Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH công nghệ và thương mại hà sơn

1 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thu Hoài SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài MỤC LỤC SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu HĐKD Hoạt động kinh doanh HTK Hàng tồn kho KD Kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế NV Nguồn vốn NWC Net working capital SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động VKD Vốn kinh doanh SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC BẢNG BIỂU SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC CÁC HÌNH SV: Trần Thị Thu Hồi Lớp: CQ49/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Nền kinh tế Việt Nam bước hội nhập với kinh tế giới, đem lại cho doanh nghiệp nước ta hội tiếp cận, mở rộng thị trường chứa nhiều khó khăn thách thức q trình cạnh tranh để thích nghi với thay đổi Đó hội thu hút vốn đầu tư, ứng dụng khoa học công nghệ tiên tiến, hội tiếp thu thành tựu quản lí, kinh doanh mở rộng thị trường tiêu thụ Tuy nhiên, doanh nghiệp không chỉ phải đối diện với cạnh tranh nước mà phải chấp nhận sự cạnh tranh gay gắt phạm vi toàn cầu Trong kinh tế vĩ mơ chúng ta chưa thực sự ổn định, hệ thống tín dụng non trẻ, doanh nghiệp lại chủ yếu doanh nghiệp vừa nhỏ tiềm lực tài yếu, thêm sự cạnh tranh gay gắt từ phía nhiều tập đoàn kinh tế nước mạnh đẩy doanh nghiệp Việt Nam từ khó khăn đến khó khăn khác Một thực tế hàng loạt doanh nghiệp Việt Nam tạm ngừng hoạt động thời gian qua Và tốn lớn khơng chỉ dành riêng cho doanh nghiệp mà câu hỏi cho tất doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế đất nước: Kinh doanh cho có hiệu Trong kinh tế thị trường vốn điều kiện tiên thiếu doanh nghiệp Vốn chìa khóa, cơng cụ biến ý tưởng kinh doanh thành thực, “chất keo” kết dính tất hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vốn cố định ví xương cốt thể vốn lưu động ví huyết mạch thể Đối với doanh nghiệp thương mại vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn tổng số vốn kinh doanh, hiệu việc quản lý sử dụng vốn lưu động có ảnh hưởng lớn đến kết kinh doanh doanh nghiệp Chính việc tăng cường quản trị vốn lưu động vấn đề xúc đặt doanh nghiệp thương mại, dịch vụ nói riêng tất doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nói chung SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Xuất phát từ thực tiễn đó, sau thời gian thực tập Công ty TNHH Công nghệ Thương mại Hà Sơn, em nhận thấy vốn lưu động Công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn kinh doanh, bên cạnh việc quản trị vốn lưu động Cơng ty nhiều vấn đề phát sinh cần giải Do em lựa chọn đề tài:‘‘Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Công nghệ Thương mại Hà Sơn” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp cuối khóa, với hi vọng góp phần nhỏ vào sự phát triển Công ty Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa vấn đề liên quan đến vốn lưu động quản trị vốn lưu động Đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Công nghệ Thương mại Hà Sơn chỉ ưu điểm, hạn chế công tác quản trị vốn lưu động Công ty Đề xuất giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Công nghệ Thương mại Hà Sơn thời gian tới Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: VLĐ tình hình quản trị VLĐ cơng ty TNHH Công nghệ Thương mại Hà Sơn Phạm vi nghiên cứu: Quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Công nghệ Thương mại Hà Sơn qua hai năm 2013 2014 định hướng cho năm Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh, thống kê, tổng hợp số liệu, đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động chỉ tiêu phương pháp khác: Phân tích nhân tố, phương pháp số chênh lệch, đồ thị… SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 Luận văn tốt nghiệp SV: Trần Thị Thu Hồi Học viện tài Lớp: CQ49/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Kết cấu luận văn Ngồi phần mở đầu kết luận, kết cấu luận văn bao gồm chương: Chương 1: Những lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động Doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Công Nghệ Thương Mại Hà Sơn thời gian qua Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Công Nghệ Thương Mại Hà Sơn Quản trị vốn lưu động hiệu vấn đề không đơn giản doanh nghiệp điều kiện Để giải khơng đòi hỏi kiến thức, lực mà khả thực tiễn Vì thế, thời gian thực tập không nhiều điều kiện nghiên cứu kiến thức hạn chế nên luận văn em khơng tránh khỏi sai sót Em mong sự đóng góp thầy giáo để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn: TS Phạm Thị Vân Anh, Ban lãnh đạo Công ty, anh chị cán chun viên phòng Kế tốn - Tài Cơng ty TNHH Công Nghệ Thương Mại Hà Sơn giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt đề tài nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Trần Thị Thu Hoài SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 10 Luận văn tốt nghiệp 10 Học viện tài CHƯƠNG NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, TSCĐ doanh nghiệp cần có tài sản lưu động (TSLĐ) Căn vào phạm vi sử dụng TSLĐ doanh nghiệp, TSLĐ thường chia làm hai phận: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông TSLĐ TSLĐ SẢN XUẤT TSLĐ LƯU THƠNG HÌNH 1.1: CÁC BỘ PHẬN CỦA TÀI SẢN LƯU ĐỘNG - Tài sản lưu động sản xuất: gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay phận loại sản phẩm sản - phẩm dở dang, bán thành phẩm trình sản xuất Tài sản lưu động lưu thông: tài sản lưu động nằm q trình lưu thơng doanh nghiệp thành phẩm kho chờ tiêu thụ, khoản phải thu, vốn tiền Trong trình kinh doanh, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thơng ln vận động, chuyển hóa, thay đổi chỗ cho nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn nhịp nhàng, liên tục SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 110 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài tạo điều kiện để doanh nghiệp huy động vốn gia hạn trả nợ tình hình tài Cơng ty gặp khó khăn Theo đó, kế hoạch đăt Công ty năm 2015 là: 1) Tổng doanh thu: 175 tỷ đồng 2) Lợi nhuận trước thuế : 1,5 tỷ đồng 3) Các khoản phải nộp ngân sách nhà nước: 1,5 tỷ đồng 4) Thu nhập bình quân đầu người : 7,8 triệu/người Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ Công ty 3.2 TNHH Công nghệ Thương mại Hà Sơn Trên sở mặt tích cực mặt tồn trình bày chương thực trạng sử dụng VLĐ Công ty, em mạnh dạn đưa số biện pháp nhằm nâng cao hiệụ quản trị VLĐ Cơng ty sau: 3.2.1 Hồn thiện cơng tác xác định nhu cầu vốn lưu động Để nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động việc nâng cao chất lượng công tác xác định nhu cầu vốn lưu động thiếu Doanh nghiệp cần phải xác định nhu cầu vốn lưu động năm, quý, tháng để có kế hoạch cân đối cung cầu vốn lưu động, tránh tình trạng có lúc thiếu hụt ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có lúc lại dư thừa gây lãng phí Cơng tác xác định nhu cầu VLĐ Công ty TNHH Công nghệ Thương mại Hà Sơn nhiều hạn chế, em xin nêu lên số công việc cần thiết phải làm để hồn thiện cơng tác xác định nhu cầu VLĐ Công ty: - Phương pháp dự báo nhu cầu VLĐ Công ty sử dụng phương pháp gián tiếp dựa vào vòng quay vốn lưu động, có độ xác phụ thuộc vào liệu lịch sử vòng quay VLĐ kỳ báo cáo công tác dự báo doanh thu kỳ kế hoạch Chỉ tiêu vòng quay VLĐ kỳ báo cáo xác định số liệu khứ kinh tế thị trường ln có sự biến động khơng ngừng, độ xác khơng thể cao Do SV: Trần Thị Thu Hồi Lớp: CQ49/11.01 111 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài vậy, để VLĐ dự báo sát với số thực tế Công ty cần thu thập thông tin cần thiết tình hình biến động thị trường, xu hướng giá hàng hóa đầu vào, nhu cầu thị trường đầu ra, mạnh khó khăn Công ty… thời gian tới để đưa dự báo mang tính xác thực Làm tốt cơng tác dự báo tiền đề quan trọng để Cơng ty chủ động cơng tác huy động nguồn tài trợ, giảm thiểu chi phí tài phát sinh, góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Ngồi ra, Cơng ty kết hợp thêm phương pháp dự báo dựa vào tỷ lệ phần trăm doanh thu Tuy nhiên thấy khoản mục tài sản ngắn hạn nợ phải trả từ chiếm dụng bảng cân đối kế toán Cơng ty khơng có mối quan hệ chặt chẽ trực tiếp với doanh thu Vì phương pháp chỉ mang tính tham khảo Cơng ty sử dụng phương pháp dự báo dựa vào vòng quay vốn lưu động chủ yếu - Cơng ty cần phải phân tích có hệ thống chỉ tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu yếu tố cấu thành VLĐ, mức chênh lệch kế hoạch thực tế nhu cầu VLĐ kỳ trước Trên sở giữ liệu lịch sử Cơng ty có sự điều chỉnh tăng giảm hợp lý nhân tố việc xác định nhu cầu VLĐ kỳ - Việc công ty xác định tốc độ luân chuyển vốn lưu động doanh thu năm kế hoạch 2014 cao dẫn đến việc xác định sai nhu cầu vốn lưu động Hậu thiếu vốn dẫn đến khơng tốn kịp khoản nợ đến hạn làm uy tín , bên cạnh việc vay dẫn đến tình trạng làm tăng chi phí sử dụng vốn… Do để khắc phục hạn chế, công tác lập kế hoạch nhu cầu vốn lưu động năm 2015 Công ty cần thuê thêm chuyên gia tư vấn hướng dẫn công tác thống kê, thu thập số liệu dự báo Theo đó, vào bảng cân đối kế tốn năm 2014, tình hình phát triển kinh tế theo dự báo SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 112 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài kế hoạch sản xuất kinh doanh năm tới, Công ty xác định nhu cầu VLĐ năm 2015 sau : Cơng ty dự đốn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2015 tăng khoảng 23%, đạt khoảng 176.437 triệu đồng Tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2014 1,57 vòng/năm, giảm 17.37% so với năm 2013 (1,90 vòng) Với tốc độ giảm vòng quay vốn lưu động năm 2014 sang năm 2015, việc khắc phục hạn chế tồn đọng làm ảnh hưởng đến hiệu quản trị vốn lưu động số vòng quay vốn lưu động năm 2015 đạt tới 1,72 vòng/năm cao Trên sở xác định nhu cầu VLĐ năm 2015 sau: Nhu cầu VLĐ năm 2015 = = Doanh thu bán hàng dự kiến năm 2015 Số vòng quay VLĐ dự kiến năm 2015 176.437 1,72 = 102.580 (triệu đồng) Sau xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết Cơng ty cần đưa kế hoạch tài trợ cho nhu cầu vốn Nguồn tài trợ huy động từ nhiều nguồn dựa vào tình hình thực tế năm 2014 doanh nghiệp huy động từ nguồn sau: Nguồn vốn ngắn hạn: Chủ yếu vay ngắn hạn phải trả cho người bán Trong năm doanh nghiệp sử dụng khoản vốn phải trả người bán hiệu khoản vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng mà khơng phải trả lãi phải trả với chi phí thấp Do đó, năm 2015 doanh nghiệp cần tiếp tục phát huy lợi ích từ khoản vốn Đồng thời, tăng khoản vốn chiếm dụng khác đặc biệt khoản người mua trả tiền trước việc SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 113 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài thực chiết khấu theo giá trị hợp đồng, giảm chi phí giao hàng khách hàng trả trước tiền hàng Nguồn vốn dài hạn: Hiện doanh nghiệp khơng có nợ dài hạn mà nguồn vốn dài hạn chỉ bao gồm VCSH Đây khoản vốn doanh nghiệp sử dụng để bổ sung thêm cho TSLĐ thường xuyên cần thiết tăng thêm 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý dự trữ hàng tồn kho Như nội dung phân tích chương 2, công tác quản trị vốn HTK Công ty chưa thật sự tốt, lượng HTK tăng mạnh năm tỷ trọng HTK chiếm tỷ trọng cao nhất, biện pháp cấp thiết Cơng ty thời điểm việc đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm Do Cơng ty cần có giải pháp cụ thể sau: - Có sách bán hàng hợp lý tăng tỷ lệ hoa hồng chiết khấu, thưởng doanh số bán cho nhân viên kinh doanh,… nhằm thúc đẩy tiêu thụ nhanh hàng hoá tránh tồn kho nhiều gây lên tình trạng tốn chi phí bảo quản tồn kho, làm tăng vòng quay hàng tồn kho Từ đó, mặt tăng tốc độ luân chuyển vốn tồn kho nhanh thời gian tới, mặt thị trường tiêu thụ Công ty mở rộng sản phẩm Công ty đến với mọi doanh nghiệp lớn nhỏ nước, làm gia tăng doanh thu cho Công ty - Thường xuyên theo dõi nhu cầu thị trường để từ có định điều chỉnh lượng hàng nhập đủ để cung cấp tránh tình trạng tồn kho q lâu Ngồi quy mơ kinh doanh tăng đòi hỏi quy mơ dự trữ tăng nên cần tiếp tục nâng cấp hệ thống kho bãi - Thực tốt việc quảng bá sản phẩm, mở rộng thị phần, xác định nhóm khách hàng tiềm tương lai SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 114 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Quản lý chặt chẽ việc kiểm tra chất lượng khâu nhập kho khâu bảo quản Ln đặt chất lượng hàng hóa tiêu chí hàng đầu Thường xuyên đánh giá lại hàng tồn kho để có biện pháp xử lý phù hợp - Cần định hướng lượng hàng tồn trữ hợp lý để hạ chi phí quản lý, bảo quản vật tư hàng hố DN theo mơ hình EOQ sau: Trong đó: : Mức đặt hàng kinh tế : Số lượng hàng hóa cần cung ứng năm : Chi phí lưu giữ, bảo quản đơn vị hàng tồn kho : Chi phí lần thực hợp đồng cung ứng 3.2.3 Quản lý nợ phải thu giải pháp đẩy nhanh công tác thu hồi công nợ Trong năm qua, khoản phải thu ngắn hạn Cơng ty có sự tăng lên đáng kể giá trị lẫn tỷ trọng tổng nguồn VLĐ, chủ yếu phải thu khách hàng Tuy nhiên, sự phối hợp sách tín dụng sách tiêu thụ sản phẩm Cơng ty chưa hợp lý hiệu Tại thời điểm cuối năm 2014, nợ phải thu đạt 35.390.655.480 đồng, tăng 24,66% phải thu khách hàng đạt 33.100.260.542 đồng, tăng 34,83% so với thời điểm cuối năm 2013 Các khoản phải thu tăng không chỉ đồng nghĩa với việc Công ty bị chiếm dụng vốn mà kéo theo khoản chi phí quản lý, thu hồi cơng nợ tăng lên Do để quản lý tốt khoản phải thu Công ty cần: Đối với khoản phải thu khách hàng: - Phân tích kỹ tình hình tài chính, đặc biệt khả tốn uy tín tín dụng thương mại để định nên hay không nên bán chịu cho khách hàng SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 115 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Cơng ty cần đánh giá tác động việc bán chịu đến việc tăng doanh thu, lợi nhuận với rủi ro xảy để xác định sách bán chịu cho phù hợp với điều kiện cụ thể Công ty nhằm vừa đảm bảo hấp dẫn khách hàng, tiêu thụ nhiều sản phẩm; vừa đảm bảo thu hồi nhanh khoản nợ phát sinh, hạn chế vốn bị ứ đọng - Công ty cần xây dựng củng cố tốt mối quan hệ với khách hàng, đặc biệt khách hàng thường xuyên mua hàng với số lượng lớn, trả trước tiền hàng Công ty cần ưu tiên họ cách hỗ trợ phần chi phí vận chuyển, đảm bảo đúng thời gian cung cấp quy cách, chất lượng sản phẩm - Đối với khách hàng mua chịu, Công ty cần thẩm định uy tín tín dụng yêu cầu phía khách hàng phải có ngân hàng đứng bảo lãnh việc tốn Khi thực sách bán chịu tùy tình hình cụ thể mà Cơng ty thương lượng nhằm giảm bớt tiền trả chậm thời gian trả chậm cho mức chấp nhận Trong hợp đồng kí kết mới, Cơng ty phải quy định chi tiết rõ ràng điều khoản tốn Bên cạnh quy định hình thức phạt khách hàng vi phạm kỷ luật thời gian tốn thơng qua lãi suất phạt - Công ty nên thường xuyên theo dõi, kiểm sốt nợ phải thu thơng qua việc theo dõi thường xuyên kỳ thu tiền trung bình mức độ thu hồi khoản phải thu để kiểm tra xem khoản phải thu thu hồi so với sách tín dụng để có biện pháp xử lý thích hợp nhằm ngăn ngừa nợ phải thu hạn Theo dõi chặt chẽ sổ sách công nợ khách hàng, phân loại nợ theo kỳ hạn, tích cực thu hồi nợ Đối với khoản nợ hạn Công ty cần phân loại theo tiêu chí thời gian q hạn tốn, từ dự kiến mức tổn thất xảy tuổi nợ hạn khoản nợ tiến hành lập dự phòng cho khoản nợ phải thu khó đòi, SV: Trần Thị Thu Hồi Lớp: CQ49/11.01 116 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài kèm theo chứng chứng minh khoản nợ khó đòi Đối với nợ phải thu q hạn tốn, mức trích lập dự phòng sau: + 30% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ tháng đến năm + 50% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm + 70% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm + 100% giá trị khoản nợ phải thu từ năm trở lên Sau lập dự phòng cho khoản nợ phải thu khó đòi, doanh nghiệp cẩn tổng hợp tồn khoản dự phòng vào bảng kê chi tiết để làm hạch toán - Đối với khoản nợ chuẩn bị đến hạn, công ty phải mở sổ theo dõi chi tiết thời gian số tiền tốn, thường xun đơn đốc khách hàng trả nợ Thực hiệc việc phân loại nợ để thấy khoản nợ đến hạn từ có biện pháp thích hợp để thu hồi Trước tiên công ty gửi giấy báo yêu cầu cho khách hàng trả nợ theo đúng thời hạn, khách hàng khơng thực tùy vào tính chất khoản nợ lớn hay nhỏ, khả tài khách hàng mối quan hệ khách hàng cơng ty, cơng ty đưa biện pháp thích hợp, thường gia hạn nợ thông qua phạt lãi suất - Công ty cần thành lập phận chuyên trách việc thẩm định tình hình tài thơng tin khách hàng Phòng Tài – Kế tốn thống kê cử người đảm nhiệm cơng tác Những người làm công tác phải đào tạo chun mơn phải có tinh thần trách nhiệm cao Điều giúp Công ty giảm chi phí nhiều cho việc thuê chuyên gia thẩm định bên SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 117 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Khoản trả trước cho người bán Công ty phải trì kỷ luật tốn nhà cung cấp nước ngồi, tạo niềm tin, uy tín quan hệ mua bán, tạo điều kiện cho Cơng ty trả sau mà ứng trước lượng lớn tiền hàng 3.2.4 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Tại thời điểm cuối năm 2014, tiền tương đương tiền đạt 12.258.310.579 đồng, chiếm tỷ trọng 12,21% TSNH Như lượng tiền mặt Công ty dự trữ lớn so với tổng tài sản ngắn hạn làm ảnh hưởng tới chi phí sử dụng vốn tác động tiêu cực tới mục tiêu tối đa hóa lợi ích chủ sở hữu doanh nghiệp Vì vây vấn đề đặt cho năm 2015 phải xác định lượng tiền tồn quỹ mục tiêu thật hợp lý - Kế hoạch hoá ngân quỹ: Kế hoạch hoá ngân quỹ phương pháp trợ giúp Công ty quản lý tiền mặt hiệu Xuất phát từ thực tế q trình sản xuất, ln xuất dòng tiền vào ra, khoản phải thu phải trả Cơng ty tiến hành lên kế hoạch dự báo luồng thu chi tiền mặt phát sinh tháng, quý qua chủ động đầu tư tiến hành huy động nguồn tài trợ Công ty cần xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý, theo phương pháp thống kê kinh nghiệm hay phương pháp chi phí tối thiểu Cơng ty cần dự đốn quản lý nguồn nhập, xuất quỹ tốt Cuối tháng kế toán toán thủ quỹ phải đối chiếu sổ sách, giấy tờ tình hình thu chi tháng - Xây dựng phát triển mơ hình dự báo tiền mặt Xây dựng phát triển mơ hình dự báo tiền mặt có độ xác cao Tiền mặt lưu chuyển thường bấp bênh không ổn định, Công ty nên sử dụng mơ hình dự báo để bù trừ bấp bênh cân đối SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 118 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài khoản thu tương lai với khoản chi Có loại bảng dự báo: dự báo ngắn hạn (từ ngày đến hai tuần), dự báo trung hạn (từ vài tuần trở lên đến hai năm), dự báo dài hạn (một vài năm) Đối với Công ty TNHH công nghệ thương mại Hà Sơn việc sử dụng dự báo ngắn hạn trung hạn vừa đánh giá tình hình hoạt động phận, vừa biết tình hình lưu chuyển tiền mặt tồn Cơng ty Cơng ty tham khảo mẫu dự báo trung hạn sau: DỰ BÁO TÌNH HÌNH THU CHI TIỀN MẶT (Quý…….năm…… ) Dự báo tình hình thu chi tiền mặt Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Thực quý…… Tháng… Tháng… Tháng… Dự báo quý…… Tháng… Tháng… Tháng… Tổng thu tiền mặt Tổng chi tiền mặt Đề xuất, kiến nghị (nếu có): ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… - Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt Tuân thủ nguyên tắc mọi khoản thu, chi tiền mặt phải qua quỹ, khơng thu chi ngồi quỹ Số lượng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp chỉ để đáp ứng nhu cầu tốn khơng thể chi trả qua ngân hàng Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên hàng ngày, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách kế toán doanh nghiệp số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có giảm tới mức tối đa SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 119 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài khoản thất - Sử dụng hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi Thực tế cho thấy, lượng tiền mặt tài quỹ tiền gửi ngân hàng Công ty nhỏ Để tiếp tục nâng cao hiệu công tác quản trị vốn tiền bên cạnh việc trì khả tốn cách kịp thời hiệu nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn liên tục mục tiêu gia tăng hiệu khai thác nguồn tiền nhàn rỗi đặc biệt chú ý nguồn tiền quỹ tiền mặt khả sinh lời phận tiền gửi ngân hàng khả sinh lời thấp Hiện nay, thị trường tài Việt nam phát triển sôi động, đặc biệt thị trường chứng khốn, chưa thật sự ổn định tạo nhiều thuận lợi việc huy động vốn cho Cơng ty, đồng thời mang lại triển vọng hội cho Cơng ty đầu tư mua bán chứng khốn có khả cao hối phiếu, tín phiếu kho bạc Hiện Cơng ty chưa có khoản đầu tư ngắn hạn Vậy nên sử dụng số vốn tiền thời gian nhàn rỗi để đầu tư vào chứng khốn có độ an tồn cao mà đem lại tỷ suất sinh lời cao lãi suất ngân hàng 3.2.5 Tìm kiếm mở rộng thị trường đẩy mạnh tiêu thụ Quá trình tiêu thụ khâu quan trọng chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp Nhờ việc tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp thu tiền hàng, nguồn tài quan trọng giúp doanh nghiệp trang trải chi phí giành phần lợi nhuận Thực tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp đảm bảo cho trình tái sản xuất diễn thường xuyên, liên tục, góp phần tăng doanh thu, tăng vòng quay VLĐ Để thực u cầu đó, Cơng ty cần có giải pháp sau: - Công ty cần tập trung xây dựng thực kế hoạch marketing hiệu sở tăng cường đội ngũ marketing chuyên nghiệp, xây dựng chiến lược phát triển thương hiệu chiến lược phát triển kinh doanh cách toàn diện SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 120 Luận văn tốt nghiệp - Học viện tài Mở rộng, phát triển thị trường cách xây dựng hệ thống bán hàng, thường xuyên tham gia hội trợ triển lãm, vừa cách quảng bá sản phẩm - hiệu nhất, đồng thời cách tìm kiếm thêm khách hàng Xây dựng sách giá phù hợp nhằm vừa đảm bảo lợi nhuận kinh doanh Cơng ty, vừa kích thích người tiêu dùng sở giá chất lượng phù hợp 3.3 Điều kiện thực giải pháp Một Công ty tồn phát triển khơng chỉ phụ thuộc vào thân Cơng ty mà phụ thuộc lớn vào sách kinh tế vĩ mơ Nhà nước Bất kỳ Công ty nên kinh tế muốn hoạt động kinh doanh môi trường thuận lợi Do vậy, Nhà nước cần có biện pháp hỗ trợ Cơng ty q trình hoạt động, cụ thể : - Nhà nước phải tạo môi trường pháp lý kinh tế thuận lợi Đảm bảo sự ổn định trị, kinh tế, văn hóa, xã hội cho sự phát triển kinh tế Duy trì pháp luật trật tự xã hội, thi hành quán sách thể chế theo hướng đổi mới, ổn định môi trường kinh tế vĩ mô, khống chế lạm phát, điều tiết kinh tế thị trường - Hoàn thiện hệ thống pháp luật tạo hành lang pháp lý cho sự phát triển doanh nghiệp Nhà nước cần khẩn trương hoàn thành văn pháp luật nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp yên tâm hoạt động kinh doanh an toàn -Các định hướng, sách Nhà nước lâu dài cần phải cơng bố, giải thích cụ thể cho doanh nghiệp có định hướng phát triển doanh nghiệp tương lai - Phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để DN SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 121 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, Cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết - Tiếp tục đổi sách thuế theo hướng vừa đảm bảo nguồn thu ngân sách Nhà nước, vừa khuyến khích sản xuất kinh doanh thúc đẩy thực hành tiết kiệm, chống lãng phí sản xuất tiêu dùng để tăng tích lũy Trên số giải pháp điều kiện thực nhằm tăng cường công tác quản trị VLĐ Công ty TNHH Công nghệ Thương mại Hà Sơn, hi vọng giúp phần nhỏ bé vào công tác quản trị VLĐ Công ty SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 122 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, muốn tồn đứng vững sự cạnh tranh gay gắt, bất kỳ doanh nghiệp phải quan tâm đến việc tạo lập sử dụng đồng vốn cho có hiệu Vì vậy, việc tổ chức nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề có ý nghĩa quan trọng, nhiệm vụ thường xuyên lâu dài trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thực tế năm vừa qua, Công ty TNHH Công nghệ Thương mại Hà Sơn có nhiều cố gắng vươn lên hoạt động sản xuất kinh doanh, đạt kết quan trọng cơng tác quản trị VLĐ nói riêng VKD nói chung, song tồn hạn chế định, hiệu đạt chưa thực sự thỏa mãn kỳ vọng Công ty Sau thời gian tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH Công nghệ Thương mại Hà Sơn với kiến thức trang bị nhà trường, em sâu tìm hiểu thực trạng quản trị vốn lưu động Cơng ty, tìm ngun nhân, hạn chế, đồng thời đưa số giải pháp thiết thực nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Công ty Em hi vọng giải pháp góp phần thiết thực vào cơng tác quản lý VLĐ Công ty thời gian tới Mặc dù có nhiều cố gắng tìm tòi trình độ lý luận hiểu biết thực tế Công ty thân em hạn chế, nên khơng tránh khỏi thiếu sót nghiên cứu Em mong nhận sự chỉ bảo đóng góp ý kiến từ thầy giáo cán Công ty để giúp em hồn thiện nâng cao kiến thức Cuối em xin chân thành gửi lời cảm ơn tới giảng viên, TS Phạm Thị Vân Anh, Ban lãnh đạo Công ty TNHH Công nghệ Thương mại Hà Sơn, cán nhân viên phòng tài chính- kế tốn Cơng ty giúp đỡ em nhiều q trình thực tập hồn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 123 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Hà Nội, ngày… tháng… năm 2015 Sinh viên Trần Thị Thu Hoài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (2010), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài Chính TS.Vũ Văn Ninh, TS.Bùi Văn Vần (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, NXB Tài Chính Các báo cáo tài Cơng ty TNHH Cơng nghệ Thương mại Hà Sơn năm 2012, 2013, 2014 tài liệu liên quan 4.Các website: http://tailieu.vn/,https://gso.gov.vn, http://www.chinhphu.vn/, http://www.tapchitaichinh.vn/ Một số luận văn, chuyên đề đề tài SV: Trần Thị Thu Hoài Lớp: CQ49/11.01 124 Luận văn tốt nghiệp SV: Trần Thị Thu Hoài Học viện tài Lớp: CQ49/11.01 ... chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động Doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Công Nghệ Thương Mại Hà Sơn thời gian qua Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng. .. mại Hà Sơn chỉ ưu điểm, hạn chế công tác quản trị vốn lưu động Công ty Đề xuất giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Công nghệ Thương mại Hà Sơn thời gian tới Đối tượng, phạm... hình quản trị VLĐ cơng ty TNHH Công nghệ Thương mại Hà Sơn Phạm vi nghiên cứu: Quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Công nghệ Thương mại Hà Sơn qua hai năm 2013 2014 định hướng cho năm Phương pháp