 1.1 Những vấn đề Công ty CP chế quản lý tài Cơng ty cổ phần Quan niệm phận cấu thành chế quản lý tài Cơng ty cổ phần: Cơ chế quản lý tài cơng ty cổ phần hệ thống bao gồm: văn pháp quy, nhƣ: luật pháp, sách Nhà nƣớc ban hành; máy quản lý tài cơng ty; giải pháp tài chính, cơng cụ tài phƣơng thức quản lý tài đƣợc đại hội cổ đơng công ty thông qua sở vận dụng luật pháp, sách Nhà nƣớc nhằm đạt đƣợc mục tiêu định sản xuất kinh doanh cơng ty, việc quản lý tài đảm bảo quy trình, ngồi cơng tác kiểm tra, giám sát tài làm việc làm thƣờng xuyên, đảm bảo lợi ích cho cổ đơng ngƣời lao động ngồi cơng ty, đặc thù cơng ty cổ phần vốn Nhà nƣớc nắm gữi 51% VĐL, mối quan hệ tài cơng ty mẹ - cơng ty có mối ràng buộc, nên việc phân cấp quản lý tài quyền hạn đầu tƣ, mua sắm, nhƣỡng bán, cho thuê tài sản phải phân định rõ ràng, công ty phải tự chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh khuôn khổ pháp luật cho phép Luận văn nêu quan điểm biện chứng phận cấu thành, quản lý tài cơng ty cổ phần mà Nhà nƣớc nắm quyền chi phối, nhƣng trách nhiệm cơng ty cổ phần phải nâng cao tính tự chủ việc quản lý dụng tài hiệu quả, văn pháp quy, quy định quản lý vốn, tài sản, doanh thu chi phí, lợi nhuận qua tăng đƣợc tích lũy, mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh, thực tốt sách pháp luật Nhà nƣớc, theo định hƣớng XHCN, đáp ứng yêu cầu phát triển KT – XH, nâng cao đời sống văn hóa, tinh thần cho nhân dân, đảm bảo quốc phòng, an ninh đối ngoại 1.2 Sự cần thiết nhân tố ảnh hƣởng đến hồn thiện chế quản lý tài Cơng ty CP đƣợc hình thành từ CPH doanh nghiệp Nhà nƣớc Xuất phát từ yêu cầu quản trị cơng ty sau cổ phần hóa DDNN, từ u cầu nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp, phát triển doanh nghiệp sau chuyển thành công ty cổ phần Luận văn đƣa nội dung là: Do chuyển đổi loại hình doanh nghiệp từ DNNN sang CTCP, đòi hỏi chế thị iii trƣờng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế, công ty phải nâng cao lực tài chính, nâng cao lực cạnh tranh Ngoài luận văn nêu lên nhân tố ảnh hƣởng đến hoàn thiện chế quản lý tài Cơng ty cổ phần đƣợc hình thành từ Cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nƣớc do, tình hình bối cảnh quốc tế, mơi trƣờng kinh tế ngồi doanh nghiệp, nhân tố trị - xã hội nƣớc tính chất đặc thù cơng ty cổ phần đƣợc hình thành từ CPH doanh nghiệp Nhà nƣớc 1.3 Kinh nghiệm quốc tế nƣớc hồn thiện chế quản lý tài cơng ty cổ phần đƣợc hình thành từ cổ phần hóa DNNN Đúc rút phân tích kinh nghiệm hồn thiện chế quản lý tài cơng ty cổ phần đƣợc hình thành từ cổ phần hóa DNNN nƣớc quốc tế, Cơ chế quản lý tài Tập đồn Mitsubishi, Cơ chế quản lý tài Tổng Cơng ty đầu tƣ phát triển nhà Hà Nội, luận văn rút học kinh nghiệm cho công ty cổ phần đƣợc hình thành từ phần CPH DNNN hồn thiện chế quản lý tài chính, Cơng ty mẹ quản lý chiến lƣợc đầu tƣ thơng qua địn bẩy tài chính, mục tiêu đầu tƣ vốn cho hiệu quả, công ty con, công ty cổ phần cần phải phát huy vai trị tự chủ cơng tác quản lý tài tận dụng hội huy động vốn thơng qua thị trƣờng tài chính, thị trƣờng chứng khoán Chƣơng THỰC TRẠNG CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KHỐNG SẢN MANGAN - HÀ TĨNH 2.1 Giới thiệu chung hoạt động sản xuất, kinh doanh Cơng ty cổ phần Khống sản Mangan - Hà Tĩnh Cơng ty Cổ phần khống sản Mangan đƣợc thành lập theo Quyết định số 1299/QĐ- UBND ngày 06/12/2005 UBND Tỉnh Hà Tĩnh, trực thuộc Tổng cơng ty Khống sản Thƣơng mại Hà Tĩnh, hoạt động thí điểm theo mơ hình Cơng ty mẹ - Công ty Ngành nghề kinh doanh chủ yếu: Khai thác, chế biến thu mua Quặng Mangan, kinh doanh mua, bán, chế biến sâu loại sản phẩm từ quặng Mangan sản phẩm kèm quặng Mangan, quăng Dôlômit, quặng sắt phụ gia cho luyện thép Mặt hàng sản phẩm Cơng ty, sản phẩm quặng Mangan đƣợc dùng nhiều làm nguyên liệu đầu vào luyện Feromagan, hợp chất quan trọng dùng ngành công nghiệp luyện thép Ngoài ra, Mangan đƣợc sử dụng nhiều ngành công nghiệp khác nhƣ công nghiệp nhuộm, sản xuất 104 lực phát triển tổng công ty lớn thành tập đoàn đủ mạnh để cạnh tranh bối cảnh tồn cầu hóa, đặc biệt lĩnh vực kinh tế chủ đạo nhƣ công nghiệp luyện kim, đóng tàu, điện tử viễn thơng, phần mềm, dƣợc phẩm ngành khác Quá trình hình thành TĐKT Trung Quốc việc sáp nhập DNNN thành tổng công ty lớn đạt đến quy mơ định Tại đó, tổng công ty phân quyền kinh doanh cho DN thành viên Tiếp theo đa dạng hóa sở hữu hình thức nắm giữ cổ phần đan chéo DN thành viên Cuối thực biện pháp thu hút đầu tƣ vốn chuyển giao cơng nghệ từ đối tác nƣớc ngồi Tại Việt Nam, từ năm 2005 với việc Chính phủ định thí điểm thành lập TĐKTNN, đến (2011) nƣớc có tất 14 TĐKT đƣợc tổ chức theo mơ hình Nhóm thứ tập đồn đƣợc thành lập thơng qua tổ chức lại TCTNN, bao gồm tập đồn Dầu khí, Điện lực, Bƣu – Viễn thơng, Than – Khống sản, Bảo Việt, Dệt may, Cao su, Cơng nghiệp tàu thủy Nhóm thứ hai đƣợc thành lập dựa tổ hợp DN độc lập có lĩnh vực hoạt động gồm Tập đồn Cơng nghiệp Xây dựng Tập đồn Phát triển Nhà Đơ thị Ngồi cịn nhóm tập đoàn đƣợc thành lập nên từ DN khu vực tƣ nhân Trƣớc yêu cầu hội nhập kinh tế, Đảng Nhà nƣớc có chủ trƣơng nhƣ tạo môi trƣờng pháp lý cho hoạt động Doanh nghiệp hoạt động thí điểm đạt đƣợc thành cơng định tập đồn lớn nhƣ Dầu khí Than khống sản Nhƣng tham gia nhà đầu tƣ vào lĩnh vực khai thác, chế biến ngành khoáng sản quặng sắt, Mangan hạn chế hình thức lẫn quy mơ đầu tƣ Trong tƣơng lai, nhu cầu đầu tƣ ngành khoáng sản Sắt, Mangan lớn đòi hỏi phải huy động từ nhiều nguồn vốn khác Trong có phần quan trọng phải huy động từ nhà đầu tƣ ngồi nƣớc Chính nhà nƣớc cần phải tạo mơi trƣờng kinh doanh khống sản lành mạnh, xố bỏ rào cản nhà đầu tƣ tham gia, đơn vị có ngành nghề hợp tác, liên doanh, tránh việc bán sản phẩm thô chƣa qua chế biến 105 Chính phủ cần thúc đẩy triển khai, vận động nhà đầu tƣ Việt Nam nhà đầu tƣ nƣớc giàu tiềm năng, thực dự án lớn, công nghệ cao, hƣớng vào xây dựng nhà máy luyện Feromangan, luyện thép, sử dụng nguồn nguyên liệu sắt, Mangan hàm lƣợng thấp, tận thu triệt để tài ngun khống sản 3.2.6.4 Xây dựng mơi trường kinh doanh lành mạnh nhằm thu hút nhà đầu tư đơn vi kinh doanh ngành nghề Những năm 90 kỷ XX, nƣớc ta thức chuyển sang kinh tế thị trƣờng có quản lý Nhà nƣớc, ngành khoáng sản trở thành lĩnh vực hấp dẫn nhà đầu tƣ nƣớc giới Các dự án đầu tƣ thăm dò, khai thác, chế biến đƣợc triển khai dƣới nhiều hình thức, lĩnh vực đầu tƣ đƣợc mở rộng Việc đầu tƣ giúp nƣớc phát triển giải nhà tham gia đƣợc khó khăn thiếu vốn đầu tƣ xây dựng, cơng nghệ khai thác, thăm dị, giảm gánh nặng từ vốn NSNN Tại Việt Nam triển vọng ngành khoáng sản có nhiều tiềm dài hạn, sức cung trữ lƣợng khoáng sản phong phú, đa dạng nhận đƣợc hỗ trợ sức cầu từ phát triển kinh tế Việt Nam giới, đặc biệt nhân tố Trung Quốc, hiệu đầu tƣ ngành suy giảm tƣơng đối so với lĩnh vực khác, đầu tƣ trọng đến việc mở rộng chƣa đầu tƣ theo chiều sâu, chủ yếu dừng việc xuất tinh quặng với giá trị thấp nhiều so với giá kim loại phải nhập Do vậy, thời gian tới ngành phải phát triển theo chiều hƣớng tăng cƣờng chế biến sâu, bên cạnh thăm dị, mở rộng mỏ Ngồi , sách pháp luật Việt Nam cịn q trình hồn thiện, có tác động đến hoạt động ngành, luật khoáng sản năm 2011 thay đổi số chế, Chính phủ cần phải thúc đẩy triển khai kết vận động đầu tƣ Việt Nam nƣớc thời gian qua, tiếp cận hỗ trợ đầu tƣ nƣớc giầu tiềm đầu tƣ vào Việt Nam nghiên cứu để có giải pháp thu hút đầu tƣ thích hợp tập đoàn kinh tế lớn, tập đoàn xuyên quốc gia (TNCs) số nƣớc phát triển vào ngành khoáng sản Sự thu hút thực dự án, đổi công nghệ, chế biến sâu, tận thu triệt để tài nguyên khoáng sản 106 3.2.6.5 Xem xét tác động môi trường phát triển ngành sản xuất, chế biến khống sản để có kế hoạch huy động nguồn tài cho việc xử lý vấn đề mơi trường Nguồn khai thác khống sản lòng đất, miền núi Miền biển, nên việc khai thác nhiều ảnh hƣởng tác động tới môi trƣờng Xu hƣớng ngành phát triển chế biến sâu, phải sử dụng đến Than Kốc Điện, điều gây ảnh hƣởng không nhỏ môi trƣờng xã hội Với định hƣớng từ năm 2015 tầm nhìn đến năm 2020 nƣớc ta luyện kim, chế biến sâu Nên ảnh hƣởng lớn đến cân sinh thái môi trƣờng sống ngƣời Chúng ta cần phải có nghiên cứu cho khai thác chế biến phải đôi với việc bảo vệ khôi phục tài nguyên, đảm bảo đời sống ổn định cho ngƣời dân cộng đông xã hội, tạo phát triển bền vững cho kinh tế quốc dân 107 KẾT LUẬN Ngành khoáng sản Việt Nam có lịch sử phát triển hàng trăm năm, nhiên phát triển hiệu qủa đóng góp ngành với kinh tế chƣa tƣơng xứng với tiềm Hiện ngành khống sản đóng góp khoảng 10% GDP nƣớc Ngành khống sản nhìn chung cịn giai đoạn xuất Quặng thơ tinh quặng với giá trị thấp, sau phải nhập kim loại qua tinh luyện chế biến với giá trị cao nên hiệu kinh tế hạn chế Do để nâng cao hiệu giá trị sản phẩm, ngành phải phát triển theo hƣớng tăng cƣờng chế biến sâu Trong điều kiện Việt Nam gia nhập WTO nghành khống sản nói chung, Cơng ty cổ phần khống sản Mangan – Hà Tĩnh nói riêng phải địi hỏi hồn thiện chế quản lý tài để thích ứng với mơi trƣờng kinh doanh mới, nâng cao lực cạnh tranh biện pháp hiệu nhất, để thu hút vốn đầu tƣ, đổi công nghệ, tận thu triệt để tài nguyên khoáng sản mang lại giá trị cao cho kinh tế quốc dân Thông qua việc nghiên cứu xu hƣớng cải cách hoàn thiện chế quản lý tài số cơng ty ngành nƣớc Thế giới, học kinh nghiệm từ xu hƣớng cải cách hoàn thiện, luận văn “ Hồn thiện chế quản lý tài Cơng ty cổ phần khống sản Mangan – Hà Tĩnh” phân tích q trình hình thành phát triển Công ty từ Doanh nghiệp Nhà nƣớc sang Công ty cổ phần có vốn Nhà nƣớc nắm quyền chi phối, thành tựu, tồn tại, hạn chế đồng thời đƣa số giải pháp sách Nhà nƣớc ché quản lý tài Cơng ty nhƣ cho việc hồn thiện chế quản lý tài Cơng ty tình hình bối cảnh chung tỉnh Hà Tĩnh chiến lƣợc phát triển Tổng cơng ty khống sản & thƣơng mại Hà Tĩnh Trên sở giúp Cơng ty cổ phần khống sản Mangan đổi hồn thiện chế quản lý tài đạt đƣợc mục tiêu quản lý tập trung cao hiệu sử dụng vốn, phát triển mạnh công nghệ đủ sức cạnh tranh điều kiện Việt Nam gia nhập WTO 108 Trong phạm vi luận văn thạc sỹ, thân tác giả có kinh nghiệm tích lũy đƣợc qua hoạt động thực tiễn doanh nghiệp - nơi học viên công tác, song hạn chế mặt thời gian, điều kiện để nghiên cứu, luận văn có số điểm cơng tác quản lý tài chƣa đƣợc đề cập đến Hy vọng rằng, giải pháp hồn thiện chế quản lý tài Công ty, đƣợc nêu phạm vi Luận văn đƣợc quan nhà nƣớc nói chung, Tổng cơng ty khống sản thƣơng mại Hà Tĩnh, Cơng ty cổ phần khống sản Mangan nói riêng, nghiên cứu, tiếp tục hoàn thiện khung pháp lý cho mơ hình quản lý cơng ty, hƣớng tới mục tiêu tất phát triển bền vững Tổng công ty Công ty, xứng đáng chim đầu đàn ngành công nghiệp tỉnh nhà, thực đƣờng lối đổi Đảng, xây dựng đất nƣớc ngày giàu mạnh, văn minh theo định hƣớng XHCN Việt Nam 109 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bô ̣ Tài chiń h , (2008) Thông tư số 42/2008/TT-BTC ngày 22/5/2008 hướng dẫn Hướng dẫn số Điều Quy chế giám sát doanh nghiệp nhà nước kinh doanh thua lỗ, hoạt động khơng có hiệu ban hành kèm theo Quyết định số 169/2007/QĐ-TTg ngày 8/11/2007 Thủ tướng Chính phủ, Hà Nội Chính phủ, (2006) Nghị định số 86/2006/NĐ-CP ngày 21/8/2006 Sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 132/2005/NĐ-CP ngày 20/10/2005 Chính phủ thực quyền nghĩa vụ chủ sở hữu nhà nước công ty nhà nước, Hà Nội Luật doanh nghiệp (2005), “được thực từ điều 77 đến điều 129” (Luật số 60/2005/QH 11, ngày 29/11/2005) Chính Phủ, Nghị định số 09/2009/NĐ-CP ngày 05/02/2009 ban hành quy chế tài cơng ty nhà nước quản lý vốn Nhà Nước đầu tư vào doanh nghiệp khác Chính Phủ, Nghị định số 153/2004/NĐ-CP ngày 09/08/2004 tổ chức, quản lý TCT NN, công ty Nhà Nước theo mơ hình cơng ty mẹ Bộ Tài Chính, Thơng tư số 72/2005/TT-BTC ngày 01/09/2005 Hướng dẫn xây dựng Quy chế quản lý tài cơng ty Nhà Nước hoạt động theo mơ hình “Cơng ty mẹ - Cơng ty con” Kiểm tốn Nhà nƣớc, (2011) Báo cáo kiểm toán năm 2010 niên độ ngân sách năm 2009 (Tài liệu họp báo ngày 30 tháng năm 2011), Hà Nội Thủ tƣớng Chính phủ, (2006) Quyết định số 224/2006/QĐ-TTg ngày 06/10/2006 việc ban hành Quy chế giám sát đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp nhà nước, Hà Nội Thủ tƣớng Chính phủ, (2007) Quyết định số 169/2007/QĐ-TTg ngày 08/11/2007 việc ban hành Quy chế giám sát doanh nghiệp nhà nước kinh doanh thua lỗ hoạt động khơng có hiệu quả, Hà Nội 110 10 Phịng Thƣơng mại cơng nghiệp Việt Nam – Viện nghiên cứu quản lý kinh tế Trung ƣơng, (2010) Diễn đàn vấn đề doanh nghiệp nhà nước trước sau chuyển đổi, Hà Nội 11 Phịng Thƣơng mại cơng nghiệp Việt Nam ( 2011) “ Ngành khoáng sản Việt Nam hội cho tăng trưởng” 12 Phịng Thƣơng mại cơng nghiệp Việt Nam (2009) “ Xây dựng thực sách phát triển lao động tài nguyên tỉnh Hà Tỉnh” 13 Bộ Tài “ Phương hướng giải pháp tài đổi mới, nâng cao hiệu hoạt động DNNN đến năm 2010” báo cáo hội nghị xếp đổi DNNN toàn quốc tháng 3/2004 14 Bộ Tài Chính, Học viện Tài chính, (2011) Kỷ yếu Hội thảo Tái cấu trúc doanh nghiệp nhà nước,Hà Nội 15 Văn phịng Chính phủ, (2011) Kỷ yếu Hội nghị Tổng kết 10 năm xếp, đổi mới, phát triển nâng cao hiệu doanh nghiệp nhà nước 2001-2011, Hà Nội 16 TS Trần Tiến Cƣờng, (2012) Đổi quản lý doanh nghiệp nhà nước phù hợp với thể chế kinh tế thị trường, Kỷ yếu Hội thảo “Đổi mới, nâng cao hiệu doanh nghiệp nhà nước, bảo đảm vai trò chủ đạo kinh tế nhà nước kinh tế trị trường định hướng xã hội chủ nghĩa” Học viện Chính trị - Hành quốc gia Hồ Chí Minh tổ chức, năm 2012, Hà Nội 17 PGS.TS Lê Quốc Lý, (2012) Xây dựng chế quản lý doanh nghiệp nhà nước hiệu phù hợp với kinh tế thị trường, Kỷ yếu Hội thảo “Đổi mới, nâng cao hiệu doanh nghiệp nhà nước, bảo đảm vai trò chủ đạo kinh tế nhà nước kinh tế trị trường định hướng xã hội chủ nghĩa” Học viện Chính trị - Hành quốc gia Hồ Chí Minh tổ chức, năm 2012, Hà Nội 18 Monitor companyGroup,lp-confidennial, quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế xã hội tỉnh Hà Tĩnh đến năm 2020, tầm nhìn đến năm 2050 19 PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang, biên soạn “cổ phần hóa DNNN sở lý luận, thực tiễn” NXB khoa học xã hội 111 20 GS Đoàn Trọng Truyến “Một số vấn đề quản lý kinh tế giai đoạn nay” NXB thống kê 21 PGS.TS Đoàn Xuân Tiên “Xây dựng mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp theo mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty Việt nam” đề tài nghiên cứu cấp Bộ Học viện tài 22 PGS TS Trần Ngọc Thơ “Tài doanh nghiệp đại” NXB Thống kê 23 Nguyễn Văn Nam, Hồng Xn Vƣợng, Nguyễn Đức Tặng “Chính sách chế tài Tổng cơng ty hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty con” 24 PGS TS Nguyễn Thị Diễm Châu- TS Nguyễn Ngọc Thanh “Cơ chế tài mơ hình Tổng cơng ty, tập đồn kinh tế” NXB Tài 25 PGS.TS Lê Quốc Lý, (2012) “Xây dựng chế quản lý doanh nghiệp nhà nước hiệu phù hợp với kinh tế thị trường”, Kỷ yếu Hội thảo “Đổi mới, nâng cao hiệu doanh nghiệp nhà nước, bảo đảm vai trò chủ đạo kinh tế nhà nước kinh tế trị trường định hướng xã hội chủ nghĩa” Học viện Chính trị - Hành quốc gia Hồ Chí Minh tổ chức, năm 2012, Hà Nội” 26 Lê Hoàng Hải, “ Một số vướng mắc tài doanh nghiệp sau cổ phần hóa đa dạng sở hữu” Tài liệu hội thảo cổ phần năm 2001 27 PGS.TS Đoàn Văn Hạnh, biên soạn sách chuyên khoa “ Công ty cổ phần chuyển DNNN thành công ty cổ phần” NXB thống kê – Hà Nội năm 1998 28 PGS.TS Lƣu Thị Hƣơng tác giả (2003), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 29 Trƣơng Hữu Trung, Chủ tịch HĐQT Tổng công ty KS & TM Hà Tĩnh Xây dựng Mitraco thành thương hiệu mạnh phạm vi quốc gia & khu vực, tập san kỷ niệm 10 năm thành lập 18/4/2003 – 18/4/2013 30 Phạm Nhƣ Tâm, Chủ tịch HĐQT công ty, Báo cáo hội đồng quản trị nhiệm kỳ 2006 – 2010 định hướng hoạt động nhiệm kỳ 2011 – 2014, Hà Tĩnh, ngày 02 tháng 04 năm 2011 31 Nguyễn Đình Lân; Đinh Quang Tuấn - Giám đốc cơng ty cổ phần khống sản Mangan, báo cáo thường niên năm 2009; 2010;2011; 2012 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2008 ĐẾN NĂM 2012 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Mã số 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012 I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ DT khác 01 38.781 30.010 74.414 46.180 22.070 Tiền chi trả cho ngƣời cung cấp HH dịch vụ 02 (20.945) (17.353) (60.747) (29.885) (8.841) Tiền chi trả cho ngƣời lao động 03 (10.019) (4.563) (8.170) (8.260) (6.360) Tiền chi trả lãi vay 04 (15) (470) (214) (659) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (738) (22) (1.741) (332) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 564 3.669 23.339 884 240 Tiền chi khác cho hoạt động sản xuất kinh doanh 07 (8.263) (15.287) (13.977) (17.303) (9.329) Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 (638) (3.546) 12.646 (8.931) (2.879) Tiền chi để mua sắm, XD TSCĐ TS DH 21 (10.048) (92) (6.326) (12) (20) Tiền thu từ t/lý, nhợng bán TSCĐ TS DH 22 Tiền chi cho vay, mua CCụ nợ ĐVkhác 23 (7.085) 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại CCụ nợ khác 24 10.585 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức LN đƣợc chia 27 793 155 84 90 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 30 (5.747) 63 (6.242) 78 (15) II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ Chỉ tiêu Mã số 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012 III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 33 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (2.027) Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (40) Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lƣu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 9.813 10.367 21.018 (9.813) (5.465) (17.895) (70) (128) (214) (2.068) (70) (128) 4.687 3.123 50 (8.453) (3.554) 6.275 (4.165) 228 60 7.113 4.380 954 4.473 310 (3) 4.473 310 540 ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi NT 61 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 4.380 954 PHỤ LỤC 2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TỪ NĂM 2008 ĐẾN NĂM 2012 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012 14.631 22.981 37.545 40.854 40.434 4.380 954 4.473 310 540 4.380 954 4.473 310 540 1.542 1.945 3.910 2.906 3.224 1.758 3.736 2.818 3.498 Phải thu khách hàng Trả trƣớc cho ngƣời bán 1.405 30 Các khoản phải thu khác 137 156 174 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 283 182 (202) (457) IV Hàng tồn kho 8.686 19.141 29.095 36.655 36.582 Hàng tồn kho 8.686 19.141 29.095 39.259 37.031 (2.603) (449) 981 86 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác 21 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 940 65 935 30 - Thuế khoản khác phải thu Nhà nớc Tài sản ngắn hạn khác 761 21 35 220 86 B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) 6.164 14.734 13.975 12.210 10.326 II Tài sản cố định 5.448 12.857 13.019 11.014 8.399 Chỉ tiêu 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012 5.427 12.431 12.614 10.631 8.038 - Nguyên giá 13.489 23.582 26.823 26.847 25.580 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) (8.061) (11.151) (14.208) (16.215) (17.541) TSCĐ vơ hình 426 404 383 361 - Nguyên giá 431 431 431 431 (5) (26) (48) (70) 716 1.877 956 1.195 1.926 716 1.877 826 1.065 412 TSCĐ hữu hình - Giá trị hao mịn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trƣớc dài hạn 20 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 1.320 Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270=100+200) 129 129 193 20.796 37.715 51.521 53.064 50.760 A Nợ phải trả (300=310+330) 666 15.157 4.868 13.645 16.074 I Nợ ngắn hạn 460 6.288 4.657 13.434 16.074 4.902 8.463 Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc (1311) Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả 214 1.416 916 2.618 1.512 96 2.867 368 2.768 2.646 102 508 1.613 1.277 1.376 1.009 1.275 1.199 1.294 184 Chỉ tiêu Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 11 Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012 47 76 102 376 630 384 410 380 107 152 8.868 210 210 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn ngƣời bán 8.190 Phải trả dài hạn khác 438 Dự phòng trợ cấp việc làm 206 239 210 210 B Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 20.129 22.558 46.653 39.418 34.685 I Vốn chủ sở hữu 19.745 22.558 46.653 39.418 34.685 12.000 12.000 31.600 31.600 31.600 Thặng dƣ vốn cổ phần 1.904 3.633 7.037 7.037 7.037 Cổ phiếu quỹ (*) (539) Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Chênh lệch tỷ giá hối đoái ( Tiếp theo) Chỉ tiêu 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012 Quỹ đầu tƣ phát triển 855 1.944 2.487 2.534 2.534 Quỹ dự phịng tài 295 703 975 1.022 255 5.230 4.278 4.551 (2.779) (6.742) 20.796 37.715 51.521 53.064 50.760 10 Lợi nhuận chƣa phân phối Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) PHỤ LỤC 3: BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH SỰ DỤNG VỐN VÀ TÀI SẢN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KS MANGAN TỪ NĂM 2008 ĐẾN NĂM 2012 CHỈ TIÊU THỰC HIỆN 2008 THỰC HIỆN 2009 THỰC HIỆN 2010 THỰC HIỆN 2011 THỰC HIỆN 2012 MÃ SỐ ĐVT 410 Tr đồng 20,129.7 22,969.5 46,653.3 39,418.6 34,685.3 1.1 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 411 Tr đồng 12,000 31,600 1.2 LNST chƣa phân phối 419 Tr đồng 5.066,2 3.611,4 3.791,8 (2,779.7) (3.962,4) 1.3 Quỹ đầu tƣ phát triển 416 Tr đồng 855.4 1,944.3 2,487.6 2,534.8 2,534.8 1.4 Thặng dƣ vốn cổ phần 412 Tr đồng 1,904 3,633.1 7,037.5 7,037.5 7,037.5 1.5 Quỹ dự phịng tài 417 Tr đồng 295.5 703.8 975.5 1,022.7 255.7 1.6 Quỹ khác thuộc vốn CSH 418 Tr đồng 384 410.9 1.1 3.3 - Tr đồng (539.3) (0.8) - - - Tr đồng 666.4 15157.3 4868.3 Nợ ngắn hạn Tr đồng 460.0 6,288.8 4,657.7 13,434.7 16,074.9 Nợ dài hạn Tr đồng 206.4 8,868.5 210.6 210.6 - Tr đồng 102.7 508.1 1,613.4 1,722.6 1,376.4 Tr đồng - - - STT A THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.7 Cổ phiếu ngân quỹ NỢ PHẢI TRẢ 2.1 Thuế phải nộp NSNN 300 314 2.2 Vay NH Tổng công ty 12,000 31,600 2.3 Vay ngắn hạn ngân hàng 31,600 13645.3 16074.9 6,298.7 4,902.1 2,164.4 KẾT QUẢ KDOANH 3.1 Doanh thu Tr đồng 3.2 Doanh thu hoạt động tài 21 Tr đồng 794.4 3.3 Lợi nhuận sau thuế 60 Tr đồng 5,066 26,109.8 27,406.9 72,836.3 42,863.8 18,384.6 156.5 90.3 5.6 3,610.9 3,930.9 (2,779.7) (3,962.9) 3.4 Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu 60/400 % 25.17% 17.94% 3.5 Lợi nhuận sau thuế/Vốn điều lệ % 4.1 Số phải nộp ngân sách 4.2 Số nộp ngân sách nhà nƣớc 61/400 84.5 8,4% - - 42.21% 30.09% 12,43% - - Tr đồng 4,440.5 4,324.0 6,457.3 4,494.1 3,821.1 Trđồng 4,579.1 3,371.7 5,117.9 5,578.2 2,812,9 QUAN HỆ VỚI NSNN B TÌNH HÌNH TÀI SẢN TỔNG TÀI SẢN 20,796.2 37,715.9 51,521.5 53,064.0 50,760.2 Tài sản ngắn hạn Triệu đồng 14,631.5 22,981.0 37,545.6 40,854.0 40,433.9 Tài sản dài hạn Triệu đồng 6,164.7 14,734.9 13,975.9 12,210.0 10,326.3 2.1 Tài sản cố định 270 Triệu đồng 5,448.3 12,857.4 13,019.0 11,014.9 8,399.5 1.2 Nợ phải thu 221 Triệu đồng 1,542.8 1,949.9 3,910.6 2,906.7 3,224.3 Triệu đồng 2,342.0 1,800.0 3,792.0 - - CỔ TỨC ĐÃ TRẢ