phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tnhh nhôm đông phong

Những đặc điểm chủ yếu về cơ sở lý luận của phân tích hoạt động kinh doanh là: 1 Nghiên cứu phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh được đặt trong mối quan hệ qua lại chặt chẽ của các hi

  TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HCM 

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH NHÔM ĐÔNG PHONG

Chuyên ngành: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP

Giảng viên hướng dẫn : TS LÊ QUANG HÙNG Sinh viên thực hiện : NGUYỄN THỊ VÂN ANH MSSV: 0954010035 Lớp: 09DQD5

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP HCM

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH NHÔM ĐÔNG PHONG

Chuyên ngành: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP

Giảng viên hướng dẫn : TS LÊ QUANG HÙNG Sinh viên thực hiện : NGUYỄN THỊ VÂN ANH MSSV: 0954010035 Lớp: 09DQD5

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan rằng đây là công trình nghiên cứu của tôi, có sự hỗ trợ từ Giáo viên hướng dẫn là TS Lê Quang Hùng Các nội dung nghiên cứu, kết quả và các số liệu trong khóa luận này được thực hiện tại Công ty TNHH Nhôm Đông Phong là trung thực và không sao chép bất kỳ nguồn nào khác Những số liệu trong các bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá được chính tác giả thu thập từ các nguồn có ghi trong phần tài liệu tham khảo Ngoài ra, đề tài còn sử dụng một số nhận xét, đánh giá của các tác giả, cơ quan tổ chức khác, và cũng được thể hiện trong phần tài liệu tham khảo

Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này

TP.HCM, ngày 15 tháng 07 năm 2013

Tác giả NGUYỄN THỊ VÂN ANH

LỜI CÁM ƠN

Trước tiên em xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè và đặc biệt là thầy TS

Lê Quang Hùng đã tận tình hướng dẫn, góp ý và động viên em trong quá trình thực hiện luận văn tốt nghiệp này

Xin chân thành cảm ơn quý thầy cô Khoa Quản trị kinh doanh, Trường Đại học Kỹ thuật Công Nghệ thành phố Hồ Chí Minh (HUTECH) đã truyền đạt cho em những kiến thức, kinh nghiệm quý giá để chuẩn bị cho tương lai của mình

Trân trọng cảm ơn Ban Giám Đốc, tập thể cán bộ nhân viên Công ty và đặc biệt là các anh chị phòng Kế Toán công ty TNHH Nhôm Đông Phong đã tận tình giúp đỡ, chỉ bảo và tạo điều kiện thuận lợi cho em có thời gian tìm hiểu thực tế, sử dụng số liệu và hoàn thành đề tài luận văn tốt nghiệp tại Công ty

Trong quá trình thực hiện chuyên đề không tránh khỏi những sai sót, vì vậy

em rất mong nhận được những ý kiến quý báu của quý thầy cô và quý Công ty để chuyên đề của em được hoàn thiện hơn

Lời cuối cho em kính chúc quý thầy cô Trường ĐH Kĩ Thuật Công Nghệ tp HCM và toàn thể cán bộ công nhân viên Công ty TNHH Nhôm Đông Phong sức khỏe dồi dào và luôn gặt hái những thành công

Xin chân thành cảm ơn!

SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh i

MỤC LỤC Trang Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH

HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

1.1 Cơ sở lý luận của phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh

1.1.1 Khái niệm và cơ sở lý luận của phân tích hoạt động kinh

1.1.4 Phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh

1.2 Dự báo trong hoạt động sản xuất kinh doanh

Chương 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH

DOANH TẠI CÔNG TY TNHH NHÔM ĐÔNG PHONG

2.1 Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Nhôm Đông Phong

2.1.1 Lịch sử hình thành của công ty TNHH Nhôm Đông Phong

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Nhôm Đông Phong

2.1.3 Một số thuận lợi và khó khăn của công ty hiện nay

2.2 Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công

SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh ii

ty TNHH Nhôm Đông Phong giai đoạn 2010-2012

2.2.1 Ảnh hưởng của môi trường tới hoạt động sản xuất kinh

doanh của công ty TNHH Nhôm Đông Phong

2.2.2 Khái quát về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của

doanh nghiệp giai đoạn 2010 – 2012

2.2.3 Phân tích tình hình và kết quả sản xuất

2.2.4 Phân tích các yếu tố cơ bản

2.2.5 Phân tích chi phí sản xuất và giá thành

2.2.6 Phân tích tình hình tiêu thụ

2.2.7 Phân tích tài chính

2.3 Đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại công

ty TNHH Nhôm Đông Phong

2.3.1 Phân tích SWOT tại công ty TNHH Nhôm Đông Phong

2.3.2 Nhận xét chung về tình hình hoạt động sản xuất kinh

doanh tại công ty TNHH Nhôm Đông Phong

Chương 3: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ

HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY

TNHH NHÔM ĐÔNG PHONG

3.1 Quan điểm và phương hướng phát triển của công ty TNHH

Nhôm Đông Phong

3.1.1 Quan điểm

3.1.2 Phương hướng phát triển

3.1.3 Dự báo tình hình phát triển của công ty TNHH Nhôm Đông

Phong năm 2013

3.2 Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất

kinh doanh của công ty TNHH Nhôm Đông Phong

3.2.1 Xây dựng chính sách giá cả

3.2.2 Đào tạo nhân lực

3.2.3 Nâng cao hiệu quả công tác quản lý kỹ thuật

SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh iii

3.2.4 Tăng cường huy động vốn và sử dụng vốn có hiệu quả hơn

3.2.5 Tăng cường liên kết kinh tế

3.2.6 Thành lập bộ phận marketing, đẩy mạnh công tác nghiên

cứu thị trường

3.2.7 Xây dựng chính sách sản phẩm

3.3 Đề xuất kiến nghị nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất

kinh doanh của công ty TNHH Nhôm Đông Phong

SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh iv

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Danh mục các từ viết tắt Giải thích

Kilogam- đơn vị trọng lượng

Kế hoạch Nguyên vật liệu Nhà xuất bản Phó giáo sư.Tiến sĩ

Số lượng sản phẩm

Số thứ tự Sản xuất Sản xuất kinh doanh Trách nhiệm sản xuất Tài sản cố định Thực tế

SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh v

DANH MỤC CÁC BẢNG Danh mục các bảng Trang

Bảng 2.1: Cơ cấu lao động theo giới tính của công ty TNHH Nhôm

Đông Phong (giai đoạn 2010-2012)

Bảng 2.2: Cơ cấu lao động theo độ tuổi của công ty TNHH Nhôm Đông

Bảng 2.5: Ưu, nhược điểm của các sản phẩm thay thế

Bảng 2.6: Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty ( 2010-2012)

Bảng 2.7: Chi phí của công ty TNHH Nhôm Đông Phong giai đoạn

2010-2012

Bảng 2.8: Doanh thu của công ty giai đoạn 2010-2012

Bảng 2.9: Kết quả sản xuất của công ty TNHH Nhôm Đông Phong

Bảng 2.10: Kết quả sản xuất mặt hàng chủ yếu

Bảng 2.11: Ảnh hưởng của các nhân tố tới giá trị sản xuất

Bảng 2.12: Số liệu về NVL của công ty TNHH Nhôm Đông Phong

Bảng 2.13: Số liệu về tình hình sản xuất và giá thành của công ty TNHH

Nhôm Đông Phong

Bảng 2.14: Tình hình tiêu thụ của công ty TNHH Nhôm Đông Phong

Bảng 2.15: Doanh thu từ các sản phẩm chủ yếu của công ty TNHH

Nhôm Đông Phong

Bảng 2.16: Tổng hợp các tỷ số thanh toán

Bảng 2.17: Tổng hợp các tỷ số vòng quay

Bảng 2.18: Bảng cân đối kế toán

Bảng 2.19: Phân tích ma trận SWOT của công ty TNHH Nhôm Đông

67

SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh vi

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH

Danh mục các biểu đồ, đồ thị, sơ đồ, hình ảnh Trang Hình 1.1: Quy trình sản xuất

Hình 1.2: Quy trình định hình Nhôm

Hình 2.1: Cổng chính và một góc xưởng của công ty TNHH Nhôm

Đông Phong

Hình 2.2: Sơ đồ cơ cấu tổ chức

Hình 2.3: Một góc xưởng của công ty TNHH Nhôm Đông Phong

Hình2.4: Công nhân đang làm việc tại xưởng sản xuất

Hình 2.5: Biểu đồ cơ cấu lao động theo giới tính của công ty

Hình 2.6: Biểu đồ cơ cấu lao động theo độ tuổi

Hình 2.7: Biểu đồ cơ cấu lao động theo trình độ của công ty

Hình 2.8: Một số sản phẩm nổi bật của công ty

Hình 2.9: Một số đối thủ cạnh tranh của công ty

Hình 2.10: Biểu đồ doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty

(2010-2012)

Hình 2.11: Biểu đồ chi phí của công ty giai đoạn 2010-2012

Hình 2.12: Biểu đồ tình hình doanh thu công ty giai đoạn 2010-2012

Hình 2.13: Bảng cân đối kế toán chung

SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh vii

LỜI MỞ ĐẦU

Tính cấp thiết của đề tài:

Trong bối cảnh nền kinh tế suy thoái và có nhiều biến động như hiện nay, phân tích hoạt động kinh doanh là việc làm hết sức cần thiết, là vấn đề sống còn đối với mỗi doanh nghiệp Doanh nghiệp phải thường xuyên kiểm tra, đánh giá đầy đủ chính xác mọi diễn biến kết quả hoạt động kinh doanh của mình, tìm ra những mặt mạnh để phát huy và những mặt còn yếu kém để khắc phục, trong mối quan hệ với môi trường xung quanh tìm ra những biện pháp để không ngừng nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của mình Mặt khác, qua phân tích kinh doanh giúp cho các doanh nghiệp tìm ra các biện pháp xác thực để tăng cường các hoạt động kinh tế và quản lý doanh nghiệp, nhằm huy động mọi khả năng về tiền vốn, lao động, đất đai… vào quá trình sản xuất kinh doanh, nâng cao kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Ngoài ra, phân tích kinh doanh còn là những căn cứ quan trọng phục vụ cho việc dự đoán, dự báo xu thế phát triển sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Từ đó, các nhà quản trị sẽ đưa ra những quyết định về chiến lược kinh doanh có hiệu quả hơn Do đó, phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là việc làm cần thiết và đóng vai trò quan trọng đối với các doanh nghiệp để tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thị trường, đặc biệt là trong bối cảnh kinh doanh cạnh tranh ngày càng gay gắt như hiện nay cùng với chính sách mở cửa chủ động hội nhập nền kinh tế thế giới của nước ta thời gian qua Chính vì tầm quan trọng của vấn đề, em đã chọn đề tài “ Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Nhôm Đông Phong” làm luận văn tốt nghiệp

- Giúp doanh nghiệp nhận biết được tình hình, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, điểm mạnh và điểm yếu của mình Nguyên nhân và kết quả của các hoạt động sản xuất kinh doanh

- Là căn cứ để doanh nghiệp đưa ra các quyết định kinh doanh đúng đắn và phòng ngừa rủi ro trong kinh doanh

- Đề xuất một số biện pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh tại doanh nghiệp

Nhiệm vụ nghiên cứu:

Mô tả, phân tích và đánh giá đúng, toàn diện các yếu tố của hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Đề xuất các giải pháp, kiến nghị nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Phương pháp nghiên cứu:

Dựa trên việc tổng hợp các số liệu thu thập kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm 2010-2012 về sản lượng, doanh thu, giá Các phương pháp được

sử dụng để nghiên cứu là: phương pháp so sánh, phương pháp thay thế liên hoàn, phương pháp số chênh lệch và các phương pháp phân tích khác

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

1.1 Cơ sở lý luận của phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh

1.1.1 Khái niệm và cơ sở lý luận của phân tích hoạt động kinh doanh

1.1.1.1 Khái niệm của phân tích hoạt động kinh doanh

Khái niệm kinh doanh: Theo phương diện kinh tế, kinh doanh là các hoạt động kinh

tế nhằm mục tiêu sinh lời của các chủ thể kinh doanh trên thị trường Kinh doanh có các đặc điểm chủ yếu sau:

- Kinh doanh phải do một chủ thể thực hiện được gọi là chủ thể kinh doanh Chủ thể kinh doanh gồm các cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp…

- Kinh doanh phải gắn với thị trường

- Kinh doanh phải gắn với sự vận đồng của đồng vốn

- Mục đích chủ yếu của kinh doanh là lợi nhuận

Khái niệm phân tích hoạt động kinh doanh

Phân tích hiểu theo nghĩa chung nhất là sự chia nhỏ sự vật, hiện tượng trong mối quan hệ hữu cơ giữa các bộ phận cấu thành của sự vật hiện tượng đó (Phân tích

hoạt động kinh doanh-NXB Thống kê Hà Nội-PGS.TS.Phạm Thị Gái ).Tuy nhiên trong lĩnh vực kinh tế - xã hội, các hiện tượng cần phân tích chỉ tồn tại bằng những khái niệm trừu tượng Do đó, việc phân tích phải thực hiện bằng những phương pháp trừu tượng Các Mác đã chỉ ra rằng “Khi phân tích các hình thái kinh tế - xã hội thì không thể sử dụng hoặc kính hiển vi, hoặc những phản ứng hoá học Lực lượng của trừu tượng phải thay thế bằng cái này hoặc cái kia”

Phân tích hoạt động kinh doanh là việc phân chia các hiện tượng, các quá trình

và các kết quả hoạt động kinh doanh thành nhiều bộ phận cấu thành, trên cơ sở đó, dùng các phương pháp liên hệ, so sánh, đối chiếu và tổng hợp lại nhằm rút ra tính quy luật và xu hướng phát triển của các hiện tượng nghiên cứu Phân tích hoạt động kinh doanh luôn gắn liền với mọi hoạt động kinh doanh của của doanh nghiệp như những hoạt động tự giác và có ý thức cao của con người ( Phân tích hoạt động kinh doanh-

GS.TS.NSƯT Bùi Xuân Phong-2007)

1.1.1.2 Cơ sở lý luận của phân tích hoạt động kinh doanh

Là duy vật biện chứng, duy vật lịch sử của chủ nghĩa Mác-Lê Nin và kinh tế chính trị Mác- Lê Nin Những đặc điểm chủ yếu về cơ sở lý luận của phân tích hoạt động kinh doanh là:

1) Nghiên cứu phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh được đặt trong mối quan hệ qua lại chặt chẽ của các hiện tượng, các quá trình kinh tế Chủ nghĩa duy vật biện chứng của Mác đã chỉ rõ mọi hiện tượng trong xã hội đều có liên quan chặt chẽ với nhau Trong phân tích tất cả các chỉ tiêu phải được nghiên cứu trong mối quan hệ qua lại, tác động lẫn nhau, không được tách rời nhau Mọi chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh đều chịu ảnh hưởng của những nhân tố xã hội, tự nhiên, kỹ thuật, tổ chức, quản lý Vì vậy khi phân tích cần xem xét, nghiên cứu kỹ những ảnh hưởng của các nhân tố trên Phân tích hoạt động kinh doanh không chỉ quan tâm chú trọng về mặt kinh tế, mà còn phải chú trọng tới kinh tế - kỹ thuật, vì các nhân tố kĩ

thuật có ảnh hưởng rất lớn tới hiệu quả kinh doanh, ảnh hưởng rất nhiều tới việc tổ chức sản xuất, ảnh hưởng tới chất lượng sản phẩm, ảnh hưởng tới lao động

2) Nghiên cứu phân tích hoạt động kinh doanh của đơn vị phải chú ý xem xét mâu thuẫn nội tại, có các biện pháp giải quyết những mâu thuẫn đó Khi phân tích cần phát hiện những mâu thuẫn nội tại trong các hiện tượng, các quá trình kinh doanh Trên cơ

sở đó đề ra các biện pháp giải quyết các mâu thuẫn đó Có như vậy mới có thể cải tiến được công tác tổ chức quản lý kinh doanh Với đặc điểm thứ hai về cơ sở lý luận phân tích hoạt động kinh doanh là phải nghiên cứu những tình huống mâu thuẫn nội tại của các hiện tượng, quá trình kinh tế, kịp thời khắc phục, giải quyết mâu thuẫn đó để thúc đẩy sự phát triển của các hiện tượng, quá trình kinh tế của doanh nghiệp Việc giải quyết các mâu thuẫn sẽ cải tiến công tác quản lý kinh doanh nhằm đáp ứng tình hình phát triển kinh doanh của doanh nghiệp nói riêng và của nền kinh tế quốc dân nói chung

3) Nghiên cứu phân tích hoạt động kinh doanh phải được tiến hành trong quá trình phát triển tất yếu của các hiện tượng, các quá trình kinh tế Khi nghiên cứu quá trình tăng trưởng, phát triển của doanh nghiệp "Doanh thu, lợi nhuận, sản lượng dịch vụ " cho thấy sự phát triển đó cũng như sự phát triển của nền kinh tế quốc dân không phải chỉ tăng đơn thuần về số lượng, tốc độ tăng trưởng mà còn tái sản xuất mở rộng từ thấp đến cao Sự phát triển không ngừng này không chỉ ở một ngành nào đó mà là trong toàn bộ nền kinh tế quốc dân Sự phát triển này diễn ra như một quy luật của sự phát triển xã hội trên cơ sở các quy luật kinh tế cơ bản như quy luật giá trị, quy luật cung – cầu và quy luật cạnh tranh

Phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là phải nghiên cứu các quy luật kinh tế cơ bản trong chiến lược phát triển kinh tế nói chung và trong doanh nghiệp nói riêng của Đảng và Nhà nước Trong phân tích phải tính đến yêu cầu của quy luật giá trị Phân tích hoạt động kinh doanh đánh giá cao tình hình tiết kiệm lao phí lao động sống và lao động quá khứ để hạ giá thành sản phẩm dịch vụ, tăng sản lượng sản phẩm, tăng doanh thu, lợi nhuận, tăng mức tích luỹ vốn Bên cạnh đó phân tích kinh doanh còn phải tính đến yêu cầu của quy luật này phù hợp với mức độ phát triển của nền sản xuất xã hội

Chẳng hạn phân tích sử dụng lao động phải xem xét, nghiên cứu mối quan hệ giữa tốc độ tăng năng suất lao động và tốc độ tăng tiền lương Thường thì tốc độ tăng tiền lương phải chậm hơn tốc độ tăng năng suất lao động Với đặc điểm thứ ba của cơ

sở lý luận phân tích là nghiên cứu các hiện tượng, quá trình kinh doanh trong sự phát triển tất yếu của những hiện tượng đó, đồng thời có tính đến yêu cầu của các quy luật kính tế cơ bản mới bảo đảm tính khách quan khoa học của phân tích hoạt động kinh doanh

1.1.2 Đối tượng, yêu cầu, nhiệm vụ và vai trò của phân tích hoạt động kinh doanh

1.1.2.1 Đối tượng của phân tích hoạt động kinh doanh

Đối tượng của phân tích hoạt động kinh doanh là quá trình và kết quả hoạt động kinh doanh cùng với sự tác động của các nhân tố ảnh hưởng được biểu hiện thông qua các chỉ tiêu kinh tế

Phân tích nhằm nghiên cứu quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Các kết quả do hoạt động kinh doanh mang lại, có thể là kết quả của quá khứ hoặc các kết quả dự kiến có thể đạt được trong tương lai Dựa trên kết quả phân tích đó để ra các quyết định quản trị kịp thời trước mắt - ngắn hạn hoặc xây dựng kế hoạch chiến lược - dài hạn

Kết quả hoạt động kinh doanh mà phân tích nghiên cứu có thể là kết quả tổng hợp của nhiều quá trình hình thành, do đó kết quả phải là riêng biệt và đạt được trong khoảng thời gian nhất định Các kết quả hoạt động kinh doanh phải được định hướng theo các mục tiêu trong kinh doanh Quá trình định hướng này phải được lượng hóa cụ thể thành các chỉ tiêu kinh tế và phân tích cần hướng đến các kết quả của các chỉ tiêu

để đánh giá Các chỉ tiêu kinh tế phải được xây dựng hoàn chỉnh và không ngừng được hoàn thiện.

1.1.2.2 Yêu cầu của phân tích hoạt động kinh doanh

Muốn công tác phân tích hoạt động kinh doanh mang ý nghĩa thiết thực, làm cơ

sở tham mưu cho các nhà quản lý đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của mình, thì công tác phân tích hoạt động kinh doanh phải đáp ứng các yêu cầu sau đây:

- Tính đầy đủ: nội dung và kết quả phân tích phụ thuộc rất nhiều vào sự đầy đủ nguồn tài liệu phục vụ cho công tác phân tích Tính đầy đủ còn thể hiện phải tính toán tất cả các chỉ tiêu cần thiết thì mới đánh giá đúng đối tượng cần phân tích

- Tính chính xác: chất lượng của công tác phân tích phụ thuộc rất nhiều vào tính chính xác về nguồn số liệu khai thác; phụ thuộc vào sự chính xác lựa chọn phương pháp phân tích, chỉ tiêu dùng để phân tích

- Tính kịp thời: sau mỗi chu kỳ hoạt động kinh doanh phải kịp thời tổ chức phân tích đánh giá tình hình hoạt động, kết quả và hiệu quả đạt được, để nắm bắt những mặt mạnh, những tồn tại trong hoạt động kinh doanh, thông qua đó đề xuất những giải pháp cho thời kỳ hoạt động kinh doanh tiếp theo có kết quả và hiệu quả cao hơn

Để đạt được các yêu cầu trên đây, cần tổ chức tốt công tác phân tích hoạt động kinh doanh phù hợp với loại hình, điều kiện, quy mô hoạt động kinh doanh và trình độ quản lý của doanh nghiệp Tổ chức công tác phân tích phải thực hiện tốt các khâu: + Chuẩn bị cho quá trình phân tích

+ Tiến hành phân tích

+ Tổng hợp, đánh giá công tác phân tích

Các khâu này có những nội dung, vị trí riêng nhưng có mối quan hệ mật thiết với nhau,

do đó cần tổ chức tốt từng bước để không ảnh hưởng đến quá trình phân tích chung

1.1.2.3 Nhiệm vụ của phân tích hoạt động kinh doanh

Kiểm tra và đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh thông qua các chỉ tiêu kinh tế:

Nhiệm vụ trước tiên của phân tích là đánh giá và kiểm tra khái quát giữa kết quả kinh doanh đạt được so với mục tiêu kế hoạch, dự toán, định mức đã đặt ra để khẳng định tính đúng đắn và khoa học của chỉ tiêu đã xây dựng trên một số mặt chủ yếu của quá trình hoạt động kinh doanh Ngoài quá trình đánh giá trên, phân tích cần xem xét đánh giá tình hình chấp hành các quy định, thể lệ thanh toán, trên cơ sở pháp

lý, luật pháp trong nước và quốc tế Thông qua quá trình kiểm tra, đánh giá, ta có được

cơ sở định hướng để nghiên cứu sâu hơn ở các bước tiếp theo, làm rõ các vấn đề cần quan tâm

Xác định các nhân tố ảnh hưởng của các chỉ tiêu và tìm các nguyên nhân gây nên ảnh hưởng của các nhân tố đó:

Biến động của các chỉ tiêu là do ảnh hưởng trực tiếp của các nhân tố tác động tới chỉ tiêu gây nên Cho nên phải xác định, lượng hoá được mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố tới chỉ tiêu và những nguyên nhân tác động vào nhân tố đó

Đề xuất giải pháp nhằm khai thác triệt để tiềm năng và khắc phục những tồn tại của quá trình hoạt động kinh doanh:

Phân tích hoạt động kinh doanh không chỉ đánh giá kết quả không chỉ dừng lại ở việc xác định các nhân tố ảnh hưởng và các nguyên nhân mà trên cơ sở đó phát hiện ra các tiềm năng cần phải khai thác và những khâu còn yếu kém tồn tại, nhằm đề ra các giải pháp, biện pháp phát huy hết thế mạnh, khắc phục những tồn tại của doanh nghiệp

Xây dựng phương án kinh doanh căn cứ vào mục tiêu đã định:

Quá trình kiểm tra và đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh giúp doanh nghiệp biết được tiến độ thực hiện, những nguyên nhân sai lệch xảy ra, ngoài ra còn giúp cho doanh nghiệp phát hiện những thay đổi có thể xảy ra tiếp theo Nếu kiểm tra và đánh giá đúng đắn sẽ giúp cho doanh nghiệp điều chỉnh kế hoạch cho phù hợp và đề ra các giải pháp tiến hành trong tương lai Định kỳ doanh nghiệp phải tiến hành kiểm tra và đánh giá hoạt động kinh doanh trên tất cả các góc độ, đồng thời căn cứ vào điều kiện tác động của môi trường bên ngoài hiện tại và tương lai để xác định vị trí của doanh nghiệp trên thị trường để định hướng, để xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp Nhiệm vụ của phân tích nhằm xem xét, dự báo, dự đoán sự phát triển của doanh nghiệp trong tương lai, hoạch định các mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp trong nền kinh

tế thị trường

1.1.2.4 Vai trò của phân tích hoạt động kinh doanh

Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ để phát triển những khả năng tiềm ẩn trong kinh doanh và còn là công cụ để cải tiến cơ chế quản lý trong kinh doanh Bất kì hoạt động kinh doanh trong các điều kiện khác nhau như thế nào đi nữa cũng còn những tiềm ẩn, còn những khả năng tiềm tàng chưa được phát hiện, chỉ thông qua phân tích hoạt động doanh nghiệp mới phát hiện được Từ đó ta sẽ có cách khai thác để mang lại hiệu quả kinh tế cao hơn, thông qua phân tích hoạt động doanh nghiệp ta mới

thấy rõ những nguyên nhân và nguồn gốc của các vấn đề phát sinh từ đó có những giải pháp thích hợp cải tiến trong hoạt động quản lý để mang lại hiệu quả cao hơn

Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ cung cấp thông tin cho các nhà quản trị doanh nghiệp để điều hành hoạt động kinh doanh Trong điều kiện hoạt động kinh doanh đơn giản với quy mô nhỏ, nhu cầu thông tin cho các nhà quản lý chưa nhiều thì quá trình phân tích cũng được tiến hành đơn giản, có thể được thực hiện ngay trong công tác hạch toán Khi hoạt động kinh doanh ngày càng phát triển với quy mô lớn, nhu cầu thông tin cho các nhà quản lý ngày càng nhiều, đa dạng và phức tạp Những thông tin có giá trị và thích hợp cần thiết này thường không có sẵn trong các báo cáo tài chính hoặc trong bất cứ tài liệu nào ở doanh nghiệp Để có được những thông tin này phải thông qua quá trình phân tích, vì vậy phân tích hoạt động kinh doanh hình thành và phát triển không ngừng

Phân tích hoạt động kinh doanh là cơ sở quan trọng để có thể đề ra các quyết định kinh doanh Thông qua các tài liệu phân tích cho phép các nhà doanh nghiệp nhận thức đúng đắn về khả năng, mặt mạnh cũng như mặt yếu của doanh nghiệp mình Dựa vào cơ sở đó để doanh nghiệp đưa ra các quyết định chính xác cho các mục tiêu, chiến lược kinh doanh Do đó, người ta xem phân tích như là một hoạt động thực tiễn, bởi vì phân tích hoạt động kinh doanh luôn đi trước quyết định và là cơ sở cho các quyết định kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh như một ngành khoa học, nó nghiên cứu các phương pháp có hệ thống và tìm ra các giải pháp áp dụng chúng vào mỗi doanh nghiệp

Phân tích hoạt động kinh doanh là biện pháp quan trọng để phòng rủi ro trong kinh doanh Một doanh nghiệp hoạt động đều bị ảnh hưởng bởi các điều kiện bên trong

và bên ngoài của doanh nghiệp Vì vậy, ngoài việc phân tích các điều kiện bên trong doanh nghiệp như về tài chính, lao động, vật tư,… doanh nghiệp còn quan tâm phân tích các điều kiện tác động ở bên ngoài như khách hàng, thị trường, đối thủ cạnh tranh… Trên cơ sở phân tích trên, doanh nghiệp dự đoán được các rủi ro trong kinh doanh có thể xảy ra và có các phương án phòng ngừa trước khi chúng xảy ra Để có những dự đoán chính xác thì doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích hoạt động kinh doanh Phân tích dựa trên các tài liệu có được thì doanh nghiệp có thể dự đoán các điều

kiện kinh doanh trong thời gian sắp tới, từ đó đề ra các chiến lược kinh doanh thật phù hợp

1.1.3 Khái niệm doanh thu, chi phí, lợi nhuận và bảng báo cáo tài chính

1.1.3.1 Khái niệm doanh thu

Doanh thu là toàn bộ số tiền bán sản phẩm hàng hóa cung ứng dịch vụ sau khi khấu trừ và được khách hàng chấp nhận thanh toán, không phân biệt là đã trả tiền hay chưa Doanh thu hay còn gọi là thu nhập doanh nghiệp, đó là toàn bộ số tiền sẽ thu được do tiêu thụ sản phẩm, cung cấp lao vụ, và dịch vụ của doanh nghiệp

Doanh thu của doanh nghiệp bao gồm: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác

*Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: là giá trị sản phẩm hàng hóa, dịch vụ mà

doanh nghiệp đã bán ra trong kỳ

*Doanh thu thuần:

Chỉ tiêu này phản ánh số doanh thu bán hàng hóa, thành phẩm, và cung cấp dịch vụ đã trừ các khoản giảm trừ Ta có công thức:

Doanh thu thuần = Doanh thu - Các khoản giảm trừ (1.1)

Các khoản giảm trừ bao gồm:

Chiết khấu thương mại: là số tiền mà khách hàng được hưởng do mua với số lượng lớn Giảm giá hàng bán: là số tiền giảm giá hàng bán cho người mua hàng của doanh nghiệp cho số hàng hóa, thành phẩm đã bán bị kém, mất phẩm chất

Hàng bán bị trả lại: là tổng giá bán của hàng hóa, thành phẩm đã bán bị trả lại do không đúng quy định của hợp đồng

Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu phải nộp, thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp trực tiếp

*Doanh thu hoạt động tài chính: là các khoản thu nhập thuộc hoạt động tài chính của

doanh nghiệp, gồm: hoạt động góp vốn liên doanh, hoạt động đầu tư mua, bán chứng khoán ngắn hạn và dài hạn; thu lãi tiền gửi, tiền cho vay; thu lãi bán ngoại tệ, các hoạt động đầu tư khác

*Thu nhập khác: là các khoản thu nhập từ các hoạt động ngoài hoạt động kinh doanh

chính và hoạt động tài chính của doanh nghiệp như: thu về nhượng bán, thanh lý tài sản

cố định; thu tiền phạt vi phạm hợp đồng; thu các khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ; thu tiền bảo hiểm bồi thường…

1.1.3.2 Khái niệm chi phí:

Chi phí nói chung là sự hao phí thể hiện bằng tiền trong quá trình kinh doanh với mong muốn mang về một sản phẩm, dịch vụ hoàn thành hoặc một kết quả kinh doanh nhất định Chi phí phát sinh trong các họat động sản xuất, thương mại, dịch vụ nhằm đến việc đạt được mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp: doanh thu và lợi nhuận Chi phí sản xuất kinh doanh rất đa dạng, phong phú, bao gồm nhiều lọai, mỗi lọai có đặc điểm vận động, yêu cầu quản lý khác nhau Chi phí sản xuất kinh doanh theo công dụng được chia thành các khỏan mục chi phí trong khâu sản xuất và ngòai khâu sản xuất như sau:

Chi phí sản xuất bao gồm:

-Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: là những chi phí của nguyên liệu, vật liệu chính do người công nhân trực tiếp sử dụng trong quá trình sản xuất tạo ra sản phẩm

-Chi phí nhân công trực tiếp: gồm tiền lương và các khoản phụ cấp theo lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất

-Chi phí sản xuất chung: là chi phí phát sinh tại nơi sản xuất hay phân xưởng mà không phải là chi phí nguyên vật liệu trực tiếp và chi phí nhân công trực tiếp

Chi phí ngoài khâu sản xuất bao gồm:

-Chi phí bán hàng: gồm các chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, tiền lương, các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên bán hàng, tiếp thị, đóng gói sản phẩm, bảo quản, khấu hao TSCĐ, bao bì, chi phí vật liệu, chi phí mua ngoài, chi phí bảo quản, quảng cáo…

-Chi phí quản lý doanh nghiệp: là những chi phí có liên quan đến việc tổ chức, quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí quản lý gồm nhiều lọai: chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu, dụng cụ, khấu hao Đây là những khoản chi phí mang tính chất cố định, nên có khoản chi nào tăng lên so với kế họach là điều không bình thường, cần xem xét nguyên nhân cụ thể

Ngòai ra, còn có 2 lọai chi phí là:

- Chi phí hoạt động tài chính: là các khoản thu nhập thuộc hoạt động tài chính của

doanh nghiệp, gồm: hoạt động góp vốn liên doanh, hoạt động đầu tư mua, bán chứng

khoán ngắn hạn và dài hạn; thu lãi tiền gửi, tiền cho vay, thu lãi bán ngọai tệ, các hoạt

động đầu tư khác

- Chi phí khác: các khoản thu nhập từ các hoạt động ngoài hoạt động kinh doanh chính

và hoạt động tài chính của doanh nghiệp như: thu về nhượng bán, thanh lý tài sản cố

định; thu tiền phạt vi phạm hợp đồng; thu các khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ, thu

tiền bảo hiểm bồi thường…

1.1.3.3 Khái niệm lợi nhuận:

Lợi nhuận là một khỏan thu nhập thuần túy của doanh nghiệp sau khi đã khấu

trừ mọi chi phí Nói cách khác lợi nhuận là khỏan tiền chênh lệch giữa doanh thu bán

hàng và cung cấp dịch vụ trừ đi các khỏan giảm trừ, giá vốn hàng bán, chi phí họat

động, thuế

Bất kỳ một tổ chức nào cũng có mục tiêu để hướng tới, mục tiêu sẽ khác nhau

giữa các tổ chức mang tính chất khác nhau Mục tiêu của tổ chức phi lợi nhuận là công

tác hành chính, xã hội, là mục đích nhân đạo, không mang tính chất kinh doanh Mục

tiêu của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường nói đến cùng là lợi nhuận Mọi họat

động của doanh nghiệp đều xoay quanh mục tiêu lợi nhuận, hướng đến lợi nhuận và tất

cả vì lợi nhuận

Lợi nhuận gồm:

Lợi nhuận gộp: Là lợi nhuận thu được của công ty sau khi lấy tổng doanh thu

trừ đi các khỏan giảm trừ như giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế tiêu thụ đặc

biệt, thuế xuất khẩu, và trừ giá vốn hàng bán

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: là lợi nhuận thu được từ hoạt động

kinh doanh thuần của doanh nghiệp Chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động kinh

doanh của doanh nghiệp trong kì báo cáo Chỉ tiêu này được tính toán dựa trên cơ sở

lợi nhuận gộp từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ chi phí bán hàng và chi

phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho hàng hóa, dịch vụ đã cung cấp trong kì báo cáo

Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: phản ánh hiệu quả của hoạt động tài chính của doanh nghiệp Chỉ tiêu này được tính bằng cách lấy thu nhập hoạt động tài chính trừ đi các chi phí phát sinh từ hoạt động này Lợi nhuận từ hoạt động tài chính bao gồm: -Lợi nhuận thu được do tham gia góp vốn liên doanh

-Lợi nhuận từ các họat động đầu tư, mua bán chứng khóan, kểcả ngắn hạn và dài hạn -Lợi nhuận thu được từ các họat động đầu tư khác

-Lợi nhuận do chênh lệch lãi tiền gửi ngân hàng và trả lãi ngân hàng

-Lợi nhuận thu được do bán ngọai tệ

1.1.3.4 Khái niệm bảng báo cáo tài chính:

Báo cáo tài chính là những báo cáo được lập dựa vào phương pháp kế toán tổng hợp số liệu từ sổ sách kế toán theo các chỉ tiêu tài chính phát sinh tại những thời điểm hay thời kỳ nhất định Các báo cáo tài chính phản ánh một cách hệ thống tình hình tài sản của đơn vị tại những thời điểm, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình sử dụng vốn trong những thời kỳ nhất định Đồng thời giải trình giúp cho các đối tượng sử dụng thông tin tài chính nhận biết được thực trạng tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vị đề ra các quyết định phù hợp

+ Bảng cân đối kế toán: là một báo cáo tài chính phản ánh tình hình tài sản và nguồn vốn của một công ty tại một thời điểm nhất định, thường là cuối quý hoặc cuối năm Đây là một báo cáo bắt buộc được nhà nước quy định thống nhất về biểu mẫu, phương pháp lập

- Tác dụng: cung cấp các số liệu cho các nhà lãnh đạo quản lý các hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị Căn cứ vào số liệu trình bày trên bảng ta có thể nhận xét, đánh giá được tình hình tài chính của đơn vị tại thời điểm lập báo cáo, sự tăng lên hay giảm xuống của nguồn vốn chủ sở hữu, đồng thời có thể phân tích và đánh giá được các hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị

+ Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh trong một kỳ hoạt động của doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh chính và các hoạt động khác Cụ thể báo cáo phản ánh doanh thu, chi phí và lợi nhuận của một công ty trong một giai đoạn nhất định, thường là một quý hoặc một năm

- Tác dụng: bảng này có tác dụng rất quan trọng trong việc đưa ra những quyết định quản trị đối với hoạt động của doanh nghiệp Từ đó giúp cho việc quản trị được hữu hiệu hơn và xây dựng các kế hoạch cho tương lai được hợp lý hơn

1.1.4 Phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh

1.1.4.1 Phương pháp so sánh

Phương pháp so sánh được sử dụng rộng rãi và là một trong những phương pháp chủ yếu sử dụng để phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tác dụng của phương pháp so sánh là có thể đánh giá các chỉ tiêu số lượng và chỉ tiêu chất lượng phản ánh trong hệ thống các báo biểu và trong những tài liệu hạch toán Để tiến hành so sánh cần giải quyết ba vấn đề cơ bản sau:

Xác định gốc để so sánh: phụ thuộc vào mục đích cụ thể của phân tích Các gốc so

sánh có thể là:

Ti liệu năm trước (kỳ trước), nhằm đánh giá xu hướng phát triển của các chỉ tiêu

Các mục tiêu đã dự kiến (kế hoạch, dự tốn, định mức) nhằm đánh giá tình hình thực hiện so với kế hoạch, dự tốn, định mức

Các chỉ tiêu trung bình của ngành, khu vực kinh doanh … nhằm khẳng định vị trí của doanh nghiệp và khả năng đáp ứng nhu cầu

Xác định điều kiện so sánh: các chỉ tiêu được sử dụng phải thống nhất về mặt không

gian và thời gian:

- Về mặt không gian: các chỉ tiêu phải được qui đổi về cùng qui mô và điều kiện kinh doanh tương tự nhau

- Về mặt thời gian: các chỉ tiêu phải thống nhất về nội dung kinh tế, phương pháp tính, đơn vị tính

Ngoài ra, để đảm bảo tính thống nhất người ta phải quan tâm tới phương diện được xem xét mức độ đồng nhất có thể chấp nhận được, độ chính xác cần phải có, thời gian phân tích được cho phép

So sánh số tuyệt đối: là so sánh mức độ đạt được của chỉ tiêu kinh tế ở những khoảng

thời gian khác nhau, không gian khác nhau, so sánh mức độ thực tế đã đạt được với mức độ cần đạt theo kế hoạch đề ra để thấy được mức độ hoàn thành kế hoạch, sự biến

động về qui mô, khối lượng của các chỉ tiêu kinh tế nào đó

Kỳ gốc có hai loại : kỳ gốc cố định và kỳ gốc liên hoàn

1.1.4.2 Phương pháp thay thế liên hoàn

Phương pháp này dùng để xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh Phương pháp này có các đặc điểm sau đây: Một hiện tượng hoặc quá trình kinh tế nào đó có thể phản ánh bằng chỉ tiêu kinh tế và chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố;

Phương pháp này khi nghiên cứu ảnh hưởng của một nhân tố nào đó phải giả định các nhân tố các không đổi;

Các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích có mối quan hệ với nhau và liên

hệ với chỉ tiêu phân tích bằng một công thức toán học trong đó nhân tố số lượng đứng trước và nhân tố chất lượng đứng sau;

Giả sử có chỉ tiêu Z chịu ảnh hưởng bởi 3 nhân tố a,b,c Chúng có mối liên hệ tích số với nhau và đã được sắp xếp theo trình tự từ nhân tố số lượng đến nhân tố chất lượng bằng công thức:

1.2.1.1 Khái niệm dự báo

Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, các nhà quản trị thường xuyên phải đưa ra các quyết định liên quan đến những sự việc sẽ xảy ra trong tương lai Để giúp các quyết định này có độ tin cậy cao, giảm thiểu mức độ rủi ro, người ta đã đưa ra

kỹ thuật dự báo Vì vậy kỹ thuật dự báo là hết sức quan trọng và cần thiết cho các doanh nghiệp, đặc biệt là ngày nay các doanh nghiệp lại hoạt động trong môi trường của nền kinh tế thị trường mà ở đó luôn diễn ra những sự cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp với nhau

Dự báo là khoa học và nghệ thuật nhằm tiên đoán trước các hiện tượng và sự việc sẽ xảy ra trong tương lai được căn cứ vào các tài liệu như sau:

• Các dãy số liệu của các thời kỳ quá khứ;

• Căn cứ vào kết quả phân tích các nhân tố ảnh hưởng đối với kết quả dự báo;

• Căn cứ vào các kinh nghiệm thực tế đã được đúc kết

1.2.1.2 Cơ sở của một dự báo tốt

Một dự báo được chuẩn bị một cách thích đáng phải đáp ứng một số yêu cầu:

(1) Dự báo cần phải đúng lúc (timely);

(2) Dự báo cần phải xác đáng (accurate) và mức độ chính xác cần phải được nói rõ; (3) Dự báo cần phải chắn chắn (reliable);

(4) Dự báo cần phải được diễn đạt bằng những đơn vị (để tính toán) có ý nghĩa

1.2.2 Các loại dự báo

1.2.2.1 Phân loại

a Căn cứ vào thời gian dự báo:

- Dự báo dài hạn: Khoảng thời gian từ 3 năm trở lên Dự báo dài hạn được ứng dụng cho lập kế hoạch sản xuất sản phẩm mới, kế hoạch nghiên cứu và ứng dụng công nghệ mới, định vị doanh nghiệp hay mở rộng doanh nghiệp

- Dự báo trung hạn: Khoảng thời gian dự báo thường là từ 3 tháng đến 3 năm Nó cần cho việc lập kế hoạch sản xuất, kế hoạch bán hàng, dự thảo ngân sách, kế hoạch tiền mặt, huy động các nguồn lực và tổ chức hoạt động tác nghiệp

- Dự báo ngắn hạn: Khoảng thời gian dự báo có thể đến một năm, nhưng thường là ít hơn ba tháng Loại dự báo này thường được dùng trong kế hoạch mua hàng, điều độ công việc, cân bằng nhân lực, phân chia công việc

b Căn cứ vào lĩnh vực dự báo:

- Dự báo kinh tế: là dự báo các hiện tượng kinh tế như: tốc độ tăng trưởng kinh tế, tỷ lệ lạm phát, giá cả, trữ lượng tài nguyên…

- Dự báo công nghệ và kỹ thuật sản xuất: là dự báo các vấn đề liên quan đến

- công nghệ và kỹ thuật sản xuất như: năng lượng mới, nguyên liệu mới, phương pháp công nghệ mới, máy móc thiết bị mới…

- Dự báo nhu cầu: là dự báo nhu cầu sản xuất như: nhu cầu số lượng sản phẩm, nhu cầu nguyên vật liệu, nhu cầu máy móc thiết bị…

1.2.2.2 Trình tự tiến trình dự báo

Bước 1: Xác định mục tiêu của dự báo;

Bước 2: Xác định độ dài thời gian dự báo (ngắn hạn, trung hạn hay dài hạn); Bước 3: Lựa chọn phương pháp dự báo;

Bước 4: Lựa chọn đối tượng để thu thập thông tin;

Bước 5: Thu thập thông tin dự báo bằng bảng câu hỏi, phỏng vấn trực tiếp hoặc

thông qua đội ngũ cộng tác viên marketing;

Bước 6: Xử lý thông tin;

Bước 7: Xác định xu hướng dự báo (Xu hướng tuyến tính, xu hướng chu kỳ, xu hướng thời vụ hay xu hướng ngẫu nhiên);

Bước 8: Phân tích, tính toán, ra quyết định về kết quả dự báo

1.2.3 Các phương pháp dự báo

Có hai cách tiếp cận dự báo chính và cũng là hai con đường đề cập đến cách lập

mô hình dự báo Một là phân tích định tính dựa vào suy đoán cảm nhận Phương pháp này phụ thuộc nhiều vào trực giác, kinh nghiệm và sự nhạy cảm của nhà quản trị để dự báo Hai là phương pháp dự báo theo phân tích định lượng dựa chủ yếu vào các mô hình toán học trên cơ sở những dữ liệu, tài liệu đã qua thống kê

1.2.3.1 Phương pháp dự báo định tính

a Phương pháp lấy ý kiến của ban quản lý điều hành

Đây là phương pháp được sử dụng khá rộng rãi Theo phương pháp này, một nhóm nhỏ các cán bộ quản lý điều hành cao cấp sử dụng tổng hợp các số liệu thống kê phối hợp với các kết quả đánh giá của cán bộ điều hành marketing, kỹ thuật, tài chính

và sản xuất để đưa ra những con số dự báo về nhu cầu sản phẩm trong thời gian tới Phương pháp này sử dụng được trí tuệ và kinh nghiệm của những cán bộ trực tiếp liên quan đến hoạt động thực tiễn

b Phương pháp lấy ý kiến hỗn hợp của lực lượng bán hàng

Do những nhân viên bán hàng là những người thường hiểu rõ nhu cầu và thị hiếu của người tiêu dùng Vì thế họ có thể dự đoán được lượng hàng có thể bán được trong thời gian tới tại khu vực mình bán hàng.Nếu chúng ta tập hợp ý kiến của các nhân viên bán hàng ở các khu vực khác nhau, ta sẽ có được lượng dự báo tổng hợp về nhu cầu đối với loại sản phẩm cần dự báo

c Phương pháp nghiên cứu thị trường người tiêu dùng

Phương pháp này sẽ thu thập nguồn thông tin từ đối tượng người tiêu dùng về nhu cầu hiện tại cũng như tương lai Cuộc điều tra nhu cầu được thực hiện bởi những nhân viên bán hàng hoặc nhân viên nghiên cứu thị trường Họ thu thập ý kiến khách hàng thông qua phiếu điều tra, phỏng vấn trực tiếp hay điện thoại

d Phương pháp Delphi

Phương pháp này thu thập ý kiến của các chuyên gia trong hoặc ngoài doanh nghiệp theo những mẫu câu hỏi được in sẵn

1.2.3.2 Phương pháp dự báo định lượng

Phương pháp dự báo định lượng bao gồm các mô hình dự báo theo chuỗi thời gian và hàm số nhân quả Dựa vào các số liệu thống kê và thông qua các công thức toán học được thiết lập để dự báo nhu cầu tương lai Ở đây mối quan hệ giữa thời gian

và nhu cầu hoặc giữa các biến số với nhu cầu được thiết lập bằng những mô hình toán tính hợp Dù là phương pháp nào thì dự báo định lượng cũng phải được thực hiện theo

8 bước sau đây:

- Xác định mục tiêu của dự báo;

- Chọn lựa những loại sản phẩm cần dự báo;

- Xác định độ dài thời gian dự báo;

Có nhiều phương pháp dự báo khác nhau, tuy nhiên chỉ trình bày phương pháp có sử dụng trong phần dự báo của khóa luận

Phương trình đường bình phương bé nhất :

Phương trình dự báo: Y = a + b*x (1.12)

Trong đó: Y là sản lượng

x: là chỉ số thời gian

a,b: là các hệ số

Theo phương pháp bình phương bé nhất ta có hệ phương trình chuẩn để tìm các hệ số a,b như sau:

∑x * a + b * ∑x2 = ∑y*x

1.3 Khái quát về hoạt động sản xuất kinh doanh ngành Nhôm định hình và các nhân tố ảnh hưởng

1.3.1 Khái quát về hoạt động sản xuất kinh doanh ngành Nhôm định hình

Nhôm định hình là quá trình xử lý kim loại nhằm phát huy tối đa các đặc tính vật lý của nhôm, phù hợp cho các nhà thiết kế, kỹ sư và nhà sản xuất Những hình dạng phức tạp có thể được định hình chỉ bằng một thanh nhôm mà không cần dùng nhiều phương pháp gia công Nhôm định hình này bền hơn các sản phẩm cùng loại và ít tốn

nay sản xuất nhôm được nhiệt đới hóa bằng cách sử dụng các chất phụ gia và chất ổn định Vì vậy, trong điều kiện khí hậu nhiệt đới, nhôm có tính ổn định cao, không bị cong vênh, co ngót hay lão hóa Khi sử dụng nhôm làm cửa, qua thời gian dài vẫn giữ được độ khít như ban đầu Ngày nay, với công nghệ hiện đại, các nhà sản xuất đã tạo ra dòng cửa nhôm kết hợp với kính cường lực, hoặc giả gỗ…sử dụng tiện ích, phổ biến trong các công trình xây dựng hiện đại, rất được ưa chuộng Ưu điểm của cửa nhôm là chịu được thời tiết, nhẹ, không rỉ sét, dễ bảo trì, dễ lắp đặt, tính an toàn cao và chịu lực tốt, hiệu quả cách nhiệt cao Cửa nhôm nếu đi kèm với phụ kiện tốt còn được sử dụng cho các không gian nội thât khác như phòng ngủ, phòng tắm…Tùy diện tích, giải pháp, cửa nhôm cũng thỏa mãn được yêu cầu lắp đặt và tính thẩm mỹ Nhôm được dùng làm gậy bóng chày, ống dẫn tủ lạnh, bộ phận truyền nhiệt,băng tải, băng chuyền, chi tiết máy, giá kệ để hàng, bàn thao tác làm việc trong nhà máy, khung hình ghép nối, dây chuyền sản xuất trong công nghiệp Các phụ tùng nhôm có thể nối với nhau bằng cách hàn, hoặc dùng keo, kẹp, bù lông, đinh tán và các loại móc Nối ghép phía trong dùng cho những thiết kế đặc biệt chẳng hạn dùng keo để nối các phụ tùng máy bay bằng nhôm

Hình 1.1: Quy trình sản xuất

Hình 1.2: Quy trình định hình Nhôm:

Các đặc điểm của quá trình định hình Nhôm:

Bảng đo nhiệt độ: Nhôm cây được làm nóng trong lò gia nhiệt để đạt nhiệt độ

xử lý Đây là nhiệt độ mà nguyên tử magnesium và silicon sẽ hoà tan trong nhôm Khi nhôm khúc được đưa đến máy ép, nó không nhận nhiệt nữa và được biểu thị bằng

đường ngang trên biểu đồ bên trái Khi nhôm được ép vào khuôn, lực ma sát làm nóng nhôm và nhiệt độ lúc này vượt quá nhiệt độ xử lý để hoà tan hợp kim magnesium và silicon để tạo thành thành phần kim loại mong muốn Tuy nhiên nhiệt độ này không được vượt quá nhiệt độ nóng chảy Sản phẩm định hình được làm mát nhanh để bảo toàn thành phần của nó đặc biệt là độ cứng và độ bền.

Nhiệt độ của nhôm cây: Trong khoảng 400-540, lý tưởng nhất là 420-440 để

định hình dễ dàng (tăng năng suất) và không bị chảy Hầu hết các năng lượng trong khi định hình được chuyển thành nhiệt làm cho nhiệt độ tăng Nhiệt độ tăng làm tăng tốc

độ, áp suất và tỉ lệ định hình Tỉ lệ định hình là tỉ lệ giữa nhôm cây và nhôm định hình

Nhiệt độ của sản phẩm khi ra khỏi khuôn: Phải đảm bảo đạt được nhiệt độ xử

lý khi định hình Nhiệt độ tốt nhất là giữa 550-575 Nhiệt độ của sản phẩm khi ra khỏi khuôn rất quan trọng để đạt được thành phần kim loại như ý Nhiệt độ nóng chảy làm kim loại chảy ra và ảnh hưởng đến chất lượng bề mặt sản phẩm

Nhiệt độ định hình tốt nhất: Nhiệt độ nhôm cây và tốc độ định hình phải trên

nhiệt độ xử lý và dưới nhiệt độ nóng chảy (620 độ) Nhiệt độ xử lý dao động tuỳ theo loại hợp kim, ví dụ như hợp kim 6063 có nhiệt độ xử lý là 498 độ trong khi 6005 là

510 độ

Tốc độ kéo: Là tốc độ máy kéo di chuyển trong quá trình định hình Tốc độ này

dùng để đo năng suất nhưng còn phụ thuộc vào hình dạng định hình Tốc độ được đo bằng m/phút và feet/phút Trong những nhà máy hiện đại tốc độ này khoảng 80m/phút cho sản phẩm định hình đặc

Tốc độ của piston: Trong quá trình định hình, được đo bằng milimet/phút hoặc

inch/phút và là một thành phần để đánh giá năng suất Tốc độ của piston đáng tin cậy hơn tốc độ của máy kéo do không phải lúc nào máy kéo cũng kéo sản phẩm nhanh

Nhiệt độ khuôn: Rất quan trọng trong quá trình định hình, nên vào khoảng 425

độ trước khi định hình sản phẩm Nếu không đạt nhiệt độ này sản phẩm sẽ dính vào khuôn hay nghiêm trọng hơn là hư khuôn

Nhiệt độ hộp đựng: Phải ở 426 độ hoặc gần bằng

Nhiệt độ làm mát: Nhôm định hình được làm mát để thành phần hợp kim

không kết tủa làm ảnh hưởng đến cấu trúc kim loại và độ bền, các thành phần bị “đóng

Lò luyện: Nhiều sản phẩm định hình được xử lý nhiệt trong lò Quá trình xử lý

này để phân tán magnesium và silicon vào các nguyên tử nhôm để tăng độ bền Nhiệt

độ và thời gian rất quan trọng cho quá trình này Tất cả các sản phẩm định hình nên được nung trong cùng một thời gian và cùng một nhiệt độ Nhiệt độ lò thấp làm tăng độ bền nhưng lại cần thời gian lâu hơn

Để đạt được thành phần hợp kim: Mong muốn cần chọn hợp kim và cách tôi

luyện, sau đó chọn phương pháp xử lý thích hợp để đạt được độ cứng và độ đàn hồi, đặc biệt là:

Phương pháp làm mát

Nhiệt độ để xử lý nhiệt

Thời gian xử lý

Thu hồi: Thu hồi là lượng kim loại tốt được thu lại sau khi định hình Nếu định

hình 100kg qua máy ép và thu hồi được 85 kg thì tỉ lệ thu hồi là 85% Khúc nhôm còn lại không thể thu hồi do gốc của nó không được định hình Phần gốc của sản phẩm định hình hư do máy kéo kẹp và phải được cắt bỏ Thu hồi tùy thuộc vào: phế liệu của nhôm phôi, phế liệu của nhôm định hình, phần dư của nhôm định hình, phần hư do máy kéo kẹp

Năng suất: Những chỉ số chính biểu diễn trong quá trình định hình:

Tính hiệu quả của máy ép: thành phẩm của máy so với số lượng mục tiêu mà nhà sản xuất đưa ra

Tỉ lệ thu hồi của máy ép: so với thu hồi tại máy cắt (trọng lượng có thể bán được, sản phẩm được cắt) với thành phẩm của máy ép

Trọng lượng tính trên đầu người, trên giờ

Phế liệu bên trong máy

Tỉ lệ kim loại bị trả về

Thời gian sản xuất và bảo trì

1.3.2 Các yếu tố ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

1.3.2.1 Các nhân tố bên ngoài

a Môi trường pháp lý

Môi trường pháp lý tạo sự bình đẳng của mọi loại hình kinh doanh, mọi doanh nghiệp có quyền và nghĩa vụ như nhau trong phạm vi hoạt động của mình Tính công bằng và nghiêm minh của luật pháp ở bất kỳ mức độ nào đều có ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động SXKD của doanh nghiệp Nếu môi trường kinh doanh mà mọi thành viên đều tuân thủ pháp luật thì hiệu quả tổng thể sẽ lớn hơn, ngược lại, nhiều doanh nghiệp sẽ tiến hành những hoạt động kinh doanh bất chính, sản xuất hàng giả, trốn lậu thuế, gian lận thương mại, vi phạm các quy định về bảo vệ môi trường làm hại tới xã hội

b Môi trường chính trị, văn hoá- xã hội

Môi trường chính trị ổn định sẽ có tác dụng thu hút các hình thức đầu tư nước ngoài liên doanh, liên kết tạo thêm được nguồn vốn lớn cho doanh nghiệp mở rộng hoạt động SXKD của mình Ngược lại nếu môi trường chính trị rối ren, thiếu ổn định thì không những hoạt động hợp tác SXKD với các doanh nghiệp nước ngoài hầu như là không có mà ngay hoạt động SXKD của doanh nghiệp ở trong nước cũng gặp nhiều bất ổn Doanh nghiệp chỉ có thể duy trì và thu được lợi nhuận khi sản phẩm làm ra phù hợp với nhu cầu, thị hiếu khách hàng, phù hợp với lối sống của người dân nơi tiến hành hoạt động sản xuất Mà những yếu tố này do các nhân tố thuộc môi trường văn hoá- xã hội quy định

c Môi trường kinh tế:

Môi trường kinh tế là một nhân tố bên ngoài tác động rất lớn đến hoạt động SXKD của doanh nghiệp Tăng trưởng kinh tế quốc dân, chính sách kinh tế của Chính

phủ, tốc độ tăng trưởng, chất lượng của sự tăng trưởng hàng năm của nền kinh tế, tỷ lệ lạm phát, thất nghiệp, cán cân thương mại luôn là các nhân tố tác động trực tiếp đến các quyết định cung cầu và từ đó tác động trực tiếp đến kết quả của hoạt động SXKD của từng doanh nghiệp

d Môi trường thông tin:

Trong nền kinh tế thị trường cuộc cách mạng về thông tin đang diễn ra mạnh mẽ bên cạnh cuộc cách mạng khoa học kỹ thuật Để làm bất kỳ một khâu nào của quá trình SXKD cần phải có thông tin, vì thông tin bao trùm lên các lĩnh vực, thông tin để điều tra khai thác thị trường cho ra một sản phẩm mới, thông tin về kỹ thuật sản xuất, thông tin về thị trường tiêu thụ sản phẩm, thông tin về các đối thủ cạnh tranh, thông tin về kinh nghiệm thành công hay nguyên nhân thất bại của các doanh nghiệp đi trước Doanh nghiệp muốn hoạt động SXKD của mình có hiệu quả thì phải có một hệ thống thông tin đầy đủ, kịp thời, chính xác

1.3.2.2 Các nhân tố bên trong

Ngoài các nhân tố vĩ mô với sự ảnh hưởng như đã nói ở trên, hiệu quả hoạt động SXKD của doanh nghiệp được quyết định bởi các nhân tố bên trong doanh nghiệp, đây

là các yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp tới kết quả kinh doanh của doanh nghiệp

a Nhân tố quản trị doanh nghiệp và cơ cấu tổ chức

Hoạt động SXKD của doanh nghiệp được chỉ đạo bởi bộ máy quản trị của doanh nghiệp Tất cả mọi hoạt động của doanh nghiệp từ quyết định mặt hàng kinh doanh, kế hoạch sản xuất, quá trình sản xuất, huy động nhân sự, kế hoạch, chiến lược tiêu thụ sản phẩm, các kế hoạch mở rộng thị trường, các công việc kiểm tra, đành giá

và điều chỉnh các quá trình trên, các biện pháp cạnh tranh, các nghĩa vụ với nhà nước Vậy sự thành công hay thất bại trong SXKD của toàn bộ doanh nghiệp phụ thuộc rất nhiều vào vai trò điều hành của bộ máy quản trị Bộ máy quản trị hợp lý, xây dựng một

kế hoạch SXKD khoa học phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp, có sự phân công, phân nhiệm cụ thể giữa các thành viên trong bộ máy quản trị, năng động nhanh nhạy nắm bắt thị trường, tiếp cận thị trường bằng những chiến lược hợp lý, kịp thời nắm bắt thời cơ, yếu tố quan trọng là bộ máy quản trị bao gồm những con người tâm

huyết với hoạt động của công ty sẽ đảm bảo cho các hoạt động SXKD của doanh nghiệp đạt hiệu quả cao

b Nhân tố lao động và vốn

Con người điều hành và thực hiện các hoạt động của doanh nghiệp, kết hợp các yếu tố sản xuất tạo ra của cải vật chất và dịch vụ cho xã hội, để doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả thì vấn đề quan tâm hàng đầu của doanh nghiệp là vấn đề lao động Chất lượng lao động là điều kiện cần để tiến hành hoạt động SXKD và công tác tổ chức lao động hợp lý là điều kiện đủ để doanh nghiệp tiến hành hoạt động SXKD có hiệu quả cao

Bên cạnh nhân tố lao động của doanh nghiệp thì vốn cũng là một đầu vào có vai trò quyết định đến kết quả hoạt động SXKD của doanh nghiệp Doanh nghiệp có khả năng tài chính không những chỉ đảm bảo cho doanh nghiệp duy trì hoạt động SXKD ổn định mà còn giúp cho doanh nghiệp đầu tư đổi mới trang thiết bị tiếp thu công nghệ sản xuất hiện đại hơn nhằm làm giảm chi phí, nâng cao những mặt có lợi, khả năng tài chính còn nâng cao uy tín của doanh nghiệp, nâng cao tính chủ động khai thác và sử dụng tối ưu đầu vào

Chương 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH NHÔM ĐÔNG PHONG

2.1 Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Nhôm Đông Phong

Hình 2.1 Cổng chính và một góc xưởng của công ty TNHH Nhôm Đông Phong

2.1.1 Lịch sử hình thành của công ty TNHH Nhôm Đông Phong

Lịch sử hình thành

Công Ty TNHH Nhôm Đông Phong ( Dong Phong Aluminium Company Limited) được thành lập vào ngày 14/01/2010 Công ty có trụ sở chính tại Lô A - Đường 1B - KCN Đồng An – Phường Bình Hòa – Thị xã Thuận An - Tỉnh Bình

lao động, đóng góp cho ngân sách Nhà nước và sự phát triển của doanh nghiệp Bên cạnh đó Doanh nghiệp còn có chức năng, nhiệm vụ sau:

- Sử dụng nguồn vốn vay vào mục đích sản xuất kinh doanh sao cho có hiệu quả nhất

- Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đóng thuế đối với Nhà nước

- Thực hiện đúng pháp lệnh về kế toán của Luật doanh nghiệp

- Phân phối lao động hợp lý, đảm bảo cho người lao động thực hiện đúng thời gian làm việc, nghỉ ngơi, an toàn lao động

- Bảo vệ môi trường, giữ gìn an ninh chính trị, trật tự an toàn xã hội

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Nhôm Đông Phong

2.1.2.1 Sơ đồ tồ chức

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Nhôm Đông Phong luôn được điều chỉnh phù hợp với tình hình thực tế trong từng thời kỳ Trong điều kiện hiện nay để phù hợp với nền kinh tế thị trường, Công ty đã tinh giảm bộ máy quản lý, bố trí

bộ máy quản lý theo hướng gọn nhẹ, linh hoạt nhằm nâng cao hiệu qủa quản lý, phục

Phòng điều độ sản xuất:

Quản lý công tác kế hoạch của Công ty, lập kế họach sản xuất năm, quý, triển khai thực hiện kế họach liên quan đến kế họach sản xuất kinh doanh, lập kế họach Chủ động bám sát các chủ đầu tư để nắm bắt các dự án đầu tư hàng năm Thực hiện chức năng giao dịch với khách hàng, mua bán vật tư thiết bị, nguyên liệu, thành phẩm, thỏa thuận giá cả

Phòng Kỹ thuật:

Quản lý công tác kỹ thuật chất lượng các công trình của Công ty, thiết kế và quản lý quy trình công nghệ nghiên cứu cải tiến kỹ thuật Lập phương án tổ chức sản xuất sản phẩm đáp ứng yêu cầu thiết kế, tiêu chuẩn kỹ thuật quy định, phù hợp với điều kiện cụ thể về nhân lực, thiết bị hiện có của đơn vị Phòng còn có nhiệm vụ sọan thảo các đề án sơ khởi về đầu tư mới, tham mưu cho Giám đốc về các thông tin kinh tế kỹ thuật có liên quan đến dự án và sản xuất

Phòng kế toán:

Tổ chức toàn bộ công tác tài chính kế toán, thông tin kinh tế, hạch toán kế toán của Công ty Tổ chức phản hồi và tích lũy lợi nhuận Thực hiện nghiêm túc theo qui định của Luật kế tóan, chế độ tài chính kế tóan mới, thực hiện công tác hạch toán và phân tích giá thành công trình, hoàn thành báo cáo tài chính qúy, năm đúng thời gian qui định, phối hợp với cơ quan kiểm toán thực hiện chế độ kiểm toán báo cáo tài chính năm Hướng dẫn và kiểm tra báo cáo quyết toán của các xí nghiệp thành viên, kịp thời chấn chỉnh công tác quản lý tại xí nghiệp

Kho:

- Chịu trách nhiệm về toàn bộ số vật tư, công cụ dụng cụ, máy móc thiết bị, tài sản cố định hàng hóa được giao quản lý

- Theo dõi tình hình nhập, xuất kho vật tư, công cụ dụng cụ, máy móc thiết bị, tài sản

cố định, hàng hóa theo hàng tuần, hàng tháng, hàng quý, hàng năm

- Cùng với bộ phận Kế toán kiểm kê kho định kỳ

Hình 2.3: Một góc xưởng của công ty TNHH Nhôm Đông Phong

Hình 2.4: Công nhân đang làm việc tại các xưởng sản xuất

(Nguồn: website www.dongphong.net)