Xác định hạn mức tín dụng trong cho vay hạn mức khách hàng doanh nghiệp

Xác định hạn mức tín dụng trong cho vay hạn mức khách hàng doanh nghiệp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

HỆ ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC -

NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

ĐỀ TÀI

XÁC ĐỊNH HẠN MỨC TÍN DỤNG TRONG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP

GVHD: PGS.TS TRẦM THỊ XUÂN HƯƠNG LỚP: NH Đêm 1 – Khóa 22 –Nhóm 1

MỤC LỤC

I Hạn mức tín dụng

II Xác định hạn mức tín dụng

1 Đối với cho vay

1.1 Cho vay tài trợ dự án

1.2 Cho vay theo món trung dài hạn

1.3 Cho vay theo món ngắn hạn

1.4 Cho vay ngắn hạn theo hạn mức tín dụng

1.4.1 Đối tượng áp dụng

1.4.2 Ưu – nhược điểm

1.4.3 Cách xác định hạn mức tín dụng

1.4.3.1 Dựa vào vòng quay vốn lưu động

1.4.3.2 Dựa vào lưu chuyển tiền tệ

1.4.4 Cách tính hạn mức tín dụng của các Ngân hàng Việt Nam

1.4.4.1 Cách xác định hạn mức tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) 1.4.4.2 Cách xác định hạn mức tín dụng tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải (MSB) 1.4.4.3 Cách xác định hạn mức tín dụng tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) 2 Đối với bao thanh toán

3 Đối với bảo lãnh

4 Đối với chiết khấu

I Hạn mức tín dụng:

Theo Điều 6 và Điều 16 Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 31/12/2001 “Quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng” quy định về Hạn mức tín dụng như sau: “Hạn mức tín dụng

là mức dư nợ vay tối đa được duy trì trong một thời gian nhất định mà ngân hàng và khách hàng đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng”

Như vậy hạn mức tín dụng có thể hiểu là số tiền tối đa bao gồm tất cả các khoản cho vay, bảo lãnh, (bao gồm cả phát hành thư tín dụng (L/C), chiết khấu, bao thanh toán, cho thuê tài chính và các hình thức cấp tín dụng khác cấp cho một khách hàng

Để xác định được hạn mức tín dụng cho một khách hàng thì cuối mỗi năm tài chính khách hàng phải lên phương án, kế hoạch kinh doanh trong năm tài chính tiếp theo, xác định được tổng nhu cầu vốn để thực hiện phương án, xác định được nguồn tài trợ, tính hiệu quả của phương án kinh doanh Trên cơ sở kế hoạch của khách hàng Ngân hàng sẽ tiến hành thẩm định định và xác định hạn mức tín dụng cho khách hàng

Một cách tổng quát thì khách hàng qoanh nghiệp thông thường thường được xác định hạn mức thông qua các hình thức như:

* Cho vay: là hình thức cấp tín dụng theo đó TCTD giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời hian nhất định theo nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi Các hình thức cho vay:

- Cho vay tài trợ dự án: Xác định hạn mức tín dụng bao gồm chi phí đầu tư cho dự án, chi phí bổ sung vốn lưu động trong 1 năm

- Cho vay trung dài hạn đầu tư thêm tài sản cố định để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh

- Cho vay ngắn hạn món: Bổ sung vốn lưu động đối với từng hợp đồng kinh tế cụ thể

- Cho vay theo hạn mức tín dụng: Bổ sung vốn lưu động cho nhu cầu vốn trong năm kế hoạch Tổ chức tín dụng và khách hàng xác định và thoả thuận một hạn mức tín dụng duy trì trong một khoảng thời gian nhất định (thường là 12 tháng)

* Bao thanh toán là hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng hoặc bên mua hàng thông qua việc mua lại có bảo lưu quyền truy đòi các khoản phải thu hoặc các khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch

vụ theo hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ

* Bảo lãnh ngân hàng là hình thức cấp tín dụng theo đó TCTD cam kết với bên nhận bảo lãnh về việc TCTD sẽ thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ

đã cam kết, khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả cho TCTD theo thỏa thuận

* Chiết khấu bộ chứng từ: Là hình thức cấp tín dụng theo đó Ngân hàng ứng trước cho người thụ hưởng (là người đề nghị chiết khấu) một khoản tiền để nhận quyền đòi tiền từ bộ chứng từ hàng xuất khẩu theo phương thức nhờ thu hoặc tín dụng chứng từ L/C

II Xác định hạn mức tín dụng:

1 Đối với cho vay

Cho vay tài trợ dự án:

- Dự án đầu tư là một tập hợp những đề xuất về việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo những đối tượng nhất định nhằm đạt được sự tăng trưởng về

số lượng, cải tiến hoặc nâng cao chất lượng sản phẩm hay dịch vụ nào đó

trong một khoảng thời gian nhất định

- Đối với một dự án đầu tư, TCTD phải xác định được hạn mức cho vay bao gồm cho vay trung dài hạn để bổ sung vốn đầu tư, cho vay ngắn hạn để bổ sung vốn lưu động đáp ứng cho nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh trong năm kế

hoạch khi dự án đi vào hoạt động

- Để xác định được vốn vay bổ sung cho đầu tư dự án thì các bước cần tiến hành

gồm:

+ Thẩm định mức tổng đầu tư vào dự án: Đánh giá tổng mức đầu tư của dự

án đó được tính toán đầy đủ các chi phí cấu thành hay chưa (bao gồm: chi phí xây dựng; chi phí thiết bị; chi phí đền bù giải phóng mặt bằng, tái định cư; chi phí quản lý dự án; chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, chi phí khác (gồm lãi vay trong thời gian xây dựng, vốn lưu động và các chi phí cần

thiết khác) và chi phí dự phòng); có đầy đủ, hợp lý các khoản cần thiết chưa, cần xem xét các yếu tố làm tăng chi phí do trượt giá; lạm phát; tăng giá nguyên vật liệu xây dựng, nhân công; phát sinh thêm khối lượng, dự phòng việc thay đổi tỷ giá ngoại tệ nếu dự án có sử dụng ngoại tệ, thay đổi chính sách của Nhà nước có liên quan; kết quả phê duyệt tổng mức đầu tư của các cấp có thẩm quyền là hợp lý chưa Tuy nhiên, trên cơ sở những dự

án tương tự đã thực hiện và kinh nghiệm được đúc rút ở giai đoạn thẩm

định dự án sau đầu tư (về suất vốn đầu tư, về phương án công nghệ, về các

hạng mục thực sự cần thiết và chưa thực sự cần thiết trong giai đoạn thực hiện đầu tư, v.v ) sau khi so sánh nếu thấy có sự khác biệt lớn ở bất kỳ

một nội dung nào thì phải tập trung phân tích, tìm hiểu nguyên nhân và đưa

ra nhận xét Từ đó, đưa ra cơ cấu vốn đầu tư hợp lý mà vẫn đảm bảo đạt được mục tiêu dự kiến ban đầu của dự án để làm cơ sở xác định mức tài trợ tối đa mà TCTD nên tham gia vào dự án Ngoài ra, TCTD cũng cần tính toán, xác định xem nhu cầu vốn lưu động cần thiết ban đầu để thực hiện quá trình chạy thử, nghiệm thu và đảm bảo hoạt động của dự án sau này nhằm có cơ sở thẩm định giải pháp nguồn vốn và tính toán hiệu quả tài chính

+ Xác định nhu cầu vốn đầu tư theo tiến độ thực hiện dự án: đánh giá về tiến

độ thực hiện dự án và nhu cầu vốn cho từng giai đoạn như thế nào, có hợp

lý hay không Khả năng đáp ứng nhu cầu vốn trong từng giai đoạn thực hiện dự án để đảm bảo tiến độ thi công Ngoài ra, cần phải xem xét tỷ lệ của từng nguồn vốn tham gia trong từng giai đoạn có hợp lý hay không + Nguồn vốn đầu tư: Trên cơ sở tổng mức vốn đầu tư được duyệt, NVTĐ rà soát lại từng loại nguồn vốn tham gia tài trợ cho dự án, đánh giá khả năng tham gia của từng loại nguồn vốn, từ kết quả phân tích tình hình tài chính của Chủ đầu tư để đánh giá khả năng tham gia của nguồn vốn chủ sở hữu Chi phí của từng loại nguồn vốn, các điều kiện vay đi kèm của từng loại nguồn vốn Cân đối giữa nhu cầu vốn đầu tư và khả năng tham gia tài trợ của các nguồn vốn dự kiến để đánh giá tính khả thi của các nguồn vốn thực hiện dự án

=> Thông thường để xác định hạn mức tín dụng đối với cho vay đầu tư dự án thì TCTD phải làm theo lưu chuyển tiền tệ để xác định tính hiệu quả của dự án và xác định khả năng trả nợ của dự án

Cho vay theo món trung dài hạn:

- Cho vay theo món trung dài hạn chủ yếu nhằm mục đích mở rộng thêm hoạt động sản xuất kinh doanh, mua sắm thêm máy móc thiết bị

- Để xác định hạn mức cho vay TCTD thường so sánh giữa kế hoạch kinh doanh hiện tại với kế hoạch kinh doanh có đầu tư thêm máy móc thiết bị, bao gồm các bước tính toán như:

Tính sản lượng và doanh thu

Công suất lao động

Chí phí quản lý phân xưởng

Chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí bán hàng

Tổng cộng chi phí hoạt động

Chỉ tiêu Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm …

Thuế VAT được khấu trừ

Chi phí hoạt động đã khấu trừ thuế

- Đầu tư thêm trong kỳ

- Khấu hao trong kỳ

- Khấu hao lũy kế

- Giá trị còn lại trong kỳ

II Thiết bị

- Nguyên giá

- Đầu tư thêm trong kỳ

- Khấu hao trong kỳ

- Khấu hao lũy kế

- Giá trị còn lại cuối kỳ

III Chi phí đầu tư khác

- Nguyên giá

- Đầu tư thêm trong kỳ

- Khấu hao trong kỳ

- Khấu hao lũy kế

- Giá trị còn lại cuối kỳ

IV Tổng cộng

- Nguyên giá

- Đầu tư thêm trong kỳ

- Khấu hao trong kỳ

- Khấu hao lũy kế

- Giá trị còn lại cuối kỳ

Tính toán lãi vay vốn trung dài hạn

Vay trong kỳ: nhu cầu vay đầu tư bổ sung của dự án

Trả nợ gốc trong kỳ: dựa vào lịch trả nợ dự kiến

Báo cáo kết quả kinh doanh

1 Doanh thu sau thuế

2 Chi phí hoạt động sau thuế

3 Khấu hao

4 Lợi nhuận trước thuế và lãi vay

5 Lãi vay

6 Lợi nhuận trước thuế

7 Lợi nhuận chịu thuế (a)

8 Thuế thu nhập doanh nghiệp

9 Lợi nhuận sau thuế

10 Chia cổ tức, chi quỹ KT, PL

11 Lợi nhuận tích lũy

12 Dòng tiền hàng năm từ dự án (b)

- Lũy kế dòng tiền

- Hiện giá dòng tiền

- Lũy kế hiện giá dòng tiền

Tính toán các chỉ số:

- LN trước thuế/Doanh thu

- LN sau thuế/Vốn tự có (ROE)

- LN sau thuế/Tổng Vốn đầu tư

(b): Được tính = Khấu hao cơ bản + Lãi vay vốn cố định + Lợi nhuận sau thuế Việc tính toán chỉ tiêu này chỉ áp dụng trong trường hợp không lập bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ để tính các chỉ số NPV, IRR

Cân đối trả nợ (Khi không lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ)

1 Nguồn trả nợ:

- Khấu hao cơ bản

- Lợi nhuận sau thuế để lại

Khoản mục Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm… IV/ Doanh thu thuần

V/ Điểm hòa vốn

- Điểm hòa vốn lời, lỗ (%)

Cho vay theo món ngắn hạn:

- Đối tượng áp dụng: Các KH có quan hệ tín dụng không thường xuyên, có nhu cầu vay vốn không thường xuyên, có nguồn thu không ổn định và một số nhu cầu vay theo món khác, thời hạn tối đa 12 tháng

- Cơ sở xác định nhu cầu vốn: Dựa vào nhu cầu vay vốn cho từng phương án,

hợp đồng kinh tế, báo cáo tài chính của khách hàng

- Xác định nhu cầu vốn như sau:

Nhu cầu vay = Chi phí cần thiết

án)

- Khấu hao

cơ bản - Thuế -

Lợi nhuận định mức cho SXKD

Vốn khác gồm: vốn vay TCTD khác, vốn ứng trước của đối tác trong hợp đồng kinh

Như vậy, khách hàng được vay vốn theo hạn mức tín dụng, ngoài việc đảm bảo nguyên tắc và điều kiện vay vốn, khách hàng cần phải đảm bảo thêm một số điều kiện như:

- Sản xuất kinh doanh ổn định, vốn luân chuyển nhanh

- Vay vốn trả nợ thường xuyên

- Có tín nhiệm với ngân hàng

- Mở tài khoản tiền gửi thanh toán chính tại ngân hàng

1.4.2 Ưu – nhược điểm của cho vay theo hạn mức tín dụng:

* Ưu điểm:

- Thủ tục đơn giản, khách hàng vay vốn chỉ cung cấp hồ sơ lần đầu khi có nhu cầu vay vốn, khi có nhu cầu giải ngân chỉ bổ sung thêm chứng từ chứng minh việc

sử dụng vốn vay Về phía ngân hàng cũng giúp giảm bớt các công việc của cán

bộ tín dụng khi không phải thường xuyên thẩm định đối với từng món vay cũng như công chứng hợp đồng thế chấp và đăng ký giao dịch đảm bảo như cho vay từng lần

- Kịp thời đáp ứng nhu cầu vốn cho doanh nghiệp: Nhu cầu vốn lưu động của khách hàng doanh nghiệp thường xuyên biến đổi trong quá trình kinh doanh vì vậy cho vay theo hạn mức tín dụng giúp đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn lưu động khi phát sinh và khi doanh nghiệp thu hồi vốn lại có thể trả ngay lập tức

- Cho phép doanh nghiệp linh hoạt trong việc sử dụng nguồn vốn vay, chỉ khi nào cần thì mới rút vốn vay sử dụng

- Giảm các chí phí phát sinh liên quan đến khoản vay như chi phí thẩm định tài sản, lệ phí công chứng, chi phí hồ sơ giấy tờ liên quan, …

- Lãi suất cho vay theo phương thức hạn mức tín dụng thông thường thấp hơn cho vay từng lần do ngân hàng chỉ áp dụng với khách hàng có quan hệ vay vốn thường xuyên và có uy tín với ngân hàng, chính vì vậy ngân hàng sẽ có chính sách ưu đãi lãi suất hơn đối với các khách hàng này

* Nhược điểm:

- Do hạn mức tín dụng được duy trì trong một khoảng thời gian (thường là 12 tháng) mà ngân hàng thông thường không thực hiện thẩm định lại tình hình tài

chính của khách hàng nên có thể dẫn đến rủi ro khi không nắm được tình hình hoạt động kinh doanh của khách hàng

- Việc xác định nhu cầu vốn kế hoạch của khách hàng phải chính xác, nếu khách hàng tính toán thiếu thì sẽ gây ra hiện tượng thiếu vốn ảnh hưởng đến họat động sản xuất kinh doanh của khách hàng, khách hàng không nắm bắt được nhanh chóng cơ hội kinh doanh Trường hợp khách hàng tính toán dư thừa nhu cầu vốn thì có thể phải trả một khoản phí cho ngân hàng đối với phần hạn mức tín dụng không sử dụng hết

1.4.3 Cách xác định hạn mức tín dụng

Cho vay hạn mức tín dụng là một phương thức cho vay ngắn hạn nhằm bổ sung vốn lưu động cho khách hàng, bài viết chủ yếu tập trung vào việc xác định hạn mức tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp

Hiện nay các ngân hàng thương mại Việt Nam chủ yếu sử dụng 2 cách:

Dựa vào vòng quay vốn lưu động:

* Căn cứ xác định hạn mức tín dụng:

- Báo cáo quyết toán của năm trước

- Báo cáo quyết toán tại thời điểm gần nhất

- Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm

- Các hợp đồng kinh tế, hợp đồng thi công

- Kế hoạch tài chính của doanh nghiệp, trong đó dự báo chi tiết về tài sản và nguồn vốn Các khoản mục trong bảng kế hoạch tài chính có thể liệt kê ở bảng dưới đây :

Tiền và các khoản tương đương tiền Nợ ngắn hạn

Các khoản phải thu Vay và nợ ngắn hạn

Hàng tồn kho Phải trả người bán

Tài sản ngắn hạn khác Phải trả khác

Tài sản cố định Vay và nợ ngắn hạn

Tài sản dài hạn khác Phải trả người bán

Vốn chủ sở hữu

- Kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp có thể gồm các khoản mục:

Chỉ tiêu

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

2 Các khoản giảm trừ doanh thu

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

11 Thu nhập khác

12 Chi phí khác

13 Lợi nhuận khác

14 Tổng lợi nhuận trước thuế

15 Thuế thu nhập doanh nghiệp

16 Lợi nhuận sau thuế

* Cách xác định hạn mức tín dụng:

- Xác định vòng quay vốn lưu động dựa trên tài sản lưu động bình quân:

Vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch = Doanh thu thuần kỳ kế hoạch

Bình quân TSLĐ kỳ kế hoạch

- Xác định chi phí sản xuất kế hoạch:

Chi phí sản xuất kế hoạch = Doanh thu thuần kế hoạch – khấu hao – lợi nhuận –

thuế - lợi nhuận định mức

- Xác định nhu cầu vốn kế hoạch:

Nhu cầu vốn kế hoạch = Chi phí sản xuất kế hoạch

Vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch

- Xác định vốn lưu động tự có:

Vốn lưu động tự có = vốn lưu động ròng đầu năm kế hoạch + dự kiến tăng vốn

dài hạn trong năm kế hoạch – dự kiến mua sắm tài sản cố định trong năm kế hoạch

III Hàng tồn kho 18,471 16,852

IV Tài sản ngắn hạn khác 1,009 1,362

1 Chi phí trả trước ngắn hạn 75 114

II Tài sản dài hạn khác 450 250

7 Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 292 273

II Nợ dài hạn 11,198 5,400

1 Vay và nợ dài hạn 11,198 5,400

I Nguồn vốn chủ sở hữu 6,254 10,343

Báo cáo kết quả kinh doanh:

ĐVT: Triệu đồng

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 48,294 91,233

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 187 106

16 Lợi nhuận sau thuế 254 89

Công ty X lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 như sau:

1 Kế hoạch doanh thu năm 2013 ĐVT: Triệu đồng

Tốc độ tăng trưởng doanh thu 2013 dự kiến 150%

2 Một số khoản mục theo Doanh thu ĐVT: Triệu đồng

4 Bảng kết quả kinh doanh năm 2013 (ước tính) ĐVT: Triệu đồng

Doanh thu thuần 136,850

Ngân hàng A tính toán hạn mức tín dụng cho Công ty X

1 Vòng quay vốn lưu động 2013 kế hoạch

 Hạn mức tín dụng Ngân hàng A cấp cho Công ty TNHH X là 7,869 triệu đồng

* Ưu điểm:

- Cách tính toán tương đối đơn giản, phù hợp với những doanh nghiệp không có biến động nhiều về tỷ lệ các thành phần trong bảng cân đối kế toán cũng như các khoản mục chi phí trên doanh thu

- Khách hàng có thể quay vòng sử dụng vốn khi ngân hàng không xác định được chính xác thời gian trả nợ cụ thể mà chỉ dựa vào thời gian duy trì hạn mức

* Nhược điểm:

- Việc tính toán vòng quay vốn lưu động dựa vào tài sản lưu động bình quân, lấy

từ các số thời điểm đầu kỳ và cuối kỳ, không phản ánh được hết mức độ biến động tăng giảm trong kỳ của các khoản mục tài sản lưu động, chính vì vậy thường xảy ra tình trạng thiếu hụt vốn cho doanh nghiệp khi tài sản lưu động của khách hàng tăng cao

- Việc tính toán hạn mức ngoài kết quả kinh doanh dự kiến (kế hoạch) thì các chỉ tiêu đa số đều dựa vào số dư nợ cuối kỳ của năm trước nên trong năm kế hoạch