BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN TRƯƠNG THỊ NHIỀU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH THANH XUÂN Chuyên ngành Kế toán Mã ngành NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC T S TRẦ[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN TRƯƠNG THỊ NHIỀU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH THANH XUÂN Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành: NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: T.S TRẦN TRUNG TUẤN LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TOÁN HÀ NỘI – 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan: Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tác giả, chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn hoàn toàn trung thực, khách quan đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tác giả xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước Hội đồng bảo vệ luận văn đề tài nghiên cứu Tác giả Trương Thị Nhiều MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Phạm vi đối tượng nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Đóng góp đề tài 1.8 Kết cấu đề tài CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 2.1 Lý luận chung kiểm soát nội 2.1.1 Bản chất kiểm sốt nội 2.1.1 Sự hình thành phát triển Kiểm soát nội 2.1.2: Các quan điểm KSNB 2.1.3 Vai trò KSNB 2.2 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nộ 2.3 Đặc điểm chung ngành ngân hàng ảnh hưởng đến KSNB 2.3.1 Bộ máy tổ chức 2.3.2 Đặc điểm ngân hàng thương mại 2.3.3 Chức ngân hàng thương mại 2.3.4 Hoạt động ngân hàng thương mại CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH THANH XUÂN 3.1 Khái quát ngân hàng TMCP Quân Đội – chi nhánh Thanh Xuân 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 3.1.2 Tổ chức máy quản lý 3.2 Thực trạng KSNB ngân hàng TMCP Quân Đội – chi nhánh Thanh Xn 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 3.2.2 Đánh giá rủi ro 3.2.3 Các hoạt động kiểm soát 3.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 3.2.5 Các hoạt động giám sát CHƯƠNG 4: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH THANH XUÂN 4.1.Đánh giá thực trạng kiểm soát nội ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Thanh Xuân 4.1.1 Ưu điểm 4.1.2 Hạn chế nguyên nhân 4.2 Giải pháp hoàn thiện KSNB ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Thanh Xuân 4.2.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 4.2.2 Hồn thiện đánh giá rủi ro 4.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 4.2.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng 4.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 4.3 Điều kiện thực giải pháp KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC LỜI CẢM ƠN Tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Thầy giáo Tiến sỹ Trần Trung Tuấn tận tình hướng dẫn tác giả suốt thời gian nghiên cứu đề tài Tác giả xin chân thành cảm ơn Quý thầy cô tập thể khoa Sau đại học trường Đại học kinh tế quốc dân tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả thực nghiên cứu Đồng thời tác giả xin bày tỏ lịng biết ơn tới tồn thể Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Thanh Xuân anh chị em đồng nghiệp giúp đỡ nhiệt trình việc cung cấp tài liệu để phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài Tác giả Trương Thị Nhiều DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BKS Ban kiểm sốt CBTD Cán tín dụng CVTV Chuyên viên tư vấn DN Doanh nghiệp GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá HĐQT Hội đồng quản trị KSNB Kiểm soát nội MB Ngân hàng TMCP Quân Đội MBTX Ngân hàng TMCP Quân Đội - CN Thanh Xuân NHNN Ngân hàng nhà nước NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức tín dụng TCKT Tổ chức kinh tế TGĐ Tổng giám đốc TK Tài khoản TSĐB Tài sản đảm bảo TSC Trụ sở DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ với nhiệm vụ chủ yếu thường xuyên huy động tiền gửi vơí trách nhiệm hồn trả cho vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán Ngân hàng đời thừa nhận phát minh kỳ diệu lịch sử giới khơng ngừng đổi hồn thiện để phù hợp với tình hình kinh tế xã hội thời kỳ Đặc biệt kinh tế nay, Ngân hàng phận thiếu ln giữ vị trí quan trọng kinh tế quốc dân với hoạt động chủ yếu tiền tệ, tín dụng tốn tốn giữ vai trị đặc biệt quan trọng Ngân hàng coi huyết mạch kinh tế, hoạt động bao trùm lên tất hoạt động kinh tế xã hội, hoạt động trung gian gắn liên với vận động toàn kinh tế.Kinh doanh Ngân hàng loại hình kinh doanh đặc biệt với đối tượng tiền tệ.Ngân hàng trung gian tài người gửi tiền người vay.Vì vậy, Ngân hàng công cụ điều tiết hữu hiệu kinh tế số lĩnh vực phi kinh tế Mặc dù không trực tiếp tạo cải vật chất cho kinh tế, song với đặc điểm hoạt động riêng có ngành Ngân hàng giữ vai trò quan trọng việc thúc đẩy phát triển kinh tế Những vai trị thể cụ thể sau: Ngân hàng nhận tiền họ thơng qua tốn khơng dùng tiền mặt mở Ngân hàng Ngân hàng nhận giữ hộ tài sản quý, giấy tờ có giá… nhờ mà tiết kiệm chi phí cất giữ, bảo quản tiền tệ Bên cạnh đó, sở số tiền gửi khách hàng Ngân hàng thực dịch vụ toán, chuyển tiền… làm giảm chi phí lưu thơng tiền tệ mà đảm bảo an tồn thuận tiện lợi ích cho chủ thể nói Ngân hàng tập trung huy động khối lượng vốn tạm thời nhàn rỗi tổ chức, cá nhân kinh tế thông qua nghiệp vụ tín dụng, Ngân hàng sử dụng nguồn vốn huy động để đầu tư, cho vay đáp ứng kịp thời nhu cầu thiếu vốn thành phần kinh tế xã hội Nhờ mà doanh nghiệp tổ chức kinh tế cá nhân có điều kiện để mở rộng sản xuất, cải tiến máy móc thiết bị, nâng cao hiệu kinh tế, thúc đẩy trình tái sản xuất phát triển Ngân hàng giữ vai trò quan tổ chức điều hồ lưu thơng tiền tệ (hạn chế tăng cường khối lượng tiền cần thiết lưu thơng) vai trị thể thông qua mức lãi suất tiền giửi tiền vay Ngân hàng công cụ trực tiếp Nhà nước để thức sách tiền tệ, tín dụng tốn Nhà nước quản lý vĩ mô kinh tế thông qua Ngân hàng Đồng thời Ngân hàng thực quan hệ tín dụng với Ngân hàng thơng qua việc cho Ngân sách Nhà nước vay trường hợp cần thiết, hay bảo quản dự trữ cho Nhà nước mốt số vàng ngoại tệ Cùng với phát triển kinh tế nói chung ngành Ngân hàng nói riêng vai trị kể ngày khẳng định thông qua lĩnh vực hoạt động Ngân hàng tiền tệ, tín dụng toán Các nhà kinh tế thường gọi Ngân hàng “ngành kinh doanh rủi ro”.Thực tế chứng minh không ngành mà khả dẫn đến rủi ro lại lớn lĩnh vực kinh doanh tiền tệ - tín dụng Ngân hàng phải gánh chịu rủi ro nguyên nhân chủ quan mình, mà cịn phải gánh chịu rủi ro khách hàng, phẩm chất đạo đức cán nhân viên gây Vì “rủi ro Ngân hàng khơng cấp số cộng mà cấp số nhân rủi ro kinh tế” Khi rủi ro xảy ra, trước tiên lợi nhuận kinh doanh Ngân hàng bị ảnh hưởng Nếu rủi ro xảy mức độ nhỏ Ngân hàng bù đắp khoản dự phòng rủi ro vốn tự có, nhiên ảnh hưởng trực tiếp tới khả mở rộng kinh doanh Ngân hàng Nghiêm trọng hơn, rủi ro xảy mức độ lớn, nguồn vốn Ngân hàng không đủ bù đắp, vốn khả dụng bị thiếu, lòng tin khách hàng giảm tất nhiên dẫn tới phá sản Ngân hàng Vì việc phịng ngừa hạn chế rủi ro việc làm cần thiết NHTM Trong kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh Ngân hàng liên quan đến nhiều thành phần kinh tế từ cá nhân, hộ gia đình, tổ chức kinh tế tổ chức tín dụng khác Vì vậy, kết kinh doanh Ngân hàng phản ánh kết sản xuất kinh doanh kinh tế đương nhiên phụ thuộc lớn vào tình hình tổ chức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khách hàng Hoạt động kinh doanh Ngân hàng khơng thể có kết tốt hoạt động kinh doanh kinh tế chưa tốt hay nói cách khác hoạt động kinh doanh Ngân hàng có nhiều rủi ro hoạt động kinh tế có nhiều rủi ro Rủi ro xảy dẫn tới tình trạng ổn định thị trường tiền tệ, gây khó khăn cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, làm ảnh hưởng tiêu cực kinh tế đời sống xã hội Do đó, phịng ngừa hạn chế rủi khơng vấn đề sống với Ngân hàng mà yêu cầu cấp thiết kinh tế góp phần vào ổn định phát triển tồn xã hội Kiểm sốt nội có vai trò quan trọng, định thành bại doanh nghiệp nói chung tổ chức tín dụng nói riêng Cuối năm 80, loạt công ty Hoa Kỳ bị đổ vỡ, người ta xác minh nguyên nhân đổ vỡ hệ thống kiểm soát nội công ty yếu Kể từ đó, khái niệm hệ thống kiểm sốt nội đời tất doanh nghiệp, đặc biệt ngân hàng đại giới ngày quan tâm đến mức độ đầy đủ, tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội Việc hoạt động KSNB ngân hàng hoạt động hiệu đảm bảo cho ngân hàng tuân thủ quy trình, quy định ngành ngân hàng nói chung phát luật nhà nước nói riêng Đồng thời giúp cho tổ chức tín dụng ngăn ngừa, phát khắc phục kịp thời sai phạm trọng yếu tổ chức Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) định chế vững tài chính, mạnh quản lý, minh bạch thông tin, thuận tiện tiên phong cung cấp dịch vụ để thực sứ mệnh mình, tổ chức, đối tác Vững vàng, tin cậy Trong suốt trình hình thành phát triển, lãnh đạo, đạo Quân ủy Trung ương - Bộ Quốc phòng, Ngân hàng nhà nước hỗ trợ, giúp đỡ tận tình quan hữu quan; đơn vị và ngoài quân đội; Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) đã phát huy bản chất tốt đẹp và truyền thống vẻ vang của người chiến sỹ mặt trận kinh tế; đoàn kết, chủ động, sáng tạo, tự lực, tự cường, khắc phục khó khăn, cải tiến chất lượng hoạt động đưa sản phẩm dịch vụ Ngân hàng tốt đến với cá nhân, tổ chức kinh tế, doanh nghiệp khắp tỉnh, thành trọng điểm nước, góp phần đẩy mạnh cơng phát triển kinh tế Việt Nam nói chung nâng cao hiệu kinh doanh ngành Ngân hàng nói riêng Với tinh thần “thượng tôn pháp luật” MB đánh giá cao vai trò KSNB hoạt động thiếu hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Quân đội – chi nhánh Thanh Xuân (MBTX) chi nhánh trực thuộc cấp I MB thành lập năm 1994 Cùng với đạo MB, MBTX phát huy hoạt động hiệu KSNB nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh an toàn hoạt Để hiểu rõ KSNB MB Thanh Xuân, tác giả chọn đề tài: “Kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Quân Đội – chi nhánh Thanh Xuân” làm đề tài nghiên cứu cấp độ thạc sỹ ... giám sát CHƯƠNG 4: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH THANH XUÂN 4.1.Đánh giá thực trạng kiểm soát nội ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Thanh Xuân 4.1.1 Ưu điểm... hàng thương mại CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH THANH XUÂN 3.1 Khái quát ngân hàng TMCP Quân Đội – chi nhánh Thanh Xuân 3.1.1 Quá trình hình thành... LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 2.1 Lý luận chung kiểm soát nội 2.1.1 Bản chất kiểm soát nội 2.1.1 Sự hình thành phát triển Kiểm soát nội 2.1.2: Các quan