LỜI MỞ ĐẦU Chuyên đề tốt nghiệp GVHD ThS Phạm Thành Đạt MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 1LỜI MỞ ĐẦU 2CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP[.]
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thành Đạt MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh .2 1.1.2 Thành phần VKD 1.1.2.1 Phân loại theo kết hoạt động đầu tư .3 1.1.2.2 Phân loại theo đặc điểm luân chuyển vốn 1.1.3 Nguồn hình thành VKD 1.1.3.1 Phân loại theo tính chất sở hữu 1.1.3.2 Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn 1.1.3.3 Phân loại theo phạm vi huy động vốn 1.2 Quản trị VKD DN .7 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị VKD 1.2.1.1 Khái niệm quản trị VKD .7 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị VKD 1.2.2 Nội dung quản trị VKD 1.2.2.1 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .8 1.2.2.2 Quản trị vốn cố định doanh nghiệp .11 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị VKD DN .16 1.2.3.1 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động .16 SV: Bùi Thị Thanh Thủy Lớp TCDN02.K13B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thành Đạt 1.2.3.2 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn cố định 18 1.2.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VKD 20 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị VKD DN .21 1.2.4.1 Nhân tố chủ quan 21 1.2.4.2 Nhân tố khách quan 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CÔNG TY TNHH DƯƠNG NHẬT ĐẦU TƯ 24 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH Dương Nhật Đầu Tư 24 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển cơng ty .24 2.1.1.1 Q trình thành lập cơng ty 24 2.1.1.2 Quá trình phát triển công ty 24 2.1.1.3 Tổ chức hoạt động Công ty 25 2.1.1.3.1 Tổ chức máy quản lý công ty 25 2.1.1.3.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty .27 2.1.2 Tình hình tài chủ yếu công ty .28 2.1.2.1 Những thuận lợi khó khăn q trình hoạt động công ty 28 2.1.2.2 Tình hình quản trị tài cơng ty thời gian qua .28 2.1.2.2.1 Tình hình biến động tài sản, nguồn vốn cơng ty 28 2.1.2.2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh công ty .30 2.1.2.2.3 Khả sinh lời công ty 33 2.2 Thực trạng quản trị VKD công ty TNHH Dương Nhật Đầu Tư thời gian qua 36 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty .36 SV: Bùi Thị Thanh Thủy Lớp TCDN02.K13B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thành Đạt 2.2.1.1 Tình hình vốn kinh doanh cơng ty 36 2.2.1.2 Tình hình nguồn VKD cơng ty .40 2.2.1.3 Cơ cấu tài sản nguồn vốn 44 2.2.2 Thực trạng quản trị VKD công ty TNHH Dương Nhật Đầu Tư .46 2.2.2.1 Về quản trị vốn lưu động 46 2.2.2.1.1 Tình hình biến động kết cấu vốn lưu động 46 2.2.2.1.2 Quản lý vốn tiền 48 2.2.2.1.3 Quản lý khoản phải thu 51 2.2.2.1.4 Quản lý hàng tồn kho 55 2.2.2.1.5 Hiệu quản trị vốn lưu động 57 2.2.2.2 Về quản trị vốn cố định .59 2.2.2.2.1 Tình hình biến động kết cấu vốn cố định .59 2.2.2.2.2 Tình hình biến động kết cấu TSCĐ .61 2.2.2.2.3 Tình hình khấu hao TSCĐ 63 2.2.2.2.4 Hiệu quản trị vốn cố định 65 2.2.2.3 Hiệu quản trị VKD công ty TNHH Dương Nhật Đầu Tư .67 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị VKD Cơng ty TNHH Dương Nhật Đầu Tư 70 2.2.3.1 Những kết đạt .70 2.2.3.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân .70 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DƯƠNG NHẬT ĐẦU TƯ 72 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Dương Nhật Đầu Tư thời gian tới 72 3.1.1 Bối cảnh Kinh tế- Xã hội 72 SV: Bùi Thị Thanh Thủy Lớp TCDN02.K13B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thành Đạt 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 72 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VKD Công ty TNHH Dương Nhật Đầu Tư 73 3.2.1 Các giải pháp quản trị VLĐ 73 3.2.1.1 Tiến hành công tác kế hoạch hóa VLĐ .73 3.2.1.2 Đẩy mạnh cơng tác thu hồi nợ, tăng khả toán cho công ty 73 3.2.1.3 Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 74 3.2.2 Các giải pháp quản trị VCĐ 75 3.2.2.1 Tận dụng tối đa lực sản xuất có TSCĐ vào hoạt động kinh doanh, thường xuyên bảo dưỡng, bảo trì tài sản 75 3.2.2.2 Xử lý tài sản cần lý 75 3.2.3 Các giải pháp quản trị tổng VKD 75 3.2.3.1 Khai thác triệt để nguồn vốn 75 3.2.3.2 Lựa chọn phương thức quản trị vốn hợp lý 75 3.2.3.3 Chủ động công tác quản trị VKD .76 3.2.3.4 Tiết kiệm chi phí sử dụng hợp lý tài sản .76 3.2.3.5 Tiến hành công tác đào tạo đội ngũ cán công nhân viên công ty .77 3.2.3.6 Bảo toàn phát triển nguồn vốn 77 KẾT LUẬN 79 SV: Bùi Thị Thanh Thủy Lớp TCDN02.K13B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thành Đạt DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình biến động tài sản, nguồn vốn công ty 29 Bảng 2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty 31 Bảng 2.3: Khả sinh lời công ty .34 Bảng 2.4 : Tình hình biến động vốn kinh doanh công ty 37 BẢNG 2.5: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NGUỒN VKD CỦA CƠNG TY 41 BẢNG 2.6: CÁC HỆ SỐ CƠ CẤU TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY 45 BẢNG 2.7: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VÀ KẾT CẤU VLĐ CỦA CÔNG TY47 BẢNG 2.8: KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY .49 BẢNG 2.9: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VÀ KẾT CẤU CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY 52 BẢNG 2.10: TỐC ĐỘ THU HỒI CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY .54 BẢNG 2.11: HIỆU SUẤT SỬ DỤNG VỐN HÀNG TỒN KHO CỦA CÔNG TY 56 BẢNG 2.12: HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY .58 BẢNG 2.13: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VÀ KẾT CẤU VỐN CỐ ĐỊNH CỦA CÔNG TY 60 BẢNG 2.14: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VÀ KẾT CẤU TSCĐ CỦA CÔNG TY 62 BẢNG 2.15: TÌNH HÌNH KHẤU HAO TSCĐ HỮU HÌNH CỦA CÔNG TY 64 BẢNG 2.16: HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN CỐ ĐỊNH CỦA CÔNG TY 66 BẢNG 2.17: HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY 68 Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Dương Nhật Đầu Tư 26 SV: Bùi Thị Thanh Thủy Lớp TCDN02.K13B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thành Đạt LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Vốn phạm trù kinh tế hàng hoá, yếu tố quan trọng định đến sản xuất lưu thơng hàng hố Chính vậy, DN kinh tế thị trường muốn tiến hành sản xuất kinh doanh phải có yếu tố tiền đề vốn Trong trình sản xuất kinh doanh, VKD liên tục vận động qua nhiều hình thái với đặc điểm khác Khi kết thúc hoạt động sản xuất kinh doanh số vốn bỏ phải sinh lời điều liên quan trực tiếp đến tồn phát triển DN Trong thời bao cấp, nhu cầu vốn SXKD DN bao cấp qua nguồn cấp phát từ ngân sách Nhà nước qua nguồn tín dụng với lãi suất ưu đãi Do đó, vai trị khai thác, sử dụng vốn có hiệu khơng đặt nhu cầu cấp bách, có tính sống cịn DN Việc thu hút, khai thác đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh trở nên thụ động Điều mặt thủ tiêu tính chủ động DN, mặt khác tạo cân giả cung – cầu vốn kinh tế Chuyển sang kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước thành phần kinh tế song song tồn tại, cạnh tranh với Các DN phải huy động vốn, lựa chọn phương án kinh doanh sở nắm bắt nhu cầu thị trường, chủ động xây dựng tổ chức thực kế hoạch kinh doanh đảm bảo doanh thu mang lại bù đắp chi phí bỏ có lãi Tuy nhiên, việc tăng trưởng phát triển khơng hồn tồn phụ thuộc vào khối lượng vốn huy động mà phụ thuộc vào hiệu quản lý sử dụng vốn cho có hiệu Sử dụng quản trị VKD có hiệu có ý nghĩa quan trọng trình tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng nhằm mang lại lợi nhuận SV: Bùi Thị Thanh Thủy Lớp TCDN02.K13B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thành Đạt cao cho DN, sở tôn trọng nguyên tắc tài chấp hành pháp luật Nhà nước Nó cịn điều kiện tiên để DN khẳng định chỗ đứng cho thị trường Nhận thức tầm quan trọng việc nâng cao hiệu quản trị VKD, qua thời gian thực tập Công ty TNHH Dương Nhật Đầu Tư, hướng dẫn tận tình thạc sỹ Phạm Thành Đạt tập thể anh chị công ty, em bước làm quen với thực tế, đồng thời từ tình hình thực tế làm sáng tỏ vấn đề lý luận học Vận dụng lý luận học thực tiễn, em xin nghiên cứu vấn đề qua chuyên đề tốt nghiệp với đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VKD Công ty TNHH Dương Nhật Đầu Tư” CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có yếu tố sau: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố đòi hỏi doanh nghiệp ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm, hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn điều kiện cần thiết, với khâu trình sản xuất kinh doanh VKD doanh nghiệp thường xuyên vận động chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền chuyển sang hình thái vật cuối lại trở hình SV: Bùi Thị Thanh Thủy Lớp TCDN02.K13B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thành Đạt thái ban đầu tiền Sự vận động VKD gọi tuần hồn vốn Q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, khơng ngừng Do đó, tuần hồn VKD diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn kinh doanh Sự chu chuyển VKD chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành Do luân chuyển không ngừng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh nên lúc VKD thường tồn hình thức khác lĩnh vực sản xuất lưu thơng Từ phân tích rút khái niện vốn kinh doanh: “ Vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp” Vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà cịn yếu tố giữ vai trị định q trình hoạt động phát triển doanh nghiệp 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, vốn yếu tố số DN sản xuất kinh doanh VKD DN có đặc trưng sau: - Vốn đại diện cho lượng giá trị tài sản: Điều có nghĩa vốn biểu giá trị tài sản như: nhà xưởng, đất đai, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải,… Với tư cách tài sản tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh khơng bị mà thu hồi giá trị - Vốn phải vận động để sinh lời: Để tiền biến thành vốn đồng tiền phải vận động sinh lời Trong q trình vận động, đồng vốn thay đổi hình thái biểu hiện, điểm xuất phát điểm kết thúc vịng tuần hồn phải giá trị - tiền; đồng tiền phải quay điểm xuất phát với giá trị lớn hơn, tức kinh doanh có lãi SV: Bùi Thị Thanh Thủy Lớp TCDN02.K13B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thành Đạt - Vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng Muốn đầu tư sản xuất kinh doanh, vốn phải tập trung thành lượng đủ lớn để mua sắm máy móc thiết bị, nguyên vật liệu cho sản xuất chủ động phương án sản xuất kinh doanh - Vốn có giá trị mặt thời gian: Điều có nghĩa phải xem xét yếu tố thời gian đồng vốn “ đồng tiền có giá trị mặt thời gian, đồng tiền ngày khác đồng tiền ngày mai” - Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu: Mỗi đồng vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định Trong kinh tế thị trường khơng thể có đồng vốn vơ chủ Cũng cần phân biệt quyền sử dụng quyền sở hữu vốn Tùy theo hình thức đầu tư mà người sở hữu vốn đồng với người sử dụng vốn người sở hữu vốn tách khỏi người sử dụng vốn Và người sở hữu vốn ưu tiên đảm bảo quyền lợi phải tôn trọng quyền sở hữu vốn - Vốn phải quan niệm hàng hóa đặc biệt: Những người dư thừa vốn đầu tư vốn vào thị trường, cịn người cần vốn vay Những người cần vốn tới thi trường vay nghĩa sử dụng vốn người chủ nợ Người vay phải trả khoản tiền cho người cho vay Khác với loại hàng hóa thơng thường khác, “ hàng hóa vốn” bán khơng quyền sở hữu mà quyền sử dụng thời gian định - Vốn không biểu tiền tài sản hữu hình mà cịn biểu tài sản vơ hình như: quyền phát minh sáng chế, bí cơng nghệ, thương hiệu,… 1.1.2 Thành phần VKD Tuỳ theo loại hình DN mà quy mơ VKD, cấu thành phần chúng khác Dựa vào tiêu thức định chia VKD SV: Bùi Thị Thanh Thủy Lớp TCDN02.K13B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thành Đạt DN thành nhiều loại, ta nghiên cứu số phương pháp phân loại chủ yếu sau: 1.1.2.1 Phân loại theo kết hoạt động đầu tư Căn vào kết hoạt động đầu tư VKD gồm: Đầu tư vào Tài sản lưu động, Đầu tư vào Tài sản cố định, Đầu tư vào Tài sản tài * Đầu tư vào TSLĐ: Vốn kinh doanh đầu tư vào TSLĐ số vốn đầu tư để hình thành TSLĐ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, bao gồm lạo vốn tiền, vốn vật tư hàng hóa, khoản phải thu, lọa TSLĐ khác doanh nghiệp * Đầu tư vào TSCĐ: Vốn kinh doanh đầu tư vào TSCĐ số vốn đầu tư để hình thành TSCĐ hữu hình vơ hình, nhà xưởng, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn, thiết bị dụng cụ quản lý, khoản chi phí mua phát minh, sáng chế, nhãn hiệu sản phẩm độc quyền, giá trị lợi vị trí địa điểm kinh doanh doanh nghiệp… * Đầu tư vào Tài sản tài chính: Vốn kinh doanh đầu tư vào tài sản tài số vốn doanh nghiệp đầu tư vào tài sản tài cổ phiếu, trái phiếu, chứng quỹ đầu tư giấy tờ có giá khác Doanh nghiệp nhận khoản thu nhập từ cổ phiếu, trái phiếu mua Mỗi loại tài sản đầu tư DN có thời hạn sử dụng đặc điểm khoản khác Điều có ảnh hưởng lớn đến thời gian luan chuyển vốn kinh doanh mức độ rủi ro sử dụng VKD DN Vì cách phân loại giúp cho DN lựa chọn cấu tài sản đầu tư hợp lý, hiệu Đối với DN cấu vốn đầu tư vào tài sản kinh doanh thường khơng giống có khác đặc điểm ngành nghề kinh doanh, lựa chọn định đầu tư DN Tuy nhiên muốn đạt hiệu kinh doanh cao, thông thường DN vừa phải trọng đảm bảo đồng bộ, cân đối lực sản xuất tài sản đầu tư, vừa đảm SV: Bùi Thị Thanh Thủy Lớp TCDN02.K13B ... phát triển công ty 72 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VKD Công ty TNHH Dương Nhật Đầu Tư 73 3.2.1 Các giải pháp quản trị VLĐ 73 3.2.1.1 Tiến hành công tác kế... vấn đề lý luận học Vận dụng lý luận học thực tiễn, em xin nghiên cứu vấn đề qua chuyên đề tốt nghiệp với đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VKD Công ty TNHH Dương Nhật Đầu Tư? ??... 2.2.2.2.4 Hiệu quản trị vốn cố định 65 2.2.2.3 Hiệu quản trị VKD công ty TNHH Dương Nhật Đầu Tư .67 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị VKD Cơng ty TNHH Dương Nhật Đầu Tư