9 hoàn thiện kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tại công ty tnhh hương tiến

MỤC LỤC CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài HOÀN THIỆN KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH HƯƠNG TIẾN Hà Nội 2022 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐ[.]

CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH HƯƠNG TIẾN Hà Nội - 2022 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP .4 I Khái niệm, nguyên tắc nhiệm vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp .4 1.1 Khái niệm phân loại kế toán vốn tiền .4 1.1.1 Khái niệm: 1.1.2 Phân loại: .4 1.2 Nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.2.1 Đặc điểm công tác kế toán vốn tiền .5 1.2.2 Các nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền .6 II Thủ tục chứng từ kế toán sử dụng 2.1 Đối với tiền mặt quỹ 2.2 Đối với tiền gửi ngân hàng 2.3 Đối với khoản toán khác .7 III Kế toán vốn tiền 3.1 Kế toán tiền mặt quỹ 3.1.1 Đặc điểm 3.1.2 Các nguyên tắc quản lý tiền mặt 3.1.3 Chứng từ sổ sách sử dụng 3.1.4 Tài khoản sử dụng 3.1.5 Kế toán chi tiết tiền mặt .10 3.1.6 Kế toán tổng hợp 14 3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 17 3.2.1 Đặc điểm 17 3.2.2 Chứng từ sổ sách sử dụng .17 3.2.3 Tài khoản sử dụng 17 3.2.4 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng: 18 3.2.5 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 19 3.3 Kế toán tiền chuyển 21 3.3.1 Đặc điểm .21 3.3.2 Chứng từ sổ sách sử dụng 21 3.3.3 Tài khoản sử dụng .21 3.3.4 Kế toán chi tiết tiền chuyển 22 3.3.5 Kế toán tổng hợp tiền chuyển 22 CHƯƠNG II: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HƯƠNG TIẾN 23 2.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Hương Tiến .23 2.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Hương Tiến 24 CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH HƯƠNG TIẾN 28 3.1 Thủ tục chứng từ 28 3.2 Kế tốn chi tiết vốn tiền Cơng ty TNHH Hương Tiến 38 CHƯƠNG IV: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HƯƠNG TIẾN 49 4.1 Đánh giá thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công TNHH Hương Tiến 49 4.1.1 Ưu điểm 50 4.1.2 Nhược điểm và nguyên nhân .52 4.2 Các giải pháp hồn thiện kế toán vớn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại Dịch vụ Vận tải Hải Hà .52 4.2.1 Ý kiến đề xuất thứ nhất: Công ty nên định kỳ kiểm kê quỹ tiền mặt 53 4.2.2 Ý kiến đề xuất thứ hai: Hoàn thiện về hệ thống sổ sách 53 KẾT LUẬN 55 BẢNG DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Nội dung DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định TNHH Trách nhiệm hữu hạn KT Kế toán UBND Ủy ban nhân dân TK Tài khoản USD Đồng đôla Mỹ TNDN Thuế thu nhập Doanh nghiệp TSDH Tài sản dài hạn TTĐV Thủ trưởng đơn vị TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng KTT Kế tốn thuế TT Thơng tư BTC Bộ tài NH Ngân hàng CN Chi nhánh GĐ Giám đốc DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ & BIỂU BẢNG Bảng 1.1: Biên lai thu tiền .12 Bảng 1.2: Bảng kê chi tiền 13 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt 14 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán tổng hợp 16 Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng 19 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán 20 Sơ đồ 1.5: Kế toán tổng hợp tiền chuyển .22 Sơ đồ 3.1: Quy trình luân chuyển phiếu thu 29 BIỂU Biểu 3.1: Một phiếu thu công ty .30 Biểu 3.2: Hóa đơn GTGT 31 Biểu 3.3: Một phiếu chi công ty .33 Biểu 3.4: Một giấy ủy nhiệm thu công ty .34 Biểu 3.5: Một giấy ủy nhiệm chi công ty ngân hàng Techcombank 35 Biểu 3.6 : Giấy đề nghị toán 36 Biểu 3.7: Giấy đề nghị tạm ứng 37 Biểu 3.8: Sổ quỹ tiền mặt 41 Biểu 3.9: Sổ tiền gửi ngân hàng 44 Biểu 3.10: Sổ nhật ký chung 45 Biểu 3.11: Sổ tiền mặt .47 Biểu 3.12: Sổ tiền gửi ngân hàng .48 LỜI MỞ ĐẦU Hiện tất đất nước giới hịa vào kinh tế mở Xu hướng hội nhập kinh tế trở thành mục tiêu chung cho nhiều quốc gia Vì vậy, nước linh hoạt, nhạy bén, có điều kiện tốt có khả theo kịp tiến độ phát triển kinh tế nhanh chóng hịa nhập, cịn nước hướng nội, tự lập bị trì trệ tụt hậu so với giới Nằm xu chung tồn cầu, Việt Nam ln khơng ngừng vươn mình, cố gắng hàng ngày, hàng để ngày phát triển, theo kịp kinh tế giới Điều kéo theo doanh nghiệp Việt Nam muốn tồn phát triển bền vững phải có lượng vốn định để đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh Để đảm bảo trì vốn đầu tư sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn đòi hỏi phải xác định lượng vốn cần thiết gắn với quy mô sản xuất kinh doanh định doanh nghiệp Muốn hoạt động sản xuất diễn liên tục, muốn đổi cơng nghệ, mua sắm máy móc thiết bị, ngun vật liệu, công cụ dụng cụ, muốn mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh hay tốn khoản nợ điều kiện trước mắt phải có đủ tiền Nhưng để sử dụng tiền có hiệu quả, hợp lý hay không cần phải quản lý cách khoa học từ hoạt động thu – chi tiền theo dõi chặt chẽ cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền Vì vậy, vấn đề quan trọng người làm cơng tác kế tốn nhà quản trị, không dừng lại hiểu biết công việc kinh doanh túy mà phải biết kinh doanh để đạt hiệu cao điều kiện nguồn lực hạn chế Một biện pháp tổ chức thực tốt cơng tác kế tốn đơn vị, kế toán vốn tiền vấn đề có vị trí vơ quan trọng vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệ tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, dùng để đáp ứng nhu cầu toán cho doanh nghiệp Đối với Công ty TNHH Hương Tiến vậy, vốn tiền có vai trị đặc biệt quan trọng q trình hoạt động cơng ty, đặc biệt giai đoạn nay, hoạt động kinh tế ngày mở rộng vốn tiền có vai trị quan trọng Theo đó, phần hạch tốn kế tốn vốn tiền cơng ty có vai trị thiết yếu, giúp phản ánh xác, đầy đủ thực trạng cấu vốn tiền, trình luân chuyển, thu – chi vốn tiền công ty kỳ hoạt động Do em chọn đề tài “Hồn thiện kế tốn tiền mặt tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Hương Tiến” làm chuyên đề thực tập để nghiên cứu, tìm hiểu nhiều vốn tiền, nắm cách quản lý thu – chi để đem lại hiệu tối ưu cho đồng vốn mà doanh nghiệp bỏ ra, hành trang cho công việc người kế toán sau đào tạo trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp em chia thành chương: CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀNTẠI CÁC DOANH NGHIỆP CHƯƠNG II: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HƯƠNG TIẾN CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HƯƠNG TIẾN CHƯƠNG IV: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH HƯƠNG TIẾN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Thầy giáo TS Lê Ngọc Thăng thầy giáo Viện Kế tốn – Kiểm toán, Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân bảo, hướng dẫn em thời gian vừa qua Gửi lời cảm ơn anh chị phịng kế tốn Công ty TNHH Hương Tiến tạo điều kiện giúp đỡ em việc cung cấp thông tin liên quan đến đề tài góp ý kiến cho em để hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp Do thời gian thực tập có hạn vận dụng lý thuyết vào thực tiễn nên chun đề cịn nhiều bỡ ngỡ, em khơng tránh khỏi thiếu sót hình thức nội dung Vì em mong nhận lời nhận xét đóng góp thầy giáo anh chị Cơng ty nói chung phịng kế tốn nói riêng để chun đề thực tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP I Khái niệm, nguyên tắc nhiệm vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.1 Khái niệm phân loại kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm: Vốn lbằng ltiền lcủa ldoanh lnghiệp llà lbộ lphận ltài lsản llưu lđộng llàm lchức lnăng lvật lngang lgiá lchung ltrong lcác lmối lquan lhệ ltrao lđổi lmua lbán lgiữa ldoanh lnghiệp lvới lcác lđơn lvị lcá lnhân lkhác lVốn lbằng ltiền llà lmột lloại ltài lsản lmà ldoanh lnghiệp lnào lcũng lsử ldụng 1.1.2 lPhân lloại: - lTheo lhình lthức ltồn ltại, lvốn lbằng ltiền lđược lphân lchia lthành:  Tiền lViệt lNam: llà lloại ltiền lphù lhiệu lĐây llà lloại lgiấy lbạc lvà lđồng lxu ldo lNgân lhàng lNhà lnước lViệt lNam lphát lhành lvà lđược lsử ldụng llàm lphương ltiện lgiao ldịch lchính lthức lvới ltồn lbộ lhoạt lđộng lsản lxuất lkinh ldoanh lcủa ldoanh lnghiệp  Ngoại ltệ: llà lloại ltiền lphù lhiệu lĐây llà lloại lgiấy lbạc lkhông lphải ldo lNgân lhàng lNhà lnước lViệt lNam lphát lhành lnhưng lđược lphép llưu lhành ltrên lthị ltrường lViệt lNam lnhư: lđồng lĐô lla lMỹ( lUSD), lđồng ltiền lchung lChâu lÂu( lEURO), lđồng lyên lNhật(JPY)  Vàng lbạc, lkim lkhí lquý, lđá lquý: llà lloại ltiền lthực lchất, ltuy lnhiên lloại ltiền lnày lkhơng lcó lkhả lnăng lthanh lkhoản lcao lNó lđược lsử ldụng lchủ lyếu lvì lmục lđích lcất ltrữ lMục ltiêu lđảm lbảo lmột llượng ldự ltrữ lan ltoàn ltrong lnền lkinh ltế lhơn llà lvì lmục lđích lthanh ltốn ltrong lkinh ldoanh - lTheo ltrạng lthái ltồn ltại, lvốn lbằng ltiền lcủa ldoanh lnghiệp lbao lgồm lcác khoản lsau:  Vốn lbằng ltiền lđược lbảo lquản ltại lquỹ lcủa ldoanh lnghiệp lgọi llà ltiền lmặt  Tiền lgửi ltại lcác lngân lhàng, lcá ltổ lchức ltài lchính, lkho lbạc lnhà lnước lgọi chung llà ltiền lgửi lngân lhàng  Tiền lđang lchuyển: llà ltiền ltrong lquá ltrình ltrao lđổi lmua lbán lvới lkhách lhàng lvà lnhà lcung lcấp 1.2 lNguyên ltắc lkế ltoán lvốn lbằng ltiền 1.2.1 lĐặc lđiểm lcủa lcông ltác lkế ltốn lvốn lbằng ltiền Trong lq ltrình lsản lxuất lkinh ldoanh, lvốn lbằng ltiền lđược lsử ldụng lđể lđáp lứng lnhu lcầu lvề lthanh ltoán lcác lkhoản lnợ lcủa ldoanh lnghiệp lhoặc lmua lsắm lcác lloại lvật ltư lhàng lhóa lphục lvụ lcho lnhu lcầu lsản lxuất lkinh ldoanh Đồng lthời lvốn lbằng ltiền lcũng llà lkết lquả lcủa lviệc lmua lbán lvà lthu lhồi lcác lkhoản nợ lChính lvì lvậy, lquy lmơ lvốn lbằng ltiền lđịi lhỏi ldoanh lnghiệp lphải lquản llí lhết lsức lchặt lchẽ ldo lvốn lbằng ltiền lcó ltính lthanh lkhoản lcao, lnên lnó llà lđối ltượng lcủa lgian llận lvà lsai lsót lVì lvậy lviệc lsử ldụng lvốn lbằng ltiền lphải ltuân lthủ lcác lnguyên ltắc, lchế lđộ lquản llí lthống lnhất lcủa lNhà lnước lchẳng lhạn: llượng ltiền lmặt ltại lquỹ lcủa ldoanh lnghiệp ldùng lđể lchi ltiêu lhàng lngày lkhông lvượt lquá lmức ltồn lquỹ lmà ldoanh lnghiệp lvà lngân lhàng lđã lthỏa lthuận ltheo lhợp lđồng lthương lmại… 1.2.2 lCác lnguyên ltắc lkế ltoán lvốn lbằng ltiền - lNguyên ltắc ltiền ltệ lthống lnhất: lHạch ltoán lkế ltoán lphải lsử ldụng lthống lnhất lmột lđơn lvị lgiá llà l“đồng lViệt lNam l(VND)” lđể ltổng lhợp lcác lloại lvốn lbằng ltiền lNghiệp lvụ lphát lsinh lbằng lngoại ltệ lphải lquy lđổi lra l“đồng lViệt lNam” lđể lghi lsổ lkế ltoán lĐồng lthời lphải ltheo ldõi lnguyên ltệ lcác lloại ltiền lđó ... NGHIỆP CHƯƠNG II: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HƯƠNG TIẾN CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HƯƠNG TIẾN CHƯƠNG IV: HỒN THIỆN KẾ TỐN... 2.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Hương Tiến .23 2.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Hương Tiến 24 CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HƯƠNG TIẾN 28 3.1... Kế tốn chi tiết vốn tiền Cơng ty TNHH Hương Tiến 38 CHƯƠNG IV: HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH HƯƠNG TIẾN 49 4.1 Đánh giá thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công