Thực trạng kế toán tiền mặt tại công ty tnhh hiếu thành phát

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH HIẾU THÀNH PHÁT Họ tên sinh viên: Trần Thị Thúy Hiền Mã số sinh viên: 1723403010087 Lớp: D17KT02 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: Th.s Huỳnh Thị Xuân Thùy Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài Báo cáo tốt nghiệp “Kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Hiếu Thành Phát” cơng trình nghiên cứu độc lập hướng dẫn giảng viên hướng dẫn Huỳnh Thị Xn Thùy Ngồi khơng có chép người khác Đề tài, nội dung báo cáo thực tập sản phẩm mà em nỗ lực nghiên cứu tìm hiểu trình học tập trường tham gia thực tập công ty TNHH Hiếu Thành Phát Các số liệu, kết trình bày báo cáo hồn tồn trung thực, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm, kỷ luật môn nhà trường đề có vấn đề xảy ra.” Sinh viên Trần Thị Thúy Hiền LỜI CẢM ƠN Trên thực tế khơng có thành công mà không gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp người khác Trong suốt thời gian năm học tập rèn luyện trường Đại học Thủ Dầu Một nay, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ q thầy cơ, gia đình bạn bè Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến tất cá nhân, tổ chức tạo điều kiện hỗ trợ giúp đỡ em suốt trình học tập nghiên cứu đề tài Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến quý thầy cô Khoa kinh tế – Trường Đại Học Thủ Dầu Một lời cảm ơn lời chúc sức khỏe chân trọng nhất, với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho em bạn suốt thời gian học tập trường Em chân thành cảm ơn cô Huỳnh Thị Xuân Thùy hướng dẫn sửa chữa chi tiết giúp em hoàn thành báo cáo Nếu khơng có lời hướng dẫn chi tiết từ em nghĩ báo cáo em khó hồn thiện Em chân thành cảm ơn công ty TNHH Hiếu Thành Phát, tạo điều kiện thuận lợi cho em tìm hiểu thực tiễn sử dụng tài liệu cơng ty để hồn thành tốt chun đề báo cáo tốt nghiệp Bài báo cáo tốt nghiệp báo cáo tốn nhiều công sức có nhiều kỉ niệm năm đại học Vì kiến thức thân cịn hạn chế, báo cáo khơng tránh khỏi sai sót, kính mong nhận ý kiến đóng góp từ Em xin chân thành cảm ơn! i MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Hiếu Thành Phát Giới thiệu sơ lược công ty Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh Cơ cấu tổ chức máy quản lý Tình hình nhân cơng ty Cơ cấu máy kế toán Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty 10 Tình hình nhân 10 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 10 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng 12 Chế độ, sách kế tốn cơng ty 12 Hình thức kế toán áp dụng 13 16 THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH 16 HIẾU THÀNH PHÁT 16 Nội dung tài khoản Tiền mặt 16 Tiền mặt gì? 16 Kết cấu tài khoản tiền mặt 16 ii Nội dung tài khoản tiền mặt 17 Nguyên tắc kế toán tiền mặt 17 Tài khoản sử dụng 18 Chứng từ, sổ sách kế toán 18 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị thực tập 19 Chứng từ sổ sách nghiêp vụ kinh tế phát sinh ngày 19 Ghi sổ sách 39 Trình bày lên báo cáo tài 43 Phân tích biến động.của khoản mục tiền mặt 44 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt giai đoạn năm 2017, 2018 44 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt giai đoạn 2018, 2019 43 Phân tích báo cáo tài 46 Phân tích tình hình tài 46 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 55 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 58 Phân tích số tài 64 69 NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 69 Nhận xét 69 Nhận xét máy quản lý công ty TNHH Hiếu Thành Phát 69 Nhận xét cấu máy kế tốn cơng ty 69 Nhận xét thực trạng kế tốn tiền mặt cơng ty 70 iii Nhận xét tình hình tài 71 Giải pháp 72 Về máy quản lý công ty TNHH Hiếu Thanh Phát 72 Về cấu máy kế tốn cơng ty 73 Về thực trạng kế tốn tiền mặt cơng ty 73 Về tình hình tài cơng ty 74 KẾT LUẬN 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 PHỤ LỤC 79 iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn GTGT Giá trị gia tăng STT Số thứ tự TT Thông tư BTC Bộ tài TK Tài khoản DN Doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định v DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Danh sách thành viên góp vốn Bảng 2.1 Sổ quỹ tiền mặt 26/07 21 Bảng 2.2 Sổ quỹ tiền mặt 19/08 26 Bảng 2.3 Sổ quỹ tiền mặt 20/08 29 Bảng 2.4 Sổ quỹ tiền mặt 31/08 32 Bảng 2.5 Sổ quỹ tiền mặt 13/09 35 Bảng 2.6 Sổ nhật kí chung 36 Bảng 2.7 Sổ tiền mặt 37 Bảng 2.8 Phân tích biến động khoản mục tiền khoản tương đương tiền năm 2017 2018 41 Bảng 2.9 Phân tích biến động khoản mục tiền khoản tương đương tiền năm 2018 2019 44 Bảng 2.10 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn công ty TNHH Hiếu Thành Phát năm 2017 - 2018 47 Bảng 2.11 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn công ty TNHH Hiếu Thành Phát năm 2018 - 2019 52 Bảng 2.12 Phân tích biến động lưu chuyển tiền tệ công ty TNHH Hiếu Thành Phát năm 2018 - 2019 56 Bảng 2.13 Phân tích biến động báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2017 2018 59 Bảng 2.14 Phân tích biến động báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2018 2019 62 Bảng 2.15 Phân tích số vịng quay khoản phải thu năm 2018 – 2019.65 Bảng 2.16 Phân tích hệ số khả tốn tổng quát qua năm 2017 2018 – 2019 66 vi Bảng 2.17 Phân tích tỷ suất lợi nhuận doanh thu 67 vii DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Hình 1.2 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty 10 Hình 1.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật kí chung 13 Hình 2.1 Hóa đơn GTGT đầu ra………………………………………………19 Hình 2.2 Phiếu thu tiền 20 Hình 2.3 Hóa đơn GTGT đầu 22 Hình 2.4 Phiếu thu khách hàng mua xe 23 Hình 2.5 Hóa đơn GTGT đầu 25 Hình 2.6 Phiếu thu khách hàng mua xe 25 Hình 2.7 Phiếu chi trả tiền điện 27 Hình 2.8 Hóa đơn thơng báo tiền điện 28 Hình 2.9 Phiếu chi nộp tiền 30 Hình 2.10 Giấy nộp tiền ngân hàng 31 Hình 2.11 Giấy đề nghị tạm ứng 33 Hình 2.12 Phiếu chi tạm ứng 34 viii đề xuất ý tưởng bán hàng, với công ty chuyên mua bán cơng ty TNHH Hiếu Thành Phát Vì công ty cần bổ sung thêm phận kinh doanh, để đẻ rs chiến lược phát triển kinh doanh cho cơng ty, gắn liền với nên có phận xúc tiến thương mại Nhân viên phận bán hàng dịch vụ công ty nên xem xét tuyển dụng lại nhân viên cho phù hợp đáp ứng với tình hình công ty nhu cầu khách hàng Về cấu máy kế tốn cơng ty Cơng ty nên phân chia cơng việc cho kế tốn tiền thủ quỹ riêng, tránh việc kế toán tiền vừa phải quản lý chứng từ sổ sách, vừa phải kiểm điếm tiền mặt quỹ Ông ty nên tuyển thêm thủ quỹ tiền mặt để kiểm soát lượng tiền mặt chặt chẽ Với công ty thương mại phát sinh nghiệp vụ liên quan đến thu tiền, chi tiền, mua vào bán nhiều cơng ty nên sử dụng sổ nhật kí đặc biệt để giúp cho kế tốn tiết kiệm thời gian dễ dàng theo dõi tổng hợp cuối kì Hoặc cơng ty nên xem xét hình thức kế tốn khác hình thức chứng từ ghi sổ để áp dụng cho việc ghi sổ cơng tác kế tốn Kế tốn nên xtác giả xét lại việc ghi chép nội dung diễn giải cho xác đánh số dịng sổ nhật kí chung để thuận tiện cho việc theo dõi Với công ty chuyên mua bán hàng hóa dịch vụ cơng ty nên sử dụng sổ nhật kí đặc biệt sổ chi tiết tài khoản để quản lý tài khoản tiền mặt thu chi dễ dàng Về thực trạng kế toán tiền mặt cơng ty Về cơng tác kế tốn: Cơng ty cần lựa chọn phần mềm kế tốn thích hợp với khả trình độ kế tốn viên Bên cạnh cần đào tạo cho kế tốn sử dụng thành thạo phần mềm Có suất phận kế toán nâng cao Thơng qua vi tính hố, khối lượng cơng việc kế tốn giảm nhẹ 73 mặt tính tốn, ghi chép tổng hợp số liệu, tiết kiệm thời gian, số liệu ghi chép xác đầy đủ, kiểm tra đối chiếu phát kịp thời sai sót Về chứng từ phiếu thu phiếu chi công ty cần phải kiểm tra lại sử dụng phiếu thu chi hình thức điện tử có in số theo thứ tự để kiểm soát dễ dàng số chứng từ, tránh sai sót Về tình hình tài cơng ty Doanh thu năm 2019 tăng mạnh là dấu hiệu tốt cho thấy tình hình kinh doanh lên, kèm với doanh thu chi phí tăng lên Chính ban giám đốc khơng có biện pháp khắc phục kịp thời để giảm phần làm giảm lợi nhuận cho năm Những giải pháp tác giả đề xuất: + Công ty nên cắt giảm bớt nhân viên thiếu lực để giảm thiểu chi phí nhân viên + Việc dự trữ nhiều hàng tồn kho khiến cho giá vốn hàng bán tăng lên giá thị trường thay đổi liên tục theo thời gian Vì cơng ty nên cân nhắc việc nhập hàng hóa nhiều + Tăng giá bán lên kèm theo sản phẩm khuyến hấp dẫn, sản phẩm khuyến kèm theo phải thấp giá bán tăng lên Hầu công ty doanh nghiệp cần phải vay để đầu tư cho nguồn vốn, chi phí lãi vay hàng tháng việc khơng thể tránh khỏi, cơng ty nên trích lập dự phịng phải trả khoản vay nợ phải trả, điều có lợi cho cơng ty trường hợp khẩn cấp 74 KẾT LUẬN Qua trình tìm hiểu cơng ty từ tổng hợp phân tích số liệu cơng ty TNHH Hiếu Thành Phát, qua hồn thiện cơng tác kế tốn tiền mặt tai cơng ty Tác giả nhận thấy hồn thành số mục tiêu đề ra: Thứ Tìm hiểu khái quát tổng quan lịch sử hình thành q trình phát triển cơng ty Tìm hiểu cấu tổ chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty Thứ hai tìm hiểu chế độ, sách kế tốn áp dụng, tiếp cận chứng từ sổ sách thực tế cơng việc kế tốn tiền mặt Thứ ba tìm hiểu thực trạng kế tốn tiền mặt cơng ty phân tích biến động khoản mục tiền mặt tình hình tài cơng ty Từ đó, đưa nhận xét giải pháp cho cơng tác kế tốn Với thời gian thực tập công ty tháng, thời gian ngắn chưa đủ để tác giả tìm hiểu phân tích chi tiết tiêu tài đưa nhận xét, đánh giá xác công ty Cùng với số liệu chứng từ nghiệp vụ kinh tế phát sinh lấy từ công ty ít, tầm nghiệp vụ, khơng thể khái qt hết tồn cơng tác kế tốn cơng ty vịng năm phân tích báo cáo tài Do kiến thức tác giả có hạn, tác giả chưa học phân tích báo cáo tài qua trường lớp thơng tin phân tích tham khảo từ tài liệu anh chị khóa qua sách báo nên báo cáo thực tập tác giả không tránh khỏi thiếu sót Trong tương lai, có thời gian thực tập dài hơn, thời gian tiếp xúc thực tế dài hơn, tác giả làm tốt từ sai xót nhận xét góp ý đến từ thầy cô giáo Lời cuối cùng, tác giả cảm ơn đến thầy cô anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH Hiếu Thành Phát cho tác giả có trải nghiệm thực tế cơng việc kế tốn tiền mặt 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO + Công ty TNHH Hiếu Thành Phát, 2018, Báo cáo tài năm 2018 + Cơng ty TNHH Hiếu Thành Phát, 2019, Báo cáo tài năm 2019 + Trần Xn Nam, 2016 Kế tốn tài TT giới thiệu sách TPHCM: NXB Tài + TS Phan Đức Dũng, 2009 Phân tích báo cáo tài NXB Thống kê Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh + Trần Thị Mai Trúc, 2012 Nhận xét hình thức kế tốn áp dụng cơng ty TNHH Hồng Thái Báo cáo thực tập tổng hợp kế tốn C- K30 + Tài liệu thông tư 133/2016-TT/BTC kế toán tiền mặt: http://vbpl.vn/botaichinh/Pages/vbpq-van-ban-goc.aspx?ItemID=113560 + PGS.TS Phạm Văn Dược, 2008 Phân tích hoạt động kinh doanh – Đại học kinh tế TP.HCM – NXB Thống kê 76 PHỤ LỤC Phụ lục số Phụ lục số Phụ luc số Phụ lục số Phụ lục số Phụ lục số Phụ lục số ... dụng cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Hiếu Thành Phát: Sổ quỹ tiền mặt: Về thực trạng kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Hiếu Thành Phát, kế toán sử dụng sổ quỹ tiền mặt tự thiết kế để theo dõi chi... độ hồn thành cơng việc Cơ cấu tổ chức máy kế toán 10 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Hiếu Thành Phát thể hình 1.2 sau: Kế toán tổng hợp Kế Kế Kế Kế Kế toán toán tiền toán toán toán tiền. .. liệu kế tốn cơng ty TNHH Hiếu Thành Phát (2019) Phiếu thu tiền khách hàng Lê Nguyễn Minh Cường Hình 2.2 Phiếu thu tiền Nguồn: Tài liệu kế toán tiền công ty TNHH Hiếu Thành Phát (2019) Hằng ngày kế