Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Th S Phan Thị Hạnh Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Th S Phan Thị Hạnh LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của việc nghiên cứu chuyên đề Cùng với xu thế mở cửa và hội nhập với nền kinh tế t[.]
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết việc nghiên cứu chuyên đề Cùng với xu mở cửa hội nhập với kinh tế giới nay, Việt Nam ln khuyến khích thành phần kinh tế tích cực tham gia vào hoạt động kinh tế nói chung, hoạt động xuất nhập nói riêng, quan hệ kinh tế ngoại thương phát triển nhanh chóng Và điều phải thừa nhận tổ chức tín dụng có vai trị quan trọng việc cung cấp dịch vụ tốn đa dạng, góp phần phát triển hoạt động giao dịch công ty Việt Nam nước Nhận thức tầm quan trọng việc toán hợp đồng ngoại thương, bên ký kết hợp đồng chọn lựa phương thức tốn thích hợp nhằm bảo vệ lợi ích trường hợp phát sinh tranh chấp Ngân hàng Đầu tư Phát triển chi nhánh Quang Trung chi nhánh cấp I hệ thống ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam Trong năm qua chi nhánh tích cực tìm kiếm khách hàng tìm hướng theo hướng tiếp cận thị trường, nâng cao tính động, sáng tạo chủ động hoạt động kinh doanh Tại chi nhánh có nhiều phương thức tốn quốc tế nhờ thu, chuyển tiền, tín dụng chứng từ,… Trong số đó, tín dụng chứng từ phương thức tốn sử dụng phổ biến Dịch vụ toán thư tín dụng chứng từ giúp doanh nghiệp xuất nhập thực giao dịch cách nhanh chóng, xác an tồn Song phương thức tốn tín dụng chứng từ chi nhánh khơng phải hoạt động toán quốc tế chủ đạo chi nhánh Trong thời gian thực tập ngân hàng Đầu tư Phát triển chi nhánh Quang Trung, xuất phát từ thực tế em thực sâu vào nghiên cứu đề tài: “Phát triển hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam chi nhánh Quang Trung” nhằm tìm hiểu sâu hoạt động tốn tín dụng chứng từ đưa số giải pháp để phát triển hoạt động tốn tín dụng chứng từ Mục đích nghiên cứu chuyên đề Sinh viên: Trịnh Thị Ngọc Minh Mã SV:BH 212274 – TCDN K21 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh Chuyên đề đánh giá ưu, nhược điểm, phân tích nguyên nhân tồn đưa giải pháp nhằm phát triển hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ NHĐT&PT Việt Nam chi nhánh Quang Trung Ý nghĩa chuyên đề - Trang bị kiến thức, thông tin cho doanh nghiệp tiện ích, rủi ro giải pháp tăng cường công tác huy động vốn NHĐT&PT Việt Nam chi nhánh Quang Trung, sở doanh nghiệp lựa chọn đối tượng, phạm vi chủng loại sản phẩm để phát triển hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp luận vật biện chứng, vật lịch sử, logic học, tổng hợp, phân tích, khảo sát thực tiễn mơ hình hóa Kết cấu chun đề Ngồi phần mở đầu kết thúc viết em xin trình bày thành ba phần : Chương 1: Những vấn đề hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng Đầu tư Phát triển - chi nhánh Quang Trung Chương 3: Giải pháp phát triển hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng Đầu tư phát triển - chi nhánh Quang Trung Trong q trình thực tập hồn thành chun đề thực tập tốt nghiệp này, hướng dẫn tận tình giáo Th.s Phan Thị Hạnh, với giúp đỡ anh chị phòng quan hệ khách hàng nói riêng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Quang Trung nói chung em hồn thành viết Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Trịnh Thị Ngọc Minh Mã SV:BH 212274 – TCDN K21 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Khái niệm chung hoạt động toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm vai trò hoạt động toán quốc tế 1.1.1.1 Khái niệm hoạt động toán quốc tế Với phát triển thương mại, nhu cầu trao đổi không dừng lại số nước mà hoạt động mua bán lan rộng khắp nước, khu vực toàn giới Quá trình tiến hành hoạt động kinh tế quốc tế dẫn đến nhu cầu chi trả, toán chủ thể nước khác Vì vậy, nghiệp vụ đời đáp ứng địi hỏi đó, là: Nghiệp vụ tốn quốc tế Như vậy, toán quốc tế việc chi trả nghĩa vụ tiền tệ phát sinh quan hệ kinh tế, thương mại, tài chính, tín dụng tổ chức kinh tế, hãng, cá nhân quốc gia khác thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan Thực tế Ngân hàng thương mại, hoạt động toán quốc tế thường chia thành hai lĩnh vực rõ ràng là: tốn ngoại thương toán phi ngoại thương Thanh toán quốc tế ngoại thương việc thực toán sở hàng hóa xuất nhập dịch vụ thương mại cung ứng cho nước theo giá thị trường quốc tế Cơ sở để bên tiến hành mua bán toán cho hợp đồng ngoại thương Cịn tốn phi ngoại thương việc thực tốn khơng liên quan đến XNK hàng hóa cung ứng lao vụ cho nước ngồi, tức tốn cho hoạt động khơng mang tính chất thương mại Đó việc trả chi phí quan ngoại giao nước ngoài, nguồn tiền quà biếu, trợ cấp cá nhân người nước cho cá nhân nước, nguồn trợ cấp tổ chức từ thiện nước cho tổ chức hay đoàn thể nước… Ngày kinh tế phát triển mạnh mẽ hình thức hoạt động kinh tế đối ngoại ngày đa dạng phong phú Vì hoạt động tốn quốc tế thực thơng qua hệ thống ngân hàng, nói đến hoạt động tốn quốc tế nói đến hoạt động Sinh viên: Trịnh Thị Ngọc Minh Mã SV:BH 212274 – TCDN K21 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh tốn ngân hàng thương mại, khơng ngân hàng thương mại lại không thực phát triển nghiệp vụ ngân hàng quốc tế, lấy hoạt động toán quốc tế làm trọng tâm phát triển Các bên chủ yếu tham gia vào di chuyển hàng hóa tiền tệ thương mại tốn quốc tế bao gồm có người mua, người bán đại lý, ngân hàng, người chun chở, cơng ty bảo hiểm, phủ tổ chức thương mại Người mua (nhà nhập khẩu) người có nhu cẩu hàng hóa chuyển hàng hóa vào nước (nhập khẩu) Người bán (nhà xuất khẩu) người có hàng hóa ( hàng hóa tự sản xuất khai thác ra) chuyển hàng hóa nước ( xuất khẩu) Người sản xuất hàng hóa người trực tiếp sản xuất hay làm hàng hóa chưa người xuất Các đại lý nơi chăm sóc khách hàng xử lý tình trực tiếp, cụ thể nhanh chóng Thơng thường người mua có đại lý đặt nước người xuất ngược lại Các ngân hàng tham gia vào hoạt động toán quốc tế bao gồm ngân hàng phục vụ nhà nhập ngân hàng phục vụ người xuất Hàng hóa vận chuyển qua quốc gia phương thức vận tải khác chuyên chở qua công ty vận tải biển, hãng vận tải hàng không, công ty vận tải đường sắt, công ty vận tải đường sông, bưu điện, chuyển phát Cơng ty bảo hiểm bảo hiểm cho hàng hóa trình vận chuyển từ nước qua nước khác Việc bảo hiểm rủi ro thực theo thỏa thuận công ty bảo hiểm người mua bảo hiểm (có thể nhà xuất nhà nhập khẩu) Hiện nay, hầu yêu cầu giấy phép nhập số mặt hàng, nhà kinh doanh muốn nhập hàng hóa cần thiết phải xin giấy phép nhập Nhiều quan tổ chức thương mại đứng làm việc này, chẳng hạn phòng thương mại quan giám định quốc tế Cũng vậy, nước xuất áp dụng chế cấp phép cho số mặt hàng để đảm bảo hàng hóa định giá Hải quan quan chức tiến hành làm thủ tục Sinh viên: Trịnh Thị Ngọc Minh Mã SV:BH 212274 – TCDN K21 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh thu thuế xuất nhập (XNK) Việc trả thuế mức thuế đánh vào hàng hóa phụ thuộc vào loại hàng hóa hiệp định phủ 1.1.1.2 Vai trị hoạt động toán quốc tế Thanh toán quốc tế kinh tế Hoạt động toán quốc tế có vai trị quan trọng phát triển kinh tế quốc gia thể chủ yếu mặt: - Bôi trơn thúc đẩy hoạt động xuất nhập kinh tế tổng thể - Bôi trơn thúc đẩy hoạt động đầu tư nước trực tiếp gián tiếp - Thúc đẩy mở rộng hoạt động dịch vụ du lịch, hợp tác quốc tế - Tăng cường thu hút kiểu hối nguồn lực tài khác - Thúc đẩy thị trường tài quốc gia hội nhập quốc tế Thanh toán quốc tế khâu then chốt cuối để khép kín chu trình mua bán hàng hố trao đổi dịch vụ tổ chức, cá nhân thuộc quốc gia khác Nếu khơng có hoạt động tốn quốc tế hoạt động đối ngoại khó tồn phát triển Hoạt động toán quốc tế tiến hành nhanh chóng, an tồn xác làm lưu thơng hàng hóa – tiền tệ người mua người bán, phản ánh hiệu kinh tế tài hoạt động doanh nghiệp Trước xu kinh tế giới ngày quốc tế hóa, quốc gia sức phát triển kinh tế thị trường mở cửa, hợp tác hội nhập; hoạt động toán quốc tế cầu nối mối quan hệ kinh tế đối ngoại, khơng có hoạt động tốn quốc tế khơng có hoạt động kinh tế đối ngoại TTQT thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển Việc tổ chức toán quốc tế tiến hành nhanh chóng, xác làm cho nhà sản xuất yên tâm đẩy mạnh hoạt động xuất nhập (XNK) mình, nhờ thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển (đặc biệt hoạt động ngoại thương) Đồng thời, hoạt động Thanh toán quốc tế góp phần hạn chế rủi ro q trình thực hợp đồng ngoại thương Trong hoạt động kinh tế đối ngoại, vị trí địa lý đối tác xa nên việc tìm hiểu khả tài chính, khả tốn người mua gặp nhiều khó khăn Nếu tổ chức tốt cơng tác Thanh tốn quốc tế giúp cho nhà kinh doanh hàng hoá xuất nhập hạn chế rủi ro Sinh viên: Trịnh Thị Ngọc Minh Mã SV:BH 212274 – TCDN K21 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh trình thực hợp đồng kinh tế đối ngoại, nhờ thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển Thanh toán quốc tế tốt đẩy mạnh hoạt động xuất nhập khẩu, phát triển sản xuất nước, khuyến khích doanh nghiệp nâng cao chất lượng hàng hoá Đối với hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Ngày hoạt động toán quốc tế dịch vụ trở nên quan trọng NHTM, mang lại cho Ngân hàng nguồn thu đáng kể số lượng tuyệt đối tỷ trọng Đây hoạt động sinh lời ngân hàng, hoạt động Ngân hàng thương mại, việc hoàn thiện phát triển hoạt động tốn quốc tế mà hình thức tín dụng chứng từ có vị trí quan trọng Nó khơng tuý dịch vụ mà coi mặt hoạt động thiếu hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại - Thứ nhất, hoạt động TTQT giúp Ngân hàng thu hút thêm lượng khách hàng có nhu cầu giao dịch quốc tế Trên sở đó, Ngân hàng phát triển thêm quy mơ hoạt động tăng thêm nguồn thu nhập để bù đắp chi phí ngân hàng tạo lợi nhuận kinh doanh cần thiết Biểu phí dịch vụ áp dụng khác tùy theo phương thức tốn, mơi trường cạnh tranh độ tín nhiệm khách hàng cấu thành nên doanh thu lợi nhuận NHTM -Thứ hai, thông qua hoạt động TTQT, Ngân hàng đẩy mạnh hoạt động tài trợ xuất nhập tăng nguồn vốn huy động tạm thời quản lý nguồn vốn nhàn rỗi tổ chức, cá nhân có quan hệ TTQT qua ngân hàng - Thứ ba, giúp Ngân hàng thu nguồn ngoại tệ lớn từ Ngân hàng phát triển nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối, bảo lãnh nghiệp vụ ngân hàng quốc tế khác - Thứ tư, hoạt động TTQT giúp Ngân hàng tăng tính khoản thông qua lượng tiền ký quỹ Mức ký quỹ phụ thuộc vào độ tin cậy, an toàn khách hàng cụ thể (thường 100 %)… Vì thời gian chờ đợi toán, ngân hàng sử dụng khoản để hỗ trợ khoản cần thiết Thậm chí sử dụng để kinh doanh, đầu tư ngắn hạn để kiếm lời - Hơn nữa, hoạt động TRQT giúp Ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng sở nâng cao uy tín Ngân hàng Khi dịch vụ Sinh viên: Trịnh Thị Ngọc Minh Mã SV:BH 212274 – TCDN K21 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh Ngân hàng nhiều phát triển uy tín Ngân hàng khách hàng với ngân hàng giới ngày nâng cao Đối với NHTM nay, thu nhập từ phí dịch vụ có xu hướng ngày tăng khơng số lượng mà tỷ trọng Hơn ngân hàng hoạt động đa tạo dây chuyền kinh doanh khép kín Mỗi nghiệp vụ tạo mắt xích khơng thể thiếu hoạt động toán quốc tế coi tiền nghiệp vụ khác phát triển kinh doanh ngoại tệ, tài trợ xuất nhập khẩu, bảo lãnh ngân hàng ngoại thương… Vì việc phát triển hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại điều cần thực Trong xu ngày hoạt động Thanh tốn quốc tế có vai trò quan trọng hoạt động ngân hàng nói riêng hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung Do đó, việc nghiên cứu thực trạng hoạt động tốn quốc tế để có biện pháp thực có ý nghĩa quan trọng nhằm phục vụ tốt cho phát triển kinh tế Việt Nam 1.1.2 Các phương thức toán quốc tế Nội dung phương thức tốn điều kiện qui định hợp đồng thương mại Việc giao nhận hàng hoạt động thu chi tiền thường khơng diễn đồng thời mà diễn theo trình Trong thực tế, điều kiện qui định để bên giao nhận hàng chi trả tiền đa dạng Do để phù hợp với tính đa dạng phong phú mối quan hệ thương mại toán quốc tế người ta đưa phương thức toán khác như: phương thức chuyển tiền, phương thức nhờ thu, phương thức tín dụng chứng từ Mỗi phương thức tốn có ưu nhược điểm định, tùy theo điều kiện cụ thể khác người nhập người xuất mà người ta lựa chọn phương thức toán phù hợp 1.1.2.1 Phương thức chuyển tiền Phương thức chuyển tiền phương thức toán mà khách hàng (người trả tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người khác (người hưởng lợi) địa điểm định Các bên tham gia toán bao gồm: người yêu cầu chuyển tiền: thường người nhập khẩu, người mắc nợ người có nhu cầu chuyển vốn Người hưởng Sinh viên: Trịnh Thị Ngọc Minh Mã SV:BH 212274 – TCDN K21 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh lợi người người chuyển tiền định, thường nhà xuất chủ nợ Ngoài cịn có ngân hàng nhận ủy nhiệm chuyển tiền ngân hàng phục vụ người chuyển tiền ngân hàng đại lý cho ngân hàng chuyển tiền ngân hàng trực tiếp trả tiền cho người hưởng lợi Sau người xuất chuyển giao hàng hóa chứng từ hàng hóa cho nhà nhập khẩu, người nhập tiến hành kiểm tra hàng hóa( chứng từ hàng hóa) thấy phù hợp yêu cầu hai bên, chuyển tiền gửi tới ngân hàng phục vụ Ngân hàng phục vụ người chuyển tiền tiến hành thủ tục chuyển tiền qua ngân hàng đại lý để ngân hàng chuyển tiền trả cho người hưởng lợi báo nợ cho người chuyển tiền Phương thức chuyển tiền tiến hành hình thức chuyển tiền thư (mail transfer – M/T) chuyển tiền điện (telegraphic transfer – T/T) Chuyển tiền điện ngày thực thông qua hệ thống SWIFT giúp thông tin chuyển nhanh chóng, an tồn Đối với M/T, chi phí thấp chậm hơn, cịn T/T ngược lại Vì tùy theo hồn cảnh cụ thể mà khách hàng chọn cho hình thức chuyển tiền phù hợp Đây phương thức toán đơn giản thủ tục toán tương đối nhanh Nhưng phương thức ngân hàng đóng vai trị trung gian đơn việc bên bán có nhận tiền hay khơng hồn tồn phụ thuộc vào bên mua Vì quyền lợi bên bán không đảm bảo 1.1.2.2 Phương thức nhờ thu (collection of payment) Phương thức nhờ thu phương thức mà người bán sau chuyển hàng hóa hay cung ứng dịch vụ cho khách hàng, ủy thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền người mua sở hối phiếu mà người bán lập Các bên tham gia bao gồm: người ủy thác thu (người hưởng lợi): bên bán; người trả tiền bên mua; ngân hàng nhận ủy thác thu: ngân hàng phục vụ bên bán; ngân hàng đại lý (ngân hàng thu tiền): ngân hàng phục vụ bên mua Có hai loại nhờ thu: nhờ thu phiếu trơn nhờ thu có chứng từ Nhờ thu phiếu trơn phương thức tốn người bán ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền người mua dựa vào hối phiếu lập ra, cịn chứng tù hồng hóa gửi thẳng vào cho người mua, không qua ngân hàng Sinh viên: Trịnh Thị Ngọc Minh Mã SV:BH 212274 – TCDN K21 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh Phương thức nhờ thu phiếu trơn thực tế không đảm bảo quyền lợi thực cho bên bán việc nhận hàng tốn tiền hàng bên mua khơng có ràng buộc Mặt khác bên mua gặp bất lợi, hối phiếu trả tiền đến trước, người mua phải trả mà chưa biết hàng hóa chuyển đến có đạt u cầu hay khơng Rủi ro chủ yếu phương thức nhờ thu phiếu trơn thuộc nhà xuất - Nếu nhà nhập khơng có khả trả tiền, vỡ nợ nhà xuất khơng nhận tiền tốn - Nhà NK có lực tài kém, việc tốn diễn chậm chạp tốn - Nếu nhà NK chủ tâm lừa đảo, nhận hàng từ chối toán từ chối chấp nhận toán Phương thức nhờ thu kèm chứng từ phương thức bên bán ủy thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền người mua vào hối phiếu, mà cịn vào chứng từ hàng hóa gửi kèm, với yêu cầu ngân hàng trao chứng từ hàng hóa cho người mua sau họ toán tiền ký chấp nhận trả tiền hối phiếu Khi toán theo phương thúc nhờ thu kèm chứng từ nhà nhập xuất gặp số rủi ro Rủi ro nhà xuất khẩu: - Nếu ngân hàng đại lý nhờ thu sai sót việc thực lệnh nhờ thu hậu nhà xuất chịu - Khi ngân hàng bảo vệ hàng hóa, dàn xếp việc lưu kho, mua bảo hiểm hàng hóa, ngân hàng khơng chịu trách nhiệm tổn thất hay hư hỏng mát hàng hóa.Nhà xuất chịu tất chi phí liên quan đến bảo vệ hàng hóa ngân hàng - Nhà nhập khước từ tốn hay chấp nhận tốn hàng hóa gửi từ trước Điều bất lợi cho nhà xuất hàng hóa đem song chưa nhận tiền để tiến hành làm việc Một số rủi ro nhà nhập khi: Sinh viên: Trịnh Thị Ngọc Minh Mã SV:BH 212274 – TCDN K21 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh - Nhà xuất gian lận thương mại lập chứng từ giả, ngân hàng không chịu trách nhiệm chứng từ giả mạo hay có sai sót,… - Khi nhà nhập chấp nhận tốn hói phiếu kỳ hạn, bc phải tốn vô điều kiện hối phiếu đến hạn 1.1.2.3 Phương thức tín dụng chứng từ Tín dụng chứng từ phương thức toán quốc tế sử dụng phổ biến Thư tín dụng có tên gọi khác nhau: Letter of credit: LOC, LC, L/C; Documentary credit: DC, D/C; Documentary letter of credit; Credit (được định nghĩa UCP 600) Thư tín dụng văn pháp lý phát hành tổ chức tài (thơng thường ngân hàng), nhằm cung cấp bảo đảm trả tiền cho người thụ hưởng sở người thụ hưởng phải đáp ứng điều khoản tín dụng thư Điều có nghĩa là: Khi người thụ hưởng ngân hàng xuất trình (đại diện người thụ hưởng) thỏa mãn ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận khoảng thời gian có hiệu lực LC (nếu có) Trong phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng đóng vai trị người đại diện cho nhà nhập toán tiền hàng cho nhà xuất khẩu, đồng thời đảm bảo cho nhà nhập nhận số lượng chất lượng hàng hóa nhà xuất bán cho trung gian thu hộ chi hộ cho nhà nhập nhà xuất 1.2 Thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 1.1.3 Khái niệm chung phương thức tín dụng chứng từ Để tìm hiểu rõ tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ, xem xét đến vấn đề chung phương thức tín dụng chứng từ khái niệm, bên tham gia, quy trình tiến hành phương thức 1.1.3.1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ Theo định nghĩa “qui tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” phương thức tốn tín dụng chứng từ “một thỏa thuận ngân hàng ( ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng) trả tiền cho người thứ ba trả cho người theo lệnh người thứ ba trả, chấp nhận mua hối phiếu người hưởng lợi phát hành; cho phép ngân hàng khác trả tiền, chấp nhận hay Sinh viên: Trịnh Thị Ngọc Minh Mã SV:BH 212274 – TCDN K21 ... vấn đề hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng Đầu tư Phát triển - chi nhánh Quang Trung... 3: Giải pháp phát triển hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng Đầu tư phát triển - chi nhánh Quang Trung Trong trình thực tập hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp... theo phương thức tín dụng chứng từ 1.1.3 Khái niệm chung phương thức tín dụng chứng từ Để tìm hiểu rõ tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ, xem xét đến vấn đề chung phương thức tín dụng