LỜI MỞ ĐẦU Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay trước xu thế hội nhập kinh tế toàn cầu đã và đang diễn ra rất mạnh mẽ theo cả chiều rộng và chiều sâu, đặc bi[.]
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Ngày trước xu hội nhập kinh tế toàn cầu diễn mạnh mẽ theo chiều rộng chiều sâu, đặc biệt Việt Nam trở thành thành viên thức tổ chức Thương mại giới (WTO) Điều đặt doanh nghiệp Việt Nam trước thử thách to lớn, với cạnh tranh ngày khốc liệt kinh tế thị trường Sự cạnh tranh không diễn doanh nghiệp nước mà áp lực cạnh tranh lớn từ phớa cỏc tập đoàn kinh tế, doanh nghiệp nước ngồi Vì để đứng vững thắng thương trường, việc trước đón đầu nắm bắt nhu cầu thị trường, doanh nghiệp cần phải có nguồn tài đủ mạnh để giải vấn đề phát sinh trình hoạt động cúng biến cố khơng may xảy Để biết tình hình sử dụng quản lý tài doanh nghiệp khơng có cách khác phải sâu vào phân tích tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài Thơng qua hệ thống báo cáo tài mà người sử dụng thấy tranh tồn cảnh kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc phân tích tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng thân doanh nghiệp mà cịn có ý nghĩa nhà đầu tư bên doanh nghiệp ngân hàng, nhà nước, nhà cung cấp, người mua cổ phiếu… Như vậy, phân tích tài doanh nghiệp thực cơng cụ quan trọng công tác quản lý doanh nghiệp nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Cơng ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Sản xuất – Thương mại xây dựng Gia Bảo đơn vị hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh Trong năm vừa qua, thị trường có nhiều biến động, khủng hoảng kinh tế, lạm phỏt khiến cho nhiều doanh nghiệp nói chung Công ty TNHH Sản xuất – SV: Trần Đình Hạnh TCDN 21A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Thương mại xây dựng Gia Bảo nói riêng gặp nhiều khó khăn Tuy nhiên nhờ khả lãnh đạo sáng suốt chun mơn cao, lịng nhiệt huyết gắn bó cán bộ, cơng nhân viên cơng ty giỳp cho cơng ty vượt qua khoảng thời gian khó khăn Điều chứng minh thông qua kết sản xuất kinh doanh cơng ty khơng ngừng tăng lên, tình hình tài tương đối ổn định Rút kinh nghiệm thông qua doanh nghiệp bị thất bại kinh doanh, cơng ty luụn trỳ trọng quan tâm đến tình hình tài chính, vấn đề vốn, tìm cách tốt để nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty, góp phần cho cơng ty đứng vững phát triển chế thị trường Xuất phát từ ý nghĩa lý luận thực tiễn việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, lựa chọn nghiên cứu đề tài “Phân tích tài Cơng ty TNHH Sản Xuất – Thương Mại Xây Dựng Gia Bảo” Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chia làm ba chương: Chương I: NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Chương II: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG GIA BẢO Chương III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CĨ HIỆU QUẢ TẠI CƠNG TY Chương I SV: Trần Đình Hạnh TCDN 21A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng nhằm mục đích sinh lời Tài thể vận động vốn tiền tệ, diễn chủ thể xã hội Nó phản ánh tổng hợp mối quan hệ kinh tế nảy sinh phân phối nguồn tài thông qua việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng nhu cầu khác chủ thể khác xã hội Xét hình thức thì: Tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối ,sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Về chất ,TCDN quan hệ kinh tế hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động doanh nghiệp Xét mặt nội dung thì: Tài doanh nghiệp mặt hoạt động DN nhằm đạt tới mục tiêu DN đề Các hoạt động gắn liền với việc tạo lập, phân phối, sử dụng vận động chuyển hóa quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp Như vậy, hoạt động mà trình tạo lập, phân phối , sử dụng vận động quỹ tiền tệ DN gắn với hoạt động TCDN Và giả dụ doanh nghiệp hoạt động mà thiếu yếu tố tạo lập, phân phối ,sử dụng vận động quỹ tiền tệ vấn đề TC DN xem xét ? Một DN liệu tồn hay ko ? 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp kinh tế thị trường SV: Trần Đình Hạnh TCDN 21A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp a) Tài cơng cụ phân phối tổng sản phẩm quốc dân Tài tiến hành phân phối tổng tài sản quốc dân thành quỹ tích lũy tiêu dùng Phân phối tổng tài sản quốc dân theo hướng ưu tiên cho tích lũy để ổn định phát triển kinh tế Phân phối tài phải đảm bảo cung cấp nguồn vốn để thỏa mãn cỏc yờu cấu hàng hóa cơng cộng cân hàng hóa cá nhân Phân phối cịn đảm bảo trì hoạt dộng máy Nhà nước, đảm bảo an ninh quốc phòng b) Tài cơng cụ quản lý điều tiết vĩ mô kinh tế - xã hội Nền kinh tế thị trường có nhiều ưu điểm có khuyết tật định mà thân nú khụng tự điều chỉnh được.Chớnh can thiệp Nhà nước vào kinh tế thị trường tất yếu khách quan.Vai trò kinh tế Nhà nước thể hiệu lực quản ký kinh tế vĩ mô, việc can thiệp, điều tiết vĩ mô kinh tế - xã hội nhà nước phải đạt mục tiêu quan trọng: Tăng trưởng kinh tế cách nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực tài chính; Giải việc làm, chống thất nghiệp; kìm chế kạm phát; Cải thiện cán cân toán; Ổn định dự báo tỷ giá hối đoái Nhà nước sử dụng hàng loạt công cụ để điều tiết: công cụ pháp luật, công cụ kế hoạch, cơng cụ hành chính, cơng cụ tài chớnh…Trong đú cơng cụ tài đóng vai trị trọng yếu ngân sách Nhà nước, thuế, tiền tệ - tín dụng, quỹ dự trữ tài quốc gia, quỹ bảo hiểm 1.2 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm Phân tích phân giải, phân chia vật tượng vấn đề thành nhiều phận cấu thành nên vật, tượng mà cần xem xét Thông qua việc phân tích mà thấy tác động qua lại phận SV: Trần Đình Hạnh TCDN 21A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chình: Phân tích tình hình tài tổng thể phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài qua doanh nghiệp, giúp cho nhà quản lý đưa định xác giúp cho doanh nghiệp dự đốn xác tình hình tài doanh nghiệp, qua giúp cho nhà quản lý có định xác có lợi cho doanh nghiệp 1.2.2 Mục dích ý nghĩa việc phân tích tình hình tài Hiện việc phân tích tài thực nhiều tổ chức kinh tế nhằm mục đích: + Phõn tích hoạch định kiểm sốt tài + Quản trị vốn ln chuyển + Tìm nguồn tài cho doannh nghiệp * í nghĩa việc phân tích tình hình tài Phân tích tài doanh nghiệp việc xem xét, đánh giá sức mạnh tài chính, tình hình cơng nợ, hiệu kinh doanh triển vọng doanh nghiệp Do đó, phân tích tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng đối tượng quan tâm đến thơng tin kế tốn, cụ thể là: - Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Vỡ võy, việc phân tích tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài nhằm mục đích: Đánh giá tình hình sử dụng vốn nguồn vốn thỏa mãn nhu cầu hoạt động doanh nghiệp; tìm kiếm khả sinh lời đánh giá tình hình cơng nợ, tìm kiếm cách thức thu hồi cơng nợ trả nợ - Đối với nhà tài chính, nhà cung cấp vật tư, hàng hóa nhà tín dụng, mối quan tâm họ chủ yếu hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Do đó, việc phân tích tài doanh nghiệp họ nhằm đánh giá khả toán trả nợ doanh nghiệp để đưa định cho vay hay khơng cho vay; bán chịu hàng hóa cho doanh nghiệp hay khơng bán chịu SV: Trần Đình Hạnh TCDN 21A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm họ hướng vào yếu tố rủi ro, thời gian hồn vốn, khả tốn vốn… việc điều hành hoạt động tính hiệu cơng tác tài Qua phân tích tài doanh nghiệp, họ đánh giá triển vọng hoạt động doanh nghiệp trờn cỏc mặt: Thời gian hoàn vốn, điểm hịa vốn, khả tốn suất vốn,….để đưa định đầu tư hay không đầu tư - Ngồi ra, phân tích tài doanh nghiệp cũn giỳp cho quan tài thuế, thống kê, người lao động… có thái độ “ứng xử” hợp lý doanh nghiệp Như vậy, phân tích tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng, giúp cho người định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu đánh giá xác thực trạng, tiềm doanh nghiệp… 1.2.3 Các tài liệu cần dùng cho phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3.1 Bảng cân đối kế toán a) Nội dung bảng cân đối kế toán Bảng cấn đối kế toán báo cáo tài phản ánh cách tồn diện tài sản doanh nghiệp thời điểm định, hình thức tiền tệ theo giá trị tài sản Về chất, bảng cân đối kế toán bảng cân đối tổng hợp tài sản với nguồn vốn chủ sở hữu công nợ phải trả Bảng cân đối kế toán tài liệu quan trọng để nghiên cứu, đánh giá cách tổng quát tình hình kết kinh doanh, trình độ sử dụng vốn triển vọng kinh tế, tài doanh nghiệp Kết cấu bảng cân đối kế toán gồm hai phần: Phần tài sản phần nguồn vốn Bảng cân đối kế tốn lập theo nhiều kiểu phải tuân thủ theo nguyên tắc: Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Tổng tài sản = Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản - Nợ phải trả SV: Trần Đình Hạnh TCDN 21A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nhìn vào tài sản nguồn vốn thấy mặt kinh tế mặt pháp lý chúng Mặt kinh tế tài sản thể tổng quát lực trình độ sử dụng tài sản doanh nghiệp Mặt kinh tế nguồn vốn thể thực trạng tài Mặt pháp lý nguồn vốn thể trách nhiệm doanh nghiệp số vốn đăng ký Khi kiểm tra sơ dựa vào cân đối chủ yếu sau: Tổng tài sản = (A+B)TS ATS = (I +II + III + IV)TS BTS = (I +II + III + IV)TS Tổng nguồn vốn = (A +B)NV ANV = (I + II + III)NV BNV = (I +II)NV b) Ý nghĩa bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế tốn cho biết tồn tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo theo kết cấu tài sản nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp Phần phản ánh tài sản theo kết cấu cho biết tài sản doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo có giá trị bao nhiêu, tỷ lệ loại tài sản tổng số, … Xem xét nguồn hình thành tài sản để thấy nguồn tài sản doanh nghiệp hình thành từ nguồn đáng, đảm bảo tính pháp lý quyền sở hữu doanh nghiệp Căn vào bảng cân đối kế tốn nhận xét, đánh giá khái qt tình hình doanh nghiệp thơng qua việc phân tích tiêu tiêu tài liên quan, phát khả tiềm tàng kinh tế, dự đốn tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh xu hướng vận động doanh nghiệp để từ đưa định đắn có hiệu 1.2.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh a) Nội dung báo cáo kết hoạt động kinh doanh SV: Trần Đình Hạnh TCDN 21A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Là báo cáo tài phản ánh tóm lược kết chi phí kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định Kết hoạt động doanh nghiệp phận tạo thành là: Kết hoạt động kinh doanh, kết hoạt động tài kết hoạt động khác Kết hoạt động cuối quan trọng lợi nhuận Các quan hệ hoạt động kinh doanh Doanh thu = Tổng doanh thu - Các khoản giảm trừ Lợi nhuận gộp = Doanh thu - Giá vốn hàng bán Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận gộp - (Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý) Lợi nhuận hoạt động tài Lợi nhuận khác = = Thu nhập - hoạt động tài Thu nhập khác - Chi phí hoạt động tài Chi phí khác Tổng hợp hoạt động cho lãi doanh nghiệp Tổng lợi nhuận trước thuế = Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh + Lợi nhuận hoạt động tài Lợi nhuận sau thuế = Tổng lợi nhuận trước thuế + Lợi nhuận khác - Thuế thu nhập doanh nghiệp Hoặc = Tổng lợi nhuận trước thuế x (100% - Tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp) b) Ý nghĩa báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cung cấp thông tin tổng hợp phương thức kinh doanh doanh nghiệp kỳ hoạt động đem lại lợi nhuận hay gây tình trạng lỗ vốn Đồng thời nú cũn phản ánh tình hình sử dụng tiềm vốn, lao động, kỹ thuật Đây báo cáo tài nhà cung cấp quan tâm vỡ nú cung cấp số liệu hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp thực kỳ Đồng thời sử dụng hướng dẫn để dự tính xem doanh nghiệp hoạt động tương lai 1.2.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp SV: Trần Đình Hạnh TCDN 21A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Là báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền mặt doanh nghiệp kỳ theo hoạt động Nội dung báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm phần: - Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh phản ánh toang dòng thu chi tiền liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư doanh nghiệp đầu tư cho sở vật chất kỹ thuật doanh nghiệp qua xây dựng bản, mua sắm tài sản cố định đầu tư cho doanh nghiệp khác dạng góp vốn liên doanh, đầu tư chứng khốn, cho vay - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài liên quan đến hoạt động tài doanh nghiệp nghiệp vụ làm tăng giảm vốn kinh doanh qua góp vốn, vay vốn, nhận vốn liên doanh, phát hành cổ phiếu, trái phiếu, trả nợ vay Có phương pháp lập phương pháp gián tiếp trực tiếp 1.2.3.4 Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài báo cáo tài trình bày thông tin trọng yếu mà báo cáo tài khác chưa thực Thuyết minh báo cao tài mang tính mơ tả, tường thuật phân tích chi tiết thơng tin trình bày bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thông tin cần thiết khác theo yêu cầu chuẩn mực kế toán cụ thể như: đặc điểm hoạt động kinh doanh, kì kế tốn đơn vị tiền tệ sử dụng trình bày báo cáo tài chính, tun bố chuẩn mực kế tốn chế độ kế toán mà doanh nghiệp áp dụng sử lí thơng tin hình thành nên báo cáo tài chính, sách kế tốn mà doanh nghiệp áp dụng 1.2.4 Phương pháp phân tích 1.2.4.1 Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh phộp dựng dối chiếu hai tiêu loại hay hai nhóm tiêu đối lập thời điểm cuối khác thời điểm, để so sánh chúng tăng giảm Phương pháp so SV: Trần Đình Hạnh TCDN 21A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp sánh dùng để xác định xu hướng phát triển mức biến động tiêu kinh tế Phương pháp so sánh phương pháp hay sử dụng phân tích hoạt động kinh doanh, phương pháp so sánh sử dụng để xu hướng mức biến động tiêu kinh tế a Điều kiện so sánh * Về mặt thời gian - Thống tiêu kinh tế - Thống phương pháp tính - Thống đơn vị tính * Về mặt khơng gian: tiêu kinh tế cần đưa quy mô điều kiện kinh doanh tương tự b Số gốc so sánh Số gốc so sánh tiêu lựa chọn làm so sánh - Số gốc theo thời gian tài liệu năm trước, kì trước nhằm đánh giá xu hướng phát triển tiêu mục tiêu dự kiến nhằm đánh giá tình hình thực so với kế hoạch - Số gốc chéo số gốc doanh nghiệp ngành nghề hoặc tiêu trung bình ngày - Số gốc tổng hợp bao gồm số gốc theo thời gian số gốc chéo c Kĩ thuật so sánh Mức biến động tuyệt đối: kết so sánh kì phân tích kì gốc Số tuyệt đối hiệu số số với kì kế hoạch (TH – KH) Số tương đối thương số trị số với kỳ kế hoạch Số tuyệt đối phản ánh mặt quy mô tượng Số tương đối phản ánh mặt tốc độ phát triển tượng 1.2.4.2 Phương pháp phân tích tỷ số Để đánh giá cách xác sức mạnh tài chính, khả tốn, rủi ro lợi nhuận doanh nghiệp, so sánh thơng tin có sẵn SV: Trần Đình Hạnh 10 TCDN 21A ... nghĩa lý luận thực tiễn việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, tơi lựa chọn nghiên cứu đề tài ? ?Phân tích tài Công ty TNHH Sản Xuất – Thương Mại Xây Dựng Gia Bảo? ?? Chuyên đề thực tập tốt nghiệp. .. LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Chương II: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG GIA BẢO Chương III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM PHÂN... PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CĨ HIỆU QUẢ TẠI CƠNG TY Chương I SV: Trần Đình Hạnh TCDN 21A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp