Đang tải... (xem toàn văn)
Mục đích nghiên cứu của đề tài gồm 3 mục tiêu chính: Hệ thống hóa các cơ sở lý luận chung về phân tích tình hình tài chính trong các doanh nghiệp, phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH Thiết bị Y tế và Hóa chất Sao Mai dựa trên cơ sở lý luận, đưa ra những đánh giá về khả năng tài chính cũng như chỉ ra những ưu điểm và hạn chế của Công ty và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính tại Công ty.
BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -oOo - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ VÀ HÓA CHẤT SAO MAI SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN NGỌC PHÁT MÃ SINH VIÊN : A16110 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI - 2014 TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -oOo - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ VÀ HÓA CHẤT SAO MAI Giáo viên hƣớng dẫn : Th.s Nguyễn Hồng Nga Sinh viên thực : Nguyễn Ngọc Phát Mã sinh viên : A16110 Chuyên ngành : Tài HÀ NỘI - 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy giáo, cô giáo trường Đại Học Thăng Long, đặc biệt Cô giáo Th.s Nguyễn Hồng Nga bác, cô anh chị Công ty TNHH Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai tận tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn thầy cô giáo giảng dạy nhà trường truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích làm tảng để thực khóa luận có hành trang vững cho nghiệp tương lai Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên Nguyễn Ngọc Phát LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Ngọc Phát Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức vai trò tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Chức tài doanh nghiệp 1.1.2.2 Vai trị tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1.2 Vai trị phân tích tài 1.3.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến phân tích tài doanh nghiệp 1.3.2.1 Chất lượng thông tin sử dụng 1.3.2.2 Trình độ cán phân tích 1.3.2.3 Hệ thống tiêu trung bình ngành 1.3.3 Thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.3.3.1 Thông tin ngành kinh tế 1.3.3.2 Thơng tin tài doanh nghiệp 1.3.4 Q trình thực phân tích TCDN 12 1.3.4.1 Thu thập thông tin 12 1.3.4.2 Xử lý thông tin 12 1.3.4.3 Dự đoán đưa định 12 1.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 12 1.4.1 Phương pháp so sánh 13 1.4.2 Phương pháp phân tích tỷ số 14 1.4.3 14 1.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 15 1.5.1 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn 15 1.5.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh 16 1.5.3 Phân tích tiêu tài doanh nghiệp 17 1.5.3.1 17 1.5.3.2 18 1.5.3.3 21 1.5.4 22 CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ VÀ HÓA CHẤT SAO MAI 25 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH thiết bị y tế hóa chất Sao Mai 25 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai 26 2.1.3 Khái quát ngành nghề kinh doanh Công ty 28 2.2 Thực trạng tình hình tài Cơng ty Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai 28 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn 28 2.2.1.1 Tình hình tài sản 28 2.2.1.2 Tình hình nguồn vốn 34 2.2.1.3 Chính sách quản lý vốn Cơng ty 37 2.2.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 37 2.2.3 Phân tích tiêu đánh giá khả tốn 40 2.2.4 Phân tích tiêu đánh giá khả quản lý tài sản 42 2.2.4.1 Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 42 2.2.4.2 Quản lý tài sản ngắn hạn 43 2.2.4.3 Hiệu suất sử dụng tài sản dài hạn 46 2.2.5 Phân tích tiêu đánh giá khả quản lý nợ 46 2.2.5.1 Hệ số nợ vốn chủ sở hữu 47 2.2.5.2 Hệ số nợ tổng tài sản (D/A) 47 2.2.5.3 Hệ số khả chi trả lãi vay 48 2.2.6 Phân tích tiêu đánh giá khả sinh lời 48 2.2.6.1 Tỷ suất lợi nhuận ròng doanh thu (ROS): 49 2.2.6.2 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA): 49 2.2.6.3 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE): 51 2.3 Đánh giá tình hình tài Cơng ty Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai 52 Thang Long University Library 2.3.1 Những kết đạt 52 2.3.2 Một số hạn chế 53 CHƢƠNG MộT Số GIảI PHÁP NHằM NÂNG CAO tình hình TÀI CHÍNH TạI CƠNG TY TNHH THIếT Bị Y Tế VÀ HÓA CHấT SAO MAI 54 3.1 Định hướng phát triển Công ty thời gian tới 54 3.1.1 Xu hướng kinh tế 54 3.1.1.1 Xu hướng kinh tế Thế giới 54 3.1.1.2 Xu hướng kinh tế Việt Nam 54 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai 55 3.1.2.1 Đánh giá chung môi trường Công ty 55 3.1.2.2 Định hướng phát triển Công ty 55 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Cơng ty Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai 56 3.2.1 Quản trị tiền mặt 56 3.2.2 Quản trị hàng tồn kho 58 3.2.3 Các biện pháp kiểm soát chi phí 60 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ TNHH Trách nhiệm hữu hạn TCDN Tài doanh nghiệp BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế Thang Long University Library DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, CƠNG THỨC Bảng 2.1 Tình hình tài sản cơng ty Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai 29 Bảng 2.2 Tình hình biến động nguồn vốn 34 Bảng 2.3 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Thiết bị y tế hóa chất Sao Mai 38 Bảng 2.4 Khả tốn Cơng ty Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai 41 Bảng 2.5 Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 42 Bảng 2.6 Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn 43 Bảng 2.7 Chỉ tiêu phản ánh khả quản lý hàng tồn kho 44 Bảng 2.8 Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền trung bình 45 Bảng 2.9 Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng tài sản dài hạn 46 Bảng 2.10 Hệ số nợ vốn chủ sở hữu D/E 47 Bảng 2.11 Hệ số nợ tổng tài sản (D/A) 47 Bảng 2.12 Hệ số khả chi trả lãi vay 48 Bảng 2.13 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 49 Bảng 2.14 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản 50 Bảng 2.15 Mức độ ảnh hƣởng ROS hiệu suất sử dụng tài sản lên ROA 50 Bảng 2.16 Chỉ tiêu tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu 51 Bảng 2.17 Ảnh hƣởng yếu tố lên ROE theo mơ hình Dupont 52 Bảng 3.1 Các số liệu dự trữ tiền năm 2013 58 Bảng 3.2 Tỷ trọng đầu tƣ hàm lƣợng giá trị khoản mục hàng hóa 59 Biểu đồ 2.1 Biểu đồ cấu nguồn vốn 36 Biểu đồ 3.1 Mơ hình quản lý hàng tồn kho ABC 59 Hình 2.1 Chính sách quản lý vốn Công ty giai đoạn 2011-2013 37 Hình 3.1 Một số vấn đề cần khắc phục 56 Sơ đồ 1.1 Các nhân tố ảnh hƣởng đến phân tích tài doanh nghiệp Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai 26 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hội nhập kinh tế xu khách quan, bao trùm lên tất quốc gia giới Để thực thành cơng q trình cơng nghiệp hóa, đại hóa, địi hỏi Việt Nam cần chủ động tham gia hội nhập kinh tế quốc tế Hội nhập chủ động phương châm chiến lược để phát triển kinh tế Việt Nam Đi kèm với hội phát triển hàng loạt thách thức đặt ra, thời điểm suy thoái kinh tế Do công ty, doanh nghiệp cần có bước thận trọng, chiến lược kinh doanh phù hợp, tận dụng ưu nhân lực vật lực tạo nên lợi cạnh tranh để tồn phát triển khơng nước mà thị trường quốc tế, góp phần thúc đẩy kinh tế Việt Nam Việc phân tích tình hình tài quan trọng cần thiết doanh nghiệp Phân tích tài giúp cho doanh nghiệp nắm rõ điểm mạnh, điểm yếu để điều chỉnh vạch hướng phù hợp đắn, nhằm đem lại hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Khơng thế, cơng tác phân tích tài cịn cung cấp thơng tin quan trọng cho đối tượng quan tâm tới doanh nghiệp Vì vậy, đề tài “Phân tích tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai” lựa chọn làm khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài gồm mục tiêu chính: Hệ thống hóa sở lý luận chung phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai dựa sở lý luận Đưa đánh giá khả tài ưu điểm hạn chế Công ty đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Cơng ty Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài Cơng ty TNHH Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai Phạm vi nghiên cứu: Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Cơng ty Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 Phƣơng pháp nghiên cứu Các phương pháp sử dụng khóa luận phương pháp thống kê, phân tích, so sánh tổng hợp Thang Long University Library 3.2.3 Các biện pháp kiểm sốt chi phí Hạ thấp giá thành sản phẩm Đây biện pháp nhằm nâng cao lợi nhuận cho Công ty Với đặc điểm công ty sản xuất thiết bị y tế giá thành sản phẩm Cơng ty cấu thành khoản mục chi phí sau: chi phí vật liệu, chi phí nhân cơng chi phí sản xuất chung… Do muốn hạ thấp giá thành sản phẩm, Cơng ty phải có biện pháp quản lý khoản mục chi phí nói cho hợp lý Với chi phí vật liệu: khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng cao tổng giá thành sản phẩm nên việc hạ thấp khoản mục chi phí cần phải coi trọng Nhưng tiết kiệm chi phí vật liệu khơng có nghĩa cắt xén bớt nguyên vật liệu sản phẩm Mà việc hạ thấp chi phí có nghĩa giảm bớt hao hụt công tác bảo quản, giảm chi phí vận chuyển Cơng ty nên lập phương án cải tiến, thay số loại nguyên vật liệu nhằm giảm bớt chi phí mà khơng ảnh hưởng tới chất lượng cơng trình, hạng mục cơng trình Nhưng có điều mà Cơng ty cần đặc biệt ý đặt lên hàng đầu chất lượng sản phẩm Với chi phí nhân cơng: Hiện Cơng ty, chi phí nhân cơng bao gồm lương lẫn phụ cơng nhân viên chức gián tiếp trực tiếp Cũng giống công ty khác, để đảm bảo tiến độ sản xuất bàn giao sản phẩm thời hạn Cơng ty có sử dụng đội nhân cơng th ngồi Phần lớn lao động tự nên việc quản lý theo dõi chắn không chặt chẽ, dẫn đến tình trạng khơng trung thực việc chấm công trả lương cho họ Vì vậy, để quản lý tốt khoản chi phí Công ty cần kiểm tra, giám sát chặt chẽ đội ngũ lao động kết hợp với việc đẩy mạnh phong trào nâng cao suất lao động ý thức trách nhiệm người lao động tồn Cơng ty Với chi phí sản xuất chung: để giảm bớt khoản mục chi phí sản xuất chung, Cơng ty nên loại bỏ khoản chi phí khơng hợp lý khỏi giá thành sản phẩm Cần phải kiểm tra chặt chẽ nguồn gốc khoản mục chi phí phát sinh, xem phát sinh có hợp lý hay không 60 Kết luận chƣơng Thông qua việc phân tích tình hình tài Cơng ty, nội dung chương trình bày nhằm trình bày xu hướng kinh tế tồn cầu nên kinh tế nước mà Công ty Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai nằm tổng thể đó, từ đưa định hướng phát triển Công ty số biện pháp nâng cao tình hình tài Cơng ty 61 Thang Long University Library KẾT LUẬN Với xu hội nhập kinh tế giới cạnh tranh cơng ty ngày diễn gay gắt Do vấn đề tài ln mối quan tâm hàng đầu nhà quản trị nhà đầu tư, để cơng ty hoạt động cách hiệu mà lại kiểm soát tốt tình hình tài Từ cơng tác phân tích tình hình tài cho nhà quản trị có nhìn tồn diện hoạt động cơng ty mình, nhận thấy điểm yếu mà cơng ty mắc phải để đưa cách khắc phục phương án hoạt động phù hợp cho cơng ty Mặt khác nhà đầu tư chủ nợ nguồn thơng tin có giá trị ảnh hưởng trực tiếp đến việc định đầu tư Khơng ngồi mục đích trên, việc phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai cho thấy phần tình hình hoạt động Cơng ty Nhìn chung năm qua hiệu hoạt động Công ty tốt thể doanh thu lợi nhuận ngày tăng Nhưng bên cạnh thành cơng đạt Cơng ty cịn nhiều hạn chế việc quản lý hàng tồn kho chưa tốt, hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn chưa cao… Do năm tới Cơng ty cần trọng khắc phục điểm yếu để nâng cao hiệu kinh doanh uy tín để Cơng ty đứng vững phát triển tương lai Để áp dụng lý luận vào thực tiễn q trình tích lũy kinh nghiệm Do hiểu biết thời gian có hạn nên khóa luận tốt nghiệp khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận đóng góp ý kiến quý thầy cô giáo để viết em hồn thiện có đủ khoa học góp phần giúp ích cho cơng việc tới Một lần em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến cô Nguyễn Hồng Nga hướng dẫn em suốt thời gian em làm khóa luận cung cấp tài liệu giúp em hoàn thành khóa luận cách tốt Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên thực Nguyễn Ngọc Phát PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012 Cơng ty TNHH Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai Bảng cân đối kế toán bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2013 Cơng ty TNHH Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Lưu Thị Hương (2002) Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Giáo dục, Hà Nội, tr.1 – tr.45 TS Nguyễn Ngọc Quang (2011), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất tài chính, Hà Nội Nguyễn Hải Sản (1996), Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Nơng nghiệp, Hà Nội TS Lê Thị Xuân (2006), Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất thống kê, Hà Nội TS.Trần Quý Liên,TS.Trần Văn Thuận,T.S Phạm Thành Long (2009), Nguyên lý kế tốn, Nhà xuất Tài chính, tr.181-184 ... tổng tài sản, ta có biểu đồ cấu tài sản Công ty Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai sau: 31 Thang Long University Library Biểu đồ 2.1 Biểu đồ Cơ cấu tài sản Cơng ty Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai 100%... 22 CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ VÀ HÓA CHẤT SAO MAI 25 2.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH thiết bị y tế hóa chất Sao Mai ... luận chung phân tích tài doanh nghiệp Chƣơng Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thiết bị Y tế Hóa chất Sao Mai Chƣơng Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Thiết bị Y tế