Ch¬ng 1 C¬ së lý luËn vÒ tµi chÝnh doanh nghiÖp vµ qu¶n lý tµi chÝnh trong doanh nghiÖp MỤC LỤC 0 LỜI MỞ ĐẦU 0 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP[.]
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp .3 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp .4 1.1.2.1 Chức phân phối 1.1.2.2 Chức giám đốc tiền .4 1.1.2.3 Mối quan hệ hai chức tài doanh nghiệp 1.1.3 Các mối quan hệ tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Các mối quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước .5 1.1.3.2 Các mối quan hệ doanh nghiệp với thị trường 1.1.3.3 Các mối quan hệ phát sinh nội doanh nghiệp 1.2 QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp 1.2.2 Vai trò quản lý tài doanh nghiệp .9 1.2.3 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp .10 1.2.3.1 Hoạch định tài .10 1.2.3.2 Kiểm tra tài 11 1.2.3.3 Quản lý vốn luân chuyển .12 1.2.3.4 Phân tích tài 15 1.2.3.5 Các định đầu tư tài 22 1.2.4 Các nguyên tắc quản lý tài .22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ TIỀN PHONG 25 2.1 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ TIỀN PHONG 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty .25 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ máy quản lý Công ty 27 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 27 2.1.2.2 Bộ máy quản lý Công ty 27 2.2 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRONG NHỮNG NĂM VỪA QUA 29 2.2.1 Công tác hoạch định tài Cơng ty .29 2.2.2 Kiểm tra tài 32 2.2.3 Quản lý vốn luân chuyển 33 2.2.3.1 Quản lý vốn cố định 34 2.2.3.2 Quản lý vốn lưu động 35 2.2.3.3 Quản lý vốn đầu tư tài 39 2.2.4 Phân tích tài 39 2.2.4.1.Tài liệu phân tích 39 2.2.4.2 Phân tích khái quát tình hình tài Cơng ty 44 2.2.4.3 Phân tích nhóm tiêu đặc trưng tài Cơng ty 53 2.2.5 Các qut định đầu tư tài Cơng ty .63 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY 65 2.3.1 Những thành tựu hạn chế hoạt động quản lý tài Cơng ty 65 2.3.1.1 Tình hình thực mục tiêu tài năm 2007 65 2.3.1.2 Những thành tựu đạt 66 2.3.1.3 Những hạn chế cần khắc phục 68 2.3.2 Những yếu tố ảnh hưởng tới hoạt động quản lý tài Cơng ty 69 2.3.2.1 Nguyên nhân từ việc quản lý điều hành lãi suất 69 2.3.2.2 Hạn chế yếu tố kỹ thuật 70 2.3.2.3 Hạn chế trình độ kinh nghiệm quản lý 71 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ TIỀN PHONG 73 3.1 MỤC TIÊU CHIẾN LƯỢC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 73 3.1.1 Tình hình biến động thị trường tương lai 73 3.1.1.1 Thị trường quốc tế 73 3.1.1.2 Thị trường nước 75 3.1.2 Mục tiêu chiến lược tài Cơng ty 76 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CƠNG TY 76 3.2.1 Hồn thiện cơng tác hoạch định tài Cơng ty 77 3.2.2 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động kiểm tra tình hình sử dụng vốn lưu động 79 3.2.3 Củng cố mối quan hệ Công ty .86 3.2.3.1 Củng cố mối quan hệ Công ty Nhà nước 86 3.2.3.2 Củng cố mối quan hệ Công ty với thị trường tài 86 3.2.3.3 Củng cố mối quan hệ Công ty với thị trường khác 87 3.2.3.4 Củng cố mối quan hệ nội Công ty 88 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 89 3.3.1 Đối với Nhà nước 89 3.3.1.1 Thực có hiệu luật doanh nghiệp .89 3.3.1.2 Hoàn thiện hệ thống thuế 90 3.3.1.3 Hồn thiện sách tài chính, tín dụng sách vốn 90 3.3.1.4 Mở rộng khả tiếp cận thị trường quốc tế .91 3.3.1.5 Tăng cường quản lý Nhà nước với hoạt động doanh nghiệp 92 3.3.2 Đối với Bộ Tài 93 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 LỜI MỞ ĐẦU Thị trường kinh doanh mở rộng hơn, mặt mang lại lợi ích dài hạn để doanh nghiệp phát triển thơng qua mở rộng thị trường đổi chế quản lý kinh doanh theo yêu cầu cạnh tranh, mặt khác thách thức không nhỏ khả doanh nghiệp, buộc doanh nghiệp phải cấu lại sản xuất kinh doanh, chuyển dịch đầu tư điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh Q trình đối phó với thách thức cạnh tranh đặt cho doanh nghiệp cần thiết có hỗ trợ từ nhiều phía nhằm tạo điều kiện để nguồn vốn tài nhanh chóng chuyển sang sử dụng lĩnh vực kinh doanh khác hiệu Và trình này, vấn đề quản lý tài doanh nghiệp vấn đề lớn mà doanh nghiệp cần phải quan tâm trọng Quản lý tài việc sử dụng thơng tin phản ánh xác tình hình tài doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản cố định nhu cầu nhân công tương lai nhằm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Quản lý tài doanh nghiệp q trình bao qt tổng thể có liên quan mật thiết với hoạt động doanh nghiệp, hoạt động quản lý tài đạt hiệu khơng chi giúp nâng cao lực tài doanh nghiệp mà thúc đầy hoạt động khác phát triển Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh, Cơng ty cổ phần bao bì Tiền Phong khơng nằm ngồi vận động Trong năm gần đây, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty không đạt hiệu mong muốn nguyên nhân công tác quản lý tài Cơng ty chưa quan tâm chưa thực đạt hiệu Do đó, tương lai Cơng ty muốn khắc phục yếu góp phần hỗ trợ cho hoạt động sản xuất phát triển hoạt động quản lý tài Cơng ty cần đổi cải thiện theo hướng ngày hiệu thiết thực Nhận thấy hoạt động quản lý tài có ý nghĩa vơ quan trọng hoạt động Công ty bất cập tồn nó, em chọn đề tài “Một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài cͪng ty cổ phần bao bì tiền phong” Thơng qua liệu tài liệu cung cấp Công ty tài liệu tham khảo từ bên ngoài, em tiến hành phân tích, đánh giá tình hình tài rút kết luận với mục đích đưa số phương án góp phần hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động quản lý tài Cơng ty Nội dung chun đề thực tập tốt nghiệp bao gồm phần chính: Chương 1: Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý tài Cơng ty cổ phần bao bì Tiền Phong Chương 3: Giải pháp hồn thiện quản lý tài Cơng ty cổ phần bao bì Tiền Phong CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp mắt xích quan trọng hệ thống tài kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá tiền tệ Để tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng tiền tệ định, tiền đề cần thiết quan trọng Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đồng thời trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ Trong q trình phát sinh luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động khác doanh nghiệp Các luồng tiền bao gồm luồng tiền tệ đến khỏi doanh nghiệp tạo thành vận động luồng tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế diễn hình thức giá trị doanh nghiệp mơi trường xung quanh, phát sinh q trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp hoạt động doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp trì phát triển cách ổn định tạo tiền đề tảng vững cho hoạt động khác doanh nghiệp vận động phát triển Hoạt động tài doanh nghiệp giúp cho doanh nghiệp thực mục tiêu huy động, khai thác vốn, đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn phân bổ sử dụng nguồn vốn cách hợp lý hiệu 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Chức phân phối Đối với doanh nghiệp vấn đề tài vơ quan trọng Để trình sản xuất kinh doanh diễn vốn doanh nghiệp phải phân phối cho mục đích khác mục đích hướng tới mục tiêu chung doanh nghiệp Quá trình phân phối vốn cho mục đích thể theo tiêu chuẩn định mức xây dựng dựa mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với môi trường kinh doanh Tiêu chuẩn định mức phân phối khơng phải cố định suốt q trình phát triển doanh nghiệp mà thường xuyên điều chỉnh cho phù hợp với tình hình giai đoạn hoạt động doanh nghiệp 1.1.2.2 Chức giám đốc tiền Bên cạnh chức phân phối tài doanh nghiệp cịn có chức giám đốc tiền Chức tách khỏi chức phân phối, giúp cho chức phân phối diễn có hiệu Kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thể thơng qua tiêu tài thu, chi, lãi, lỗ… Các tiêu tài tự thân phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình thực mục tiêu kinh tế xã hội doanh nghiệp giúp nhà quản lý đánh giá mức độ hợp lý hiệu trình phân phối, để từ tìm phương hướng biện pháp điều chỉnh để đạt hiệu cao kỳ kinh doanh 1.1.2.3 Mối quan hệ hai chức tài doanh nghiệp Chức phân phối chức giám đốc tiền tài doanh nghiệp có mối quan hệ mật thiết với Chức phân phối tiền đề hoạt động sản xuất kinh doanh, xảy trước sau chu trình sản xuất kinh doanh Chức giám đốc tiền theo sát chức phân phối, đâu có phân phối có giám đốc tiền có tác dụng điều chỉnh trình phân phối cho phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hai chức tồn hỗ trợ cho để hoạt động tài doanh nghiệp diễn thuận lợi đạt hiệu cao 1.1.3 Các mối quan hệ tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Các mối quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn xuất thị trường trước tiên doanh nghiệp phải có giấy phép hoạt động Nhà nước cấp doanh nghiệp muốn tồn hoạt động doanh nghiệp phải diễn khuôn khổ hiến pháp, pháp luật Nhà nước quy định Doanh nghiệp vừa nhận lợi ích từ Nhà nước vừa phải chịu nghĩa vụ Nhà nước Doanh nghiệp nhận khoản trợ cấp Nhà nước, hỗ trợ sở vật chất, sở hạ tầng, nguồn vốn thông qua khoản cho vay ưu đãi doanh nghiệp nhận bảo trợ Nhà nước thị trường nước quốc tế… Bên cạnh đó, doanh nghiệp phải đảm bảo thực nghĩa vụ Nhà nước mà biểu cụ thể khoản thuế phải nộp Nhà nước Doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động sản xuất kinh doanh thị trường Bên cạnh đó, Nhà nước phải ban hành văn quy phạm pháp luật theo hướng ngày hỗ trợ khuyến khích cho doanh nghiệp phát triển bảo hộ cho quyền lợi cho doanh nghiệp gia nhập thị trường quốc tế Trong điều kiện kinh tế hội nhập Nhà nước cịn có vai trị vơ quan trọng phát có điều chỉnh kịp thời văn pháp luật cho phù hợp với tình hình nhu cầu thị trường doanh nghiệp để tạo mơi trường ngày thơng thống để doanh nghiệp gia nhập thị trường tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cách hiệu 1.1.3.2 Các mối quan hệ doanh nghiệp với thị trường Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thị trường thông qua việc trao đổi, mua bán loại sản phẩm Trong q trình doanh nghiệp ln tiếp xúc với loại thị trường để thoả mãn nhu cầu bao gồm thị trường tài chính, thị trường hàng hoá, thị trường lao động… - Mối quan hệ với thị trường tài chính: Thị trường tài đóng vai trò quan trọng doanh nghiệp Vì vốn điều kiện tiên quyềt doanh nghiệp xuất thị trường, định đến q trình thành lập, quy mơ tổ chức kinh doanh doanh nghiệp Và thị trường tài kênh cung cấp tài cho nhu cầu doanh nghiệp Các doanh nghiệp tạo nguồn vốn thích hợp cách phát hành giấy tờ có giá trị chứng khốn, cổ phiếu, trái phiếu… Bên cạnh đó, doanh nghiệp tiến hành kinh doanh mặt hàng thị trường tài để thu lợi nhuận, góp phần giải phần nhu cầu vốn doanh nghiệp Đồng thời thơng qua hệ thống tài chính- ngân hàng, doanh nghiệp huy động vốn, đầu tư vào thị trường tài hay thực quan hệ vay trả, tiền gửi, toán… - Mối quan hệ với thị trường hàng hoá: Thị trường hàng hố thị trường vơ quan trọng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh Đây nơi diễn hoạt động trao đổi sản phẩm doanh nghiệp kết q trình có ảnh hưởng lớn đến tồn phát triển doanh nghiệp thị trường Thông qua thị trường doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm mà sản xuất mua sản phẩm doanh nghiệp khác mà có nhu cầu Q trình giúp cho thị trường hàng hố vơ đa dạng ln ln phát triển - Mối quan hệ với thị trường lao động: Các sản phẩm tạo thị trường kết tinh sức lao động Chính mà thị trường lao động có mối quan hệ mật thiết với doanh nghiệp Doanh nghiệp nơi thu hút giải công ăn việc làm cho số không nhỏ người lao động Ngược lại, thị ttrường lao động lại nơi cung cấp cho doanh nghiệp doanh nghiệp phù hợp với nhu cầu doanh nghiệp, cầu nối người lao động doanh nghiệp - Mối quan hệ với thị trường khác: Bên cạnh thị trường doanh nghiệp cịn có mối quan hệ với nhiều thị trường khác thị trường khoa học công nghệ, thị trường tư liệu sản xuất, thị trường bất động sản, thị trường thông tin… Đối với thị trường này, doanh nghiệp vừa đóng vai trị nhà cung ứng dịch vụ đầu vào vừa đóng vai trị khách hang tiêu thụ sản phẩm đầu Duy trì phát triển mối quan hệ với thị trường giúp cho doanh nghiệp chủ động hoạt động thị trường 1.1.3.3 Các mối quan hệ phát sinh nội doanh nghiệp Trong nội doanh nghiệp phát sinh nhiều mối quan hệ mối quan hệ phận sản xuất- kinh doanh doanh nghiệp, quan hệ phòng ban, quan hệ người lao động với người lao động trình làm việc, quan hệ doanh nghiệp với người lao động, quan hệ doanh nghiệp với người quản lý doanh nghiệp, quan hệ quyền sở hữu vốn quyền sử dụng vốn… ... Cơng ty Nội dung chuyên đề thực tập tốt nghiệp bao gồm phần chính: Chương 1: Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý tài Cơng ty cổ phần bao bì Tiền Phong. .. Giải pháp hồn thiện quản lý tài Cơng ty cổ phần bao bì Tiền Phong 3 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP... nhiệm vụ Công ty 27 2.1.2.2 Bộ máy quản lý Công ty 27 2.2 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRONG NHỮNG NĂM VỪA QUA 29 2.2.1 Công tác hoạch định tài