Thực trạng kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tại công ty tnhh mtv thương mại và sản xuất kinh doanh tiến đạt

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TIỀN MẶT VÀ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT KINH DOANH TIẾN ĐẠT 1 1.1. Đặc điểm về các giao dịch tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH MTV thương mại sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 1 1.1.1. Đặc điểm tiền mặt tại công ty TNHH MTV thương mại sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 1 1.1.2. Đặc điểm về các giao dịch tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH MTV thương mại sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 2 1.2. Tổ chức quản lý tiền mặt và tiền gửi ngân hàng của công ty TNHH MTV thương mại sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 3 1.2.1. Tổ chức quản lý tiền mặt của công ty TNHH MTV thương mại sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 3 1.2.2. Tổ chức quản lý tiền gửi ngân hàng của công ty TNHH MTV thương mại sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 6 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT KINH DOANH TIẾN ĐẠT 9 2.1 Hạch toán tiền mặt 9 2.1.1 Chứng từ 9 2.1.2. Tài khoản sử dụng 9 2.1.3 Sổ và báo cáo 10 2.1.4. Phương pháp hạch toán 10 2.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng 27 2.2.1 Chứng từ 27 2.2.2 Tài khoản sử dụng 27 2.2.3 Sổ và báo cáo 27 2.2.4. Phương pháp hạch toán 28 2.3. Kế toán tổng hợp tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH MTV thương mại và sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 40 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT KINH DOANH TIẾN ĐẠT 48 3.1. Đánh giá khái quát tình hình kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàngtại công ty TNHH MTV thương mại và sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 48 3.1.1. Ưu điểm 48 3.1.2. Nhược điểm 49 3.2. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàngtại công ty TNHH MTV thương mại và sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 51 3.2.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền 51 3.2.2. Nguyên tắc hoàn thiện công tác kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH MTV thương mại và sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 51 3.2.3 Một số giải pháp hoàn thiện công tác kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàngtại công ty TNHH MTV thương mại và sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 53 KẾT LUẬN 55

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Hà Nội - Tháng 8/2022 MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TIỀN MẶT VÀ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT KINH DOANH TIẾN ĐẠT 1.1 Đặc điểm giao dịch tiền mặt tiền gửi ngân hàng công ty TNHH MTV thương mại & sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 1.1.1 Đặc điểm tiền mặt công ty TNHH MTV thương mại & sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 1.1.2 Đặc điểm giao dịch tiền gửi ngân hàng công ty TNHH MTV thương mại & sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 1.2 Tổ chức quản lý tiền mặt tiền gửi ngân hàng công ty TNHH MTV thương mại & sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 1.2.1 Tổ chức quản lý tiền mặt công ty TNHH MTV thương mại & sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 1.2.2 Tổ chức quản lý tiền gửi ngân hàng công ty TNHH MTV thương mại & sản xuất kinh doanh Tiến Đạt CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT KINH DOANH TIẾN ĐẠT 2.1 Hạch toán tiền mặt 2.1.1 Chứng từ 2.1.2 Tài khoản sử dụng 2.1.3 Sổ báo cáo 2.1.4 Phương pháp hạch toán 2.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng 2.2.1 Chứng từ 2.2.2 Tài khoản sử dụng 2.2.3 Sổ báo cáo 2.2.4 Phương pháp hạch toán 2.3 Kế toán tổng hợp tiền mặt tiền gửi ngân hàng công ty TNHH MTV thương mại sản xuất kinh doanh Tiến Đạt CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN MẶT VÀ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT KINH DOANH TIẾN ĐẠT 3.1 Đánh giá khái quát tình hình kế tốn tiền mặt tiền gửi ngân hàngtại cơng ty TNHH MTV thương mại sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 3.1.1 Ưu điểm 3.1.2 Nhược điểm 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền mặt tiền gửi ngân hàngtại công ty TNHH MTV thương mại sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền 3.2.2 Ngun tắc hồn thiện cơng tác kế tốn tiền mặt tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH MTV thương mại sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 3.2.3 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàngtại công ty TNHH MTV thương mại sản xuất kinh doanh Tiến Đạt KẾT LUẬN LỜI CẢM ƠN Lời em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu nhà trường, thầy cô Viện Kế toán - Kiểm toán trường Đại học Kinh tế Quốc dân đặc biệt thầy PGS TS Phan Trung Kiên dành nhiều quan tâm, giúp đỡ, giảng dạy hướng dẫn tận tình cho em thời gian thực thực tập sở Cô ln định hướng, góp ý sửa chữa chỗ sai giúp chúng em để em hoàn thành tốt báo cáo Trong thời gian thực tập Công ty TNHH MTV sản xuất kinh doanh dịch vụ Tiến Đạt em xin cảm ơn Giám đốc công ty cán nhân viên phịng tài kế tốn cơng ty tạo điều kiện giúp học tập làm việc ln hướng dẫn tận tình để em có tài liệu để hồn thiện báo cáo Trong q trình thực khóa luận, kiến thức thời gian hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp quý Thầy Cơ để em hồn thiện báo cáo cách tốt Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày 19 tháng 08 năm 2022 Sinh viên Vũ Thị Nguyệt Nga DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT KÝ HIỆU VIẾT TẮT NỘI DUNG VIẾT TẮT BT Bộ trưởng GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ GNT Giấy nộp tiền GĐNTƯ Giấy đề nghị tạm ứng HĐGTGT Hóa đơn giá trị gia tăng NT Ngày tháng PC Phiếu chi PT Phiếu thu TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TM Tiền mặt TNHH Trách nhiệm hữu hạn SH Số hiệu UNC Ủy nhiệm chi LỜI MỞ ĐẦU Tiền mặt tiền gửi ngân hàng loại vốn tiền chủ yếu doanh nghiệp sở, tiền đề cho cơng ty hình thành tồn tại, điều kiện để cơng ty hồn thành thực q trình kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động cơng ty khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu tiền mặt tiền gửi ngân hàng lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu kinh doanh công ty Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động kinh doanh công ty Trong cơng tác kế tốn cơng ty chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, q trình: Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu kết q trình có tính hai mặt: thơng tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết được hiệu kinh tế đơn vị Xuất phát từ vần đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài: “ Kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH MTV thương mại & sản xuất kinh doanh Tiến Đạt” Ngoài lời cảm ơn, mở đầu, phần kết luận danh mục sơ đồ, bảng biểu, báo cáo thực tập gồm chương: Chương Đặc điểm tổ chức quản lý tiền mặt tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH MTV thương mại & sản xuất kinh doanh Tiến Đạt Chương Thực trạng kế tốn tiền mặt tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH MTV thương mại & sản xuất kinh doanh Tiến Đạt Chương Một số nhận xét giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền mặt tiền gửi ngân hàngtại Công ty TNHH MTV thương mại & sản xuất kinh doanh Tiến Đạt Chuyên đề thực tập chuyên ngành toán Viện Kế toán - Kiểm CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TIỀN MẶT VÀ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT KINH DOANH TIẾN ĐẠT 1.1 Đặc điểm giao dịch tiền mặt tiền gửi ngân hàng công ty TNHH MTV thương mại & sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 1.1.1 Đặc điểm tiền mặt công ty TNHH MTV thương mại & sản xuất kinh doanh Tiến Đạt Tiền mặt là khoản tiền có quỹ, dùng để toán ngay; bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ Dòng tiền mặt thu vào chi công ty TNHH MTV thương mại kinh doanh Tiến Đạt bao gồm:  Các dòng tiền vào của hoạt động kinh doanh: + Tiền thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ + Tiền từ phí, hoa hồng,…  Các dòng tiền của hoạt động kinh doanh: + Tiền trả cho nhà cung ứng + Tiền trả lương, chi trả thù lao cho người lao động;  Các dòng tiền vào của làm việc đầu tư: + Tiền thu thanh lý, nhượng bán TSCĐ tài sản thời gian dài khác  Các dòng tiền của làm việc đầu tư: + Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản nhiều thời gian khác + Tiền chi đầu tư vốn chủ sở hữu vào công ty khác SV: Vũ Thị Nguyệt Nga - Lớp KT16B Chuyên đề thực tập chuyên ngành toán Viện Kế toán - Kiểm 1.1.2 Đặc điểm giao dịch tiền gửi ngân hàng công ty TNHH MTV thương mại & sản xuất kinh doanh Tiến Đạt Tiền gửi ngân hàng là khoản tiền doanh nghiệp gửi ngân hàng, kho bạc công ty tài để thực việc tốn khơng dùng tiền mặt Dòng tiền gửi ngân hàng thu vào chi công ty TNHH MTV thương mại kinh doanh Tiến Đạt bao gồm:  Các dòng tiền vào của hoạt động kinh doanh: + Tiền thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ + Tiền từ phí, hoa hồng,…  Các dòng tiền của hoạt động kinh doanh: + Tiền trả cho nhà cung ứng + Tiền trả lương, chi trả thù lao cho người lao động; Các dòng tiền vào của làm việc đầu tư: + Tiền thu thanh lý, nhượng bán TSCĐ tài sản thời gian dài khác  Các dòng tiền của làm việc đầu tư: + Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản nhiều thời gian khác + Tiền chi đầu tư vốn chủ sở hữu vào công ty khác  Dịng tiền vào của hoạt động tài chính: + Tiền vay nhận từ vay nợ ngân hàng  Dịng tiền của làm việc tài chính: + Tiền thanh tốn nợ vay (gốc vay) SV: Vũ Thị Nguyệt Nga - Lớp KT16B Chuyên đề thực tập chuyên ngành toán Viện Kế toán - Kiểm 1.2 Tổ chức quản lý tiền mặt tiền gửi ngân hàng công ty TNHH MTV thương mại & sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 1.2.1 Tổ chức quản lý tiền mặt công ty TNHH MTV thương mại & sản xuất kinh doanh Tiến Đạt Nhiệm vụ kế toán: - Phản ánh kịp thời khoản thu chi vốn tiền, thực việc kiểm tra, đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ quỹ để đảm bảo giám sát chặt chẽ vốn tiền; - Phản ánh tình hình tăng giảm số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám đốc việc chấp hành chế độ tốn khơng dùng tiền mặt; - Tổ chức thực quy định chứng từ thủ tục hạch toán kế toán vốn tiền Thông qua việc ghi chép tiền mặt tiền gửi ngân hàngkế toán thực chức kiểm soát phát trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát hiên chênh lệch vốn tiền Nguyên tắc kế toán tiền mặt: Chỉ phản ánh vào TK111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập xuất quỹ tiền mặt Các khoản tiền mặt doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạch toán loại tài sản tiền đơn vị Khi tiến hành nhập xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký người nhận, người giao người cho phép nhập xuất quỹ theo quy định chế độ chứng từ kế tốn Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập xuất quỹ đính kèm SV: Vũ Thị Nguyệt Nga - Lớp KT16B ... ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TIỀN MẶT VÀ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT KINH DOANH TIẾN ĐẠT 1.1 Đặc điểm giao dịch tiền mặt tiền gửi ngân hàng công ty TNHH MTV thương. .. HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT KINH DOANH TIẾN ĐẠT 1.1 Đặc điểm giao dịch tiền mặt tiền gửi ngân hàng công ty TNHH MTV thương mại & sản xuất kinh doanh Tiến Đạt 1.1.1 Đặc điểm tiền. .. thực tập chuyên ngành toán Viện Kế toán - Kiểm CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT KINH DOANH TIẾN ĐẠT 2.1 Hạch toán tiền mặt