Công ty Sách và thiết bị Trường học Đà Nẵng là Doanh Nghiệp Nhà Nước được thành lập theo Thông tư số 14TTTC ngày 10/06/1982 của Bộ Giáo dục và Đào tạo, trực thuộc Sở Giáo Dục và Đào Tạo tỉnh Quảng Nam Đà Nẵng (QNĐN ). Nhiệm vụ của Công ty là đáp ứng nhu cầu sách vở, thiết bị giảng dạy và học tập cho giáo viên và học sinh trên địa bàn tỉnh QNĐN. Mục tiêu ban đầu của Công ty là phục vụ cho công tác chuyên môn, phục vụ giáo dục chưa chú trọng đến hiệu quả kinh doanh. Từ năm 1986 nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung chuyển hướng sang nền kinh tế thị trường, hoạt động của Công ty dần mang tính chất kinh doanh và đồng thời phải bảo đảm hai nhiệm vụ chính : Kinh doanh có hiệu quả và bảo đảm phục vụ tốt công tác chuyên môn của ngành. Thực hiện chủ trương cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước, Công ty đã xây dựng phương án cổ phần hoá và ngày 24/02/2004 UBND Thành phố Đà Nẵng ra Quyết định số 26/2004/QĐ - UB “Phê duyệt phương án cổ phần hóa, chuyển Công ty Sách và Thiết bị trường học Đà Nẵng thành Công ty cổ phần Sách và Thiết bị trường học Đà Nẵng.”.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HCM - * NGUYỄN THỊ HOA HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SỸ Chuyên ngành : Quản trị kinh doanh Mã số ngành : 60340102 TP HỒ CHÍ MINH, THÁNG 12 NĂM 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HCM - * NGUYỄN THỊ HOA HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SỸ Chuyên ngành : Quản trị kinh doanh Mã số ngành : 60340102 HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRƯƠNG QUANG DŨNG CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP HCM Cán hướng dẫn khoa học : TS Trương Quang Dũng (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị chữ ký) Luận văn Thạc sĩ bảo vệ Trường Đại học Kỹ thuật Công nghệ TP HCM ngày tháng năm 2013 Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sĩ gồm: (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị Hội đồng chấm bảo vệ Luận văn Thạc sĩ) - Chủ tịch hội đồng - Cán nhận xét - Cán nhận xét - Ủy viên - Thư ký Xác nhận Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận văn Khoa quản lý chuyên ngành sau Luận văn sửa chữa (nếu có) Chủ tịch Hội đồng đánh giá LV Khoa quản lý chuyên ngành TRƯỜNG ĐH KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ TP HCM CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHÒNG QLKH – ĐTSĐH TP HCM, ngày 12 tháng 12 năm 2012 NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: Nguyễn Thị Hoa Giới tính: Nữ Ngày, tháng, năm sinh: 11/03/1975 Nơi sinh: Quảng Nam Chuyên ngành: MSHV: 1184011062 Quản trị kinh doanh I- TÊN ĐỀ TÀI: Hồn thiện quản lý tài Cơng Ty Sách Và Thiết Bị Trường Học Đà Nẵng II- NHIỆM VỤ VÀ NỘI DUNG 1) Hệ thống cở sớ lý luận tài quản trị tài doanh nghiệp 2) Phân tích thực trạng quản lý tài Công Ty CP Sách TBTH Đà Nẵng 3) Phân tích yếu tố ảnh hưởng đề giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tại cơng ty Cổ Phần Sách- Thiết bị trường học Đà Nẵng III- NGÀY GIAO NHIỆM VỤ: 24/06/2012 IV- NGÀY HOÀN THÀNH NHIỆM VỤ: 24/12/2012 V- CÁN BỘ HƯỚNG DẪN: TS TRƯƠNG QUANG DŨNG CÁN BỘ HƯỚNG DẪN KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tơi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực Luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn Luận văn rõ nguồn gốc TP Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng 12 năm 2012 Học viên thực Luận văn ii LỜI CÁM ƠN Luận văn thực Trường Đại học Kỹ thuật cơng nghệ Tp.Hồ Chí Minh Trong q trình hồn thành luận văn này, tơi nhận nhiều động viên, giúp đỡ nhiều cá nhân tập thể Trước hết, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Tiến sĩ Trương Quang Dũng, người hướng dẫn thực luận văn từ lúc định hình nghiên cứu ban đầu lúc hoàn chỉnh luận văn Xin gửi lời cám ơn chân thành tới Ban Giám hiệu, Phịng Đào tạo sau đại học, Q thầy giáo Trường Đại học Kỹ thuật cơng nghệ Tp.Hồ Chí Minh tạo điều kiện cho tơi q trình học tập nghiên cứu Xin cám ơn Công ty cổ phần Sách – TBTH Đà Nẵng tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình quan sát, thu thập liệu, khảo sát phân tích thực trạng đề xuất chiến lược, giải pháp tài cho Cơng ty Cuối tơi xin gửi lời cám ơn đến gia đình, bạn bè, đồng nghiệp, người ln đồng hành tơi q trình học tập thực đề tài nghiên cứu Tác giả Luận văn: Nguyễn Thị Hoa iii TĨM TẮT GIỚI THIỆU Quản lý tài doanh nghiệp vấn đề quan trọng hoạt động doanh nghiệp nên đề tài “Hoàn thiện quản lý tài Cơng ty CP Sách TBTH Đà Nẵng” vấn đề có ý nghĩa thực tiễn cho Công ty CP Sách TBTH Đà Nẵng Mục tiêu nghiên cứu đề tài đề xuất giải pháp hồn thiện quản lý tài Cơng ty CP Sách TBTH Đà Nẵng NỘI DUNG Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục tài liệu tham khảo, luận văn tổ chức thành chương mục sau: Chương 1: Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1 Doanh nghiệp 1.2 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.3 Quản lý tài doanh nghiệp 1.4 Tóm tắt chương Chương 2: Thực trạng quản lý tài Cơng ty Cp Sách – TBTH Đà Nẵng 2.1 Giới thiệu tổng quan Công ty CP Sách – TBTH Đà Nẵng 2.2 Quản lý tài Cơng ty CP Sách TBTH Đà Nẵng 2.3 Đánh giá quản lý tài Cơng ty CP Sách TBTH Đà Nẵng 2.4 Tóm tắt chương Chương 3: Giải pháp hoàn thiện quản lý tài Cơng ty Cp Sách – TBTH Đà Nẵng 3.1 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài Cơng ty CP Sách - BTH Đà Nẵng 3.2 Phân tích SWOT iv 3.3 Nội dung giải pháp hoàn thiện quản lý tài Cơng ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng 3.4 Một số kiến nghị KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN Thứ nhất, hệ thống cở sở lý luận tài quản trị tài doanh nghiệp, đặc biệt vấn đề liên quan đến nội dung quản lý tài doanh nghiệp như: Hoạch định tài chính, kiểm tra tài chính, quản lý vốn luân chuyển phân tích tài Thứ hai, phân tích thực trạng quản lý tài Cơng ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng qua việc khái quát công ty phân tích, đánh giá cơng tác quản lý tài Qua phân tích rút điểm mạnh điểm yếu công tác quản lý tài Thứ ba, phân tích yếu tố ảnh hưởng rút hội, nguy ảnh hưởng đến công tác quản lý tài Cơng ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng thời gian tới Thứ tư, Phân tích SWOT đề nhóm giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tại cơng ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng, bao gồm: 1) Hồn thiện cơng tác hoạch định tài chính; 2) Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động; 3) Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ; 4) Xây dựng nguồn nhân lực cho công tác phân tích quản lý tài chính; 5) Củng cố mối quan hệ nội Đồng thời đề kiến nghị với Nhà nước Bộ tài KẾT LUẬN Hồn thiện quản lý tài Cơng ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng cần thiết Bằng phương pháp nghiên cứu khoa học, luận văn hệ thống sở lý luận tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp, phân tích thực trạng yếu tố ảnh hưởng để đề giải pháp hoàn thiện quản lý tài Cơng ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng v ABSTRACT INTRODUCTION Corporate finance management is an important issue in the operation of a business So subject "improve financial management at Da Nang books and school equipment joint stock Company" is a real significant problempractices for the Da Nang books and school equipment joint stock Company Research objectives of this project is to propose solutions to improve financial management at Da Nang books and school equipment joint stock Company CONTENTS Besides an introduction, conclusion, appendices and references, thesis is organized into three chapters: Chapter 1: Rationale for corporate financial management and corporate finance 1.1 Enterprise 1.2 Overview of corporate finance 1.3 Financial management in the enterprise 1.4 Summary of Chapter Chapter 2: Current status of financial management at the Da Nang books and school equipment joint stock Company 2.1 Introduction overview of Da Nang Company 2.2 Financial management in Da Nang Company 2.3 Reviews on financial management of Da Nang Company 2.4 Summary of Chapter Chapter 3: The complete solution of financial management in the Da Nang books and school equipment joint stock Company 3.1 Analysis of factors affecting the management of financial at Da Nang books and school equipment joint stock Company 3.2 SWOT Analysis vi 3.3 The content of the complete solution of financial management at Da Nang books and school equipment joint stock Company 3.4 A number of recommendations RESULTS AND DISCUSSION First, the theoretical basis system of financial and corporate financial management, especially issues related to the content of corporate financial management including: financial planning, financial checks, management reasonable working capital and financial analysis Second, the analysis of the state of financial management in Da Nang books and school equipment joint stock Company through the overview of the company and the analysis and evaluation of financial management Through analysis drawn three strengths and six weaknesses in financial management Third, the analysis of factors affecting and drawn three chances, and risk affecting financial management at Corporation Books and School Equipment in the future Fourth, SWOT Analysis and group solutions improve management at the Corporation Books and School Equipment, including: 1) Completion of the financial planning; 2) Increase utilization of working capital; 3) to improve the efficiency of fixed assets; 4) Develop human resources for the financial analysis and management; 5) strengthen internal relationships At the same time proposing recommendations to the State and Treasury CONCLUSION Improve financial management Corporation Books and School Equipment is essential By the methods of scientific research, thesis system theoretical basis of corporate finance and corporate financial management, situation analysis and the factors to draw out the complete management solution financial management at Corporation Books and School Equipment 79 - Trong trường hợp lợi nhuận làm không đủ để đáp ứng nhu cầu tăng trưởng dự báo Cơng ty, người quản lý phải bố trí vay nợ bên giảm tốc độ tăng trưởng để mức lợi nhuận làm heo kịp nhu cầu tăng trưởng mở rộng Do việc thu hút vốn đầu tư vay nợ nhiều thời gian nên đòi hỏi nhà quản lý phải dự báo xác kịp thời để tránh tình trạng gián đoạn hoạt động kinh doanh Trong công tác hoạch định tài chính, Cơng ty cần xây dựng mục tiêu tài rõ ràng, cụ thể đảm bảo tính khả thi dựa việc phân tích kỹ lưỡng tiêu tài tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Trên sở mục tiêu xây dựng, Cơng ty cần tiến hành xây dựng phương án thực mục tiêu rõ ràng, phân công công việc trách nhiệm cụ thể đến phận, tiến hành kiểm tra thường xuyên công tác triển khai phương án thực mục tiêu Mục tiêu tài phương án thực mục tiêu không xây dựng thực cách độc lập mà phải xây dựng dựa mối quan hệ mật thiết với mục tiêu quản lý khác thống với mục tiêu chung Công ty Đảm bảo việc thực mục tiêu quản lý tài khơng ảnh hưởng đến mục tiêu quản lý khác mà tác động tương hỗ việc hướng tới mục tiêu tối cao Công ty 3.3.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Những tiêu hiệu suất sử dụng vốn lưu động giúp lãnh đạo doanh nghiệp nghiên cứu tìm biện pháp cụ thể để cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Bởi vậy, nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng việc phát triển sản xuất, số vốn sản xuất nhiều sản phẩm hơn, hoàn thành nhiều khối lượng xây dựng 3.3.2.1 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động lĩnh vực sản xuất Phương hướng chủ yếu để thúc đẩy tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động lĩnh vực sản xuất Công ty rút ngắn chu kỳ sản xuất Công ty phải 80 có biện pháp để rút ngắn thời gian làm việc thời gian gián đoạn khâu sản xuất cách: - Áp dụng kỹ thuật công nghệ đại vào sản xuất: giúp thúc đẩy tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, rút ngắn thời gian sản xuất làm cho khối lượng sản phẩm dở dang giảm Hiện tại, máy móc thiết bị nhà máy in cũ lạc hậu, làm giảm suất lao động ứ đọng vốn lưu động Công ty cần đầu tư mua mới, mặt thu hồi vốn từ việc bán máy móc cũ, mặt khác rút ngắn thời gian sàn xuất nhiên vốn đầu tư cho việc mua sắm máy móc cần suy tính kỹ nên huy động từ nguồn vay dài hạn tỷ lệ nợ ngắn hạn cơng ty lớn - Tận dụng vật liệu địa phương, nước: tìm nguồn hàng gần nhất, mua làm nhiều lần với số lượng đợt hợp lý giảm lượng dự trữ vật tư kho giảm giá thành vật tư Như phân tích phần nhà cung ứng, cơng ty khách hàng lâu năm nhà cung ứng sách tham khảo…Với mối quan hệ uy tín làm việc, cơng ty có thề thương lượng việc nhập hàng thành đợt để giảm áp lực trả nợ, dùng tiền mặt chi cho khoản khác để tăng tốc độ vốn lưu động Ngoài vật tư đến Công ty tranh thủ bốc dỡ, kiểm nhận nhập kho nhanh rút ngắn thời gian chờ đợi cho phép hạ thấp tỷ lệ hao hụt mát Thường xuyên kiện toàn việc bảo quản, định kỳ kiểm kê giúp cho việc bảo toàn vật tư, vừa phát kịp thời vật tư ứ đọng, giải nhượng bán vật tư ứ đọng biện pháp giải vốn ứ đọng 3.3.2.2 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động lĩnh vực lưu thông Vốn thành phẩm nằm giai đoạn cuối q trình ln chuyển vốn Cơng ty, quản lý vốn khơng tốt khâu tình hình tài Cơng ty gặp khó khăn, làm cho kết tăng tốc độ luân chuyển vốn tiết kiệm vốn khâu trước bị ảnh hưởng Muốn cho công việc lưu thông theo kế hoạch Cơng ty phải hồn thành kế hoạch sản xuất mặt số lượng, chất lượng mặt chủng loại Vấn đề ký kết hợp đồng có ý nghĩa đặc biệt quan trọng việc thúc đẩy vốn lưu động luân chuyển Đối với Cơng ty, hợp 81 đồng điều hồ q trình tiêu thụ sản phẩm nhập nguyên vật liệu Hợp đồng góp phần vào việc thực kế hoạch luân chuyển vốn lưu động vào việc hạ chi phí xuống cách thích đáng Hiện cơng ty gặp khó khăn khâu kí kết hợp đồng với KH, ban đầu đấu thầu với Sở Giáo sau lại kí kết hợp đồng với đơn vị nhỏ lẻ, thời gian cung cấp sản phẩm không đồng nhất, gây khó khăn cho cơng tác sản xuất Cơng ty cần điều chỉnh thương lượng với khách hàng, tạo kiện để hàng sản xuất đồng thời, điều hòa trình tiêu thụ tránh trường hợp hàng tồn kho cao 3.3.2.3 Cải cách sách thu nợ Các khoản phải thu công ty chiếm tỷ lệ cao tăng qua năm, làm hệ chế khả sử dụng vốn lưu động Để đẩy nhanh cơng tác thu hồi nợ cần: - Có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng mua bán: cần qui định rõ thời gian toán đồng thời giám sát chặt chẽ việc khách hàng thực điều khoản hợp đồng, gắn trách nhiệm khách hàng thông qua hợp đồng bên cạnh thường xuyên cập nhật thơng tin khách hàng để có sách bán hàng phù hợp, hiệu - Tăng cường công tác thu hồi nợ: xây dựng sưu tập thông tin khoản nợ, phận kế tốn cần có thơng tin chi tiết khoản: khách nợ, ngày mua hàng, hạn toán, số tiền nợ, điện thoại khách hàng để thơng báo nhắc nợ, đối chiếu công nợ nhanh DN nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm, thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn Điều khơng giúp DN quản lý tốt khoản phải thu, mà giúp DN giữ mối quan hệ tốt với khách hàng Đối với khách hàng nợ lâu năm, cần có sách chiết khấu hợp lý để kích thích, thúc đẩy trả nợ - Sử dụng dịch vụ thu nợ hộ cần thiết: sử dụng dịch vụ thu hộ giúp DN thu nợ nhanh, hiệu Dịch vụ thu hộ có tác dụng nhân viên quản lý khoản phải thu DN, giúp theo dõi, thu tiền, tất tốn khoản, thơng báo với khách hàng tình trạng thu tiền Nhờ đó, DN giảm bớt nhân viên thu nợ, hưởng lợi ích từ dịch vụ thu hộ chuyên nghiệp 82 3.3.2.4 Tăng cường quản lý hàng tồn kho, dự trữ hàng tồn kho hợp lý Do đặc điểm sản phẩm cơng ty mang tính mùa vụ, loại sách thiết bị trường học tiêu thụ nhiều vào mùa khai trường nên số lượng hàng tồn kho vô quan trọng nhiên hàng tồn kho công ty chiếm mức cao làm ảnh hưởng đến khả huy động vốn lưu động để công tác dự trữ hàng tồn kho hợp lý quan trọng công tác dự báo thị trường Bộ phận kế hoạch phải lập kế hoạch dự trữ chi tiết sát với thực tế, đồng thời xác định thời điểm dự trữ hàng tốt Đồng thời công ty tiến hành so sánh đối chiếu với số lượng hàng tồn kho kì trước, xem xét mức độ hiệu để có lượng tồn kho hợp lý 3.3.3 Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ Trong phần phân tích số cho ta thấy hiệu TSCĐ toàn tài sản cơng ty khơng cao, cần nâng hiệu sử dụng TSCĐ cách: - Điều chỉnh cấu đầu tư, tăng tỷ trọng TSCĐ phục vụ cho sản xuất kinh doanh Hiện máy móc sản xuất công ty cũ kĩ, lạc hậu cần lý, thu hồi vốn đầu tư để trang bị thêm máy móc đại nhằm hạ thấp chi phí sản xuất nâng cao suất lao động - Công ty cần tiến hành lập kế hoạch thực tốt việc quản lý, bảo dưỡng, sữa chữa nâng cao lực sản xuất TSCĐ cách phân cấp quản lý TSCĐ cho phận nhằm nâng cao trách nhiệm quản lý sử dụng, giảm thiểu thời gian ngừng việc, khuyến khích người lao động bảo quản giữ gìn máy móc thiết bị qui trách nhiệm bồi thường gây thiệt hại cho công ty 3.3.4 Xây dựng nguồn lực cho công tác quản trị phân tích tài Hiện tại, cơng tác phân tích tài cơng ty chưa xem trọng, chưa có đội ngũ chun viên, cơng việc có kế tốn trưởng thực Do dó đào tạo đội ngũ cán chuyên trách chuyên viên phân tích tài yêu cầu cần thiết Công ty Những tiêu chuẩn người làm cơng tác phân tích là: - Am hiểu chun mơn tài chính, kế tốn 83 - Được đào tạo kỹ thuật phân tích - Có kiến thức đặc điểm kinh doanh môi trường kinh doanh ngành kiến thức pháp luật, tình hình kinh tế ngồi nước Đây yêu cầu đặt công tác tuyển dụng nhân đào tạo đội ngũ cán Cơng ty Ngồi ra, Cơng ty mời số chuyên gia phân tích công ty tư vấn đào tạo chuyên môn kinh nghiệm phân tích Hàng năm, Cơng ty cần phải tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ cập nhật thông tin kinh tế, xã hội cần thiết phục vụ cho việc phân tích Bên cạnh đó, Cơng ty cần ý tổ chức tốt cơng tác phân tích cách thành lập Ban Phân tích gồm chuyên viên phân tích Quy định cụ thể chức năng, quyền trách nhiệm Ban thành viên Ban Ban phân tích nên trực thuộc Ban Giám đốc có cấu sau: - Trưởng Ban phân tích: Là người đứng đầu chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc tồn cơng tác phân tích tài Cơng ty Hiện nay, Công ty Cổ phần sách TBTH Đà Nẵng, trưởng Ban phân tích nên Kế tốn trưởng, người nắm rõ quy định, quy chế Cơng ty quản lý tài người nắm rõ diễn biến tài Cơng ty - Các thành viên khác Ban phân tích lấy từ đội ngũ nhân viên kế toán nay, phải tập huấn, đào tạo cơng tác phân tích báo cáo tài Trên sở tổ chức nhân trên, Trưởng Ban phân tích có trách nhiệm triển khai cơng tác phân tích, tổng hợp kết phân tích từ thành viên Ban viết báo cáo phân tích Ban lãnh đạo người sử dụng thơng tin phân tích để đưa định quản lý tài định thơng tin phân tích phép cơng bố rộng rãi bên ngồi, thơng tin cung cấp cho nhà lãnh đạo Công ty 84 3.3.5 Củng cố mối quan hệ nội Công ty Mối quan hệ nội Cơng ty có tác động trực tiếp lên tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Nó đem lại sức mạnh rõ ràng cho Công ty thể nhược điểm mà đối thủ cạnh tranh tận dụng hay nguy tiềm ẩn gây khó khăn cho hoạt động Công ty Đổi nâng cao hiệu sách cổ tức, sách cấu vốn: thực sách minh bạch cổ tức thơng qua tổ chức họp cổ đông thường kỳ Từ đó, Cơng ty huy động tốt nguồn vốn nội tại, tạo chủ động tài chính, xây dựng cấu vốn hoàn chỉnh linh hoạt, giúp Cơng ty có đủ sức mạnh để đối phó với hoạt động kinh doanh đầy biến động Cải thiện sách đãi ngộ người lao động thơng qua chế độ lương, thưởng có tính chất động viên, khích lệ cán cơng nhân viên tích cực đóng góp cho Cơng ty Sức mạnh nội yếu tố có vai trị quết định đến hoạt động cơng ty, cơng ty có sức mạnh nội tại, đồng lòng vừa thể khả quản lý nhà quản lý, vừa điều kiện để doanh nghiệp phát triển ông ty tổ chức gồm phận, phân hệ, muốn hoạt động Công ty diễn trôi chảy có hiệu hoạt động phận, phân hệ phải thống với thúc đẩy phát triển Để hoạt động quản lý tài Cơng ty hiệu Cơng ty cần đảm bảo phối hợp đồng bộ, nhanh xác phận phân tích tài với phận định Kết phận phân tích tài cho phận định Nếu phân tích tài chính xác phận định định đắn từ thực tốt định để hồn thành mục tiêu đề Tổ chức máy kế toán hoạt động cách khoa học, phận phối hợp chặt chẽ với nhau, đảm bảo cung cấp thơng tin xác, kịp thời Trên sở đó, Cơng ty rút ngắn thời gian hoàn thành báo cáo tài chính, tạo điều kiện cung cấp sớm số liệu cho cơng tác phân tích Bên cạnh đó, Cơng ty nên thực việc kiểm tra, kiểm toán nội định kỳ Điều giúp Công ty phát 85 sai sót, nhầm lẫn, góp phần nâng cao tính xác, khách quan thơng tin kế tốn, tránh định hướng sai lệch cho cơng tác phân tích tài Để phối hợp hoạt động phận diễn hiệu Cơng ty cần cải thiện hệ thống thông tin Công ty trang bị thêm máy móc thiết bị đại, đảm bảo cho hoạt động phân tích tài chính xác, truyền tải thông tin kịp thời tới phận định 3.4 Một số kiến nghị 3.4.1 Đối với Nhà nước 4.4.1.1 Thực có hiệu luật doanh nghiệp Nhà nước cần thường xuyên đổi mới, cải cách chế, sách theo hướng thuận lợi cho doanh nghiệp Góp phần tạo điều kiện cho doanh nghiệp huy động vốn hiệu phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà nước ban hành quy định, điều khoản rõ ràng, bước tiến tới đơn giản hoá nhằm tạo chủ động, sáng tạo cho nhà quản lý doanh nghiệp, nâng cao hiệu quản lý doanh nghiệp Đây hạn chế tồn Việt Nam Các quy định cho doanh nghiệp chưa cụ thể rõ ràng, mang tính chất thủ tục hành mà chưa thích ứng điều kiện thị trường ngày mở rộng Nhà nước ban hành văn pháp luật cần thiết, cung cấp thông tin công khai, tập trung cập nhật để doanh nghiệp kịp thời cập nhật cho hoạt động doanh nghiệp mình.Thị trường thơng tin mở, cơng khai xác giúp cho doanh nghiệp chủ động định hoạt động Ngày nay, xu tồn cầu hố ngày phát triển, doanh nghiệp không muốn phát triển thị trường nước mà muốn khai thác thị trường quốc tế khổng lồ Do đó, Nhà nước cần tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp cận với thị trường quốc tế, có chế đãi ngộ đặc biệt cho doanh 86 nghiệp nước, bảo trợ cho sản phẩm hàng hoá doanh nghiệp nước tham gia thị trường quốc tế 3.4.1.2 Hoàn thiện hệ thống thuế Thuế nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước hệ thống thuế Việt Nam gặp số hạn chế bất cập, không khuyến khích tạo điều kiện để doanh nghiệp đóng góp cách tự nguyện Chính vậy, thực tế hệ thống thuế chưa thể đóng vai trị Để sách thuế có hiệu quả, tạo nguồn thu cho Ngân sách mà khuyến khích doanh nghiệp Nhà nước cần hồn thiện hệ thống thuế sở đơn giản hoá thuế thu nhập doanh nghiệp, thống khung thuế suất chung lọai hình doanh nghiệp Bên cạnh đó, Nhà nước cần đơn giản hệ thống thuế giá trị gia tăng mở rộng tính thuế việc giảm trường hợp miễn trừ Từ khuyến khích loại hình doanh nghiệp phát triển giảm thiểu việc hoạt động hiệu doanh nghiệp ưu tiên miễn giảm 3.4.1.3 Hồn thiện sách tài chính, tín dụng sách vốn Chính sách tài chính, tín dụng sách vốn có vai trị vơ quan trọng việc tạo sở, điều kiện cho phát triển doanh nghiệp Hệ thống sách hồn chỉnh góp phần lớn vào việc khuyến khích doanh nghiệp đầu tư phát triển Nhà nước nên tạo bình đẳng tín dụng trung dài hạn để tất tổ chức cá nhân có nhu cầu vay Tránh tình trạng có ưu đãi chủ quan khiến cho doanh nghiệp bất bình lịng tin vào sách Nhà nước Nhà nước cần sửa đổi, ban hành văn pháp luật nhằm bước xây dựng khung pháp lý toàn diện đại, tạo điều kiện thuận lợi cho người vay thực việc bắt buộc cầm cố chấp để bảo đảm an toàn vốn cho Nhà nước thân doanh nghiệp 87 Ngày mở rộng khả tiếp cận doanh nghiệp với nguồn quỹ nguồn đầu tư nước ngồi, hình thức liên doanh liên kết để doanh nghiệp huy động nguồn vốn lớn cho hoạt động phát triển 3.4.1.4 Mở rộng khả tiếp cận thị trường quốc tế Để mở rộng khả tiếp cận thị trường quốc tế doanh nghiệp, Nhà nước cần điều chỉnh linh hoạt tỷ giá hối đối Duy trì kiểm sốt ngoại tệ tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận với thị trường ngoại tệ để doanh nghiệp huy động cho hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, Nhà nước cần hạ thấp hàng rào thuế quan bước đơn giản hoá thủ tục hải quan để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động xuất nhập Duy trì khả cạnh tranh quốc tế cho doanh nghiệp thông qua việc bảo đảm trì tỷ giá quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam khơng cao giá trị thực Nếu tỷ giá quy đổi ngoại tệ cao dẫn tới việc thiếu hụt ngoại tệ cần thiết, khuyến khích nhập khẩu, hạn chế xuất ảnh hưởng đến hoạt động doanh nghiệp nước gây thâm hụt cán cân toán Nhà nước 3.4.2 Đối với Bộ Tài Các định Bộ Tài có ý nghĩa vụ quan trọng có mức độ ảnh hưởng lớn đến hoạt động quản lý tài Cơng ty Do đó, hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động quản lý tài Cơng ty cần nhận hỗ trợ từ Bộ Tài Bộ Tài cần cải tiến cơng tác kế tốn để giúp cho doanh nghiệp thực phản ánh nghiệp vụ kế tốn phát sinh cách xác, tiến hành hạch tốn quy trình Bên cạnh đó, Bộ Tài cần thường xuyên tiến hành kiểm tra, kiểm tốn cơng tác hạch tốn doanh nghiệp để phản ánh xác trách nhiệm nghĩa vụ đơn vị với Nhà nước, khuyến khích doanh nghiệp thực đầy đủ nghĩa vụ mình, từ góp phần đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước 88 Bộ tiếp tục ban hành sách để cải tiến mở rộng hoạt động hệ thống Ngân hàng nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, tinh thần trách nhiệm đạo đức nghề nghiệp, thấm nhuần tư tưởng lãnh đạo Nhà nước… để tạo mơi trường thuận lợi cho doanh nghiệp có nhu cầu huy động vốn có nguồn vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi Bên cạnh đó, cần đầu tư phát triển thị trường chứng khoán, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp đủ điều kiện tham gia thị trường chứng khoán Trong thời gian gần đây, thị trường chứng khoán Việt Nam phát triển nhanh, nhiều phát triển Tuy nhiên phát triển lại không phản ánh chất thị trường chứng khoán nên thị trường chứng khoán phát triển khơng ổn định Do đó, Bộ tài cần cải thiện thị trường chứng khoán, phát triển hệ thống thông tin, đào tạo kỹ doanh nghiệp để thị trường chứng khoán phát triển ổn định hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp huy động vốn kinh doanh chứng khoán cách hiệu 89 KẾT LUẬN Quản lý tài doanh nghiệp vấn đề vơ quan trọng hoạt động doanh nghiệp, đóng vai trò định hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì đề tài “Hồn thiện quản lý tài Cơng Ty CP Sách TBTH Đà Nẵng” mang tính thực tiễn cao Bằng phương pháp nghiên cứu khoa học, luận văn thực kết chủ yếu sau đây: Thứ nhất, hệ thống Sở lý luận tài quản trị tài doanh nghiệp, đặc biệt vấn đề liên quan đến nội dung quản lý tài doanh nghiệp như: Hoạch định tài chính, kiểm tra tài chính, quản lý vốn luân chuyển phân tích tài Thứ hai, phân tích thực trạng quản lý tài Cơng ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng qua việc khái quát công ty phân tích, đánh giá cơng tác quản lý tài Qua phân tích rút điểm mạnh điểm yếu cơng tác quản lý tài Thứ ba, phân tích yếu tố ảnh hưởng rút hội, nguy ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài Cơng ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng thời gian tới Thứ tư, Phân tích SWOT đề nhóm giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tại Cơng ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng, bao gồm: 1) Hồn thiện cơng tác hoạch định tài chính; 2) Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động; 3) Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ; 4) Xây dựng nguồn nhân lực cho cơng tác phân tích quản lý tài chính; 5) Củng cố mối quan hệ nội Đồng thời đề kiến nghị với Nhà nước Bộ tài 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt: Bùi Hữu Phước (2009) “Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất thống kê Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng “Báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm 2009, 2010, 2011” Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng “Báo cáo tài năm 2009, 2010, 2011” Dương Thị Bình Minh - Sử Đình Thành (2004) “Lý thuyết tài tiền tệ” Nhà xuất Thống kê Nguyễn Đăng Đờn (2004) “Tiền tệ - Ngân hàng”, Nhà xuất Đại học Quốc gia TPHCM Trần Ngọc Thơ - Nguyễn Thị Ngọc Trang - Phan Thị Bính Nguyệt - Nguyễn Thị Liên Hoa - Nguyễn Thị Uyên Uyên (2003) “Tài doanh nghiệp đại”, Nhà xuất Thống Kê Vũ Duy Hào - Đàm Văn Huệ ( 2009) “Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp”, Nhà xuất Giao Thông Vận Tải Trang Web: http://www.danangbook.com/ http://www.gso.gov.vn/ 10 http://www.taichinhdientu.vn/ 11 http://www.taichinhvietnam.com/vietnamfinancial/ 12 http://www.vienkinhte.hochiminhcity.gov.vn 13 www.vneconomy.com.vn PHỤ LỤC Phụ lục 1: Hệ thống phân phối Công ty CP Sách TBTH Đà Nẵng Hệ thống phân phối Nhà sách Đà Nẵng Địa 76-78 Bạch Đằng - Q.uận Hải Châu Nhà sách Đà Nẵng 409 Phan Chu Trinh - Q Nhà sách Hòa Khánh Tại Đà Nẵng Nhà sách Cẩm Lệ Nhà sách Sơn Trà Nhà sách Sông Hàn Nhà sách Túy Loan Tại thành phố Hồ Chí Minh Hải Châu 812 Tơn Đức Thắng - Q Liên Chiểu 42 Ơng Ích Đường – Q Cẩm Lệ Lô B4-27 Ngã Ngô Quyền - Khóc Hạo 44 Trần Quang Diệu - Q Sơn Trà 05112-244485 05113-822919 05113-732500 05113-674110 05113-937277 05113-932803 khu hành Hòa Vang, Đà Nẵng 193 D2 – P.25 - Q.Bình Chi nhánh thành Điện thoại Thạnh phố Hồ Chí Minh 32 Gò Dầu – Q Tân Phú 083-5122034 083-8103789 Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán 2009-2011 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã tiêu Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009 TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 19,554,604,261 20,277,440,944 19,459,384,000 I Tiền khoản tương đương 110 4,376,428,941 5,193,003,940 1,840,030,000 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1,965,776,534 1,372,586,774 2,046,575,000 IV Hàng tồn kho 140 12,793,022,139 13,447,058,855 15,348,205,000 V.Tài sản ngắn hạn khác 150 419,377,647 264,791,375 224,574,000 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 36,673,594,807 40,265,384,733 36,055,763,000 II.Tài sản cố định 220 36,374,083,415 39,466,662,164 35,211,856,000 V Tài sản dài hạn khác 260 299,511,392 798,722,569 843,264,000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 56,228,200,068 60,542,825,677 55,515,147,000 A NỢ PHẢI TRẢ 300 17,500,329,441 21,689,029,287 28,263,248,000 I Nợ ngắn hạn 310 15,934,363,951 14,861,139,184 19,333,311,000 II Nợ dài hạn 330 1,565,965,490 6,827,890,103 8,929,937,000 B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 38,727,870,627 38,853,796,390 27,251,899,000 I Vốn chủ sở hữu 410 38,727,870,627 38,853,796,390 26,956,753,000 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 56,228,200,068 60,542,825,677 55,515,147,000 NGUỒN VỐN Phụ lục 3: Bảng kết kinh doanh 2009-2011 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã tiêu Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 79,981,730,329 82,350,061,029 82,350,061,029 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 90,592,757 44,715,072 44,715,072 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 79,891,137,572 82,305,345,957 82,305,345,957 Giá vốn hàng bán 11 57,114,626,770 60,769,516,213 60,769,516,213 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ(20=10-11) 20 22,776,510,802 21,535,829,744 21,535,829,744 Doanh thu hoạt động tài 21 271,585,912 206,635,972 206,635,972 Chi phí tài 22 742,934,912 842,423,419 842,423,419 23 609,437,380 761,014,600 761,014,600 Chi phí bán hàng 24 14,517,637,550 13,230,485,138 13,230,485,138 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2,833,092,989 2,756,983,811 2,756,983,811 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD {30=20+(21-22) - (24+25)} 30 4,954,431,263 4,912,573,348 4,912,573,348 11 Thu nhập khác 31 494,455,333 282,969,121 282,969,121 12 Chi phí khác 32 161,326,287 524,684,040 524,684,040 13 Lợi nhuận khác(40=31-32) 40 333,129,046 -241,714,919 -241,714,919 45 0 50 5,287,560,309 4,670,858,429 4,670,858,429 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 1,340,540,311 1,175,067,970 1,175,067,970 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 0 - Trong đó: Chi phí lãi vay 14 Phần lãi lỗ công ty liên kết, liên doanh 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40+45) 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp(60=50-51-52) 18.1 Lợi nhuận sau thuế cổ đông thiểu số 18.2 Lợi nhuận sau thuế cổ đông công ty mẹ 60 3,947,019,998 3,495,790,459 3,495,790,459 61 0 62 0 19 Lãi cổ phiếu(*) 70 1,316 1,165 ... GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HCM - * NGUYỄN THỊ HOA HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SỸ... phương án cổ phần hóa, chuyển Công ty Sách Thiết bị trường học Đà Nẵng thành Công ty cổ phần Sách Thiết bị trường học Đà Nẵng.” Giai đoạn từ năm 2004 đến nay.Thực cổ phần hố, Cơng ty chuyển sang... sở lý luận tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý tài Công ty Cổ phần Sách - TBTH Đà Nẵng Chương 3: Giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý tài Cơng ty Cổ phần Sách -