Đang tải... (xem toàn văn)
25 Mở đầu 1 Tính cấp thiết của đề tài Tệ nạn buôn lậu, gian lận thương mại ở nước ta trong những năm gần đây diễn biến phức tạp, mang tính thời sự; có xu hướng gia tăng về quy mô, chủng loại hàng hóa,[.]
1 Mở đầu Tính cấp thiết đề tài Tệ nạn buôn lậu, gian lận thương mại nước ta năm gần diễn biến phức tạp, mang tính thời sự; có xu hướng gia tăng quy mơ, chủng loại hàng hóa, thủ đoạn ngày tinh vi; có nơi, có lúc trở nên nóng bỏng, liệt Buôn lậu thật trở thành "quốc nạn", gây trở ngại cho công xây dựng phát triển đất nước Thực trạng vấn đề xúc tồn xã hội Chính Đảng, Nhà nước đề nhiều chủ trương sách để ngăn chặn, phịng ngừa "hiểm họa" Nghị Hội nghị lần thứ Ban Chấp hành Trung ương Đảng (khóa VIII) nhấn mạnh: "Tăng cường phối hợp quan chức năng, phát huy vai trò nhân dân để tiến hành có hiệu biện pháp chống bn lậu tuyến biên giới, vùng biển thị trường nội địa Ngăn chặn xử lý nghiêm hành vi buôn lậu, gian lận thương mại tiếp tay, bao che cho bn lậu" Thủ tướng Chính phủ có Chỉ thị số 853/CT-TTg ngày 16/10/1997 đánh giá: "Buôn lậu diễn biến nghiêm trọng, gây hậu nguy hại kinh tế - xã hội, cản trở trình phát triển lành mạnh kinh tế đất nước" Để giải "quốc nạn" này, Đảng Nhà nước xác định nhiệm vụ trọng tâm, thường xuyên, cấp bách lâu dài; địi hỏi tồn Đảng, tồn qn, tồn dân tích cực tham gia đấu tranh phòng, chống nhằm bước ngăn chặn tiến tới đẩy lùi tệ nạn buôn lậu Cuộc đấu tranh giành thắng lợi phối hợp triển khai mạnh mẽ địa bàn toàn quốc địa bàn cụ thể, đấu tranh phịng chống bn lậu địa bàn có ý nghĩa quan trọng Là tỉnh nằm vùng duyên hải miền Trung Trung bộ, Bình Định có đường sắt Bắc - Nam quốc lộ qua, có quốc lộ 19 nối liền ba tỉnh Tây Nguyên với tỉnh Đông Bắc Cam-pu-chia, có sân bay, ga tàu lửa, cảng biển Quy Nhơn Đây điều kiện thuận lợi cho việc phát triển kinh tế xã hội, nơi gây nhức nhối dư luận tình trạng buôn lậu hàng thủy thủ tàu viễn dương năm 1990 Trước tình hình bn lậu diễn biến phức tạp địa bàn, năm qua đạo trực tiếp Tỉnh ủy, ủy ban nhân dân (UBND) tỉnh Bình Định Tổng cục Hải quan (TCHQ), cơng tác đấu tranh phịng chống bn lậu Cục Hải quan Bình Định (HQBĐ) đạt thành tựu định, nhiên kết chưa cao, tình trạng bn lậu có giảm số vụ, thủ đoạn ngày tinh vi gây khơng khó khăn cho cơng tác phịng chống Để nhìn nhận đánh giá thực trạng, tìm giải pháp hữu hiệu khắc phục tình trạng bn lậu địa bàn Bình Định, tác giả chọn đề tài: "Đấu tranh phịng chống bn lậu Cục Hải quan Bình Định - thực trạng giải pháp" nhằm đáp ứng yêu cầu cấp thiết mặt lý luận thực tiễn đặt Bình Định Tình hình nghiên cứu đề tài Đấu tranh phịng chống bn lậu vấn đề Đảng Nhà nước quan tâm, ban hành nhiều văn đạo công tác này; lĩnh vực khoa học pháp lý có khơng cơng trình khoa học nhóm tác giả, cá nhân cơng bố; có liên quan đến vấn đề đấu tranh phịng chống bn lậu, đáng lưu ý cơng trình nghiên cứu đây: Vũ Ngọc Anh, Đổi hoàn thiện pháp luật Hải quan nước ta nay, Luận án Tiến sĩ Luật học, Hà Nội, 1996; PTS Lê Thanh Bình, Chống bn lậu gian lận thương mại, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội, 1998; ThS Lê Văn Tới, Buôn lậu chống bn lậu, nhận diện giải pháp, Nxb trị quốc gia, Hà Nội, 2000; GS.TS Nguyễn Xuân Yêm - PGS.TS Nguyễn Hịa Bình (chủ biên), Tội phạm kinh tế thời mở cửa, Nxb Công an nhân dân (tài liệu lưu hành nội bộ), 2003; TS Đỗ Đình Hịa, Tổ chức hoạt động điều tra lực lượng cảnh sát nhân dân, Nxb Công an nhân dân, Hà Nội 2003 Các cơng trình, viết tập trung chủ yếu nghiên cứu làm rõ mặt lý luận thực tiễn vấn đề buôn lậu phương diện nước, chưa có đề tài nghiên cứu cách toàn diện lý luận thực tiễn giác độ khoa học luật học đấu tranh phòng, chống bn lậu Cục HQBĐ Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục đích luận văn Đề xuất giải pháp tăng cường công tác đấu tranh phịng chống bn lậu Cục HQBĐ 3.2 Nhiệm vụ luận văn Để đạt mục đích nêu trên, luận văn có nhiệm vụ sau đây: - Khái quát vấn đề lý luận buôn lậu đấu tranh chống buôn lậu - Làm rõ vị trí, vai trị, chức năng, nhiệm vụ ngành Hải quan đấu tranh phịng chống bn lậu - Đánh giá thực trạng đấu tranh phịng chống bn lậu Cục HQBĐ thời gian qua; đề xuất giải pháp nhằm tăng cường cơng tác đấu tranh phịng, chống buôn lậu Cục HQBĐ thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu thực tiễn công tác đấu tranh phịng chống bn lậu Cục HQBĐ giai đoạn năm từ năm 1999 đến năm 2003 đề xuất giải pháp tăng cường công tác đấu tranh phịng chống bn lậu Cục HQBĐ năm 2005 - 2010 Cơ sở lý luận phương pháp nghiên cứu Luận văn dựa quan điểm chủ nghĩa Mác- Lênin, tư tưởng Hồ Chí Minh; đường lối, quan điểm Đảng nhà nước pháp luật hoạt động Hải quan làm sở lý luận để nghiên cứu Tác giả sử dụng phương pháp: lơgíc lịch sử, phân tích tổng hợp; cụ thể: phương pháp luật học so sánh, phương pháp thống kê, phân tích, phương pháp điều tra, gắn lý luận với thực tiễn, để chọn lọc tri thức khoa học kinh nhiệm thực tiễn để thực mục đích nhiệm vụ luận văn đề Trong trình nghiên cứu tác giả tham khảo, kế thừa có chọn lọc cơng trình nghiên cứu, viết có liên quan đến lĩnh vực luận văn đề cập ý nghĩa lý luận thực tiễn luận văn - Luận văn khơng góp phần bổ sung làm sáng tỏ thêm mặt lý luận cơng tác đấu tranh phịng chống bn lậu nước nói chung thực tiễn địa bàn tỉnh Bình Định nói riêng, mà cịn giúp cho cán bộ, công chức Cục HQBĐ làm tốt trách nhiệm việc giải vấn đề bn lậu phạm vi chức nhiệm vụ luật định - Kết nghiên cứu luận văn góp phần đổi tổ chức hoạt động Cục HQBĐ đề phương án cụ thể, trước mắt lâu dài nhằm tăng cường đấu tranh phịng chống bn lậu địa bàn Bình Định - Đề tài góp phần với Cục Điều tra chống buôn lậu (Tổng Cục Hải quan) xây dựng phương án phịng chống bn lậu cho toàn ngành; đồng thời làm sở để vận dụng đạo cho Cục Hải quan địa phương đấu tranh phịng chống bn lậu tình hình Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn gồm chương, tiết Chương Cơ sở lý luận sở pháp lý cơng tác đấu tranh Phịng chống bn lậu ngành hải quan 1.1 Một số vấn đề lý luận buôn lậu 1.1.1 Khái niệm buôn lậu Buôn lậu tượng kinh tế - xã hội xuất với hàng rào thuế quan, tồn phát triển hoạt động thương mại xã hội loài người Là tượng kinh tế - xã hội tiêu cực, buôn lậu xuất với đời máy nhà nước hàng rào thuế quan quản lý hoạt động thương mại quốc gia; hoạt động kinh tế bất hợp pháp, mục đích đạt lợi nhuận cao Việc nhìn nhận đánh giá tượng buôn lậu giai đoạn lịch sử quốc gia khác Việt Nam thuật ngữ "bn lậu" có từ lâu dân gian nhà ngôn ngữ học Việt Nam định nghĩa: "buôn lậu hành vi buôn bán hàng trốn thuế hàng quốc cấm" "mua bán mặt hàng cấm trốn đóng thuế theo quy định" có nghĩa kinh doanh bn bán, có hành vi trốn lậu, gian lận xem buôn lậu Quan niệm đến tồn phổ biến nhận thức nhiều người Việt Nam Nói bn lậu người ta nghĩ đến việc buôn bán hàng quốc cấm, trốn lậu thuế, buôn bán không sáng, buôn gian bán lậu Khác với nhận thức trên, Từ điển tiếng Anh, bn lậu (smuggling) giải thích là: "hành vi mang hàng hóa cách bí mật khơng hợp pháp vào khỏi nước mà không chịu trả thuế quan" Trong Từ điển Bách khoa Việt Nam buôn lậu là: Hành vi buôn bán trái phép qua biên giới loại hàng hóa ngoại tệ, kim khí đá quý, vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hóa mà Nhà nước cấm xuất hay nhập buôn bán hàng hóa nói chung qua biên giới mà trốn thuế trốn kiểm tra Hải quan Hành vi bn bán trốn thuế, lậu thuế hàng hóa nước mà Nhà nước cấm kinh doanh [48, tr 291] Tổ chức Hải quan giới WCO (World Customs Organization) họp thủ Nairobi nước Cộng hịa Kênia ngày 09/6/1977 thống đưa khái niệm (còn gọi công ước Nairobi) sau: "Buôn lậu gian lận thương mại nhằm che giấu kiểm tra, kiểm soát Hải quan thủ đoạn, phương tiện việc đưa hàng hóa lút qua biên giới" Buôn lậu xuất trước hết mâu thuẫn phát triển kinh tế, trị, văn hóa, xã hội; lạc hậu kinh tế, tình trạng khơng đồng nước, nước khu vực sức sản xuất, nhu cầu tiêu dùng giá hàng hóa, đặc biệt điều kiện quốc tế hóa việc phân cơng lao động sản xuất mang tính chun mơn hóa làm tiết kiệm chi phí sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, giá thành hạ, chênh lệch lớn giá thành sản phẩm nước khu vực tạo lợi nhuận siêu ngạch cho người làm lưu thơng hàng hóa Đây điều kiện sâu xa làm cho bn lậu tồn phát triển tất yếu khách quan Với chất hoạt động kinh tế bất hợp pháp mang tính xã hội, bn lậu chịu tác động quy luật kinh tế Việc quan niệm buôn lậu quốc gia giai đoạn điều kiện trị, văn hóa, xã hội khác Những nước có kinh tế phát triển khuyến khích xuất hàng hóa có sức cạnh tranh nước ngồi để chiếm thị trường, mang lại lợi nhuận cao quốc gia quan tâm; ngăn chặn hàng hóa nhập có ảnh hưởng xấu đến xã hội ma túy, chất nổ Đối với nước nghèo, sức sản xuất thấp, giá hàng hóa cao, nhu cầu tiêu dùng xã hội lớn bn lậu chống bn lậu vấn đề nan giải Xuất phát từ yếu tố khách quan hoạt động buôn lậu, thực tiễn tình hình u cầu đấu tranh chống bn lậu Việt Nam, ta đưa khái niệm buôn lậu sau: Buôn lậu buôn bán trái phép qua biên giới hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý vật phẩm thuộc di tích lịch sử văn hóa Theo khái niệm bn lậu có phạm trù điều chỉnh rộng nhiều so với tội buôn lậu Sự khác khơng phải hành vi mà chỗ hậu gây cho xã hội hành vi "buôn lậu trái phép qua biên giới" nào, tức hành vi "buôn lậu trái phép qua biên giới hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quí, đá quý vật phẩm thuộc di tích lịch sử văn hóa" chưa hội tụ đủ điều kiện pháp luật hình quy định (hậu gây cho xã hội chưa đến mức phải truy cứu trách nhiệm hình sự) xử lý hành Ngược lại, hành vi xâm hại quan hệ xã hội mà pháp luật hình bảo vệ điều chỉnh Điều 153 Bộ luật hình (BLHS) Một số vấn đề đặt phân biệt hành vi buôn lậu hành vi gian lận thương mại Gian lận thương mại hành vi gian lận thể thông qua mua bán, trao đổi, dịch vụ hàng hóa; mục đích hành vi nhằm thu lợi bất Cụ thể đối tượng lừa dối quan chức nhà nước để thực hành vi gian lận mình, hàng hóa nhiều khai ít, khai nhiều hàng có thuế xuất cao khai thấp, khai không chủng loại nhằm để trốn thuế Tại Hội nghị quốc tế lần thứ chống gian lận thương mại Brúcxen (Bỉ) nước thành viên tổ chức WCO đưa khái niệm gian lận thương mại lĩnh vực hải quan sau: Gian lận thương mại lĩnh vực hải quan hành vi vi phạm pháp luật hải quan quy định liên quan khác nhằm đạt mục đích trốn tránh việc nộp thuế hải quan, phí khoản thu khác việc di chuyển hàng hóa thương mại; tiếp nhận việc hoàn trả trợ cấp phụ cấp cho hàng hóa khơng thuộc đối tượng (mạo nhận); cố ý đoạt lợi thương mại bất hợp pháp, gây tác hại cho nguyên tắc tập tục cạnh tranh thương mại chân Cơng ước Nairơbi đưa khái niệm buôn lậu gian lận thương mại nhằm che giấu kiểm tra, kiểm soát Hải quan thủ đoạn, phương tiện việc đưa hàng hóa lút qua biên giới Theo định nghĩa Tổ chức WCO: Buôn lậu gian lận thương mại có khác là, gian lận thương mại cố ý làm trái quy định Nhà nước, lợi dụng sơ hở sách, pháp luật cơng tác quản lý quan chức để thực hành vi gian dối cơng khai nhằm thu lợi bất chính; cịn buôn lậu trước hết phải hành vi gian lận thương mại mức cao (hành vi, thủ đoạn, tính chất ) Như vậy, khái niệm gian lận thương mại rộng hơn, bao hàm khái niệm buôn lậu Điều 153 BLHS năm 1999 xác định tội buôn lậu "buôn bán trái phép qua biên giới thuộc trường hợp sau " [39, tr 106]: - Bn bán trái phép hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý, vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hóa; loại hàng cấm - Khơng khai báo khai báo hàng hóa cách gian dối, giấu giếm hàng hóa, tiền tệ - Sử dụng giấy tờ giả mạo quan có thẩm quyền, lút khơng qua cửa để trốn tránh phát quan nhà nước Theo quy định này, tội buôn lậu bao hàm hành vi gian lận lĩnh vực thương mại: không khai báo, khai báo gian dối, giả mạo giấy tờ, giấu giếm hàng hóa v.v qua ta hiểu: gian lận thương mại lĩnh vực hải quan nội dung, phần tội buôn lậu Như việc quy định văn pháp luật Việt Nam có phần không giống với quy định tổ chức WCO Tổ chức WCO cho rằng: buôn lậu nội dung gian lận thương mại, pháp luật Việt Nam định nghĩa buôn lậu gian lận thương mại riêng biệt, đồng thời coi gian lận thương mại dạng buôn lậu Việc không thống gây khó khăn việc giải vi phạm phát sinh trình hội nhập kinh tế quốc tế Từ nhận thức buôn lậu gian lận thương mại ta phân biệt hai hành vi sau: Mặc dù mục đích, hậu hai hành vi giống nội dung hình thức, thủ đoạn bn lậu gian lận thương mại hồn tồn khác Trong bn lậu thu lợi cách trốn tránh khai báo, có lút vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới để trốn thuế, gian lận thương mại hành vi cơng khai xuất trình hồ sơ làm thủ tục hàng hóa xuất nhập (XNK) trước chứng kiến quan quản lý Bản chất buôn lậu mạo hiểm, sử dụng thủ đoạn che giấu dùng phương tiện cần thiết để đưa hàng qua biên giới; chất gian lận thương mại lợi dụng sách, luật lệ Nhà nước để hợp thức hóa trái phép hàng hóa XNK nhằm thu lợi bất Biểu hoạt động buôn lậu thường lút, chí liều lĩnh; cịn gian lận thương mại thường biểu ngoan ngoãn, tuân thủ quy định, bên che giấu hành vi bất Vì đấu tranh chống gian lận thương mại thực đấu trí, đấu lực cam go, quan quản lý nhà nước kẻ bất Dấu hiệu để nhận biết bn lậu hành vi trốn tránh kiểm tra, kiểm soát quan chức năng, không đăng ký việc buôn bán với quan nhà 10 nước; gian lận thương mại hành vi gian dối khai báo làm thủ tục hải quan để tránh việc kiểm tra, kiểm sốt Hải quan; cơng khai vận chuyển hàng hóa XNK qua cửa khẩu, nhận biết khó khăn núp bóng quan, đơn vị, doanh nghiệp nhà nước, cần phải kiểm tra cụ thể, tỉ mỉ (cân, đong, đo, đếm, kiểm tra kỹ hồ sơ…) phát Xử lý hành vi buôn lậu qui định cụ thể Luật hình sự, Luật Hải quan, văn pháp luật khác; hành vi gian lận thương mại khơng khó khăn nhận biết mà phức tạp xử lý chưa có văn cấp có thẩm quyền hướng dẫn thống Thực tế đặt đòi hỏi pháp luật sớm xác định rõ để phân biệt hai hành vi này, đảm bảo sở pháp lý cho công tác đấu tranh xử lý hành vi tội buôn lậu gian lận thương mại có hiệu 1.1.2 Nguồn gốc, chất bn lậu Xã hội lồi người cần đến hàng hóa để tiêu dùng thật thỏa mãn nhờ trao đổi hàng hóa quốc gia Lịch sử hàng ngàn năm trước đây, mặt thị trường gặp gỡ trao đổi sản phẩm cộng đồng riêng lẻ, tự cung tự cấp, chủ yếu trao đổi với sản phẩm dư thừa thông dụng, yếu tố quan trọng tạo nên cân bên cộng đồng; mặt khác "lúc người thực trao đổi lại coi lý kinh tế không quan trọng quy định tôn giáo, tập quán dòng họ… chi phối sống họ" [4, tr 10] Tự cung tự cấp, trao đổi sản phẩm vốn có từ lâu gần gũi đời sống sinh hoạt buổi bình minh xã hội loài người Cùng với quy luật phát triển khách quan xã hội quy luật kinh tế làm nảy sinh quan hệ buôn bán, thương mại Khi sản xuất hàng hóa phát triển đến giai đoạn định cần có trao đổi, "không nội biên giới Bộ lạc, mà với nước hải ... phịng chống Để nhìn nhận đánh giá thực trạng, tìm giải pháp hữu hiệu khắc phục tình trạng bn lậu địa bàn Bình Định, tác giả chọn đề tài: "Đấu tranh phịng chống bn lậu Cục Hải quan Bình Định - thực. .. bn lậu chống buôn lậu vấn đề nan giải Xuất phát từ yếu tố khách quan hoạt động bn lậu, thực tiễn tình hình yêu cầu đấu tranh chống buôn lậu Việt Nam, ta đưa khái niệm bn lậu sau: Buôn lậu buôn. .. tranh chống bn lậu - Làm rõ vị trí, vai trò, chức năng, nhiệm vụ ngành Hải quan đấu tranh phịng chống bn lậu - Đánh giá thực trạng đấu tranh phịng chống bn lậu Cục HQBĐ thời gian qua; đề xuất giải