Phân tích và dự báo tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn kiểm toán tư vấn định giá acc việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI ĐINH VĂN HẢI PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIỂM TOÁN - TƯ VẤN ĐỊNH GIÁ ACC VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI ĐINH VĂN HẢI PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIỂM TỐN - TƯ VẤN ĐỊNH GIÁ ACC VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN VĂN GIAO HÀ NỘI, NĂM 2022 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn Thạc sĩ cơng trình tự thân tơi thực hiện, kết nghiên cứu có tính độc lập, không chép sử dụng kết cơng trình tương tự Các số liệu, nguồn trích dẫn Luận văn thích có nguồn gốc rõ ràng, minh bạch Hà Nội, ngày tháng năm 2022 Tác giả Luận văn Đinh Văn Hải ii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành Luận văn Thạc sĩ, bên cạnh nỗ lực thân, tác giả nhận hướng dẫn, bảo nhiệt tình q thầy Khoa Sau đại học Trường Đại học Thương mại Xin trân trọng cảm ơn thầy cô, cán bộ, nhân viên Trường Đại học Thương mại, Khoa Sau đại học tạo điều kiện suốt trình học tập, nghiên cứu hồn thành chương trình học tập khóa học Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Văn Giao, người hết lòng hướng dẫn, giúp đỡ tạo điều kiện tốt cho tác giả trình thực Luận văn Tác giả xin cảm ơn Ban giám đốc, cán nhân viên Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Định giá ACC Việt Nam giúp đỡ, tạo điều kiện để tác giả khảo sát, thu thập số liệu, cập nhật thông tin thời gian làm Luận văn Cuối cùng, tác giả xin cảm ơn bạn bè, cảm ơn bạn học viên lớp CH25B.TCNH.N1, cảm ơn gia đình, đặc biệt vợ tác giả Phạm Thị Hồng Nhung đồng hành, động viên, cổ vũ, hỗ trợ nguồn động lực cho tác giả suốt thời gian qua Mặc dù có nhiều cố gắng, Luận văn tránh khỏi thiếu sót Do vậy, tác giả mong nhận nhận xét, góp ý Thầy, Cơ để hồn thiện Luận văn nhằm đạt tính hiệu quả, hữu ích áp dụng vào thực tiễn Xin chân thành cảm ơn! Tác giả Luận văn Đinh Văn Hải iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ HÌNH VẼ viii MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết nghiên cứu đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu 3 Mục đích mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu 6 Dự kiến đóng góp Luận văn Kết cấu Luận văn .7 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp .8 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp .8 1.1.2 Vai trò ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Nhiệm vụ việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp 10 1.1.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 11 1.1.5 Nội dung phân tích .15 1.2 Dự báo tài 26 1.2.1 Khái niệm mục đích dự báo tài 26 1.2.2 Phương pháp quy trình dự báo tài .27 iv 1.2.3 Nội dung dự báo tài 32 1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến phân tích dự báo tài doanh nghiệp .34 1.3.1 Các yếu tố chủ quan 34 1.3.2 Các yếu tố khách quan .36 1.4 Nguồn thông tin sử dụng phân tích dự báo tài doanh nghiệp 38 1.4.1 Thơng tin kế tốn .38 1.4.2 Các thông tin khác .40 KẾT LUẬN CHƯƠNG .43 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN - TƯ VẤN ĐỊNH GIÁ ACC VIỆT NAM 44 2.1 Tổng quan Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Định giá ACC Việt Nam 44 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển .44 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 45 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy .46 2.1.4 Đội ngũ nhân mạng lưới hoạt động 47 2.1.5 Khái quát kết hoạt động kinh doanh Công ty năm gần 48 2.1.6 Các yếu tố ảnh hưởng đến phân tích dự báo tài Cơng ty TNHH Kiểm toán - Tư vấn Định giá ACC Việt Nam 51 2.2 Tình hình phân tích dự báo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Định giá ACC Việt Nam 53 2.2.1 Khảo sát tình hình phân tích dự báo tài Cơng ty 53 2.2.2 Phỏng vấn tình hình phân tích dự báo tài Cơng ty 56 v 2.3 Phân tích thực trạng dự báo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Định giá ACC Việt Nam 59 2.3.1 Phân tích tình hình Tài sản – Nguồn vốn 59 2.3.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán .72 2.3.3 Phân tích hiệu kinh doanh Cơng ty 77 2.3.4 Dự báo tài Cơng ty TNHH Kiểm toán - Tư vấn Định giá ACC Việt Nam 83 2.4 Đánh giá chung Công ty TNHH Kiểm toán - Tư vấn Định giá ACC Việt Nam .89 2.4.1 Các kết đạt 89 2.4.2 Những hạn chế tồn 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG .91 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN – TƯ VẤN ĐỊNH GIÁ ACC VIỆT NAM 92 3.1 Mục tiêu, phương hướng kinh doanh cung cấp dịch vụ Công ty thời gian tới 92 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Kiểm toán - Tư vấn Định giá ACC Việt Nam 93 3.2.1 Hoàn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 93 3.2.2 Giải pháp tăng quy mô hiệu sử dụng vốn .95 3.2.3 Gia tăng khả sinh lời 97 3.2.4 Nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản 101 3.2.5 Đẩy mạnh khai thác mở rộng thị trường 104 3.2.6 Xây dựng nguồn nhân lực công ty vững 106 3.3 Một số kiến nghị 108 vi 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 108 3.3.2 Kiến nghị với Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA) 110 3.3.3 Kiến nghị với Cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn định giá ACC Việt Nam .111 KẾT LUẬN CHƯƠNG 113 KẾT LUẬN 114 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa BCTC BCĐKT BCKQKD DN Doanh nghiệp DT Doanh thu DTBHCCDV Báo cáo tài Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ DTT Doanh thu HTK Hàng tồn kho TNHH Trách nhiệm hữu hạn 10 TSCĐ Tài sản cố định 11 TSDH Tài sản dài hạn 12 TSLĐ Tài sản lưu động 13 TSNH Tài sản ngắn hạn 14 VCSH Vốn chủ sở hữu 15 VLĐ 16 VLĐR Vốn lưu động Vốn lưu động ròng viii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ mô tả chiến lược quản lý vốn doanh nghiệp .17 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy Công ty .46 Bảng 2.1 Khái quát kết hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Định giá ACC Việt Nam 49 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp kết khảo sát Công ty 54 Bảng 2.3 Cơ cấu tài sản Công ty giai đoạn 2018 - 2020 59 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tài sản Công ty giai đoạn 2018 - 2020 60 Bảng 2.4 Cơ cấu tài sản Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Định giá ACC Việt Nam 63 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn vốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Định giá ACC Việt Nam 66 Bảng 2.5 Cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH Kiểm toán - Tư vấn Định giá ACC Việt Nam 68 Bảng 2.6 Nhu cầu VLĐR Công ty giai đoạn 2018 - 2020 70 Bảng 2.7 Mối quan hệ tài sản nguồn vốn giai đoạn 2018 - 2020 .71 Bảng 2.8 Bảng tổng hợp công nợ Công ty giai đoạn 2018 - 2020 74 Bảng 2.9 Bảng khả toán Công ty giai đoạn 2018 - 2020 .75 Bảng 2.10 Bảng tiêu khả sinh lợi công ty năm gần .77 Biểu đồ 2.3 Biểu đồ tiêu ROS Công ty năm gần 78 Biểu đồ 2.4 Biểu đồ tiêu ROA Công ty năm gần 79 Biểu đồ 2.5 Biểu đồ tiêu ROE Công ty năm gần 80 Bảng 2.11 Phân tích ROA theo mơ hình Dupont 81 Bảng 2.12 Phân tích ROE theo mơ hình Dupont 82 Bảng 2.13 Bảng cấu doanh thu cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính, thu nhập khác qua năm 84 Bảng 2.14 Mối quan hệ tiêu báo cáo kết kinh doanh với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 85