quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng tmcp á châu – an giang

ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THỊ THANH HƯƠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – AN GIANG Chuyên ngành : QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Long Xuyên, tháng 05- năm 2010 CÔNG TRÌNH ĐƯỢC HOÀN THÀNH TẠI KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẠI HỌC AN GIANG Người hướng dẫn : Ths. Trần Đức Tuấn (Họ tên, học hàm, học vị và chữ ký) Người chấm, nhận xét 1 : ………… (Họ tên, học hàm, học vị và chữ ký) Người chấm, nhận xét 2 : ………… (Họ tên, học hàm, học vị và chữ ký) Luận văn được bảo vệ tại Hội đồng chấm bảo vệ luận văn Khoa Kinh tế-Quản trị kinh doanh Ngày … tháng … năm 2010 LỜI CẢM ƠN FG Lời đầu tiên cho em xin cảm ơn chân thành đến tập thể thầy cô trường Đại học An Giang, những người thầy đưa khách sang sông đã đem kiến thức cũng như tâm huyết, kinh nghiệm thực tế truyền đạt cho chúng em trong suốt bốn năm ngồi trên ghế giảng đường đại học. Em cũng vô cùng biết ơn thầy cô khoa kinh tế những người đã trực tiếp giảng dạy cũng như truyền đạt cho em những kiến thức vô cùng quí báu, đặc biệt là thầy Trần Đức Tuấn đã trực tiếp hướng dẫn em trong suốt thời gian thực tập, đã tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo thực tập này. Nhân đây em cũng xin gửi lới cảm ơn chân thành nhất đến Ban lãnh đạo của Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – ACB An Giang, các anh chị của Phòng tín dụng, Phòng PFC- Phòng hỗ trợ khách hàng đã tận tình giúp đỡ em trong suốt thời gian thực tập tại Ngân hàng Á Châu. Do kiến thức và mới lần đầu tiếp cận với môi trường thực tế, nên không tránh khỏi những sai sót. Kính mong nhận được sự đóng góp ý kiến của thầy cô và các anh chị trong ngân hàng để chuyên đề thực tập của em được hoàn chỉnh hơn, giúp em nâng cao kiến thức và chuyên môn cho công việc sau này. Lời cuối cho em gửi đến thầy cô và các anh chị lời chúc sức khỏe và thành đạt trong công việc. Em xin chân thành cảm ơn TÓM TẮT Đề tài tập trung vào phân tích thực trạng hoạt động tín dụng và công tác quản trị rủi ro tín dụng như: nguồn vốn, doanh số cho vay, dư nợ, nợ xấu và nợ qúa hạn, dùng những chỉ tiêu đo lường hiệu quả hoạt động tín dụng để đánh giá mức độ rủi ro cũng như công tác quản trị rủi ro trong hoạt động tín dụng. Đề tài được chia làm năm chương cụ thể như sau: Chương 1. Mở đầu bao gồm lý do chọn đề tài, phương pháp nghiên cứu, mục tiêu nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu, ý nghĩa đề tài. Chương 2. Trình bày lý thuyết làm cơ sở cho việc phân tích. Nội dung gồm những vấn đề cơ bản về tín dụng, rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng, các chỉ tiêu đánh giá đo lường rủi ro Chương 3. Giới thiệu sơ lược về ngân hàng TMCP Á Châu, tình hình tăng trưởng trong 3 năm 2006-2009 Chương 4. Thực trạng công tác quản trị rủi ro tại ngân hàng. Đưa ra một ứng dụng điển hình trong việc đánh giá và xếp hạng khách hàng trên cơ sở sử dụng mô hình quản trị Chương 5. Kết luận và kiến nghị MỤC LỤC Chương 1. MỞ ĐẦU 1 1.1 Lý do chọn đề tài 1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1 1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 1 1 1 . . 4 4 P P h h ư ư ơ ơ n n g g p p h h á á p p n n g g h h i i ê ê n n c c ứ ứ u u 2 1 1 . . 5 5 Ý Ý n n g g h h ĩ ĩ a a đ đ ề ề t t à à i i . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 2 Chương 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN 3 I. Khái niệm và bản chất của tín dụng 3 1. Khái niệm 3 2. Bản chất 3 3. Vai trò 3 II. Dư nợ, nợ quá hạn, nợ xấu 4 III. Rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng 6 1. Khái niệm về rủi ro 6 2. Các loại rủi ro cơ bản 6 IV. Tổng quát về quản trị rủi ro tín dụng 8 1. Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng 8 2. Sự cần thiết của công tác quản trị rủi ro tín dụng 8 2.1 Thực hiện tốt công tác quản trị rủi ro tín dụng là điều kiện quan trọng để nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM 8 2.2 Xu thế hội nhập quốc tế và toàn câu hóa đòi hỏi phải nâng cao năng lực quản trị rủi ro 8 2.3 Xuất phát từ đặc điểm và hậu quả của rủi ro tín dụng đối với nền kinh tế và hoạt động kinh doanh của ngân hàng 9 2.4. Nhiệm vụ của công tác quản trị rủi ro tín dụng 10 2.5. Đo lường rủi ro tín dụng 10 2.5.1 Các phương pháp đo lường rủi ro 10 2.5.2 Một số mô hình quản trị rủi ro tín dụng 11 a.Mô hình định tính về rủi ro tín dụng- Mô hình 6C………………11 b. Các mô hình lượng hóa rủi ro tín dụng………………………….12 2.6. Quy mô doanh nghiệp 16 2.7. Đánh giá rủi ro tín dụng 17 Chương 3. GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 20 3.1 Quá trình hình thành và phát triển của NHTMCP Á Châu 20 3.1.1 Giới thiệu chung về ACB 20 3.1.2 Bối cảnh thành lập 21 3.1.3 Quá trình phát triển 21 3.2 Mạng lưới hoạt động 22 3.3 Sơ đồ cơ cấu tổ chức 23 3.3.1 Sơ đồ 23 3.3.2 Chức năng của các phòng ban 23 3.4 Sứ mệnh – Tầm nhìn – Chiến lược 24 3.4.1 Sứ mệnh 24 3.4.2 Tầm nhìn 25 3.4.3 Chiến lược 25 3.5 Các hoạt động chính yếu của ngân hàng 25 3.6 Quy trình cho vay 26 3.7 Tình hình tăng trưởng của NHTMCP Á Châu trong thời gian qua 29 Chương 4. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI NHTMCP Á CHÂU 37 4.1 Ứng dụng thực tế của ACB trong việc đánh giá và xếp hạng tín dụng khách hàng trên cơ sở sử dụng các mô hình quản trị rủi ro tín dụng 37 4.1.1 Bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của CTY TNHH 37 4.1.2 Xếp hạng khách hàng 40 4.1.3 Xếp hạng và đánh giá tín dụng CT TNHH 41 4.1.4 Đánh giá ưu và nhược điểm của ACB về việc ứng dụng các mô hình quản trị rủi ro tín dụng 41 4.1.5 Phương pháp quản lí rủi ro tín dụng 42 4.2 Thực trạng hoạt động tín dụng tại NHTMCP Á Châu 43 4.2.1 Tình hình hoạt động của các tổ chức tín dụng trên địa bàn tỉnh 43 4.2.2 Tình hình hoạt động tín dụng 44 4.2.2.1 Phân loại dư nợ tín dụng theo kì hạn vay 44 4.2.2.2 Phân loại dư nợ tín dụng theo thành phần kinh tế 46 4.2.2.3 Phân loại dư nợ tín dụng theo ngành nghề kinh doanh 48 4.2.3 Mối quan hệ tương quan giữa cho vay và huy động vốn 49 4.3 Thực trạng và đánh giá công tác quản trị rủi ro tín dụng tại NHTMCP Á Châu 50 4.3.1 Thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng 50 4.3.1.1 Tình hình Nợ xấu 50 4.3.1.2 Tình hình Nợ quá hạn 52 4.3.1.3 Điểm qua một số tỷ lệ đảm bảo an toàn chất lượng trong hoạt động của ACB 59 4.3.1.3.1 Đánh giá theo vòng quay vốn tín dụng 59 4.3.1.3.2 Các chỉ tiêu khác 59 4.3.2 Đánh giá công tác quản trị rủi ro tín dụng tại NHTMCP Á Châu 61 4.3.2.1 Về thành tựu 61 4.3.2.2 Về mặt hạn chế 62 4.3.2.2.1 Nguyên nhân khách quan 62 4.3.2.2.2 Nguyên nhân chủ quan 62 4.4 Phương hướng hoạt động của NH TMCP Á Châu trong thời gian tới 66 4.5 Một số biện pháp quản trị rủi ro trong hoạt động tín dụng của NHTMCP Á Châu 67 Chương 5. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 76 5.1 Kết luận 76 5.2 Kiến nghị 76 5.2.1 Kiến nghị với NHNN 76 5.2.2 Kiến nghị với NH 77 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Nguồn vốn qua 3 năm 30 Bảng 2: So sánh tình hình huy động vốn 31 Bảng 3: Nguồn vốn vay qua 3 năm 32 Bảng 4: Kết quả kinh doanh năm 2007-2009 34 Bảng 5: Phân tích tình hình dư nợ tín dụng theo kỳ hạn vay của ACB giai đoạn 2007-2009 44 Bảng 6: So sánh dư nợ cho vay theo kỳ hạn 46 Bảng 7: Dư nợ tín dụng theo thành phần kinh tế của ACB 46 Bảng 8: Dư nợ tín dụng theo ngành nghề kinh doanh của ACB giai đoạn 2007- 2009 48 Bảng 9: Phân tích tương quan giữa cho vay và huy động vốn của ACB giai đoạn 2007-2009 49 Bảng 10: Phân tích tình hình nợ xấu qua 3 năm 50 Bảng 11: Tỷ trọng dư nợ tín dụng theo nhóm nợ của ACB giai đoạn 2007-2009 51 Bảng 12: Phân tích tình hình nợ quá hạn qua 3 năm 52 Bảng 13: Nợ quá hạn phát sinh mới, thu hồi và tồn đọng 53 Bảng 14: Phân tích vòng quay vốn tín dụng tại ACB giai đoạn 2007-2009 59 Bảng 15: Phân tích các chỉ tiêu khác đánh giá rủi ro tín dụng taị ACB An Giang. 60 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1: Tình hình huy động vốn 30 Biểu đồ 2: Tăng trưởng lợi nhuận 35 Biểu đồ 3: Dư nợ cho vay theo kỳ hạn 45 Biểu đồ 4: Dư nợ cho vay theo thành phần kinh tế 47 Biểu đồ 5: Dư nợ cho vay theo ngành nghề kinh doanh 48 Biểu đồ 6: Nợ quá hạn phát sinh mới 56 Biểu đồ 7: Nợ quá hạn thu hồi 58 Biểu đồ 8: Nợ quá hạn tồn đọng 58 DIỄN GIẢI VIẾT TẮT Trong khóa luận có sử dụng các từ viết tắt sau: NHNN: Ngân hàng nhà nước NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần CTY Công ty TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSC Tài sản có NH Ngân hàng TCTD Tổ chức tín dụng AG An Giang LNTT Lợi nhuận trước thuế LNR Lợi nhuận ròng DSCV Doanh số cho vay DSTN Doanh số thu nợ NQH Nợ quá hạn TLNQH Tỷ lệ nợ quá hạn CBTD Cán bộ tín dụng KH Khách hàng QLRRTD Quản lý rủi ro tín dụng Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP GVHD: Ths. Trần Đức Tuấn Á Châu chi nhánh An Giang SVTH: Trần Thị Thanh Hương 1 Chương 1. MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Có thể thấy rằng môi trường sống của chúng ta đầy rẫy những rủi ro. Rủi ro có thể xuất hiện trong mọi ngành, mọi lĩnh vực. Trong lĩnh vực ngân hàng cũng không là ngoại lệ. Trong những năm qua, hoạt động ngân hàng nước ta đã góp phần tích cực huy động vốn, mở rộng vốn đầu tư cho lĩnh vực sản xuất phát triển, tạo điều kiện thu hút vốn nước ngoài để tăng trưởng kinh tế trong nước. Trong hoạt động của ngân hàng thì hoạt động tín dụng là nghiệp vụ chủ yếu, mang lại thu nhập của mỗi ngân hàng, tuy nhiên rủi ro của nó cũng không nhỏ, đặc biệt là ở các nước có nền kinh tế mới nổi như Việt Nam bởi nền kinh tế phát triển chưa ổn định, hệ thống thông tin thiếu minh bạch và không đầy đủ, trình độ quản trị rủi ro còn nhiều hạn chế, tính chuyên nghiệp của cán bộ ngân hàng chưa cao… Nếu như công tác quản trị rủi ro mà không tốt, không chặt chẽ thì sẽ ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh ngân hàng, như làm tăng thêm chi phí của ngân hàng, thu nhập lãi bị chậm hoặc làm thất thoát vốn vay, làm xấu đi tình hình tài chính và cuối cùng là làm tổn hại đến uy tín và vị thế của ngân hàng. Đứng trước những thời cơ và thách thức của tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, vấn đề nâng cao khả năng cạnh tranh của các ngân hàng thương mại trong nước với các ngân hàng thương mại nước ngoài, mà cụ thể là thực hiện tốt công tác quản trị rủi ro tín dụng, giảm thiểu rủi ro đã trở nên cấp thiết. Tuy nhiên thực tiễn cho thấy ngân hàng Á Châu là một trong những ngân hàng hàng đầu trong Khối ngân hàng thương mại cổ phần nhưng vẫn không tránh khỏi những rủi ro tín dụng tiềm ẩn, nợ xấu và nợ quá hạn vẫn còn tồn tại. Chính vì vậy, yêu cầu cấp thiết đặt ra là rủi ro tín dụng phải được quản lý, kiểm soát một cách bài bản và có hiệu quả, đảm bảo tín dụng hoạt động trong phạm vi rủi ro chấp nhận được, hỗ trợ việc phân bổ vốn hiệu quả hơn trong hoạt động tín dụng, giảm thiểu các thiệt hại phát sinh từ rủi ro tín dụng và tăng thêm lợi nhuận kinh doanh của ngân hàng. Góp phần nâng cao uy tín và tạo ra lợi thế của ACB chi nhánh An Giang nói riêng và hệ thống ngân hàng ACB trong cạnh tranh. Một ngân hàng hoạt động kinh doanh có hiệu quả, có năng lực tài chính mạnh và quản lý được rủi ro trong giới hạn cho phép sẽ tạo được niềm tin của khách hàng và nâng cao được vị thế, uy tín đối với các tổ chức kinh tế, tổ chức tín dụng trong và ngoài nước. Đó cũng chính là lí do tôi chọn đề tài : “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh An Giang”. 2 2 . . M M ụ ụ c c t t i i ê ê u u n n g g h h i i ê ê n n c c ứ ứ u u - Đánh giá và phân tích thực trạng hoạt động tín dụng và công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu. - Nêu ra các dấu hiệu nhận biết sớm nguy cơ tiềm ẩn, làm rõ các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Từ đó đề xuất một số giải pháp quản lý rủi ro tín dụng có hiệu quả, hạn chế đến mức thấp nhất có thể những tác hại xấu do nó gây ra, góp phần phục vụ cho các mục tiêu phát triển của ngành ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế và trong khu vực. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu [...].. .Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP Á Châu chi nhánh An Giang GVHD: Ths Trần Đức Tuấn - Đối tượng nghiên cứu là hoạt động tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu An Giang, các biện pháp nhằm quản lí rủi ro - Phạm vi nghiên cứu: nghiên cứu giữa lí luận và thực tiễn nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng, thực trạng quản lí rủi ro tín dụng trong thời gian qua tại. .. hoạt động tín dụng cũng như những rủi ro phát sinh tại ngân hàng - Là tài liệu tham khảo, là cơ sở để ngân hàng đưa ra những giải pháp quản trị phù hợp nhằm hạn chế rủi ro Góp phần nâng cao uy tín và tạo ra lợi thế của ACB trong cạnh tranh SVTH: Trần Thị Thanh Hương 2 Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP Á Châu chi nhánh An Giang GVHD: Ths Trần Đức Tuấn Chương 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN I KHÁI NIỆM VÀ... sang các tài sản khác để sinh lời 2.1.4 Rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng là rủi ro do một hoặc một nhóm khách hàng không thực hiện được các nghĩa vụ tài chính đối với Ngân Hàng Nói cách khác, rủi ro tín dụng là rủi ro xảy ra khi xuất hiện những biến cố không lường trước được do nguyên nhân chủ quan hay khách quan mà khách hàng không trả được nợ cho Ngân Hàng một cách SVTH: Trần Thị Thanh Hương 6 Quản. .. phá sản, gây hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế nói chung và hệ thống ngân hàng nói riêng Chính vì vậy đòi hỏi các nhà quản trị ngân hàng phải hết sức thận trọng và có những biện pháp thích hợp nhằm giảm thiểu rủi ro trong cho vay SVTH: Trần Thị Thanh Hương 9 Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP Á Châu chi nhánh An Giang GVHD: Ths Trần Đức Tuấn 2.4 Nhiệm vụ của công tác quản trị rủi ro tín dụng. .. nguy cơ rủi ro tín dụng cao Ưu điểm: Kỹ thuật đo lường rủi ro tín dụng tương đối đơn giản Nhược điểm Mô hình này chỉ cho phép phân loại nhóm khách hàng vay có rủi ro và không có rủi ro Tuy nhiên trong thực tế mức độ rủi ro tín dụng tiềm năng của mỗi khách SVTH: Trần Thị Thanh Hương 12 Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP Á Châu chi nhánh An Giang GVHD: Ths Trần Đức Tuấn hàng khác nhau từ mức thấp... Giá trị tài sản (25% x 20) 7.5 RAROC 66.7% SVA 12.5 Tóm lai: Theo đánh giá của nhiều nhà quản trị Ngân hàng Phương pháp RAROC có nhiều ưu điểm hơn các phương pháp đánh giá khác như ROE, VAR và phương pháp RAROC có tính đến rủi ro chưa dự đoán được nhưng có thể xảy ra 2.5.2 Một số mô hình quản trị rủi ro tín dụng a.Mô hình định tính về rủi ro tín dụng- Mô hình 6C Khi thẩm định khả năng trả nợ của khách... trị rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP Á Châu chi nhánh An Giang GVHD: Ths Trần Đức Tuấn 3.3 Sơ đồ cơ cấu tổ chức ACB chi nhánh An Giang 3.3.1 Sơ đồ BAN GIÁM ĐỐC BAN KIỂM SOÁT PHÒNG GIAO DỊCH VÀ NGÂN QUỸ BỘ PHẬN WESTERN UNION KIỀU HỐI BAN TÍN DỤNG PHÒNG TÍN DỤNG VÀ TTQT PHÒNG KẾ TOÁN BỘ PHẬN KD NGOẠI TỆ, KD VÀNG BAN XỬ LÝ NỢ PHÒNG HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ PHÒNG TD KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN BỘ PHẬN HỔ TRỢ TÍN DỤNG... phân tích về rủi ro tín dụng và tìm ra giải pháp nhằm để phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng IV Tổng quát về quản trị rủi ro tín dụng 1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng Theo chính sách quản lý rủi ro của Ủy ban Basel thì Quản lý rủi ro là một quá trình liên tục cần được thực hiện ở mọi cấp độ của một tổ chức tài chính và là yêu cầu bắt buộc để các tổ chức tài chính có thể đạt được các mục tiêu... dụng trong tổng tài sản càng lớn thì lợi nhuận sẽ lớn nhưng đồng thời rủi ro tín dụng cũng rất cao Tổng dư nợ cho vay Hệ số rủi ro tín dụng = Tổng tài sản có x 100% SVTH: Trần Thị Thanh Hương 19 Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP Á Châu chi nhánh An Giang GVHD: Ths Trần Đức Tuấn Chương 3 GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU (ACB) 3.1 Quá trình hình thành và phát triển... thu, hàng hóa tồn kho có thể xem như là vốn mà khách hàng có thể thanh lý để trả nợ ngân hàng một cách nhanh chóng SVTH: Trần Thị Thanh Hương 11 Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP Á Châu chi nhánh An Giang GVHD: Ths Trần Đức Tuấn Tài sản đảm bảo nợ vay ( Collateral) Đánh giá tài sản đảm bảo nợ vay là xem xét xem khách hàng có tài sản đảm bảo hay không và khả năng thanh lý tài sản mà khách hàng . HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THỊ THANH HƯƠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – AN GIANG Chuyên ngành : QUẢN TRỊ KINH DOANH. về rủi ro 6 2. Các loại rủi ro cơ bản 6 IV. Tổng quát về quản trị rủi ro tín dụng 8 1. Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng 8 2. Sự cần thiết của công tác quản trị rủi ro tín dụng 8 2.1 Thực. Doanh số cho vay DSTN Doanh số thu nợ NQH Nợ quá hạn TLNQH Tỷ lệ nợ quá hạn CBTD Cán bộ tín dụng KH Khách hàng QLRRTD Quản lý rủi ro tín dụng Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP