Lời nói đầu Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD TS Phạm Thị Minh Hồng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT KIÊN CƯỜNG 3 1 1 Đặ[.]
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Minh Hồng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT KIÊN CƯỜNG 1.1 Đặc điểm Vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường .3 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường .3 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT KIÊN CƯỜNG .7 2.1 Thủ tục chứng từ 2.2 Kế toán chi tiết Vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường 17 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường 38 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT KIÊN CƯỜNG .44 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường 44 3.1.1 Ưu điểm 44 3.1.2 Nhược điểm .45 3.1.3 Phương hướng hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường 45 3.2 Các giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn .46 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền 46 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán .48 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ .49 3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết .49 SV: Lê Thị Huyền Thương Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Minh Hồng 3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp 50 3.2.6.Về báo cao liên quan đến vốn tiền 50 KẾT LUẬN 51 TÀI LIỆU THAM KHẢO 52 SV: Lê Thị Huyền Thương Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Minh Hồng DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ tổ chức máy kế toán BẢNG 01 BIỂU 01 11 BIỂU 02 14 BIỂU 03 19 BIỂU 04 20 BIỂU 05 24 BIỂU 06 27 BIỂU 07 30 BIỂU08 36 BIỂU 09 38 Biểu 10 42 SV: Lê Thị Huyền Thương Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Minh Hồng LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện nay,phạm vi hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà dã mở rộng,tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác kế tốn vốn tiền cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ dộng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp chia nhiều khâu,nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, q trình : Vốn nguồn, tăng giảm…Mỗi thơng tin thu kết q trình có tính hai năm: thơng tin kiểm tra Do ,việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ nhất,chính xác thực trạng cấu vốn tiền,về nguồn thu chi tiêu chúng q trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước , hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng cịn thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, cơng tác hạch tốn bị buông lỏng kéo dài SV: Lê Thị Huyền Thương Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Minh Hồng Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thực tập Em xin chọn Đề tài sau để sâu vào nghiên cứu:” Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường” Ngồi Lời nói đầu Kết luận chuyên đề gồm ba phần chính: Chương I: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường; Chương II: Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường; Chương III: Nhận xét kiến nghị kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường Với khả chuyên môn kiến thức hạn hẹp nội dung báo chuyên đề thực tập tránh khỏi thiếu sót Em mong góp ý giảng viên hướng dẫn cô chú, anh chị đơn vị thực tập để chuyên đề thực tập hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 12 năm 2017 SV: Lê Thị Huyền Thương Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Minh Hồng CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT KIÊN CƯỜNG 1.1 Đặc điểm Vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường Cơ cấu vốn tiền công ty * Đối với tiền mặt : Phản ánh nghiệp vụ thu chi tiền mặt vào quỹ sản phẩm thu tiền bến bãi dịch vụ khác khách hàng toán, lĩnh tiền gửi ngân hàng quỹ tạm ứng khoản thu khác phải thu Phản ánh khoản, nghiệp vụ chi tiền mặt khác phát sinh kỳ kế toán gồm chi lương cán công nhân viên, cán theo ca, lương thưởng, chi tạm ứng ,chi nộp ngân hàng, chi toán hội nghị, tiếp khách, trang thiết bị, công cụ dụng cụ đồ dùng, đối ngoại… Để tiến hành sản xuất kinh doanh, Công ty phải có vốn định Ngồi vốn cố định cơng ty phải có số vốn lưu động đủ để tiến hành sản xuất kinh doanh Vốn tiền có Công ty bao gồm : Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, kho bạc… - Các luồng thu vào Công ty bao gồm : tiền bán hàng, tiền khách hàng trả nợ, doanh thu công ty sau trừ khoản chi phí - Các luồng chi bao gồm : chi cho phận Công ty, chi hoạt động sản xuất kinh doanh, chi nghiệp… 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường Tiền mặt công ty yếu tố vốn tiền cấu thành tài sản lưu động nhằm phục vụ nhu cầu kê khai thường xuyên công ty Để phục vụ cho sản xuất kinh doanh, công ty cần lượng tiền mặt Số tiền mặt SV: Lê Thị Huyền Thương Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Minh Hồng ổn định mức hợp lý Tiền mặt quỹ công ty đảm bảo an toàn thực cách triệt để theo chế độ thu, chi quản lý tiền mặt Hiện Công ty sử dụng loại tiền Việt Nam quỹ để toán Nhằm quản lý hạch tốn xác tiền mặt quỹ khơng để xảy tình trạng mát, thiếu hụt cơng tác quản lý tiền mặt quỹ doang nghiệp nói chung Cơng ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường nói riêng tuân theo nguyên tắc sau: Niên độ kế toán năm từ 1/1 đến 31/12 Đơn vị tiền sử dụng : Việt Nam đồng Tài khoản kế toán phương pháp hạch tốn áp dụng cơng ty thực theo chế độ hành theo hướng dẫn kế tốn trưởng cách từ văn phịng kế tốn sổ sách áp dụng mẫu thống - Việc hạch toán tổng hợp đựơc tiến hành cho nghiệp vụ kế toán phát sinh theo dõi cho loại hàng hóa cửa hàng - Hạch tốn kết kinh doanh tiến hành chung cho toàn công ty định kỳ theo tháng, quý, năm - Mọi khoản thu, chi tiền mặt phải có chứng từ hợp lý, hợp pháp để chứng minh ( phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi…) Sau kiểm tra chứng từ hợp lệ thủ quỹ tiến hành thu chi tiềnvà giữ lại chứng từ có chữ ký người nộp tiền người nhận tiền - Việc quản lý tiền mặt quỹ thủ quỹ, giám đốc thị Khi thủ quỹ có cơng tác đột xuất buộc phải vắng mặt nơi làm việc có thay đổi thủ quỹ phải có văn thức cơng ty Khi bàn giao quỹ dứt khoát phải tiến hành việc kiểm kê, thủ quỹ tuyệt đối không nhờ người khác làm thay, khơng trực tiếp mua bán vật tư, hàng hóa Cơng ty hay kiểm nghiệm cơng tác kế tốn SV: Lê Thị Huyền Thương Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Minh Hồng - Việc kiểm tra quỹ không tiến hành định kỳ mà phải thường xuyên kiểm tra đột xuất nhằm ngăn chặn tình trạng vay mượn gây thất cơng quỹ - Số tiền mặt tồn quỹ phải khớp với số liệu sổ quỹ Mọi sai lệch phải tìm ngun nhân có biện pháp xử lý kịp thời Tổ chức công tác quản lý Công ty, nhằm thu thập tập hợp thông tin, xử lý thơng tin Do việc quản lý, tổ chức máy kế tốn ln coi trọng Ở công ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường, cơng tác tổ chức ghi chép, hạch tốn kế tốn ln phản ánh cung cấp thơng tin đầy đủ, xác kịp thời tình hình biến động TSCĐ, vật tư hàng hóa…để tham mưu giúp việc cho Giám đốc việc định hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Căn vào quy mô đặc điểm công tác tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh u cầu cơng tác quản lý tài đơn vị Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức kế tốn tập trung bố trí thành phịng kế tốn tài vụ chịu quản lý đạo trực tiếp Giám đốc Công ty Với tư cách hệ thống thông tin, kiểm tra hạch toán, máy kế toán phận thiếu hệ thống quản lý Xuất phát từ đăc điểm điểm sản xuất kinh doanh mình, cơng ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung sau: SV: Lê Thị Huyền Thương Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Minh Hồng Sơ đồ tổ chức máy kế tốn GIÁM ĐỐC KẾ TỐN TRƯỞNG THỦ QUỸ KẾ TỐN TỔNG HỢP KẾ TỐN DỊNG TIỀN KẾ TỐN MUA HÀNG VÀ CƠNG NỢ PHẢI TRẢ KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ CƠNG NỢ P.THU BP PHẬN TÍCH BÁO CÁO QUẢN TRỊ VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH KẾ TỐN TSCĐ VÀ XDCB TBP NGÂN QUỸ TBP CNP.TRẢ TBP CNP.THU BPKT XDCB KẾ TOÁN CP NHÂN SỰ BPKT TIỀN LƯƠNG KẾ TOÁN CP QLKD BPKT CPBH VÀ QLDN KẾ TOÁN GIÁ THÀNH SP BP KS GIÁ THÀNH KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO CBKS KHO TP CBKS KHO PX Mỗi thành viên có chức năng, nhiệm vụ quyền hạn riêng theo quy định pháp luật Và mối quan hệ thành viên máy kế toán mối quan hệ ngang có tính chất tác nghiệp liên hệ chặt chẽ với để hoàn thành nhiệm vụ kế toán SV: Lê Thị Huyền Thương Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Minh Hồng CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT KIÊN CƯỜNG 2.1 Thủ tục chứng từ Hệ thống tổ chức chứng từ luân chuyển chứng từ: Tổ chức chứng từ thu chi tiền mặt Nghiệp vụ thu: BẢNG 01 Trách nhiệm luân chuyển Công việc luân chuyển 1.Đề nghị nộp tiền Người nộp KTTT KTT Thủ quỹ (1) Lập phiếu thu (2) Ký phiếu thu (3) Nhập quỹ (4) Ghi sổ kế toán (5) Bảo quản lưu trữ (6) Nghiệp vụ chi : Trách nhiệm luân chuyển Công việc luân chuyển Đề nghị chi Người nhận TTKT T KTT T (1) Ký lệnh chi (2) Lập phiếu chi (3) Ký phiếu chi (duyệt) (4) Xuất quỹ (5) Ghi sổ kế toán (6) Bảo quản lưu trữ (7) SV: Lê Thị Huyền Thương Thủ quỹ ... trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường; Chương III: Nhận xét kiến nghị kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường Với khả chuyên môn kiến thức hạn. .. quản lý vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường Tiền mặt công ty yếu tố vốn tiền cấu thành tài sản lưu động nhằm phục vụ nhu cầu kê khai thường xuyên công ty Để phục vụ cho sản xuất. .. Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Kiên Cường Cơ cấu vốn tiền công ty * Đối với tiền mặt : Phản ánh nghiệp vụ thu chi tiền mặt vào quỹ sản phẩm thu tiền bến bãi dịch vụ khác khách hàng toán, lĩnh tiền