Nghiên cứu rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội

LỜI CẢM ƠN Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo hướng dẫn GS.TS Đỗ Đức Bình, người tận tình hướng dẫn đưa gợi ý đóng góp quý báu giúp tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn thầy cô Khoa Thương mại Kinh tế quốc tế, Viện Đào tạo sau đại học Trường Đại học Kinh tế Quốc dân trang bị cho nhiều kiến thức kinh nghiệm quý báu suốt thời gian học tập nghiên cứu trường Tơi xin cản ơn Phịng Thanh tốn quốc tế, Ngân hàng Quân Đội tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu thập số liệu hồn thiện luận văn Tơi xin cảm ơn gia đình bạn bè tạo điều kiện suốt thời gian học tập hoàn thành luận văn thạc sĩ kinh tế Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thanh Hoa MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BÀNG BIỂU, HÌNH VẼ TĨM TẮT LUẬN VĂN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ RỦI RO TRONG PHƢƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ .4 1.1 PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG TTQT 1.1.1 Định nghĩa 1.1.2 Trình tự tiến hành nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ .6 1.1.3 Cơ sở pháp lý phương thức tín dụng chứng từ 1.2 RỦI RO TRONG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 13 1.2.1 Khái niệm rủi ro toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ 13 1.2.2 Phân loại rủi ro toán tín dụng chứng từ 15 1.2.3 Nhân tố tác động đến rủi ro toán phương thức tín dụng chứng từ 24 1.3 CÁC BIỆN PHÁP QUẢN LÝ RỦI RO TRONG PHƢƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Ở CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 28 1.3.1 Xây dựng quy trình nghiệp vụ 28 1.3.2 Bố trí hợp lý cán trọng công tác đào tạo .28 1.3.3 Xây dựng sách khách hàng phù hợp 29 1.3.4 Xây dựng hệ thống thông tin quản lý ngân hàng 30 1.3.5 Mở rộng có hiệu mạng lưới ngân hàng đại lý .30 1.3.6 Hiện đại hóa cơng nghệ 31 1.3.7 Xây dựng chế kiểm tra kiểm soát hợp lý để nhanh chóng phát hiện, ngăn chặn sai sót 31 1.4 KINH NGHIỆM CỦA MỘT SỐ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRONG NƢỚC VÀ BÀI HỌC CHO MB 31 1.4.1 Kinh nghiệm số NHTM nước .31 1.4.2 Bài học kinh nghiệm cho NH Quân Đội 36 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÒNG NGỪA RỦI RO TRONG PHƢƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI 37 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI 37 2.1.1 Sự đời phát triển 37 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Quân Đội 38 2.1.3 Các kết đạt 40 2.2 THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI MB 42 2.2.1 Thực trạng hoạt động TTQT .42 2.2.2 Thực trạng hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ 44 2.2.3 Thực trạng rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ MB 48 2.3 THỰC TRẠNG PHÒNG NGỪA RỦI RO TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI MB 68 2.3.1 Tái cấu máy toán quốc tế .68 2.3.2 Rà sốt quy trình nghiệp vụ 69 2.3.3 Tổ chức đào tạo UCP 600, ISBP681 69 2.3.4 Nâng cao vai trò kiểm tra chéo phòng ban 70 2.3.5 Các biện pháp khác 71 2.3.4 Đánh giá thực trạng quản lý rủi ro phương thức tín dụng chứng từ 72 CHƢƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA VÀ HẠN CHẾ RỦI RO TRONG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI MB 76 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN VIỆC ÁP DỤNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI MB 76 3.1.1 Chiến lược hoạt động MB đến năm 2012 tầm nhìn đến 2020 76 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ 78 3.2 CÁC GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA VÀ KHẮC PHỤC RỦI RO TRONG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI MB 79 3.2.1 Giải pháp phòng ngừa 79 3.2.2 Giải pháp xử lý 91 3.3 KIẾN NGHỊ 92 3.3.1 Kiến nghị DN XNK .92 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 95 3.3.3 Kiến nghị Nhà nước Bộ, ngành liên quan 99 KẾT LUẬN 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 DANH MỤC VIẾT TẮT NH Ngân hàng NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước Việt Nam NHPH Ngân hàng phát hành thư tín dụng MB Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội TTQT Thanh toán quốc tế XNK Xuất nhập NK Nhập XK Xuất KH Khách hàng ICC Phòng thương mại quốc tế- International Chamber of Commercial L/C Thư tín dụng- Letter of Credit UCP Quy tắc thực hành tín dụng chứng từ – Uniform Customs and Practice for Document Credits ISBP Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo thư tín dụng URR Quy tắc thống hoàn trả tiền ngân hàng thương mại SWIFT Hệ thống toán viễn thông liên ngân hàng quốc tế Society for Woldwide Interbank Financial Telecommunicaiton TTV Thanh toán viên QHKH Quan hệ khách hàng HS Hội sở CN Chi nhánh DANH MỤC SƠ ĐỒ, BÀNG BIỂU, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Trình tự nghiệp vụ toán L/C Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy Ngân hàng TMCP Quân Đội 39 Sơ đồ 3.1 : Khối quản trị rủi ro 86 Bảng 2.1: Tỷ trọng phương thức TTQT MB (2003-2008) 43 Bảng 2.2: Tỷ trọng L/C XK NK MB (2003-2008) 45 Bảng 2.3 Dư nợ cho vay XNK MB (2003-2008) 54 Hình 2.1: Doanh thu phí từ hoạt động TTQT tổng thu nhập NHQĐ 42 Hình 2.2: Tương quan L/C xuất L/C nhập tháng đầu năm 2009 45 Hình 2.3: Doanh thu L/C XK, NK tổng DT toán L/C 47 Hình 2.4: Mơ hình tác nghiệp TTQT 65 Hình 2.5: Mơ hình đào tạo UCP600 MB 70 Hình 3.1: Mơ hình tổ chức hoạt động nghiệp vụ toán quốc tế MB 82 Hình 3.2: Mơ hình tương tác nghiệp vụ phận MB 82 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong xu tồn cầu hóa hội nhập kinh tế quốc tế nay, kinh doanh rủi ro hai phạm trù song song tồn Rủi ro bất trắc gây mát thiệt hại, song lại tượng đồng hành với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói chung ngân hàng nói riêng Là lĩnh vực hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại, tốn quốc tế đời phát triển khơng ngừng tất yếu khách quan Nó mắt xích khơng thể thiếu việc bn bán, giao thương quốc gia Trong đó, tín dụng chứng từ trở thành phương thức toán ưu việt ngày sử dụng phổ biến toán xuất nhập Tuy nhiên, trình hoạt động mình, Thanh tốn quốc tế khơng đơn mang lại lợi ích kinh tế mà cịn phát sinh nguy gây rủi ro, tổn thất trực tiếp cho ngân hàng, cho doanh nghiệp hoạt động kinh doanh xuất nhập kinh tế quốc gia Qua 15 năm thành lập, hoạt động toán quốc tế Ngân hàng TMCP Quân Đội mẻ đạt thành tựu định Sự mở rộng phát triển đa dạng sản phẩm toán quốc tế tạo tiền đề thúc đẩy phương thức tín dụng chứng từ phát huy tính hiệu trở thành công cụ đắc lực đáp ứng ngày tốt nhu cầu doanh nghiệp xuất nhập Tuy vậy, thực tiễn áp dụng tập quán quốc tế cho thấy tín dụng chứng từ khơng phải nghiệp vụ đơn giản, tiềm ẩn nhiều rủi ro tài uy tín khơng cho doanh nghiệp tham gia xuất nhập mà cho ngân hàng thương mại có Ngân hàng TMCP Quân Đội Xuất phát từ thực tế trên, việc nghiên cứu vấn đề rủi ro toán quốc tế tín dụng chứng từ để từ tìm biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro việc làm cần thiết mà Ngân hàng thương mại doanh nghiệp phải trọng, quan tâm Đây lý để định lựa chọn đề tài: "Nghiên cứu rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội" làm luận văn thạc sĩ kinh tế Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Tuy vấn đề rủi ro toán quốc tế bàn nhiều đề tài, báo chí, luận án, luận văn năm gần có số cơng trình liên quan đến đề tài luận văn công bố Chẳng hạn như: - “Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng”, PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, nhà xuất Thống Kê 2005 - “Hạn chế rủi ro toán quốc tế NHTM Việt Nam trình hội nhập kinh tế quốc tế”,Nguyễn Thị Hồng Hải - luận án tiến sĩ kinh tế - Học viên ngân hàng - “Giải pháp tăng cường quản lý rủi ro hoạt động toán quốc tế NHTM Việt Nam, luận văn thạc sĩ, Đại học Ngoại Thương” Song cơng trình nghiên cứu nghiên cứu tổng quan mặt lý thuyết đề cập đến NHTM nói chung, khơng cụ thể vào phương thức tốn ngân hàng cụ thể Do vậy, luận văn nghiên cứu rủi ro phương thức toán cụ thể ngân hàng cụ thể “nghiên cứu rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ NHTMCP Quân đội” Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu số vấn đề lý luận thực tiễn rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại - Phân tích rủi ro biện pháp phịng ngừa rủi ro Ngân hàng TMCP Quân Đội - Đề xuất số giải pháp, kiến nghị để phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro phương thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân đội Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Những vấn đề rủi ro biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ - Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: Nghiên cứu rủi ro biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Quân đội + Về thời gian : Thời gian nghiên cứu từ năm 2003 đến tháng năm 2009 kiến nghị cho năm Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu truyền thống như: phương pháp nghiên cứu tổng hợp tài liệu; phương pháp đối chiếu, so sánh; phương pháp diễn giải, quy nạp; phương pháp phân tích tổng hợp…để phân tích, đánh giá nhằm rút nhận xét, kết luận có cho vấn đề nghiên cứu Kết cấu luận văn Ngoài phần Mở đầu, Kết luận, Danh mục tài liệu tham khảo, luận văn kết cấu thành chương: - Chương I : Lý luận chung rủi ro phương thức thức tốn tín dụng chứng từ - Chương II : Thực trạng rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - Chương III : Các giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ RỦI RO TRONG PHƢƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG TTQT 1.1.1 Định nghĩa Theo điều 2, Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ, ấn số 600, sửa đổi năm 2007 (Uniform Customs and Practice for Documentary Credit, 2007 Revision, ICC publication No 600- gọi tắt UCP600), “Tín dụng (“Credit”) thỏa thuận nào, mô tả hay đặt tên nào, thể cam kết chắn không hủy ngang NHPH việc tốn xuất trình phù hợp” Từ định nghĩa trên, rút số đặc điểm tín dụng chứng từ sau: - Bản thân thuật ngữ “Tín dụng” (Credit) thể tính tin cậy cao so với phương tiện toán khác giao dịch thương mại quốc tế Thuật ngữ không nên hiểu khoản vay Ngân hàng đơn người yêu cầu mở thư tín dụng, nhiều trường hợp nhà nhập hồn tồn có đủ lực tài ký quỹ 100%, không cần yêu cầu Ngân hàng cấp tín dụng “Tín dụng” cịn hiểu khoản vay “uy tín” Ngân hàng, rõ ràng, Ngân hàng thường có hệ số tín nhiệm cao nhà nhập khẩu, nên cam kết trả tiền Ngân hàng có giá trị hơn, đó, tạo tin tưởng bên giao dịch - Tín dụng “thỏa thuận” (arrangement), xem Hợp đồng kinh tế Mặc dù phương thức tín dụng chứng từ liên quan đến ba bên: Người yêu cầu mở tín dụng, Ngân hàng phát hành tín dụng người hưởng lợi tín dụng, chất, thư tín dụng hợp đồng kinh tế hai bên Ngân hàng người hưởng lợi, trách nhiệm Ngân 92 lực tốn khách hàng Nếu sai sót thuộc nghiệp vụ tốn thư tín dụng, ngân hàng với khách hàng tìm cách tháo gỡ trường hợp liên quan khách hàng NH, thuộc khách hàng NH cần hỗ trợ qua khâu tư vấn, thuộc nội NH NH chỉnh sửa, điều chỉnh Trong trường hợp thiếu vốn toán thời điểm toán, đối tượng tốn thuộc đối tượng tín dụng, NH vận dụng thực cho vay để có nguồn vốn toán, - Chuyển nợ hạn: NH xác minh lý xin gia hạn khoản toán theo chế sách khách hàng khơng hợp lệ gia hạn mà khách hàng khơng thực khoản tốn phải xử lý theo hình thức kỷ luật toán, tùy theo mức độ xử lý cho phù hợp, đồng thời lập thông báo gửi khách hàng,bám sát nguồn thu để thu hồi nợ - Thực khoanh nợ, khóa nợ: khoản tốn khơng cịn khả tốn, cần đưa vào diện khoanh nợ, xóa nợ theo văn quy định nhà nước Các cán nghiệp vụ theo dõi, rà soát điều kiện để tập hợp hồ sơ đề nghị khoanh, xóa nợ trình thấp có thẩm quyền phê duyệt Khi phê duyệt chuyển hồ sơ lên phận nghiệp vụ hạch tốn thơng báo cho khách hàng biết Từ tạo điều kiện lành mạnh hoạt động TTQT - Sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro khoản tốn thuộc đối tượng trích rủi ro (nguồn toán từ vốn vay ngân hàng) 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị DN XNK Theo phân tích chương II, rủi ro hoạt động tốn L/C phần cịn ngun nhân chủ quan từ phía DN XNK Việt Nam Chính yếu nghiệp vụ, đạo đức kinh doanh hay nguyên 93 nhân khách quan thiếu thơng tin đối tác nước ngồi, thị trường nước ngoài,… mà DN phải chịu rủi ro hoạt động toán trực tiếp gây nên rủi ro cho NH Bởi để góp phần giảm thiểu rủi ro hoạt động toán L/C thiết phải đề biện pháp DN XNK Việt Nam Thứ nhất, cần kiểm tra kỹ lưỡng xác minh tư cách pháp lý lực tài phía đối tác nước trước ký kết hợp động ngoại thương Điều giúp DN tránh rủi ro, tổn thất đối tác mang lại có nhiều trường hợp, tin vào lời giới thiệu hay quảng cáo, DN bắt tay vào làm ăn, đến bị lừa, phát cơng ty ma muộn Để tránh rủi ro, Các DN yêu cầu ngân hàng phục vụ tìm hiểu đối tác kinh doanh thơng qua hệ thống ngân hàng đại lý họ nước ngồi thơng qua Phịng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam, Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước (CIC),… Thứ hai, cần tuân thủ chặt chẽ quy định hoạt động thương mại quốc tế, không nên bỏ qua chi tiết cho dù nhỏ hợp đồng mua bán để tạo sơ hở cho phía đối tác bắt lỗi từ chối tốn Khi tốn phương thức tín dụng chứng từ, DN XNK cần am hiểu cách thấu đáo việc áp dụng pháp luật thông lệ quốc tế, thỏa thuận song phương, đa phương quốc gia rủi ro xảy chưa có hiểu biết đầy đủ, khơng đủ khả tiên liệu trước việc thay đổi pháp luật sách nước ngồi sách Việt Nam; rủi ro liên quan đến việc lựa chọn pháp luật áp dụng quan hòa giải tranh chấp; rủi ro liên quan đến việc thi hành phán trọng tài hay tịa án nước ngồi… Thứ ba, tránh đưa vào hợp đồng điều khoản làm chậm trễ thời gian toán, phức tạp khâu lập chứng từ, chí cịn cài vào điều 94 khoản làm khó khăn cho việc lập chứng từ phù hợp Khi ký kết hợp đồng, DN cần ý đến bước sau: - Lập chuẩn bị điều khoản hợp đồng: DN XNK cần phải có đội ngũ cán có lực hiểu biết UCP, ISBP việc lập soạn thảo hợp đồng - Kiểm tra kỹ điều khoản hợp đồng, thấy có vấn đề phải kịp thời chu chỉnh - Lập kế hoạch tuân thủ: lập kế hoạch giao hàng, lập chứng từ, xuất chứng từ tổ chức thực - Kiểm soát giám sát thường xuyên tiến độ thực kiểm soát yếu tố gây trì hỗn việc thực hợp đồng, đồng thời liên hệ với phía đối tác để có kế hoạch thực hợp đồng phù hợp Thứ tư, cần làm quen với việc thuê luật sư độc lập bên ngồi sử dụng chun gia có lực, kinh nghiệm để soạn thảo hợp đồng rà soát lại điều kiện điều khoản hợp đồng trước ký kết thức Thứ năm, DNXNK nên ý việc sử dụng dịch vụ pháp lý hoạt động thương mại quốc tế Đặc biệt chưa xác minh uy tín khả tốn đối tác, DN nên chọn phương thức tốn thư tín dụng khơng hủy ngang có xác nhận thư tín dụng chuyển nhượng Đây loại thư tín dụng khơng thể tự sửa đổi hay hủy bỏ bên nào, mà có chấp thuận bên tham gia Thứ sáu, cần nghiên cứu xem xét kỹ yêu cầu, tư vấn NH DN q trình mở L/C để có tu chỉnh kịp thời, hạn chế thấp rủi ro giảm khoản chi phí bất hợp lý phát sinh trình hoạt động Thứ bảy, nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán làm công tác XNK Các DN tham gia XNK phải có cán chuyên trách XNK Các cán 95 phải qua đào tạo nghiệp vụ ngoại thương, am hiểu luật pháp thương mại quốc tế, có lực cơng tác phẩm chất đạo đức trung thực kinh doanh Đặc biệt hoạt động kinh doanh DN khơng cịn bó hẹp số thị trường truyền thống mà mở rộng tới nhiều quốc gia Mỹ, Nhật, liên minh Châu Âu,… Đây quốc gia có hệ thống luật pháp kinh doanh phức tạp, tinh vi nên trình độ am hiểu thơng lệ, pháp luật quốc tế yêu cầu tất yếu cán XNK Thứ tám, tranh chấp phát sinh, biện pháp nên sử dụng thương lượng khiếu nại đàm phán trực tiếp nên ý đến mục tiêu hàng đầu việc giải tranh chấp lợi ích kinh tế khơng phải việc thắng hay thua DN cần đặt hiệu giải tranh chấp lên hết, khơng có nghĩa sử dụng thủ đoạn mà sử dụng biện pháp mang tính thiện chí, gìn giữ xây dựng quan hệ với đối tác Thêm nữa, DN cần lường trước bất lợi có tranh chấp xảy bị khởi kiện nước Trong trường hợp bị khởi kiện nước ngồi, khả tài nghiệp vụ có hạn nên phía Việt Nam thành cơng phiên quốc tế Do vậy, quyền chọn tồ án có tranh chấp nên chọn Trọng tài xét xử nước (Trung tâm Trọng tài Quốc tế Việt Nam) để tránh rủi ro 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc Thứ nhất, cần tăng cường chất lượng hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước (CIC) Thông tin trung tâm kinh tế tri thức, đóng vai trị to lớn hoạt động tiền tệ, tín dụng, NH Bởi vậy, hệ thống thơng tin tín dụng Việt Nam phải nhanh chóng phát triển nữa, định đường hướng trung dài hạn, tắt đón đầu, phù hợp với điều kiện thực tiễn nước ta, sớm hội nhập thông tin khu vực Hiện nay, hoạt động trung tâm CIC đạt kết định như: Cung cấp cho ngân hàng tình hình dư nợ 96 DN,… nhiều hạn chế: chưa đáp ứng u cầu thực tế lượng thơng tin cịn q ít, chưa kịp thời, thiếu xác,… Vì vậy, Ngân hàng Nhà nước cần tiếp tục nâng cao hiệu hoạt động đại hóa Trung tâm CIC, nơi cung cấp thông tin tín dụng mà cịn cơng cụ hệ thống giám sát từ xa Ngân hàng Nhà nước Hơn việc hồn thiện hệ thống thơng tin tín dụng bước tiến quan trọng việc giảm thiểu rủi ro hoạt động NHTM, có hoạt động TTQT Những việc cần thực thời gian tới bao gồm: - Hiện đại hóa quy trình nghiệp vụ, tăng cường trang thiết bị thông tin đại, ứng dụng mạnh mẽ công nghệ thông tin Internet để CIC có điều kiện thu thập thơng tin đầy đủ, xác, kịp thời Hiện đại hóa quy trình quản lý rủi ro, phân tích dự báo, xếp loại tín dụng CIC tổ chức tín dụng điều kiện phát triển lâu dài để đáp ứng yêu cầu thông tin quản lý, kinh doanh NH Hệ thống máy, thiết bị tin học sẵng sàng đảm bảo khả hoạt động 24/24, ngày/tuần, dự phòng cố tự khơi phục Ngồi hệ thống hoạt động cịn có hệ thống dự phịng cố, thảm họa ln sẵn sàng Bên cạnh đó, hệ thống bảo mật phần cứng, mạng, phần mềm phải chặt chẽ, nghiêm ngặt Mạng thông tin qua Internet kết nối qua đường truyền thơng có tốc độ đảm bảo, thơng suốt an tồn - Cần có quy định khuyến khích bắt buộc tổ chức tín dụng việc cung cấp thường xun thơng tin tình hình dư nợ DN tổ chức tín dụng Cần có biện pháp xử phạt ngân hàng cung cấp thông tin khơng đầy đủ, xác tình hình dư nợ - Bổ sung nguồn thông tin cho trung tâm thơng tin tín dụng Thơng tin tín dụng Việt Nam dừng lại thông tin DN tổng hợp thông tin phạm vi ngành NH Do thời gian tới, phạm 97 vi hoạt động thơng tin tín dụng phải mở rộng khắc phục tình trạng thơng tin vừa thiếu lại xác Những thông tin cẩm nang cần bổ sung gồm:  Hệ thống thông tin thị trường: Bao gồm thông tin hoạt động ngành kinh tế quốc dân, hệ thống giá hàng hóa thị trường nước, hoạt động chung ngành kinh tế, dự báo kinh tế Ngoài thơng tin tín dụng cịn cần nhóm thơng tin khác có tác dụng giúp ngân hàng tìm hiểu khách hàng ngồi nước  Hệ thống đạo luật kinh tế chế nghiệp vụ Luật ngân hàng Nhà nước, luật tổ chức tín dụng, pháp lệnh hợp đồng kinh tế, luật DN, luật đất đai luật đầu tư nước Việt Nam,… Ngoài hệ thống luật kinh tế cịn có số đạo luật khác Bộ luật dân sự, Luật hành chính, Luật quốc tịch, hiệp định thương mại quốc tế,… luật hoạt động ngân hàng thường áp dụng Ngoài ra, hệ thống thông tin quan trọng khác bao gồm văn luật có tính chất hướng dẫn luật nghiệp vụ Nghị định phủ, thông tin liên ngành hệ thống chế nghiệp vụ chuyên ngành,…  Hệ thống thông tin công nghệ chuyên ngành: Là hệ thống thông tin , kỹ thuật chuyên ngành tập hợp định mức kinh tế, kỹ thuật, tiêu chí quy định mặt giá cả, cơng nghệ chuyên ngành Nhà nước trung tâm tư vấn cung cấp Thứ hai, sở hệ thống văn pháp luật Nhà nước ban hành, Ngân hàng nhà nước cần có văn luật hướng dẫn hoạt động tốn quốc tế nói chung nghiệp vụ tốn theo phương thức tín dụng chứng từ nói riêng Các văn phải rõ ràng, cụ thể, phù hợp với hoạt động thực tế 98 Hiện văn hoạt động TTQT cịn ít, có quy định việc L/C nhập hàng trả chậm Để thực thi chế độ quản lý ngoại hối, NHNN có văn quy định trách nhiệm kiểm tra chứng từ liên quan khách hàng chuyển tiền nước ngoài, nghiệp vụ toán xuất nhập khẩu, NH không hướng dẫn cụ thể việc kiểm tra giấy phép NK khách hàng phát hành thư tín dụng Trên sở Nghị định 160/2006/NĐ-CP NHNN cần ban hành thông tư hướng dẫn cụ thể NH việc thực thi Pháp lệnh ngoại hối Thứ ba, xây dựng chế điều hành tỷ giá linh hoạt phù hợp với thực tế tạo điều kiện cho NHTM hoạt động kinh doanh ngoại tệ có hiệu Tỷ giá hối đoái yếu tố nhạy cảm, ảnh hưởng đến hoạt động XNK mà cịn ảnh hưởng đến tồn kinh tế Trước mắt, bối cảnh kinh tế tăng trưởng chưa ổn định, thị trường hối đối chưa hồn thiện việc NHNN trì chế độ tỷ giá thả có điều tiết Nhà nước sách hợp lý Để điều hành chế tỷ giá nói trên, Ngân hàng Nhà nước cần: - Nâng cao dự trữ ngoại tệ tương xứng với kim ngạch XNK Trong thời kỳ khủng hoảng tài chính, tiền tệ Châu Á, Việt Nam không điều tiết tỷ giá phù hợp với kinh tế có nguyên nhân việc dự trữ ngoại tệ ít, mỏng manh so với sức ép tăng giá thị trường Như vậy, Ngân hàng Nhà nước cần tiếp tục đưa thêm tiền lưu thông để thu gom ngoại tệ làm dồi quỹ dự trữ ngoại hối; phối hợp với Bộ Tài việc quản lý dự trữ ngoại hối sử dụng hiệu nguồn ngoại tệ quốc gia, tăng cường biện pháp kinh tế khuyến khích tổ chức, cá nhân bán ngoại tệ cho NHTM - Xác định cấu dự trữ ngoại tệ hợp lý sở đa dạng hố rổ ngoại tệ mạnh, khơng nên q tập trung vào đồng USD Cần có sách khuyến khích DN XNK đa dạng hoá cấu tiền tệ giao dịch 99 - Chuẩn xác hoá số kinh tế vĩ mô như: lạm phát, lãi suất bản, thực trạng cán cân toán, nợ nước để giúp Nhà nước lựa chọn phương án điều chỉnh tỷ giá có hiệu Thứ tư, đề sách hợp lý để vận hành tốt trị trường ngoại tệ liên ngân hàng Hoàn thiện phát triển thị trường ngoại tệ liên ngân hàng làm sở cho việc hình thành thị trường hối đối Việt Nam thích ứng với xu hướng hội nhập phát triển ngành NH Chỉ thị trường ngoại tệ liên NH thị trường hối đối phát triển đảm bảo có tỷ giá linh hoạt hợp lý khuyến khích xuất khẩu, hạn chế nhập khẩu, góp phần mở rộng sản xuất nước, giúp cho hoạt động tốn quốc tế an tồn phát triển chiều rộng chiều sâu 3.3.3 Kiến nghị Nhà nƣớc Bộ, ngành liên quan Các sách kinh tế Nhà nước có tác động trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức, cá nhân nước, đặc biệt lĩnh vực XNK, từ tác động mạnh mẽ đến hoạt động TTQT NH Xuất phát từ thực tế đó, tốn XNK nói chung, tín dụng chứng từ nói riêng cần đến sách phù hợp với mục tiêu thời kỳ để hoạt động ngày mở rộng ngày phát triển, đồng thời phòng tránh rủi ro xảy cho đơn vị kinh doanh XNK NH Thứ nhất, cần tạo hành lang pháp lý đồng cho hoạt động tốn tín dụng chứng từ hệ thống NHTM Một nguyên nhân dẫn đến rủi ro pháp lý giao dịch tín dụng chứng từ thiếu vắng văn pháp luật điều chỉnh quan hệ bên quy trình tốn Ở Việt Nam nay, ngồi UCP số thơng lệ quốc tế khác, ta khơng có luật hay văn luật điều chỉnh mối quan hệ pháp lý giao dịch hợp đồng ngoại thương với 100 giao dịch tín dụng chứng từ Nhiều vụ tranh chấp xảy giải vào UCP, UCP luật thay luật pháp quốc gia Hơn nữa, UCP600 có tồn định khơng bao qt tất giao dịch vô phong phú thực tiễn Bởi vậy, Chính phủ cần sớm ban hành văn pháp lý điều chỉnh mối quan hệ hợp đồng ngoại thương hoạt động toán tín dụng chứng từ, nêu lên nghĩa vụ, quyền hạn bên tham gia vào quan hệ tín dụng chứng từ Chính phủ cần ban hành văn liên ngành nhằm phối hợp chặt chẽ hoạt động ngân hàng với hoạt động ngành liên quan Trong nghiệp vụ tín dụng chứng từ, NH Việt Nam phải vận dụng thông lệ quốc tế lĩnh vực bảo hiểm, vận tải,… nhằm bảo vệ quyền lợi đáng Tuy nhiên, biện pháp tự bảo vệ có hiệu hay không phụ thuộc vào quy định luật pháp Việt Nam Ví dụ như, theo thơng lệ quốc tế, vận đơn lập theo lệnh NH, khách hàng khơng có khả tốn L/C NH có quyền nhận hàng theo vận đơn Nhưng thực tế, Việt Nam, việc NH nhận hàng hoá theo vận đơn khó khăn theo quy định hải quan, NH khơng có giấy phép nhập khẩu, khơng phải người mua nên khơng nhận hàng Ngồi ra, giao dịch NH KH quan hệ tín dụng chứng từ cần có quy định cụ thể để tạo thống pháp lý, góp phần giảm thiểu rủi ro quan hệ toán KH NH Thực tế nay, hầu hết KH đến NH yêu cầu mở L/C thông qua loại giấy tờ như: Đơn yêu cầu mở L/C, giấy cam kết toán, đơn xin bảo lãnh nhận hàng ký hậu vận đơn, thông báo L/C, đơn xin chiết khấu chứng từ, Nhà nước cần quy định cụ thể tính chất pháp lý chứng từ ràng buộc trách nhiệm hai bên, tránh gây khó khăn cho tồ án xét xử tranh chấp 101 Bên cạnh đó, Chính phủ cần ban hành văn quy định trách nhiệm kiểm tra chứng từ DN xin mở L/C Hiện nay, phương thức tín dụng chứng từ, NHTM không hướng dẫn cụ thể việc kiểm tra giấy phép NK hợp lệ KH phát hành L/C, dẫn đến việc chấp hành quy định ngân hàng khác KH lợi dụng giấy phép hay hạn ngạch NK để mở L/C nhiều NH khác nhau, nhằm mục đích thiếu trung thực kinh doanh Hay trường hợp KH sử dụng hợp đồng để mở nhiều L/C tốn nước ngồi nhằm mục đích rửa tiền tốn tiền hàng nhập lậu quan pháp luật có yêu cầu NH chịu trách nhiệm khơng vấn đề Vì vậy, cần thiết phải có quy chế, thơng tư, văn hướng dẫn NHTM việc kiểm tra giấy phép, hợp đồng ngoại thương DN mở L/C quy định rõ trách nhiệm NH, DN việc mở L/C Thứ hai, hồn thiện sách thương mại nhằm tạo thuận lợi cho công tác XNK - Về thể chế thủ tục XNK: Phải có quy chế bắt buộc điều kiện tài chính, trình độ cán bộ, phương hướng phát triển kinh doanh, cấp giấy phép XNK trực tiếp, không nên cấp ạt, tránh rủi ro khơng đáng có trình độ thiếu hiểu biết người làm công tác XNK Chủ trương cấp quota XNK tạo lợi cho DN mà gây bất lợi cho DN khác làm cân đối cung cầu khiến nhiều loại vật tư, nguyên liệu thép, xi măng, đường, tồn đọng gây tổn hại cho kinh tế khó khăn cho NH Tình trạng NK tràn lan mặt hàng tiêu dùng làm cho sản xuất tiêu dùng nước bị đình trệ, nhiều DN thua lỗ - Về thuế XNK: Nhà nước cần ban hành luật thuế XNK phù hợp Biểu thuế Nhà nước thay đổi làm cho đơn vị XNK không chủ động 102 trước diễn biến tương lai, gặp nhiều khó khăn kinh doanh, ảnh hưởng đến lợi nhuận Mỗi sửa đổi luật thuế XNK, Nhà nước ta quy định ngày hiệu lực luật mà không quy định biểu thuế ưu đãi hợp đồng ký trước ngày thực luật thuế Điều gây khó khăn cho DN kinh doanh XNK - Về thông tin giá cả: Nhà nước cần có thơng tin giá thị trường giới cách kịp thời để thông tin cho DN kinh doanh XNK Đây vấn đề quan trọng, thiếu hiểu biết thông tin làm cho DN dễ bị thua lỗ giá thay đổi hay việc kiểm sốt giá khơng chặt chẽ hàng hố nước dễ dẫn đến khó khăn cho công tác XNK gián tiếp ảnh hưởng đến quy trình tốn NH 103 KẾT LUẬN Hoạt động TTQT NHTM nói chung MB nói riêng ln tiềm ẩn nhiều rủi ro khó lường nhiều nguyên nhân gây nên, nguyên nhân khách quan từ xác vĩ mơ nhà nước, thiếu hiểu biết thương mại quốc tế hay hành vi cố tình lừa đảo khách hàng; nguyên nhân chủ quan từ phía ngân hàng thiếu hụt khơng đồng chế, sách, quy trình nghiệp vụ cho hoạt động TTQT, rủi ro đạo đức cán ngân hàng hay thiếu hiểu biết cán làm TTQT…Hậu làm xấu tình hình tài NH ảnh hưởng đến uy tín thương hiệu NH Do quản lý rủi ro tốt đảm bảo hoạt động TTQT MB an toàn, hiệu việc nâng cao lực quản trị rủi ro NH nhiệm vụ vô quan trọng có ý nghĩa sống cịn MB Kiểm sốt, phịng ngừa hạn chế rủi ro nói chung, rủi ro phương thức tín dụng chứng từ nói riêng vấn đề thu hút quan tâm Ban lãnh đạo Ngân hàng Quân đội Tuy ngân hàng thương mại chưa có bề dày lịch sử, với 15 năm hoạt động, Ngân hàng Quân đội không ngừng phấn đấu lên để trở thành ngân hàng thương mại cổ phần lớn Việt Nam, sẵn sàng nắm bắt thời vượt qua thách thức để phát triển vững mạnh làm tròn sứ mạng “MB dành nỗ lực gây dựng đội ngũ nhân lực tinh thông nghiệp vụ, tận tâm phục vụ nhằm mang lại cho doanh nghiệp, cá nhân giải pháp tài chính-ngân hàng khơn ngoan với chi phí tối ưu hài lịng mỹ mãn” Với mục đích cung cấp nhận thức tương đối toàn diện rủi ro biện pháp quản lý rủi ro hoạt động TTQT MB, luận văn giải vấn đề sau: 104 Thứ nhất, khái quát sở lý luận chung rủi ro biện pháp quản lý rủi ro toán theo phương thức tín dụng chứng từ NHTM Thứ hai, phân tích đánh giá tổng hợp thực trạng rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ biện pháp phòng ngừa rủi ro mà MB áp dụng thời gian qua, nguyên nhân gây rủi ro hạn chế việc quản lý rủi ro toán tạo sở để đề giảo pháp chương luận văn Thứ ba, đề xuất số giải pháp phịng ngừa xử lý rủi ro tốn theo phương thức tín dụng chứng từ cho MB số kiến nghị với DN, NHNN ban ngành góp phần nâng cao cơng tác quản lý rủi ro tốn theo phương thức tín dụng chứng từ Luận văn tránh khỏi thiếu sót q trình thực tác giả hy vọng nội dung đề cập luận văn góp phần vào việc nâng cao nhận thức MB tầm quan trọng công tác quản lý rủi ro toán theo phương thức tín dụng chứng từ giải pháp đề xuất MB lưu tâm tham khảo 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO Hồng Văn Châu; Th.S Tơ Bình Minh (2001), Các điều kiện thương mại quốc tế (Icoterms 2000), Giải thích hướng dẫn thực hiện, NXB Khoa học Kỹ thuật, Hà nội Nguyễn Thị Hồng Hải (2006), Hạn chế rủi ro kỹ thuật Ngân hàng phát hành thư tín dụng, Thị trường tài tiền tệ số 10, Nguyễn Thị Hồng Hải (2008), Hạn chế rủi ro toán quốc tế NHTM Việt Nam trình hội nhập kinh tế quốc tế, luận án tiến sĩ kinh tế - Học viên ngân hàng, Hà nội Nguyễn Thị Diệu Linh (2008), Giải pháp tăng cường quản lý rủi ro hoạt động toán quốc tế NHTM Việt Nam, luận văn thạc sĩ, Đại học Ngoại Thương, Hà nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2003), Một số kinh nghiệm phòng chống thủ đoạn lừa đảo, vay vốn ngân hàng biện pháp phòng chống tiền giả, phòng chống tội phạm hoạt động NH Ngân hàng Quân đội(2003-2008), Báo cáo tổng hợp hoạt động TTQT Ngân hàng Quân đội (2003-2008), Báo cáo thường niên Ngân hàng Quân đội (2007-2008), Quản lý rủi ro ngân hàng Ngân hàng Quân đội (2007), Quy chế hoạt động Thanh toán quốc tế 10 Nguyễn Thị Quy (2006), Cẩm nang giải tranh chấp toán quốc tế L/C (Theo UCP-500, 1993; ISBP 645 e.UCP 1.0), NXB lý luận trị, Hà Nội 11 Nguyễn Văn Tiến (2007), Giáo trình Thanh tốn quốc tế- Cập nhật UCP 600, NXB Thống kê, Hà nội 12 Nguyễn Văn Tiến (2005), Thanh toán quốc tế tài trợ ngoại thương, NXB Thống kê, Hà nội 106 13 Nguyễn Văn Tiến (2003), Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê, Hà nội 14 Nguyễn Văn Tiến (2007), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê, Hà nội 15 Nguyễn Trọng Thuỳ, Hướng dẫn áp dụng điều lệ thực hành thống tín dụng chứng từ (Bản sửa đổi 1993, số xuất 500 Phòng thương mại quốc tế), NXB thống kê, Hà nội 16 Đinh Xuân Trình (2007), Bộ tập quán quốc tế L/C, Bản dịch, NXB Thống kê, Hà nội