Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần casavina luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - TRẦN THỊ HỒNG NHUNG CQ55/11.07 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CASAVINA Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : ThS Bùi Thu Hà HÀ NỘI – 2021 Luận Văn Tốt Nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Trần Thị Hồng Nhung SV: Trần Thị Hồng Nhung i Lớp:CQ55/11.07 Luận Văn Tốt Nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Cơ cấu phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.1.4 Vai trò vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 12 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .13 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 13 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 14 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 31 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác trị vốn lưu động doanh nghiệp 36 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CASAVINA TRONG THỜI GIAN QUA 41 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Casavina .41 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Casavina 41 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Casavina 42 2.1.3 Khái quát tình hình tài Cơng ty Cổ phần Casavina 47 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Casavina 62 SV: Trần Thị Hồng Nhung ii Lớp:CQ55/11.07 Luận Văn Tốt Nghiệp Học viện Tài 2.2.1 Quy mơ kết cấu vốn lưu động 62 2.2.2 Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 66 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động Công ty Cổ phần Casavina 75 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 76 2.2.5 Thực trạng quản trị nợ phải thu 83 2.2.6 Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ 90 2.2.7 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 94 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty 96 2.3.1 Những kết đạt 96 2.3.2 Những hạn chế tồn nguyên nhân 97 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CASAVINA 100 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần Casavia 100 3.1.1 Bối cảnh kinh tế- xã hội 100 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần Casavina 103 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Casavina 105 3.2.1 Xác định lượng tiền tồn quỹ hợp lý, xây dựng kế hoạch lưu chuyển tiền tệ cho năm tới, nâng cao khả toán 105 3.2.2 Quản lý chặt chẽ sách bán chịu, đẩy mạnh công tác quản lý thu hồi nợ 107 3.2.3 Tổ chức tốt việc tiêu thụ, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 109 3.2.4 Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động công ty 110 3.2.5 Thành lập phân chun trách quản lý tài chính, nâng cao trình độ quản trị cán tài tăng cường hiệu hoạt động kinh doanh 113 SV: Trần Thị Hồng Nhung iii Lớp:CQ55/11.07 Luận Văn Tốt Nghiệp Học viện Tài 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 115 3.3.1 Về phía nhà nước 115 3.3.2 Về phía doanh nghiệp 115 KẾT LUẬN 116 TÀI LIỆU THAM KHẢO 117 PHỤ LỤC 118 SV: Trần Thị Hồng Nhung iv Lớp:CQ55/11.07 Luận Văn Tốt Nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TT : Tỷ trọng DN : Doanh nghiệp DTT : Doanh thu ĐVT : Đơn vị tính HĐQT : Hội đồng quản trị HTK : Hàng tồn kho GDP : Tổng sản phẩm quốc nội TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động VLĐ : Vốn lưu động VCĐ : Vốn cố định KNTT : Khả toán TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn SXKD : Sản xuất kinh doanh UBGSTCQG : Uỷ ban Giám sát tài Quốc gia SV: Trần Thị Hồng Nhung v Lớp:CQ55/11.07 Luận Văn Tốt Nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình biến động vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty 50 Bảng 2.2: Khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh 56 Bảng 2.3: Một số tiêu tài chủ yếu 59 Bảng 2.4: Tình hình phân bổ vốn lưu động 63 Bảng 2.5: Nguồn vốn lưu động tạm thời 69 Bảng 2.6: Nguồn vốn lưu động thường xuyên 74 Bảng 2.7: Các tiêu định nhu cầu vốn lưu động năm 2020 76 Bảng 2.8: Tình hình biến động tiền khoảng tương đương tiền 79 Bảng 2.9: Tình hình dịng tiền cơng ty 80 Bảng 2.10: Thời gian chuyển hóa thành tiền 81 Bảng 2.11: Khả tốn cơng ty .82 Bảng 2.12: Cơ cấu biến động khoản phải thu ngắn hạn cơng ty 87 Bảng 2.13: Tình hình quản lý khoản phải thu 88 Bảng 2.14: Tình hình cơng nợ công ty 89 Bảng 2.15: Cơ cấu biến động hàng tồn kho 91 Bảng 2.16: Tình hình quản lý hàng tồn kho 93 Bảng 2.17: Hiệu hiệu suất sử dụng vốn lưu động 95 SV: Trần Thị Hồng Nhung vi Lớp:CQ55/11.07 Luận Văn Tốt Nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh địi hỏi phải có lượng vốn định tiền đề bắt buộc Vốn điều kiện tiên thiếu doanh nghiệp Vốn kinh doanh DN bao gồm: Vốn lưu động vốn cố định Nếu VCĐ phần vốn doanh nghiệp bỏ để mua trang thiết bị, máy móc, nhà xưởng xem “cơ bắp” sản xuất VLĐ - phần vốn doanh nghiệp phải ứng để hình thành nên tài sản lưu động ví “mạch máu” giúp cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục Như vậy, nói, VLĐ điều kiện đủ để hoạt động SXKD diễn Nền kinh tế thị trường kèm với cạnh tranh gay gắt, khốc liệt Thực tế cho thấy, bên cạnh doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, kết kinh doanh tăng rõ rệt, tồn khơng doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, kết kinh doanh liên tục sụt giảm Có nhiều nguyên nhân lý giải cho thực trạng trên, nguyên nhân quan trọng cơng tác tổ chức, trình độ quản lý sử dụng vốn nói chung, vốn lưu động nói riêng cịn nhiều hạn chế, chưa quan tâm mức Do vậy, quản trị vốn lưu động nội dung quan trọng doanh nghiệp để tồn tại, đứng vững phát triển kinh tế thị trường với cạnh tranh gay gắt Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, kết hợp kiến thức thân, thực tế thu trình thực tập Công ty với giúp đỡ tận tình thầy, giáo mơn TCDN, em định lựa chọn nghiên cứu hoàn thành đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Casavina” SV: Trần Thị Hồng Nhung Lớp:CQ55/11.07 Luận Văn Tốt Nghiệp Học viện Tài Đối tượng mục tiêu nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Các giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Casavina - Mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu việc nghiên cứu đưa giải pháp nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Casavina - Nhiệm vụ nghiên cứu: + Hệ thống hóa sở lý luận vốn lưu động, quản trị vốn lưu động doanh nghiệp + Đánh giá thực trạng công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Casavina + Đưa giải pháp thiết thực hướng phù hợp với tình hình thực tế đơn vị, nhằm khắc phục hạn chế cơng tác quản trị vốn lưu động, góp phần nâng cao hiệu công tác quản trị vốn Công ty Cổ phần Casavina Phạm vi nghiên cứu + Về không gian: nội dung quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Casavina qua năm 2019- 2020 + Về thời gian: Nguồn tài liệu trích dẫn luận văn từ báo cáo tài cơng ty tương đương năm 2019-2020 Phương pháp nghiên cứu Đề tài có sử dụng tổng hợp phương pháp thống kê, phân tích, so sánh, tổng hợp từ sở phương pháp luận vật biện chứng lịch sử để phân tích đánh giá thực trạng quản trị VLĐ đề xuất giải pháp tăng cường quản trị VLĐ công ty Kết cấu luận văn tốt nghiệp Kết cấu luận văn bao gồm 03 chương, SV: Trần Thị Hồng Nhung Lớp:CQ55/11.07 Luận Văn Tốt Nghiệp Học viện Tài Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Casavina thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Casavina Tổng quan đề tài liên quan đến luận văn Quản trị VLĐ ngày có vai trị quan trọng quản trị tài DN ảnh hưởng trực tiếp đến tính khoản, rủi ro, giá trị khả sinh lời DN Vì nghiên cứu quản trị VLĐ nhà khoa học, nhà quản lý quan tâm nghiên cứu, sau khủng hoảng tài tồn cầu, ngân hàng khổng lồ lâu đời sống sót qua khủng hoảng tài kinh tế trước đây, Lehman Brothers, Morgan Stanley, Citigroup, AIG, … bị ảnh hưởng nặng nề Sự sụp đổ tổ chức khổng lồ General Motors, Lehman Brothers, Bear Stearns nhiều tổ chức lớn khác giới, đưa đến vị trí hàng đầu nghiên cứu thị trường vốn, tầm quan trọng quản trị vốn, đặc biệt quản trị VLĐ Đó lý Brigham Houston “Fundamentals of Financial Management” đề cập khoảng 60% thời gian người quản trị tài dành cho quản trị VLĐ Đã có nhiều nghiên cứu thực nghiệm tiến hành rộng rãi nhiều quốc gia với đa dạng phương pháp nghiên cứu biện pháp quản trị vốn mang tính hiệu cao Tuy nhiên, nhận thấy khoảng trống cần tiếp tục nghiên cứu là: Thứ nhất: Có nội dung lý luận chung VLĐ quản trị VLĐ có cách hiểu khác cần làm rõ Hiện chưa có nhiều nghiên cứu việc vận dụng lý luận chung VLĐ quản trị VLĐ vào đặc thù DN xây lắp SV: Trần Thị Hồng Nhung Lớp:CQ55/11.07 ... nghiên cứu đưa giải pháp nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Casavina - Nhiệm vụ nghiên cứu: + Hệ thống hóa sở lý luận vốn lưu động, quản trị vốn lưu động doanh nghiệp +... Tài Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Casavina thời gian qua Chương 3: Các giải pháp. .. CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp