BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ĐỀ CƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ và tên học viên Nguyễn Mạnh Đức HàNội, 2/2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ĐỀ CƯƠNG LUẬN V[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - ĐỀ CƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: Nguyễn Mạnh Đức HàNội, 2/2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - ĐỀ CƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành: 60340301 Đề tài: Kiểm soát nội hoạt động chi Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt Họ tên học viên thực : Nguyễn Mạnh Đức Mã học viên : CH230061 Lớp : Cao học 23P Người hướng dẫn khoa học : TS.Đinh Thế Hùng HàNội, 2/2016 NHẬN XÉT CỦA TIỂU BAN XÉT DUYỆT HàNội, ngày …… tháng …… năm 2016 Trưởngtiểu ban PHẦN MỞ ĐẦU 1.1.Tính cấp thiết đề tài Trong nền kinh tế thị trường nay, với q trình cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước, xu hợi nhập quốc tế việc thiết lâp Hệ thống kiểm sốt nợi bợ việc vô cần thiết hết, đặc biệt công ty lớn, Tổng công ty, Tập đồn kinh tế có qui mơ lớn, đa quốc gia…Tuy nhiên, xu hướng tồn cầu hóa phát triển mạnh mẽ, Việt Nam không ngoại lệ, q trình hoạt đợng, doanh nghiệp Việt Nam gặp khơng rủi ro chủ quan khách quan đe dọa đến đạt mục tiêu Do vậy, một doanh nghiệp phải tự xoay sở đối phó với rủi ro Kiểm sốt nợi bợ hữu hiệu một công cụ giúp nhà quản lý đạt mục tiêu Hay nói cách khác, tập hợp biện pháp giúp giảm thiểu hay ngăn ngừa rủi ro đe dọa đạt mục tiêu doanh nghiệp Theo Báo cáo COSO năm 1992 năm 2013 xây dựng sở khảo sát Tổng công ty lớn rất lớn Hoa Kỳ với quy mô khác biệt rất nhiều so với loại doanh nghiệp Việt Nam Hơn nữa, lý luận về rủi ro theo Báo cáo COSO năm 2013 cịn mợt điều mẻ doanh nghiệp Việt Nam nước.Để nhìn nhận rủi ro mợt cách đầy đủ có hệ thống, xây dựng mợt chu trình kiểm sốt nợi bợ để quản trị rủi ro mợt cách hiệu quả, Tổng cơng ty cần có thời gian cách thức tiếp cận một cách khoa học Hơn nữa, theo thơng tin báo chí nay, đa số thua lỗ, tham nhũng doanh nghiệp Việt Nam đểu có nguyên nhân quản lý yếu kém, kiểm sốt nợi bợ lỏng lẻo.Đồng thời, để thu hút vốn đầu tư tình hình kinh tế nay, doanh nghiệp vừa nhỏ không dựa vào kết kinh doanh báo cáo tài kiểm tốn mà thân doanh nghiệp phải kiểm sốt hoạt đợng mình, biết vị trí doanh nghiệp thị trường.Có doanh nghiệp có thể sử dụng đồng vốn mợt cách có hiệu quả.Bên cạnh đó, doanh nghiệp hoạt động điều kiện, môi trường rủi ro kinh doanh ln thay đổi.Do đó, kiểm sốt nợi bợ cần phải vận đợng biến đổi theo.Vì vậy, việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nợi bợ để phù hợp với thay đổi một yêu cầu thiết yếu cấp quản lý doanh nghiệp Vì vậy, tác giả chọn đề tài “Kiểm soát nội hoạt động chi Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt” sở kết hợp với việc tìm hiểu đánh giá những thuận lợi nguy gặp rủi ro hệ thống KSNB hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt , tác giả đề xuất những định hướng chung nhằm thay đổi quan điểm, cách thức tiếp cận quản lý rủi ro, giúp Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt hồn thiện KSNB hoạt đợng chi đơn vị Tuy nhiên, để Tổng cơng ty thực tốt mục tiêu cần phải có những điều kiện phụ trợ từ bên ngồi, từ sách quy định Nhà nước tác giả đề xuất giải pháp phụ trợ từ Nhà nước, từ đối tượng liên quan để hỗ trợ Tổng cơng ty xây dựng mợt quy trình KSNB hiệu để quản lý tốt loại rủi ro 1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu Cho đến nay, có rất nhiều cơng trình khoa học nghiên cứu hệ thống kiểm sốt nợi bợ những khía cạnh lĩnh vực khác nhau.Tại Việt Nam, nghiên cứu ứng dụng hệ thống KSNB một đơn vị cụ thể ngành, lĩnh vực nhiều tác giả quan tâm luận văn cao học.Kết nghiên cứu luận văn đều hệ thống hóa nguyên lý chung về hệ thống KSNB, chưa có tác giả bổ sung cho lý luận về hệ thống KSNB, chưa có tác giả đưa tiêu chí để đo lường đánh giá hệ thống KSNB hoạt động đạt hiệu mong muốn phân tích mối quan hệ giữa nhân tố tác động đến việc thiết kế vận hành hệ thống KSNB, đánh giá hoàn thiện mức độ chung chung chưa sâu vào cụ thể hệ thống KSNB chu trình hoạt đợng doanh nghiệp Điểm riêng nghiên cứu q trình phân tích đánh giá thực trạng hệ thống KSNB đơn vị cụ thể để đưa giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB Có thể kể đến luận văn: Thuộc công ty cổ phần có tác giả nghiên cứu: Tác giả Lê Thị Thanh Nợi(2007) về “Hồn thiện hệ thống KSNB Công ty cổ phần Thạch BànVIGLACERA” [80] Tác giả Đặng Thị Liên (2007) về “ Hoàn thiện tổ chức hệ thống KSNB Công ty TNHH PRIMEGROUP ” [55].Tác giả Đặng Thanh Tùng(2006) về “ Hoàn thiện hệ thống KSNB với tăng cường quản lý tài Cơng ty cổ phần thông tin học Bưu điện( CT-IN )” [47],…Các cơng ty cổ phần hoạt đợng góp vốn nhiều đơn vị thành viên, xung đột về lợi ích đơn vị thành viên tất yếu, cần phải thiết kế một hệ thống KSNB đủ mạnh minh bạch rất cần thiết, đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu nguồn lực đạt mục tiêu đề ra.Tuy nhiên, nghiên cứu đánh giá thực trạng hệ thống KSNB công ty vừa nhỏ nên việc hình thành hệ thống KSNB cịn chưa rõ nét Tác giả Nguyễn Thu Hồi(2011) về “Hoàn thiện hệ thống KSNB doanh nghiệp sản xuất xi măng thuộc Tổng công ty xi măng Việt Nam” [38], đề tài nêu đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sản xuất xi măng thuộc Tổng công ty xi măng Việt Nam, từ đánh giá thực trạng đưa giải pháp hoàn thiện Tuy nhiên, đánh giá đề tài hạn chế kiểm sốt quan điểm định tính, chưa đánh giá hệ thống KSNB quan điểm định lượng để đề xuất biện pháp hoàn thiện Tác giả Bùi Thị Minh Hải(2012) về “ Hoàn thiện hệ thống KSNB doanh nghiệp may mặc Việt Nam” [32], luận án khái quát lý luận chung về hệ thống KSNB đúc rút một số kinh nghiệm quốc tế về tổ chức hệ thống KSNB doanh nghiệp may mặc.Tại chương 2, tác giả đánh giá thực trạng hệ thống KSNB doanh nghiệp may mặc Việt Nam, lập mẫu bảng câu hỏi điều tra doanh nghiệp, từ đưa giải pháp hồn thiện.Tại chương 3, luận án đưa cần thiết giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB doanh nghiệp.Tuy nhiên, phần lý luận luận án chưa phân biệt kiểm soát, kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội bộ, chưa nghiên cứu rõ hệ thống KSNB quan điểm đại hỗ trợ cho tổ chức để tạo giá trị gia tăng cho tổ chức Tác giả Phạm Bính Ngọ(2011) với luận án “Tổ chức hệ thống KSNB đơn vị dự tốn trực tḥc Bợ Quốc Phòng” [56], đề tài nêu đặt điểm đơn vị dự tốn trực tḥc Bợ Quốc Phịng với tổ chức KSNB.Nêu một số hạn chế (Nhận thức về hệ thống KSNB một số lãnh đạo chưa đầy đủ, phân cấp quản lý chưa đôi với quyền hạn, trách nhiệm, đội ngũ cán bộ có trình đợ khơng đồng đều, hoạt đợng kiểm sốt thiếu đồng bộ, hệ thống định mức không đầy đủ) nguyên nhân hạn chế về hệ thống KSNB (cơ sở pháp lý về tổ chức hoạt đợng hệ thống KSNB chưa hình thành đồng bợ, trình đợ hiểu biết hệ thống KSNB cịn hạn chế, cơng tác đạo kiểm tra cịn thiếu cụ thể chưa rõ ràng).Tuy nhiên, đề tài chưa phân tích mối quan hệ nhân tố tác động đến hệ thống KSNB, chưa tìm qui luật tác động đó, từ thiết kế hệ thống KSNB cho hiệu Đề tài chưa xây dựng thước đo để đánh giá hệ thống KSNB đơn vị từ đưa nhận định yếu hệ thống KSNB cịn mang tính định tính 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu đánh giá kiểm sốt nợi bợ hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt Thơng qua kết tìm hiểu, đề biện pháp để nâng cao tính hữu hiệu kiểm sốt nợi bợ hoạt đợng chi Tổng Công ty 1.4 Câu hỏi nghiên cứu - Cơ sở lý thuyết có thể sử dụng để đánh giá kiểm sốt nợi bợ hoạt đợng chi Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt - Thực trạng kiểm sốt nợi bợ hoạt đợng chi Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt - Giải pháp cần áp dụng để nâng cao tính hữu hiệu kiểm sốt nợi bợ hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: kiểm sốt nợi bợ hoạt đợng chi Trụ sở - Tổng cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt Phạm vi nghiên cứu: Phân chia hoạt đợng Trụ sở – Tổng Cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt thành chu trình kinh tế, tập trung vào nghiên cứu chu trình chi phí bồi thường mợt số loại hình bảo hiểm đặc trưng chi quản lý Đánh giá tìm nguyên nhân ảnh hưởng đến hữu hiệu môi trường kiểm soát thủ tục kiểm soát hoạt đợng chi Trụ sở - Tổng Cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt Đề tài đề cập đến kiểm sốt nợi bợ hoạt đợng chi Trụ sở -Tổng Cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt, khơng đề cập tới kiểm sốt nợi bợ hoạt động chi công ty 1.6 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu kết hợp giữa nghiên cứu định tính phương pháp thống kê mơ tả - Phương pháp định tính bao gồm phương pháp quan sát,tổng hợp,diễn giải để phân tích, đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp hoàn thiện cho đối tượng nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa luận văn Luận văn góp phần làm rõ lý luận về Hệ thống kiểm sốt nợi bợ Đánh giá tình hình thực tế Hệ thống kiểm sốt nợi bợ Trụ sở chính-Tổng Cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt, đánh giá ưu nhược điểm hệ thống mơi trường kiểm sốt, thủ tục kiểm sốt hệ thống thơng tin Qua đó, luận văn đưa mợt số giải pháp hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nợi bợ Trụ sở chínhTổng Cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt nền tảng có sẵn, nhằm đảm bảo Tổng Công ty hoạt động hiệu quả, an toàn đạt mục tiêu đề 1.8 Kết cấu luận văn Ngoài mục lục, danh mục bảng biểu, sơ đồ, hình vẽ, từ viết tắt phụ lục, Luận văn kết cấu gồm chương: Chương1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương2: Cơ sở lý luận kiểm soát nội doanh nghiệp Chương3: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt Chương4: Thảo luận kết nghiên cứu, kiến nghị giải pháp kết luận Kế hoạch nghiên cứu: Thời gian Kết hồn thành Cơng việc phải thực dự kiến - Nghiên cứu luận văn Thư - Sửa đề cương 01– viện nhà trường 28/02/2016 - Hoàn thiện bảo vệ đề cương 01/0331/03/2016 01/04/2016 – 31/05/2016 - Hoàn thành chương - Viết hoàn thiện chương - Hoàn thành chương - Viết hoàn thiện chương 01/06/2016 – 30/09/2016 - Hồn thành việc phân tích kết nghiên cứu - Hoàn thành chương - Hoàn thành chương -Hồn thành tồn bợ - Sử dụng cơng cụ để phân tích dữ liệu - Viết hoàn thiện chương - Viết hoàn thiện chương - Chỉnh sửa mở đầu, kết luận 01/10 – 30/10/2016 - Bảo vệ Luận văn - Chuẩn bị thuyết trình MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 1.2.Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.3.Mục tiêu nghiên cứu 1.4.Câu hỏi nghiên cứu 1.5.Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6.Phương pháp nghiên cứu 1.7.Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.8.Kết cấu luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ DOANH NGHIỆP 2.1 Khái quát về kiểm soát nội bộ doanh nghiệp 2.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 2.1.2 Các phận cấu thành kiểm soát nội 2.1.3 Mục tiêu kiểm soát nội 2.1.4 Hạn chế kiểm soát nội 2.2 Lịch sử hình thành phát triển kiểm sốt nợi bợ 2.3 Đặc điểm kiểm sốt nợi bợ tập đoàn kinh tế Việt Nam CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHI TẠI TỔNG CÔNG TY BẢO HIỂM BẢO VIỆT 3.1 Tổng quan về Tổng Công ty Bảo hiểm BảoViệt 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Tổng Công ty 3.1.2 Sơ đồ tổ chức Tổng Công ty 3.1.3 Tổ chức thông tin báo cáo kế tốn Tổng Cơng ty 3.2 Thực trạng kiểm sốt nội bộ hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm BảoViệt 3.2.1 Thực trạng môi trường kiểm sốt Tổng Cơng ty 3.2.2 Thủ tục kiểm sốt nội chu trình ln chuyển chứng từ tốn nghiệp vụ bảo hiểm Tổng Cơng ty qua ủy nhiệm chi điện tử hệ thống ngân hàng Bảo Việt 3.2.3 Thủ tục kiểm soát nội chu trình nghiệp vụ chi quản lý bảo hiểm Tổng Công ty ... tế Việt Nam CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHI TẠI TỔNG CÔNG TY BẢO HIỂM BẢO VIỆT 3.1 Tổng quan về Tổng Công ty Bảo hiểm BảoViệt 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Tổng. .. hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm BảoViệt 4.1.2 Những hạn chế kiểm soát nội hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm BảoViệt 4.2 Một số kiến nghị, giải pháp nhằm nâng cao kiểm soát nội bộ hoạt. .. nợi bợ hoạt động chi Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: kiểm sốt nợi bợ hoạt đợng chi Trụ sở - Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt Phạm