BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Tài chính Doanh Nghiệp BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LẦN II Đơn vị thực tập Công ty TNHH Lộc Vinh Quang Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Hồng Hạnh Lớp CQ53/11 18 Giáo v[.]
BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Tài Doanh Nghiệp BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LẦN II Đơn vị thực tập : Công ty TNHH Lộc Vinh Quang Sinh viên thực tập : Nguyễn Thị Hồng Hạnh Lớp : CQ53/11.18 Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ Hà Nội - 2019 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Hồng Hạnh SV: Nguyễn Thị Hồng Hạnh CQ53/11.18 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ ix LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm .4 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.2 Phân loại VLĐ doanh nghiệp .5 1.1.2.1 Dựa vào hình thái biểu vốn lưu đợng .5 1.1.2.2 Dựa vào vai trị vớn lưu động 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3.1 Phân loại nguồn vốn lưu động 1.1.3.2.Các mơ hình tài trợ vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 11 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.1.1 Khái niêm quản trị vốn lưu động 11 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động .11 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 12 SV: Nguyễn Thị Hồng Hạnh CQ53/11.18 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp tổ chức nguồn VLĐ 12 1.2.2.2 Tổ chức phân bổ vốn lưu động .14 1.2.2.3 Quản trị vốn tiền 16 1.2.2.5 Quản trị hàng tồn kho 18 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 23 1.2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 23 1.2.3.2 Chỉ tiêu phản ánh kết cấu vốn lưu động 24 1.2.3.3 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản lý vốn tiền 25 Hệ số khả toán lãi vay .26 = 26 Lợi nhuận trước thuê lãi vay 26 1.2.3.4 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản lý vốn tồn kho dự trữ .28 1.2.3.5 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản lý nợ phải thu 29 1.2.3.6 Chỉ tiêu phản ánh hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động .30 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 32 1.2.4.1 Nhân tố khách quan 32 1.2.4.2 Nhân tố chủ quan 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH LỘC VINH QUANG TRONG THỜI GIAN QUA 35 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Lộc Vinh Quang .35 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Công ty TNHH Lộc Vinh Quang 35 SV: Nguyễn Thị Hồng Hạnh CQ53/11.18 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính 2.1.1.1 Giới thiệu chung 35 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 35 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty .37 2.1.2.1.Ngành nghề kinh doanh: .37 2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức công ty 37 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh .41 2.1.3.1 Kết cung cấp sản phẩm, dịch vụ .41 2.1.3.2 Kết việc mở rộng thị trường .44 2.1.4 Đặc điểm đội ngũ lao động 45 2.1.4.1 Hiện trạng kho bãi Công ty .47 2.1.4.2 Hiện trạng phương tiện vận chuyển Công ty 47 2.1.4.3 Hiện trạng văn phịng làm việc Cơng ty 48 2.2 tình hình tài chủ yếu cơng ty 48 2.2.1 Những thuận lợi, khó khăn q trình hoạt động cơng ty 48 2.2.2 Tình hình quản trị tài công ty thời gian qua 49 2.2.2.1 Khái qt tình hình quản trị tài cơng ty 49 2.2.2.2 Tình hình biến động tài sản, nguồn vốn cơng ty .51 2.2.2.3 Tình hình biến động doanh thu, lợi nhuận 53 2.2.3 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Supe phốt phát hóa chất Lâm Thao thời gian qua 55 2.2.3.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động: 55 2.2.3.2 Thực trạng nguồn vốn lưu động tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 56 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền .57 2.2.5 Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ 61 2.2.6 Thực trạng quản trị nợ phải thu: 63 2.2.7 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 66 SV: Nguyễn Thị Hồng Hạnh CQ53/11.18 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Lộc Vinh Quang 69 2.3.1 Những kết quả đạt được 69 Những hạn chế tồn tại: 70 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH LỘC 72 VINH QUANG .72 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới .72 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 2018 72 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 73 3.1.2.1 Mục tiêu hoạt động 73 3.1.2.2 Định hướng phát triển 74 3.2 Các giải pháp tăng cường quản trị VLĐ công ty 74 3.2.1 Đổi phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động năm 74 3.2.2 Xác định lượng đặt hàng tối ưu cho lần đặt hàng 78 3.2.3 Giảm thiểu rủi ro cho hàng hoá lưu kho 79 3.2.4 Đơn giản hoá việc quản lý hàng hoá lưu kho 80 3.2.5 Chặt chẽ việc sử dụng hợp đồng kinh tế 83 3.2.6 Đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ, giảm bớt lượng hàng tồn kho 84 3.2.7 Tổ chức chặt chẽ công tác thu hồi nợ, giảm thiểu khoản phải thu 89 KẾT LUẬN 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 SV: Nguyễn Thị Hồng Hạnh CQ53/11.18 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài CĐKT Cân đối kế toán DN Doanh nghiệp KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng1: Lượng hàng hố xuất kho theo nhóm hàng giai đoạn 2014-2018 42 Bảng 2: Quy mô, cấu đội ngũ lao động Công ty giai đoạn 46 2014-2018 46 Bảng 3: Quy mô, cấu đội ngũ lao động theo chất lượng lao động Công ty giai đoạn 2014-2018 46 Bảng 4.Tình hình biến động tài sản, nguồn vốn cơng ty 51 SV: Nguyễn Thị Hồng Hạnh CQ53/11.18 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Bảng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh 2017-2018 53 Bảng 6: Hệ số khả sinh lời 54 Bảng 2.7: Sự biến động nguồn vốn lưu động thường xuyên năm 2018 57 Bảng 9: Lượng tiền mặt quỹ tỷ trọng lượng tiền mặt/ tổng vốn lưu động Công ty giai đoạn 2012-2016 58 Bảng Hệ số khả toán .59 Bảng 12: Chủng loại, quy mô hàng hố lưu kho theo nhóm hàng Cơng ty 61 Bảng 2.13 : Các tiêu đánh giá tình hình quản lý hàng tồn kho năm 2018.62 Bảng 2.15: Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị nợ phải thu năm 2017 .65 Bảng 2.17: Một số tiêu đánh giá tình hình quản trị VLĐ 66 Bảng 3.1 Một số tiêu kế hoạch 2019 .73 SV: Nguyễn Thị Hồng Hạnh CQ53/11.18 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Hình 1.1 Mơ hình tài trợ thứ doanh nghiệp Hình 1.2 Mơ hình tài trợ thứ hai doanh nghiệp Hình 1.3 Mơ hình tài trợ thứ ba doanh nghiệp .10 Hình 1.4 Mơ hình quản lý hàng tồn kho EOQ 21 Hình 1.5 Số lượng hàng đặt lần theo mơ hình .21 Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Lộc Vinh Quang 37 Sơ đồ 2: Quy trình đặt hàng Cơng ty 43 Sơ đồ 3: Phân khúc thị trường theo khu vực địa lý Công ty 45 SV: Nguyễn Thị Hồng Hạnh CQ53/11.18 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Những năm gần kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng có biến động sâu sắc Trước biến đổi đó, với cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nước buộc doanh nghiệp Việt Nam phải có sách phù hợp thực mục đích tối đa hóa giá trị hoạt động sản xuất kinh doanh Nếu vốn khơng thể nói tới hoạt động sản xuất kinh doanh nào, nhiệm vụ đặt cho doanh nghiệp phải sử dụng vốn cho có hiệu sở tơn trọng ngun tắc tài tín dụng chấp hành luật pháp Vốn lưu động phận cấu thành vốn kinh doanh, phận vốn thiếu để doanh nghiệp hoạt động phát triển, đóng góp vai trị quan trọng việc đảm bảo liên tục trình sản xuất kinh doanh Quản trị vốn lưu động nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu nhà quản trị tài doanh nghiệp việc quản trị nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp để đạt hiệu tối đa Đồng thời, nhiệm vụ khó khăn bối cảnh kinh tế nước quốc tế biến đổi khơng ngừng, địi hỏi nhà quản trị nhận thức đưa định đắn Nhận thức tầm quan trọng việc quản trị vốn lưu động, qua thời gian thực tập Công ty TNHH Lộc Vinh Quang, nhận thấy cơng ty có khả quản trị vốn lưu động tốt song bên cạnh khơng tránh khỏi tồn tại, hạn chế Chính với hướng dẫn PGS., TS Nguyễn Trọng Cơ, em định chọn đề tài “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Lộc Vinh Quang” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa sở lý luận vốn lưu động SV: Nguyễn Thị Hồng Hạnh CQ53/11.18 ... Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công tyTNHH Lộc Vinh Quang thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Lộc Vinh Quang SV: Nguyễn Thị... giải pháp để tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Lộc Vinh Quang thông qua thời gian thực tập thực tế công ty vận dụng kiến thức học vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động Đối tượng... cứu vốn lưu động tình hình quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Lộc Vinh Quang Phạm vi nghiên cứu: Không gian: Công ty TNHH Lộc Vinh Quang Thời gian nghiên cứu: Từ năm 2016 đến 2017 Phương pháp