( HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH D Ư ƠNG KIM NGỌC CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở TỔNG CÔNG TY SÔNG ĐÀ LUẬN ÁN TIẾN SĨ CHUYÊN NGÀNH QUẢN LÝ KINH TẾ HÀ NỘI 2016 ) ( HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ C[.]
HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH DƯƠNG KIM NGỌC CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở TỔNG CƠNG TY SƠNG ĐÀ LUẬN ÁN TIẾN SĨ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ HÀ NỘI - 2016 HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH DƢƠNG KIM NGỌC CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở TỔNG CÔNG TY SÔNG ĐÀ Chuyên ngành : Quản lý Kinh tế Mã số : 62 34 04 10 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS TS TRẦN THỊ MINH CHÂU HÀ NỘI - 2016 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu nêu luận án trung thực Những kết luận khoa học luận án chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận án Dương Kim Ngọc ii MỤC LỤC Trang MỞ ĐẦU Chương TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở TỔNG CÔNG TY NHÀ NƯỚC 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu ngồi nước liên quan đến chế quản lý tài tổng cơng ty nhà nước 1.2 Tình hình nghiên cứu nước liên quan đến quản lý tài tổng cơng ty nhà nước 18 1.3 Những vấn đề thống nhất, vấn đề tranh luận vấn đề cần nghiên cứu luận án .25 Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở TỔNG CƠNG TY NHÀ NƯỚC 31 2.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trị tổng cơng ty nhà nước 31 2.2 Cơ chế quản lý tài tổng cơng ty nhà nước .42 2.3 Kinh nghiệm xây dựng vận hành chế quản lý tài số tổng cơng ty nhà nước học rút cho Tổng công ty Sông Đà 73 Chương THỰC TRẠNG CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở TỔNG CƠNG TY SƠNG ĐÀ .85 3.1 Khái quát Tổng công ty Sông Đà 85 3.2 Phân tích thực trạng chế quản lý tài Tổng cơng ty Sông Đà 91 3.3 Đánh giá chế quản lý tài Tổng cơng ty Sơng Đà 112 Chương PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở TỔNG CÔNG TY SÔNG ĐÀ .127 4.1 Phương hướng hoàn thiện chế quản lý tài Tổng cơng ty Sông Đà 127 4.2 Giải pháp hồn thiện chế quản lý tài Tổng công ty Sông Đà 135 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 150 DANH MỤC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CÔNG BỐ 152 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 153 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CCQLTC : Cơ chế quản lý tài CT : Cơng ty CTCP : Cơng ty cổ phần CPH : Cổ phần hóa CTTNHH : CTTNHH DNNN : Doanh nghiệp nhà nước DN : Doanh nghiệp HĐQT : Hội đồng quản trị HĐTV : Hội đồng thành viên KTTT : Kinh tế thị trường NSNN : Ngân sách nhà nước NĐD : Người đại diện SESC : Ủy ban thương mại kinh tế SASAC : Ủy ban quản lý, giám sát tài sản nhà nước SXKD : Sản xuất kinh doanh TCT : Tổng công ty TCTSĐ : Tổng công ty Sông Đà TCTHKVN : Tổng công ty hàng không Việt Nam UBND : Ủy ban nhân dân XHCN : Xã hội chủ nghĩa DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ Danh mục bảng Bảng 3.1 Tổng hợp xe máy thiết bị thi cơng TCTSĐ năm 2012 88 Bảng 3.2 Số lượng trình độ lao động tổng công ty Sông Đà 89 Bảng 3.3 Vốn tổng công ty Sông Đà giai đoạn 2006 - 2013 97 Bảng 3.4 Tình hình tài tổng cơng ty Sơng Đà 100 Bảng 3.5 Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu tổng công ty Sông Đà 101 Bảng 3.6 Lợi nhuận trước trước thuế tổng công ty Sông Đà 101 Bảng 3.7 Giá trị đầu tư ngành kinh doanh TCTSĐ .114 Danh mục hình, sơ đồ Sơ đồ 2.1 Mơ hình thực thi quyền chủ sở hữu nhà nước doanh nghiệp Trung Quốc 74 Sơ đồ 3.1 Cơ cấu vốn Tổng công ty Sông Đà 96 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ phân phối lợi nhuận Tổng công ty Sông Đà .104 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường (KTTT) định hướng xã hội chủ (XHCN) nước ta, doanh nghiệp nhà nước (DNNN) nói chung, tổng cơng ty (TCT) nhà nước nói riêng, có vai trị quan trọng Một mặt, TCT nhà nước phận quan trọng thành phần kinh tế nhà nước, giúp thành phần giữ vai trò chủ đạo Mặt khác, TCT nhà nước nước ta mang trọng trách tạo dựng môi trường cho quan hệ sản xuất XHCN phát triển, liên kết doanh nghiệp (DN) kinh tế để tạo nên sức mạnh cạnh tranh, tạo điều kiện để nước ta hội nhập quốc tế thành cơng Song, tất vai trị đạt TCT nhà nước hoạt động hiệu Chính thế, đổi chế quản lý, có đổi chế quản lý tài (CCQLTC) để TCT nhà nước hoạt động hiệu có ý nghĩa vơ quan trọng Trên thực tế, nước ta bắt đầu đổi chế quản lý TCT nhà nước từ năm đầu thập kỷ 80 kỷ trước thực liệt từ năm 1994 đến Sau chuyển đổi, TCT nhà nước trở thành tổ chức kinh tế có quy mô lớn, đảm trách lĩnh vực kinh tế then chốt Hiện nay, nhiều TCT nhà nước hoạt động tốt, đóng góp lớn vào GDP ngân sách nhà nước (NSNN), tạo việc làm, thu nhập ổn định cho số lượng lớn người lao động Tuy nhiên, so với tiềm lợi có, nhiều TCT nhà nước hoạt động chưa hiệu quả, số TCT thua lỗ Chính thế, tiếp tục đổi chế quản lý TCT nhà nước trở thành nhiệm vụ cấp thiết nước ta Tổng công ty Sông Đà (TCTSĐ) TCT nhà nước trưởng thành từ Ban huy công trường thuỷ điện Thác Bà Sau nhiều năm xây dựng phát triển, TCTSĐ DN xây dựng hàng đầu nước ta, lĩnh vực xây dựng cơng trình thuỷ điện, cơng trình ngầm, cơng trình hạ tầng kỹ thuật Từ tập thể nhỏ bé ban đầu với kỹ sư thủy lợi, 30 kỹ thuật viên trình độ trung cấp, 40 kỹ thuật viên sơ cấp, chuyên gia địa chất, trắc đạc trăm công nhân lao động, ngày TCTSĐ có đội ngũ lao động gần 28.000 người, có 5.000 kỹ sư, cán kỹ thuật có kinh nghiệm trình độ cao Từ ngơi gần khơng có thời kỳ “hậu Sơng Đà”, sau 10 năm, TCT trở thành đơn vị xây dựng có tài sản vào loại lớn, có doanh thu hàng chục ngàn tỉ đồng, có tốc độ tăng trưởng cao, từ 25 - 35%/năm Tuy nhiên, thấy, thành TCTSĐ đạt chưa tương xứng với quy mô, tầm cỡ mà TCT có, phương diện hiệu sản xuất, kinh doanh (SXKD) Thậm chí số năm gần đây, tiêu hiệu TCT cịn có xu hướng xấu đi, thu nhập người lao động nộp NSNN suy giảm Một ngun nhân dẫn đến tình trạng chế quản lý, CCQLTC TCTSĐ chưa thực hợp lý Để khắc phục điểm hạn chế CCQLTC TCT, để xây dựng TCTSĐ thành đơn vị kinh tế nhà nước vững mạnh, cần tiếp tục đổi CCQLTC TCT nữa, đặc biệt làm rõ trách nhiệm quan cá nhân đại diện sở hữu nhà nước, xác lập CCQLTC nội TCT cho phát huy tốt tinh thần sáng tạo, dám nghĩ, dám làm, dám chịu trách nhiệm cán quản lý người lao động, tạo động lực khuyến khích người tích cực làm việc, sử dụng vốn nhà nước mục đích với hiệu cao, hồn thành nhiệm vụ Nhà nước giao…Muốn vậy, cần tiến hành nghiên cứu cách kỹ lưỡng CCQLTC hành TCTSĐ lý thuyết quản trị cơng ty (CT) đại, tìm điểm mạnh để phát huy, điểm yếu nguyên nhân để khắc phục Đó lý đề tài: “Cơ chế quản lý tài Tổng cơng ty Sông Đà” chọn làm đối tượng nghiên cứu luận án Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài xây dựng khung lý thuyết CCQLTC TCT nhà nước điều kiện KTTT định hướng XHCN nước ta, phân tích làm rõ điểm mạnh điểm yếu CCQLTC TCTSĐ, đề xuất phương hướng giải pháp hoàn thiện CCQLTC TCTSĐ thời gian tới Để hoàn thành mục tiêu trên, trình nghiên cứu đề tài hoàn thành nhiệm vụ sau đây: - Xây dựng khung lý thuyết CCQLTC TCT nhà nước điều kiện KTTT định hướng XHCN nước ta - Tổng hợp, phân tích kinh nghiệm quản lý tài số TCT nhà nước rút học cho TCTSĐ - Phân tích, đánh giá thực trạng CCQLTC TCTSĐ năm gần đây, điểm mạnh, điểm yếu nguyên nhân - Đề xuất phương hướng, giải pháp hoàn thiện CCQLTC TCTSĐ thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài CCQLTC TCTSĐ thể hai phương diện: CCQLTC quan đại diện chủ sở hữu nhà nước TCTSĐ CCQLTC TCTSĐ CT thành viên 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài Phạm vi nghiên cứu luận án giới hạn vấn đề liên quan đến nội hàm CCQLTC xét ba phương diện: chế quản lý trình huy động vốn; chế quản lý trình sử dụng vốn tài sản; chế quản lý chi phí, doanh thu, lợi nhuận quỹ TCT Ba nội dung xem xét hai chủ thể quản lý, quan đại diện sở hữu nhà nước TCTSĐ TCTSĐ CT thành viên Trong luận án không sâu nghiên cứu CCQLTC nội CT thành viên CT liên kết Về thời gian: Thực trạng CCQLTC TCTSĐ xem xét giai đoạn từ năm 2006 đến 2014 Các giải pháp đổi CCQLTC TCTSĐ dự kiến cho giai đoạn đến năm 2020 tầm nhìn 2025 Phương pháp nghiên cứu đề tài Trong triển khai nghiên cứu đề tài sử dụng phương pháp tiếp cận hai chiều, lấy TCTSĐ hạt nhân, xem xét CCQLTC với tư cách quy định luật, quy chế điều lệ TCT cách thức tổ chức hoạt động tài TCTSĐ Đồng thời, luận án vận dụng cách tiếp cận đa chiều để phân tích nội dung, quy trình, phân cấp thực quản lý tài TCTSĐ Để chứng minh luận điểm, luận án sử dụng phương pháp phân tích liệu thứ cấp lấy từ văn pháp quy liên quan đến quản lý tài TCT nhà nước báo cáo thức TCTSĐ Các kết luận khoa học kết sử dụng phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh theo thời gian, quy nạp, diễn dịch, mô phỏng, khái quát hóa Trong luận án có sử dụng số liệu nội TCTSĐ, sử dụng đánh giá kinh nghiệm nghiên cứu sinh với tư cách người trực tiếp tham gia quản lý tài TCTSĐ thời gian dài Những đóng góp khoa học luận án - Xây dựng khung lý thuyết nghiên cứu CCQLTC TCT nhà nước Việt Nam hai phương diện: CCQLTC quan đại diện chủ sở hữu nhà nước CCQLTC nội TCT nhà nước theo nội dung: quản lý huy độngvốn; quản lý sử dụng vốn; quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận - Phân tích, đánh giá CCQLTC hành TCTSĐ rút kết luận điểm mạnh (các quan đại diện chủ sở hữu nhà nước đổi phương thức, nội dung quản lý phù hợp với KTTT hội nhập; CCQLTC nội TCT gắn kết quyền chủ động với trách nhiệm HĐTV, TGĐ việc huy động sử dụng vốn hiệu quả; Cơ chế quản lý chi phí, doanh thu, lợi nhuận, quỹ bước đầu cải tiến theo hướng quản trị CT đại, gắn với yêu cầu nâng cao hiệu SXKD), điểm yếu (phối hợp quan đại diện chủ sở hữu nhà nước chưa hợp lý; CCQLTC chưa đảm bảo mức an tồn tài cần thiết; chế đầu tư, sử dụng vốn chưa thật hiệu quả; chưa khuyến khích CT thành viên gắn bó với TCT; chưa hạch toán rõ ràng hiệu kinh tế hiệu xã hội) nguyên nhân tồn điểm yếu (kinh tế Việt Nam gặp khó khăn; sách Nhà nước thay đổi nhiều, nhanh; chế phân cấp, phân quyền quản lý tài cơng chưa hợp lý; TCT chưa nỗ lực vươn lên, chậm áp dụng chế độ quản trị CT đại) - Đề xuất sáu phương hướng hoàn thiện CCQLTC TCTSĐ gồm: Tái cấu tài chính; Tổ chức xếp lại DN thành viên; Xây dựng đầu mối tập trung thực thi quyền chủ sở hữu nhà nước; Tăng cường tính cơng khai, minh bạch quản lý tài nội bộ; Tăng cường phân cấp tự chủ tài cho CT thành viên - Đề xuất năm nhóm giải pháp hồn thiện CCQLTC: Đổi phương thức quản lý quan đại diện chủ sở hữu nhà nước Tổng công ty Sông Đà;