MỤC LỤC Contents MỤC LỤC i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vii CHƯƠNG 1 VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1 1 1 Bối cảnh nghiên cứu 1 1 1 1 Tầm quan trọng của đề tài 1 1 1 2 Tổng quan.
MỤC LỤC Contents MỤC LỤC i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vii CHƯƠNG 1.VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.1 Bối cảnh nghiên cứu 1.1.1 Tầm quan trọng đề tài 1.1.2 Tổng quan công ty .1 1.1.2.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần bất động sản AZ 1.2 Lý chọn đề tài 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.3.1 Mục tiêu tổng thể 1.3.2 Mục tiêu cụ thể 1.4 Nhiệm vụ nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .6 1.5.1 Đối tượng nghiên cứu 1.5.2 Phạm vi nghiên cứu .6 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.6.1 Phương pháp thu thập thông tin .6 1.6.2 Phương pháp tổng hợp xử lý thông tin 1.6.3 Phương pháp phân tích 1.6.4 Phương pháp đánh giá CHƯƠNG 2.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐNKINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP 2.1 Tổng quan tài doanh nghiệp .8 2.1.1.Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 2.1.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp 2.1.3 Nhiệm vụ phân tích tài 10 2.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp .11 2.2.1 Các phương pháp, kỹ thuật phân tích tài 11 2.2.2 Cơ sở liệu phục vụ phân tích tài doanh nghiệp 13 2.2.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 22 2.2.4 Phân tích Dupont 36 2.2.5 Chỉ số Z ltman ( ltman’s Zscore) 36 2.3 Nhân tố ảnh hưởng tới phân tích tài doanh nghiệp 38 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN BẤT ĐỘNG SẢN AZ 40 3.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần bất động sản AZ 40 3.1.1 Đặc điểm quy trình cơng nghệ hay đặc điểm kinh doanh 40 3.1.2 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật 42 3.1.3 Yếu tố đầu vào thị trường yếu tố đầu vào 43 3.1.4 Thị trường đầu vị cạnh tranh công ty .43 3.1.5 Những rủi ro công ty gặp phải 43 3.1.6 Những thuận lợi, khó khăn cơng ty hoạt động kinh doanh 44 3.2 Phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần bất động sản AZ 44 3.2.1 Thực trạng cơng tác tổ chức phân tích tài Công ty Cổ phần bất động sản AZ 44 3.2.2 Phân tích khái quát tình hình tài Cơng ty cổ phần bất động sản AZ .46 3.2.3 Phân tích tiêu tài đặc trưng Cơng ty cổ phần bất động sản AZ 52 3.2.4 Phân tích Du Pont 70 3.2.5 Đánh giá rủi ro tài thơng qua số Z Altman (Altman’s Zscore) .73 3.2.6 Tổng kết tình hình tài Cơng ty .74 CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BẤT ĐỘNG SẢN AZ 76 4.1 Đánh giá thực trạng sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2018-2020 76 4.1.1 Những kết đạt .76 4.1.2 Hạn chế 76 4.1.3 Nguyên nhân hạn chế 76 4.2 Phương hướng, mục tiêu công ty giai đoạn 2021 -2025 77 4.2.1 Phương hướng 77 4.2.2 Mục tiêu .77 4.3 Giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản lý tài Cơng ty cổ phần bất động sản AZ 77 4.3.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích tài 77 4.3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý phân tích tài 77 4.3.3 Giải pháp chung 77 3.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích tài 78 4.3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý phân tích tài 82 4.3.3 Giải pháp chung 104 CHƯƠNG 5.TÓM TẮT, KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 113 5.1 Tóm tắt 113 5.2 Kết luận 113 5.3 Kiến nghị 114 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .115 PHỤ LỤC 117 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BĐS ROA ROE Bất động sản Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận vốn sở hữu DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1 Tình hình tài sản Công ty cổ phần bất động sản AZ giai đoạn 2018-2020 46 Bảng 3.2 Tình hình nguồn vốn Công ty cổ phần bất động sản AZ giai đoạn 20182020 47 Bảng 3.3 Bình Quân tỷ lệ tăng trưởng Vốn chủ sở hữu ngành .48 Bảng 3.4 Tình hình kết hoạt động kinh doanh Cơng ty cổ phần bất động sản AZ giai đoạn 2018-2020 49 Bảng 3.5 Bình Quân tỷ lệ tăng trưởng Doanh thu ngành 51 Bảng 3.6 Bình qn Tỷ số tốn hành ngành giai đoạn 2018 -2020 .53 Bảng 3.7 Bình qn Tỷ số tốn nhanh ngành giai đoạn 2018 -2020 .54 Bảng 3.8 Bình quân Tỷ số toán tiền mặt ngành giai đoạn 2018 -2020 56 Bảng 3.9 Bình qn Vịng quay tài sản lưu động ngành giai đoạn 2018 -2020 61 Bảng 3.10 Bình qn Vịng quay tổng tài sản ngành giai đoạn 2018 -2020 62 Bảng 3.12 Bình quân Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu ngành giai đoạn 2018 - 2020 64 Bảng 3.13 Bình quân Tỷ suất lợi nhuận doanh thu củangành giai đoạn 2018 -2020 .66 Bảng 3.14 Bình quân Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) ngànhgiai đoạn 2018 -2020 .67 Biểu đồ 3.16 Tỷ số sức sinh lời BĐS AZ giai 68 Bảng 3.15 Bình quân Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu (ROE)của ngành giai đoạn 2018 -2020 69 Bảng 3.16 Phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố đến ROE 70 giai đoạn 2018 -2020 .70 Bảng 3.17 Tổng hợp tính tốn phương trình Dupont rút gọn 72 giai đoạn 2018 -2020 72 Bảng 3.18 Bình qn Địn bẩy tài ngành giai đoạn 2018 -2020 73 Bảng 3.19 Đánh giá rủi ro tài BĐS AZ thơng qua Mơ hình Z .73 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Biểu đồ 3.1 Tỷ số toán hành BĐS AZ giai đoạn 2018-2020 Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty cổ phần bất động sản AZ .53 Biểu đồ 3.2 Tỷ số toán nhanh BĐS AZ giai đoạn 2018-2020 54 Biểu đồ 3.3 Tỷ số toán tiền mặt BĐS AZ giai đoạn 2018-2020 .55 Biểu đồ 3.4 Tỷ số hàng tồn kho BĐS AZ giai đoạn 2018-2020 .57 Biểu đồ 3.5 Số hàng tồn kho BĐS AZ giai đoạn 2018-2020 58 Biểu đồ 3.6 Tỷ số khoản phải thu BĐS AZ giai đoạn 2018-2020 59 Biểu đồ 3.7 Kỳ thu tiền bình quân BĐS AZ giai đoạn 2018-2020 59 Biểu đồ 3.8 Vòng quay tài sản cố định BĐS AZ giai đoạn 2018-2020 60 Biểu đồ 3.9 Vòng quay tài sản lưu động BĐS AZ giai đoạn 2018-2020 61 Biểu đồ 3.10 Tỷ số vòng quay tổng tài sản BĐS AZ giai đoạn 2018-2020 .62 Biểu đồ 3.11 Tỷ số nợ tài sản BĐS AZ giai đoạn 2018-2020 63 Bảng 3.11 Bình quân Tỷ số nợ tổng tài sản ngành giai đoạn 2018 -2020 63 Biểu đồ 3.12 Tỷ số nợ so với vốn sở hữu BĐS AZgiai đoạn 2018 - 2020 64 Biểu đồ 3.13 Tỷ số khả trả lãi BĐS AZ giai đoạn 2018-2020 65 Biểu đồ 3.14 Tỷ số lợi nhuận doanh thu BĐS AZ giai đoạn 2018-2020 66 Biểu đồ 3.15 Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản (ROA) BĐS AZ giai đoạn 2018-2020 67 Biểu đồ 3.16 Tỷ số sức sinh lời BĐS AZ giaiđoạn 2018-2020 68 Biểu đồ 3.17 Tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu (ROE) BĐS AZ giai đoạn 2018-2020 69 CHƯƠNG 1.VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.1 Bối cảnh nghiên cứu 1.1.1 Tầm quan trọng đề tài Ngày nay, kinh tế thị trường đầy biến động, môi trường cạnh tranh cao, doanh nghiệp muốn tồn lâu dài, bền vững phát triển phải đảm bảo nguồn tài vững mạnh ổn định Với mục tiêu cung cấp thông tin tài hữu ích cho người sử dụng việc đưa định kinh tế nên định nên mua hay bán cổ phần ,cho vay hay từ chối cho vay phụ thuộc nhiều vào kết phân tích tài Thơng qua thơng tin từ báo cáo tài số nguồn khác, nhà đầu tư, chủ nợ , nhà quản lý, quan thuế đánh giá vị thế, tình trạng kết tài doanh nghiệp Mục đích hàng đầu phân tích tài giúp nhà quản trị lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu đánh giá xác tiềm doanh nghiệp Chính vậy, phân tích báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng thân chủ doanh nghiệp đối tượng bên ngồi có liên quan đến tài doanh nghiệp Đặc biệt, bối cảnh kinh tế nước ta hội nhập sâu rộng vào đời sống kinh tế toàn cầu đầy thách thức, biến động bất ổn khủng hoảng hậu khủng hoảng kinh tế, kỹ phải học tập, cập nhật, củng cố nâng cao hết 1.1.2 Tổng quan cơng ty 1.1.2.1 Q trình hình thành phát triển Công ty cổ phần bất động sản AZ Công ty Cổ phần Bất Động Sản AZ (AZ Land., JSC) Tịa nhà AZ Building, 58 Trần Thái Tơng, Dịch Vọng, Cầu Giấy, Hà Nội ĐT: (04) 5379 373 Fax: (04) 5379 372 E-mail: info@azland.vn Website: http://www.azland.com.vn Công ty Cổ phần Bất Động Sản AZ (AZ Land., JSC) thành lập thành viên nhiều kinh nghiệm tâm huyết lĩnh vực tư vấn đầu tư dự án bất động sản Từ ngày đầu nay, AZ Land tận tâm tận lực, gặt hái thành công định hứa hẹn tiếp tục có bước phát triển đột phá, trọng khai thác tiềm Doanh nghiệp để vươn tới thành công tương lai không xa Với đội ngũ cán nhân viên chuyên nghiệp, động, tập thể lãnh đạo trẻ trung, kinh nghiệm tràn đầy nhiệt huyết, thành viên gia đình AZ LAND gắn bó hoạt động phát triển thịnh vượng Cơng ty nói riêng phồn hoa Đất nước nói chung Lĩnh vực hoạt động: Lập, quản lý thực dự án đầu tư xây dựng phát triển nhà, khu dân cư, khu đô thị (các dự án nhà ở, văn phòng cho thuê trung tâm thương mại), khu nghỉ dưỡng khu công nghiệp, k inh doanh bất động sản Quản lý, khai thác kinh doanh dịch vụ phục vụ nhà cao tầng, khu dân cư, khu đô thị khu nghỉ dưỡng 1.1.2.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần bất động sản AZ Sơ đồ tổ chức hoạt động công ty sau: Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Bất Động Sản AZ (Nguồn: phịng hành nhân sự) Ưu điểm Công ty Cổ phần bất động sản AZ tổ chức theo mơ hình cơng ty cổ phần theo quy định Luật Doanh nghiệp, đảm bảo cấu tổ chức quản lý cơng ty Các phịng ban xây dựng theo đặc điểm kinh doanh công ty Bộ máy quản lý chuyên nghiệp Nhược điểm Bộ máy hoạt động cơng ty nhiều phịng ban tốn chi phí quản lý vân hành Bên cạnh đó, tiêu chuẩn quan trọng hàng dệt may xuất “buyer” (người mua, đầu mối buôn hàng) quan tâm chất lượng nhà 115 xưởng nguồn gốc xơ, sợi, dệt, nhuộm hoàn tất Để đạt yếu tố này, Chính phủ quan tâm đến việc đầu tư nhà máy xử lý nước thải đạt chuẩn quốc tế, bảo đảm môi trường xanh cho người dân bảo đảm cho sản phẩm ta xuất sang nước đón nhận Tiền lương vấn đề quan trọng thời gian tới Chính phủ cần phải tăng lương tối thiểu để bảo đảm mức sống cho người lao động cần kéo giãn lộ trình, quan tâm đến “sức khỏe” doanh nghiệp Ngồi ra, Chính phủ cần ổn định chế sách từ thuế, hải quan, lao động, tiền lương, BHXH, BHYT minh bạch, rõ ràng để doanh nghiẹp yên tâm kinh doanh, lo suốt ngày đối phó với sách thay đổi liên tục CHƯƠNG 5.TÓM TẮT, KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Tóm tắt Qua nghiên cứu lý luận phân tích tài tài Cơng ty cổ phần bất động sản AZ, tác giả hoàn thành luận văn cao học với đề tài “Phân tích tài Cơng ty cổ phần bất động sản AZ” Với nỗ lực thân nghiên cứu vấn đề lý luận tìm hiểu thực tế, với giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn khóa luận giải số vấn đề sau: Thứ nhất, hệ thống hoá vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp Thứ hai, phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần bất động sản AZ từ đưa đánh giá lực tài doanh nghiệp Thứ ba, sở nghiên cứu lý luận kết hợp với việc phân tích tài Cơng ty cổ phần bất động sản AZ, luận văn đưa phương hướng giải pháp hoàn thiện nhằm nâng cao lực tài Cơng ty cổ phần bất động sản AZ Thứ tư, kết nghiên cứu luận văn áp dụng để Cơng ty cổ phần bất động sản AZ nâng cao lực tài phát triển hoạt động kinh doanh 5.2 Kết luận Trong điều kiện thị trường phát triển cạnh tranh khốc liệt nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải có kinh doanh hiệu Phân tích hoạt động kinh doanh công cụ đắc lực giúp nhà quản trị đưa định hướng đắn nhằm nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp Trong nội dung phân tích phân tích tình hình tài nội dung đặc biệt quan trọng giúp nhà quản trị định hướng để đầu tư điều chỉnh nguồn vốn doanh nghiệp cách phù hợp Trải qua trình thực tập tìm hiểu thực tế Cơng ty Cổ phần bất động sản AZ, với hướng dẫn tận tình chú, anh chị có nhiều năm kinh nghiệm làm việc lĩnh vực Công ty; em tích lũy cho kiến thức sát với thực tế, giúp em có góc nhìn tồn diện hoạt động tài Công ty 5.3 Kiến nghị Nền kinh tế cạnh tranh khốc liệt cơng ty cổ phần bất động sản AZ nhiều công ty khác hoạt động kinh doanh ngành gặp khơng khó khăn Tuy nhiên Chính phủ quan nhà nước sớm đưa thực thi sách vĩ mơ ổn định kinh tế, sách tạo điều kiện thúc đẩy phát triền kinh tế khó khăn mà cơng ty gặp tháo gỡ Bản thân cơng ty có mặt mạnh tồn khuyết điểm tình hình tài hiệu kinh doanh giai đoạn nghiên cứu, công ty sớm triển khai cải cách, biện pháp nhằm phát huy điểm mạnh, lợi công ty, đồng thời khắc phục tồn tình tình hình tài kết kinh doanh nâng lên rõ rệt DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Eugene F.Brigham & Joel F.Houston (Đại học Florida), Quản trị tài chính, Khoa Kinh tế - Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh dịch [2] Phùng Thị Hồng Hà (2007), Quản trị sản xuất tác nghiẹp, Nhà xuất Đại học Huế [3] Nguyễn Thị Liên Hoa Nguyễn Thị Ngọc Trang (2007), Phân tích tài chính, Nhà xuất Lao đọng - Xã họi [4] Nguyễn Minh Kiều (2012) Tài Chính Doanh nghiệp bản, Nhà xuất lao động xã hội [5] Phạm Thị Kim Liên (2010), Phân tích hiệu tài doanh nghiệp Dệt may địa bàn thành phố Đà Nẵng,luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh [6] Bùi Hữu Phuớc (2009) Tài doanh nghiẹp, Nhà xuất tài [7] Nguyễn Xuân Tiến Tài - Tiền tẹ ngân hàng, NXB Thống kê Tiếng Anh [8] Edward.I.Altman (2000), Predicting financial distress of companies: Revisiting the Z-score and Zeta® Models, This paper is adapted and updated from E.Altman, “Financial Ratios, Discriminant Analysis and the Prediction of Corporate Bankruptcy,” Journal of Finance, September 1968; and E Altman, R.Haldeman and P Narayanan, “Zeta Analysis: A New Model to Identify Bankruptcy Risk of Corporations,” Journal of Banking & Finance, 1, 1977 [9] Gibson C.H (2018) Financial Reporting & Analysis: Using Financial Accounting Information South-Western [10] Jaxworks (2003), “Z-score business health calculator”, “The Altman Zscore analysis”, www.jaxworks.com [11] Kaplan 2009 CFA Level Book 3: Financial Reporting and Analysis [12] Stephen A.Ross Fundamentals of Corporate Finance McGraw-Hill Irwin [13] Wahlen J.M (2011) Financial Reporting Financial Statement Analysis and Valuation: A strategic Perspective [14] Wikipedia (2005), “Z-score financial analysis tools”, “About Altman”, www.wikipedia.org Trang web tham khảo [15] http://www.baocaotaichinhtextbook.wordpress.com/slides/ [16] http://www.s.cafef.vn/ [17] http://www.cophieu68.com/ [18] http://www.finance.vietstock.vn/ [19] http://www.timtailieu.vn/ [20] http://www.vneconomy.com PHỤ LỤC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (NĂM) (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 Mẫu số: B 01 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày [01] Tên người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN BẤT ĐỘNG SẢN AZ [02] Mã số thuế: 0102846070 [03] Địa chỉ: Số 107 Nguyễn Phong Sắc [04] Quận/Huyện: Cầu Giấy [05] Tỉnh/Thành phố: Hà Nội [06] Điện thoại: [07] Fax: [08] E-mail: BCTC kiểm toán: [] Ý kiến kiểm tốn: Đơn vị tính: Đồng Việt Nam TÀI SẢN Mã số Thuy ết minh Số cuối năm Số đầu năm A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 140 + 150) 100 378,072,497,026 319.431.323.111 I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) 110 25,603,718,838 25.771.923.408 Tiền 111 13,336,888,564 25.771.923.408 Các khoản tương đương tiền 112 12,266,830,274 II Đầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) 120 0 Chứng khoán kinh doanh 121 0 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) (2) 122 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 +…+ 137 + 139) 130 210,213,196,946 157.967.873.087 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 199,414,515,357 148.339.533.882 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 9,194,947,165 3.227.320.335 Phải thu nội ngắn hạn 133 0 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 0 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 0 Phải thu ngắn hạn khác 136 3,875,818,127 7.597.871.975 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137 -2,272,083,703 (1.196.853.105) Tài sản thiếu chờ xử lý 139 0 IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 134,650,038,739 125.130.126.667 Hàng tồn kho 141 139,930,219,244 125.344.967.597 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 -5,280,180,505 (214.840.930) V Tài sản ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + …+ 155) 150 7,605,542,503 10.561.399.949 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 0 119 Thuế GTGT khấu trừ 152 6,952,835,150 8.387.600.701 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 399.018 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 0 Tài sản ngắn hạn khác 155 652,707,353 2.173.400.230 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) 200 210,715,808,860 199.149.404.713 I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 +….+ 216 + 219) 210 0 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 Trả trước cho người bán dài hạn 212 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 0 Phải thu nội dài hạn 214 0 Phải thu cho vay dài hạn 215 0 Phải thu dài hạn khác 216 0 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 0 II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) 220 191,246,514,304 178.451.152.928 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 191,060,201,577 158.560.686.729 - Nguyên giá 222 586,844,682,105 521.675.716.402 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 224 0 - Nguyên giá 225 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 227 43.445.652 - Nguyên giá 228 861,753,810 861.753.810 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 -861,753,810 (818.308.158) III Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232) 230 0 - Nguyên giá 231 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 0 IV Tài sản dang dở dài hạn (240 = 241 + 242) 240 186,312,727 19.847.020.547 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 0 Chi phí xây dựng dở dang 242 186,312,727 19.847.020.547 V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + …+ 255) 250 12,653,000,000 16.653.000.000 Đầu tư vào công ty 251 0 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 Đầu tư khác vào đơn vị khác 253 0 Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) 254 12,653,000,000 16.653.000.000 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 0 V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 260 6,816,294,556 4.045.251.785 Chi phí trả trước dài hạn 261 6,816,294,556 4.045.251.785 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 0 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 0 Tài sản dài hạn khác 268 0 120 -395,784,480,528 (363.115.029.673) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 588,788,305,886 518.580.727.824 C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) 300 474,639,637,331 405,381,334,570 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) 310 369,451,227,016 311,251,363,003 Phải trả người bán ngắn hạn 311 40,666,520,687 34,048,265,811 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 576,071,491 1,275,525,194 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 2,235,098,396 6,642,646,195 Phải trả người lao động 314 90,640,842,748 77,430,887,237 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 6,801,882,593 7,200,951,465 Phải trả nội ngắn hạn 316 0 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn 317 0 318 Phải trả ngắn hạn khác 319 21,794,310,497 20,31 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 192,405,522,708 163,25 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 14,330,977,896 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) 330 105,188,410,315 Phải trả người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 Phải trả dài hạn khác 337 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 105,188,410,315 Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 341 12 Dự phịng phải trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 114,148,668,555 113,19 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) 410 114,148,668,555 113,19 Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 411 49,995,570,000 49,99 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a - Cổ phiếu ưu đãi 411b Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 121 1,08 94,12 94,12 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 23,962,985,253 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) 421 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421a - LNST chưa phân phối kỳ 421b 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 440 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 40,190,113,302 24,45 38,74 588,788,305,886 518,580,727,824 Mẫu số: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH B 02 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 [1] Kỳ tính thuế: Năm 2020 [2] Tên người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN BẤT ĐỘNG SẢN AZ [03] Mã số thuế: 0102846070 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 Năm Năm trước 1,379,742,772,109 1,306,331,588,945 40.377.584 1,306,331,588,94 1,151,284,665,63 1,221,869,204,522 1,379,742,772,109 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 25 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 122 157,873,567,587 155,046,923,306 7,149,264,985 5,150,840,901 21,728,574,224 22,114,018,144 0 46,946,841,188 42,110,041,126 53,530,548,756 52,282,494,784 42,816,868,404 43,691,210,153 1,973,331,479 1,627,627,046 370,985,129 90,346,211 1,602,346,350 1,537,280,835 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 44,419,214,754 45,228,490,988 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 9,299,456,736 10,814,555,651 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 35,119,758,018 34,413,935,337 18 Lãi cổ phiếu 70 7,025 6,883 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 2.55% 2.63% Lập, ngày 29 tháng 03 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Người lập biểu (Ký, họ tên) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (NĂM) (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 [01] Tên người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN BẤT ĐỘNG SẢN AZ [02] Mã số thuế: 0102846070 [03] Địa chỉ: 107 Nguyễn Phong Sắc [04] Quận/Huyện: Cầu Giấy [05] Tỉnh/Thành phố: Hà Nội [06] Điện thoại: [07] Fax: [08] E-mail: BCTC kiểm toán: [] Ý kiến kiểm tốn: Đơn vị tính: Đồng Việt Nam TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 140 + 150) 100 397,284,893,906 378,072,497,026 I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) 110 54,068,852,240 25,603,718,838 Tiền 111 19,768,852,240 13,336,888,564 Các khoản tương đương tiền 112 34,300,000,000 12,266,830,274 II Đầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) 120 0 Chứng khoán kinh doanh 121 0 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) (2) 122 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 +…+ 137 + 139) 130 171,289,834,875 210,213,196,946 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 165,415,138,017 199,414,515,357 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 9,559,529,413 9,194,947,165 Phải thu nội ngắn hạn 133 0 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 0 123 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 0 Phải thu ngắn hạn khác 136 2,965,661,858 3,875,818,127 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137 -6,650,494,413 -2,272,083,703 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 0 IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 162,627,216,951 134,650,038,739 Hàng tồn kho 141 163,367,632,300 139,930,219,244 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 -740,415,349 -5,280,180,505 V Tài sản ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + …+ 155) 150 9,298,989,840 7,605,542,503 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 0 Thuế GTGT khấu trừ 152 9,298,989,840 652,707,353 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 6.971.474 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 0 Tài sản ngắn hạn khác 155 0 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) 200 184,956,934,136 191,246,514,304 I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 +….+ 216 + 219) 210 0 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 Trả trước cho người bán dài hạn 212 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 0 Phải thu nội dài hạn 214 0 Phải thu cho vay dài hạn 215 0 Phải thu dài hạn khác 216 0 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 0 II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) 220 0 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 0 - Nguyên giá 222 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 0 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 224 0 - Nguyên giá 225 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 Tài sản cố định vô hình (227 = 228 + 229) 227 0 - Nguyên giá 228 861,753,810 861,753,810 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 -861,753,810 -861,753,810 III Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232) 230 0 - Nguyên giá 231 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 0 IV Tài sản dang dở dài hạn (240 = 241 + 242) 240 3,373,623,373 186,312,727 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 3,373,623,373 186,312,727 Chi phí xây dựng dở dang 242 0 V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + …+ 255) 250 11,763,136,069 12,653,000,000 Đầu tư vào công ty 251 0 124 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 Đầu tư khác vào đơn vị khác 253 0 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 254 12,653,000,000 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 0 V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 260 8,837,056,646 6,816,294,556 Chi phí trả trước dài hạn 261 8,837,056,646 6,816,294,556 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 0 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 0 Tài sản dài hạn khác 268 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 606,215,644,130 588,788,305,886 C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) 300 466,997,998,445 474,639,637,331 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) 310 373,490,824,457 369,451,227,016 Phải trả người bán ngắn hạn 311 66,680,398,420 40,666,520,687 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 814,788,550 576,071,491 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 2,701,829,824 2,235,098,396 Phải trả người lao động 314 102,799,520,576 90,640,842,748 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 23,224,017,815 21,794,310,497 Phải trả nội ngắn hạn 316 0 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn 317 318 0 0 Phải trả ngắn hạn khác 319 0 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 0 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 0 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 15,960,374,896 14,330,977,896 13 Quỹ bình ổn giá 323 0 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 0 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) 330 93,507,173,988 105,188,410,315 Phải trả người bán dài hạn 331 0 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 0 Chi phí phải trả dài hạn 333 0 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 0 Phải trả nội dài hạn 335 0 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 0 Phải trả dài hạn khác 337 0 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 93,507,173,988 105,188,410,315 Trái phiếu chuyển đổi 339 0 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 0 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 0 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 0 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 0 125 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) 410 139,217,645,68 114,148,668,555 139,217,645,68 114,148,668,555 Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 411 49,995,570,000 49,995,570,000 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 0 - Cổ phiếu ưu đãi 411b 0 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 0 Vốn khác chủ sở hữu 414 0 Cổ phiếu quỹ (*) 415 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 0 Quỹ đầu tư phát triển 418 43,465,948,692 23,962,985,253 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 0 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 0 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) 421 45,756,126,993 40,190,113,302 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421a 0 - LNST chưa phân phối kỳ 421b 0 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 0 Nguồn kinh phí 431 0 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 606,215,644,1 30 588,788,305,886 PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Mẫu số: B 02 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 [2] Tên người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN BẤT ĐỘNG SẢN AZ [1] Kỳ tính thuế: Năm 2020 [03] Mã số thuế: 0102846070 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 1,480,821,947,310 1,379,742,7 Giá vốn hàng bán 11 1,309,806,567,507 1,221,869,2 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 126 1,480,821,947,310 1,379,742,7 171,015,379,803 157,873,5 Doanh thu hoạt động tài 21 10,101,340,067 7,149,2 Chi phí tài 22 20,052,056,831 21,728,5 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 25 51,544,627,461 46,946,8 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 53,208,868,522 53,530,5 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 56,311,167,056 42,816,86 11 Thu nhập khác 31 3,142,579,159 1,973,3 12 Chi phí khác 32 2,745,037,876 370,9 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 397,541,283 1,602,3 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 56,708,708,339 44,419,21 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 12,645,060,209 9,299,4 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 44,063,648,130 35,119,7 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 8,714 18 Lãi cổ phiếu 70 2.98% 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 127 3,142,579,159 1,973,3 Lập, ngày 29 tháng 03 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... tới phân tích tài doanh nghiệp 38 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN BẤT ĐỘNG SẢN AZ 40 3.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần bất động sản AZ. .. sản AZ 44 3.2.1 Thực trạng cơng tác tổ chức phân tích tài Cơng ty Cổ phần bất động sản AZ 44 3.2.2 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty cổ phần bất động sản AZ .46 3.2.3 Phân. .. dụng lý luận để phân tích báo cáo tài cơng ty cổ phần bất động sản AZ đề xuất giải pháp nhằm nâng coa hiệu quản lý tài công ty 1.3.2 Mục tiêu cụ thể - Khái quát sở lý luận phân tích tài doanh