Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

Ngân hàng thương mại (NHTM) là một doanh nghiệp đặc biệt, là trung gian tài chính của nền kinh tế, thực hiện huy động các nguồn vốn trong nền kinh tế và sử dụng các nguồn vốn huy động này để thực hiện cung ứng vốn tín dụng cho nền kinh tế và các dịch vụ ngân hàng nhằm tạo ra lợi nhuận. Trong các hoạt động kinh doanh của ngân hàng, nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng nhất của NHTM vì nghiệp vụ tín dụng giúp quay vòng nguồn vốn huy động đầu vào và tạo ra lợi nhuận cao nhất cho NHTM. Tuy nhiên, đây cũng là hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao nhất. Rủi ro tín dụng là rủi ro phát sinh do khách hàng vay không trả được nợ gốc và lãi vay cho ngân hàng đúng hạn như đã cam kết. Rủi ro tín dụng là loại rủi ro nguy hiểm nhất đối với NHTM vì khi xảy ra rủi ro tín dụng kéo các loại rủi ro khác cũng phát sinh theo và có thể dẫn đến sự phá sản của NHTM vì mất khả năng thanh toán các khoản huy động đầu vào do không thu hồi được vốn đã sử dụng để cho vay. Để hạn chế và ngăn ngừa rủi ro tín dụng, ngoài các biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng thì việc thiết kế một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả của NHTM đối với nghiệp vụ tín dụng sẽ góp phần rất quan trọng trong việc kiểm soát và giám sát rủi ro tín dụng, hạn chế được sự thất thoát vốn tín dụng cho ngân hàng. Với chính sách tín dụng giai đoạn hiện nay của Ngân hàng nhà nước, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam luôn định hướng tăng trưởng tín dụng lành mạnh và hiệu quả, gia tăng lợi nhuận cho ngân hàng và giảm bớt tình trạng nợ xấu xuất hiện và tồn đọng kéo dài. Tuy nhiên câu hỏi đặt ra là việc vận hành một hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng hiện tại của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam đã thực sự đầy đủ, hữu hiệu và phù hợp với những quy định của Pháp luật, Ngân hàng nhà nước, giúp hoàn thành được những mục tiêu của mình hay chưa? Vì vậy, nhận thức được sự cần thiết và vai trò của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, tác giả quyết định chọn đề tài “Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu.

1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  PHAN CHÍNH CHIẾN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM (VCB) LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội – 2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  PHAN CHÍNH CHIẾN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM (VCB) CHUYÊN NGÀNH: KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH MÃ NGÀNH: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS ĐOÀN THANH NGA Hà Nội – 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi với hướng dẫn TS ĐỒN THANH NGA Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Hà nội, ngày tháng 12 năm 2021 Tác giả luận văn PHAN CHÍNH CHIẾN LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập, thực nghiên cứu đề tài: “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (VCB)” Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn - TS.Đồn Thanh Nga tận tình hướng dẫn, dạy suốt trình thực đề tài Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn đến thầy giảng viên Viện Kế tốn – Kiểm tốn Viện Sau đại học trường Đại học Kinh tế Quốc Dân giúp đỡ, giảng dạy tư vấn tạo điều kiện cho tơi q trình viết luận văn thạc sĩ Đồng thời cảm ơn Ban lãnh đạo, cán Ngân hàng thường mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam nhiệt tình giúp đỡ tơi q trình tìm hiểu, điều tra, vấn thu thập số liệu phục vụ cho trình thực nghiên cứu Trong luận, hẳn khơng thể tránh khỏi hạn chế thiếu sót Tơi mong muốn nhận nhiều đóng góp q báu đến từ quý thầy cô, ban cố vấn bạn đọc để đề tài hoàn thiện có ý nghĩa thiết thực áp dụng thực tiễn sống Xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày tháng 12 năm 2021 Tác giả luận văn PHAN CHÍNH CHIẾN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt BCBS KHDNBB KSNB KTGSTT KTKSNB NHNN RRTD VCB XHTD Nguyên văn cụm từ viết tắt Ủy ban Basel giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking supervision) Khách hàng doanh nghiệp bán buôn Kiểm soát nội Kiểm tra giám sát tuân thủ Kiểm tra kiểm soát nội Ngân hàng nhà nước Rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam Xếp hạng tín dụng DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH BẢNG: BIỂU: Biểu đồ 3.1: Thị phần huy động Việt Nam năm 2019 – 2020 66 Biểu đồ 3.2: Thị phần cho vay Việt Nam năm 2019 – 2020 .66 SƠ ĐỒ: Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức phê duyệt VCB .86 Sơ đồ 3.2: Quy trình cấp tín dụng ngân hàng 87 HÌNH: Hình 2.1 Quy trình tín dụng 42 Hình 3.1: Sơ đồ tổ chức quản lý .61 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  PHAN CHÍNH CHIẾN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM (VCB) CHUN NGÀNH: KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH MÃ NGÀNH: 8340301 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Hà Nội – 2021 CHƯƠNG TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Ngân hàng thương mại (NHTM) doanh nghiệp đặc biệt, trung gian tài kinh tế, thực huy động nguồn vốn kinh tế sử dụng nguồn vốn huy động để thực cung ứng vốn tín dụng cho kinh tế dịch vụ ngân hàng nhằm tạo lợi nhuận Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng NHTM nghiệp vụ tín dụng giúp quay vòng nguồn vốn huy động đầu vào tạo lợi nhuận cao cho NHTM Tuy nhiên, hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao Rủi ro tín dụng rủi ro phát sinh khách hàng vay không trả nợ gốc lãi vay cho ngân hàng hạn cam kết Rủi ro tín dụng loại rủi ro nguy hiểm NHTM xảy rủi ro tín dụng kéo loại rủi ro khác phát sinh theo dẫn đến phá sản NHTM khả tốn khoản huy động đầu vào không thu hồi vốn sử dụng vay Để hạn chế ngăn ngừa rủi ro tín dụng, ngồi biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng việc thiết kế hệ thống kiểm soát nội hiệu NHTM nghiệp vụ tín dụng góp phần quan trọng việc kiểm sốt giám sát rủi ro tín dụng, hạn chế thất vốn tín dụng cho ngân hàng Với sách tín dụng giai đoạn Ngân hàng nhà nước, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam ln định hướng tăng trưởng tín dụng lành mạnh hiệu quả, gia tăng lợi nhuận cho ngân hàng giảm bớt tình trạng nợ xấu xuất tồn đọng kéo dài Tuy nhiên câu hỏi đặt việc vận hành hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam thực đầy đủ, hữu hiệu phù hợp với quy định Pháp luật, Ngân hàng nhà nước, giúp hoàn thành mục tiêu hay chưa? Vì vậy, nhận thức cần thiết vai trị kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, tác giả định chọn đề tài “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu Tổng quan công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Mọi hoạt động doanh nghiệp nói chung kinh tế phải đối diện sống chung với rủi ro Một rủi ro không nhận diện, đánh giá, xử lý phù hợp, cần thêm yếu tố thời gian, rủi ro trở thành cố tùy theo mức độ tác động, có ảnh hưởng đến nội tổ chức, có lan truyền tác động mạnh mẽ đến xã hội phải triển khai hệ thống kiểm soát nội thực kiểm toán nội vô cần thiết Tuy nhiên, thực tế để triển khai đánh giá mức độ phù hợp hệ thống kiểm soát nội tổ chức tín dụng ngân hàng nước ngồi cịn gặp nhiều khó khăn Đã có số đề tài luận văn thạc sĩ kinh tế nghiên cứu kiểm soát nội ngân hàng thương mại: “Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam- BIDV” Huỳnh Tấn Phi trường Đại học Kinh tế TPHCM năm 2015 Luận văn trình bày thực trạng kiểm soát nội BIDV, ưu nhược điểm hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Tuy nhiên luận văn chưa trình bày nguyên nhân rủi ro tín dụng nguyên nhân thuộc hệ thống kiểm tra kiểm sốt nội hoạt động tín dụng “Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP 10 NHTM Việt Nam phải đáp ứng yêu cầu quản trị theo chuẩn mực quốc tế nhằm mở hội để ngành ngân hàng tiếp cận nhanh gần với chuẩn mực quốc tế quản trị kinh doanh ngân hàng Thực tế cho thấy, hiệp ước Basel thước đo chung để quản trị rủi ro mà NHTM Việt Nam cần nghiêm túc nhận thức, xây dựng thực Một ngân hàng tuân thủ hiệp ước Basel đồng nghĩa với việc có hệ thống quản trị rủi ro tiên tiến, đại, đảm bảo thực chuẩn mực tối thiểu để đánh giá rủi ro ngân hàng phải đối mặt, đảm bảo đủ vốn, tăng hiệu hoạt động cho NHTM toàn hệ thống ngân hàng Việt Nam Vietcombank chủ động giải vấn đề rủi ro tín dụng hoạt động cho vay không đơn giản dừng lại tư hạn chế tổn thất, giảm thiểu chi phí thực cho thân mà phải nhằm mục đích chủ động cảnh báo rủi ro cho hệ thống NHTM Việt Nam phải hiểu rõ hoạt động kinh doanh ngân hàng có tính liên thông, bắc cầu với với lĩnh vực khác toàn kinh tế nhằm xây dựng hệ thống NHTM Việt Nam vững mạnh, cạnh tranh hội nhập quốc tế cách thông suốt - Vietcombank cần thực quản trị rủi ro khoản tín dụng tồn danh mục tín dụng Quản trị rủi ro khoản tín dụng địi hỏi kiến thức cụ thể hoạt động kinh doanh điều kiện tài đối tác quản trị rủi ro danh mục tín dụng u cầu kiến thức bao qt tồn diện để giám sát toàn thành phần chất lượng danh mục tín dụng Vietcombank cần phải có hệ thống giám sát chất lượng toàn danh mục tín dụng phù hợp với tính chất, quy mơ tính phức tạp danh mục tín dụng Việc giám sát chất lượng tồn danh mục tín dụng giúp cho ngân hàng có nhìn tổng thể rủi ro tín dụng, từ đó, dễ dàng nhận biết rủi ro đầu tư tập trung vào hạng mục (khách hàng, khu vực, ngành nghề, ), sở đó, có điều chỉnh thích hợp để tránh tập trung đầu tư mức nhằm làm giảm thiểu rủi ro Như xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, sách dự phịng rủi ro, xác định giới hạn tín dụng khách hàng, ban hành sổ tay tín dụng, quy định 132 sách tín dụng ngân hàng, chiến lược tăng trưởng tín dụng phân theo đối tượng khách hàng, khu vực, ngành phát triển sách khách hàng dựa vào việc đánh giá phân loại khách hàng, quản trị lãi suất quản trị khoản nhằm đảm bảo tính hiệu phát triển bền vững hoạt động tín dụng - Bên cạnh đó, để tăng cường quản trị rủi ro tín dụng Vietcombank cần phải hồn thiện hệ thống giám sát ngân hàng theo hướng sau: nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài phát triển hệ thống cảnh báo sớm tiềm ẩn hoạt động ngân hàng mình, bao gồm việc phân tích báo cáo tài xác định "điểm" nhạy cảm; phát triển thống cách thức giám sát ngân hàng sở lý luận thực tiễn; xây dựng cách tiếp cận tới công việc đánh giá chất lượng quản lý rủi ro nội ngân hàng; nâng cao đòi hỏi kỹ thuật việc trích lập dự phịng rủi ro; xây dựng hệ thống biện pháp kiểm soát luồng vốn quốc tế nợ nước - Vietcombank cần phải nâng cao chất lượng cơng cụ đo lường rủi ro tín dụng tiếp tục áp dụng công cụ đo lường rủi ro Thiết lập tách bạch nhóm nghiệp vụ như: Quản lý rủi ro; Quản lý tín dụng; Quản lý tài sản Nợ/Có, Quản lý Tài - Kế tốn; Quản lý nhân lực; Quản lý tốn; Quản lý cơng nghệ; Quản lý chiến lược kinh doanh & Marketing; Hệ thống thông tin quản lý nội Thành lập Ban/Hội đồng quản lý tài sản Nợ/Có phát triển hệ thống kiểm tra trực thuộc Ban điều hành Thực minh bạch công khai hóa thơng tin Chức sở, động lực để nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng Việc minh bạch cơng khai thơng tin không thực ngân hàng thương mại với Ngân hàng Nhà nước mà phải thực nội ngân hàng thương mại c Kiểm soát Đối với nhân tố thủ tục kiểm sốt, Trong quy trình Vietcombank kiểm tra, kiểm sốt chặt chẽ quy trình tín dụng từ khâu tiếp cận khách hàng, giải ngân kiểm soát sau vay nên việc xảy rủi ro, sai sót hay lợi dụng vi phạm Ngân hàng nên tiếp tục nghiên cứu, cải thiện cập nhật quy trình, thủ tục để theo kịp thay đổi môi trường kinh 133 doanh, khơng có quy trình, qui định hồn hảo phù hợp mãi, phải ln nâng cao, bổ sung theo kịp với thay đổi kinh tế hành lang pháp lý, xã hội d Thơng tin truyền thơng Áp dụng mơ hình đánh giá để lượng hóa rủi ro tín dụng theo quy định Hiệp ước Basel II Vietcombank sử dụng hệ thống xếp hạng nội thước đo đo lường rủi ro khoản cho vay Tuy nhiên, thực tế, việc xếp hạng tín dụng để đưa định cho vay hay từ chối cho vay mà chưa thực phục vụ cơng tác đánh giá quản lý rủi ro tín dụng Một giải pháp giới thiệu cơng thức lượng hóa rủi ro dựa IRB (hệ thống sở tín dụng đánh giá nội bộ) quy định Hiệp ước Basel II Với kỳ hạn xác định, tổn thất ước tính tính tốn dựa cơng thức: EL = PD x EAD x LGD Trong đó: * PD: xác suất khơng trả nợ: Cơ sở xác suất số liệu khoản nợ khứ khách hàng, gồm khoản nợ trả, khoản nợ hạn khoản nợ không thu hồi Theo u cầu Basel II, để tính tốn nợ vòng năm khách hàng, ngân hàng phải vào số liệu dư nợ khách hàng vịng năm trước Những liệu phân theo nhóm sau:  Nhóm liệu tài liên quan đến hệ số tài khách hàng đánh giá tổ chức xếp hạng,  Nhóm liệu định tính phi tài liên quan đến trình độ quản lý, khả nghiên cứu phát triển sản phẩm mới, liệu khả tăng trưởng ngành,…  Nhóm liệu mang tính cảnh báo liên quan đến tượng báo hiệu khả không trả nợ cho ngân hàng số dư tiền gửi, hạn mức thấu chi… 134 Từ liệu trên, ngân hàng nhập vào mơ hình định sẵn, từ tính xác xuất khơng trả nợ khách hàng Đó mơ hình tuyến tính, mơ hình Probit… thường xây dựng tổ chức tư vấn chuyên nghiệp * EAD: tổng dư nợ khách hàng thời điểm KH khơng trả nợ Đối với khoản vay có kỳ hạn, EAD xác định khơng q khó khăn Tuy nhiên, khoản vay theo hạn mức tín dụng, tín dụng tuần hồn vấn đề lại phức tạp Theo thống kê ủy ban Basel, thời điểm khơng trả nợ, khách hàng thường có xu hướng rút vốn vay tới mức gần xấp xỉ hạn mức cấp Do đó, ủy ban Basel II yêu cầu tính EAD sau: EAD = Dư nợ bình quân + LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân Với LEQ tỷ trọng phần vốn chưa sử dụng có nhiều khả khách hàng rút thêm thời điểm không trả nợ “LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân” phần dư nợ khách hàng rút thêm thời điểm khơng trả nợ ngồi mức dư nợ bình quân Việc xác định LEQ - tỷ trọng phần vốn rút thêm có ý nghĩa định độ xác ước lượng dư nợ khách hàng thời điểm không trả nợ Cơ sở xác định LEQ số liệu khứ Điều dẫn đến khó khăn lớn tính tốn Ví dụ, khách hàng uy tín, trả nợ đầy đủ thường rơi vào tình trạng này, đó, khơng thể tính xác LEQ khách hàng tốt Ngoài ra, số vấn đề dẫn đến phức tạp LEQ cịn gồm: loại hình kinh doanh khách hàng, khả khách hàng tiếp cận với thị trường tài chính, quy mơ hạn mức tín dụng, tỷ lệ dư nợ sử dụng so với hạn mức,… * LGD: tỷ trọng tổn thất ước tính Đây tỷ trọng phần vốn bị tổn thất tổng dư nợ thời điểm khách hàng không trả nợ LGD không bao gồm tổn thất khoản vay mà bao gồm tổn thất khác phát sinh khách hàng không trả nợ, lãi suất đến hạn khơng tốn chi phí hành phát sinh như: chi phí xử lý tài sản chấp, chi phí cho dịch vụ pháp lý số chi phí liên quan LGD = (EAD - Số tiền thu hồi)/EAD 135 Trong đó, số tiền thu hồi bao gồm khoản tiền mà khách hàng trả khoản tiền thu từ xử lý tài sản chấp, cầm cố LGD coi 100% - tỷ lệ vốn thu hồi Theo thống kê ủy ban Basel, tỷ lệ thu hồi vốn thường mang giá trị cao (70% - 80%) thấp (20% - 30%) Do đó, khơng nên sử dụng tỷ lệ thu hồi vốn bình quân Theo nghiên cứu ủy ban Basel, hai yếu tố giữ vai trò quan trọng định khả thu hồi vốn ngân hàng khách hàng không trả nợ tài sản bảo đảm khoản vay cấu tài sản khách hàng * Ứng dụng phương pháp này:  Làm đánh giá kết công tác chuyên viên khách hàng: gắn tăng trưởng cho vay với đảm bảo chất lượng khoản vay  Xây dựng hiệu Quỹ dự phịng rủi ro tín dụng: theo Thơng tư 02/2013/TTNHNN phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD, ngân hàng Việt Nam đa phần áp dụng việc trích lập dự phòng theo “tuổi nợ”, nhờ định lượng rủi ro cho vay mà việc trích lập dự phịng xác thân Vietcombank  Nâng cao chất lượng việc giám sát tái xếp hạng khách hàng sau cho vay từ điều chỉnh ngược trở lại với tiêu chí xếp hạng khách hàng áp dụng Vietcombank  Xác định xác giá trị khoản vay, phục vụ hiệu cho việc thực quy trình Swap tín dụng, hay chứng khốn hóa khoản vay Vietcombank sau Hồn thiện hệ thống thơng tin Đối với kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, Vietcombank cần có hệ thống thơng tin kỹ thuật phân tích có khả đo lường rủi ro tất hoạt động nội bảng ngoại bảng cân đối tài sản Hiệu quy trình đo lường rủi ro tín dụng phụ thuộc nhiều vào chất lượng hệ thống thông tin quản lý Việc đo lường rủi ro tín dụng cần xét tới yếu tố như: tính chất khoản tín dụng, điều kiện tài hợp đồng thời hạn, lãi suất tham chiếu; rủi ro thất xảy đến hạn khoản vay biến động thị trường; tài sản 136 chấp bảo lãnh, xếp hạng tín dụng nội bộ, Việc xếp hạng tín dụng khách hàng nhằm đánh giá xác suất khơng trả nợ, tính mức tổn thất dự kiến, từ đó, xác định mức giá khác loại khách hàng Để bù đắp rủi ro tín dụng, ngân hàng thu lãi tiền vay theo lãi suất đủ để trang trải chi phí đầu vào cộng thêm phần lãi ngân hàng Mức lãi suất ngân hàng áp dụng cho thấy mức độ rủi ro mà ngân hàng phải chịu Trong điều kiện cạnh tranh mức lãi giảm xuống, vậy, Vietcombank cần phải đảm bảo đầu tư có chất lượng cao Khi xây dựng thệ thống thông tin phục vụ việc quản trị rủi ro tín dụng, Vietcombank phải đáp ứng số yêu cầu sau: - Hệ thống phải hỗ trợ việc tính tốn giá trị rủi ro VaR, - Thông tin lưu trữ giúp thực phân tích chuỗi kiện theo trình tự thời gian, từ kiện đơn lẻ, - Có khả đo lường giá trị hoạt động tương lai với đối tác khác nhau, - Đáp ứng ba yêu cầu với nhiều cấp độ quy mô hoạt động ngân hàng khác nhau, nhiều nhóm rủi ro khác nhau, nhiều loại sản phẩm khác nhiều đối tác khác Một vấn đề tường gặp phải xây dựng hệ thống thông tin phục vụ quản trị rủi ro tín dụng tính tương thích hệ thống, Thuật ngữ “tính tương thích” muốn nói đến thơng tin giao dịch đơn lẻ khơng dễ dàng tích hợp với hệ thống quản trị rủi ro trung tâm Hệ thống quản trị rủi ro trung tâm hệ thống cũ thiếu nhân tố sử dụng gần đây, chưa có tính cập nhật so với ngân hàng Vấn đề bao gồm phần mềm mà không dễ dàng cài đặt cho hệ thống quản trị rủi ro trung tâm Chẳng hạn mơ hình định giá nghiệp vụ quyền chọn phức tạp tồn bảng tính người giao dịch mà định giá hệ thống quản trị rủi ro trung tâm Các nhà quản trị rủi ro cần thiết lập cấu trúc liệu thông minh hỗ trợ cho q trình phân tích, xử lý rủi ro Một cấu trúc sở liệu thông minh cần đạt thuộc tính sau: - Có khả nhận biết yếu tố nhạy cảm với giá trị cơng cụ 137 tài - Biết đánh giá phương pháp xác xác hơn, - Biết lỗi gặp thơng qua việc đánh giá nhiều thời điểm khác phương pháp đánh giá khác Đây thử thách lớn nhà quản trị rủi ro Vietcombank việc hồn thiện hệ thống thơng tin phục vụ nhu cầu ngân hàng Một học sách quan trọng từ khủng hoảng tài trước xác, sẵn sàng, kịp thời cập nhật sở liệu khu vực tài Những khó khăn mà tổ chức tài đối mặt việc xây dựng chiến lược quản trị rủi ro tốt (chẳng hạn cơng thức kiểm định mơ hình, tính toán giá trị rủi ro hệ thống xếp hạng tín nhiệm) đồng thời phù hợp với chuẩn mực quốc tế thiếu thơng tin thời kỳ có tỷ lệ khoản nợ khó địi tăng cao Trong thời kỳ này, có nhiều dấu hiệu báo trước, khơng thống kê ghi nhận nên xác suất gặp lại dấu hiệu mà không nhận biết lớn Những hạn chế cần khắc phục kịp thời Đây điểm đặc biệt quan trọng cho phát triển mơ hình quản trị rủi ro tín dụng cho Vietcombank NHTM Việt Nam Tiếp tục xây dựng hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin Chú trọng đến đầu tư công nghệ thông tin nhằm phục vụ cho việc phân tích, đánh giá, đo lường rủi ro, có rủi ro tín dụng Tiếp tục hồn thiện hệ thống thông tin, thống kê, báo cáo nội để xây dựng hệ thống thông tin quản lý, sở liệu đại, tập trung thống Triển khai mạng thông tin nội rộng khắp tồn hệ thống sở ứng dụng cơng nghệ thông tin công nghệ mạng Tiếp tục nâng cấp mạng diện rộng hạ tầng công nghệ thông tin với giải pháp kỹ thuật phương thức truyền thơng phù hợp với trình độ phát triển Vietcombank Hoàn thiện phát triển phương pháp quản lý nghiệp vụ ngân hàng bản; quy trình, thủ tục quản lý tác nghiệp theo thông lệ, chuẩn mực quốc tế; đồng thời theo hướng đại, tự động hố tích hợp hệ thống quản trị ngân hàng hoàn chỉnh tập trung Tăng cường hệ thống an tồn, 138 bảo mật thơng tin, liệu an ninh mạng Triển khai đề án cải tạo, nâng cấp giải pháp an ninh mạng, bảo mật liệu, bảo đảm an toàn tài sản hoạt động ngân hàng Xây dựng hệ thống bảo mật thơng tin, liệu an tồn mạng, nghiên cứu xây dựng đường truyền liệu, liên kết với mạng thông tin quốc gia để tạo chủ động cho ngân hàng e Giám sát Nâng cao chất lượng công tác kiểm tra, giám sát, tra hoạt động ngân hàng Được đạo Ban lãnh đạo Vietcombank, Ban kiểm tra kiểm soát nội bộ, Phịng Kiểm tốn nội tiến hành mơ tả, phân tích u cầu cần kiểm sốt, tiêu chí phục vụ cơng tác kiểm tra kiểm sốt hầu hết mặt hoạt động ngân hàng Phối hợp với phòng INCAS thiết kế phần mềm giám sát nội nhằm đáp ứng tối ưu yêu cầu thực tế cơng tác kiểm tra kiểm sốt tiết kiệm chi phí khơng phải mua chương trình có chức tương tự từ nước Sau thời gian nghiên cứu xây dựng Phịng INCAS, hồn thiện chức phần mềm Sysmon đưa vào sử dụng Trụ sở chính, Văn phịng đại diện toàn chi nhánh Vietcombank, bước thử nghiệm quy mô lớn trước áp dụng phần mềm hoạt động toàn hệ thống ngân hàng Vietcombank tương lai Chương trình Sysmon đưa vào sử dụng phát huy hiệu rõ rệt, góp phần quan trọng vào đổi công tác giám sát nội bộ, hạn chế rủi ro, đảm bảo an toàn hệ thống,…Một yêu cầu cấp bách Ban lãnh đạo Vietcombank xây dựng chương trình giám sát nội (Sysmon) nhằm đáp ứng mục tiêu hỗ trợ công tác quản trị điều hành, kiểm tra giám sát Ban Kiểm tra kiểm soát nội Phòng quản lý & hỗ trợ Incas phối hợp với phòng nghiệp vụ chủ động, sáng tạo, nỗ lực xây dựng hoàn thành vượt tiến độ chương trình với chất lượng cao Đến nay, 90 chức giám sát hệ thống bao gồm hầu hết mảng nghiệp vụ ngân hàng như: tiền gửi, tiền vay, chuyển tiền, tài trợ thương mại, quản lý ngân quỹ, kinh doanh ngoại tệ, sổ tiêu kế 139 hoạch tài chính,… đưa vào vận hành Sysmon chia thành nhóm chức Nhóm 1: hỗ trợ đánh giá tổng thể hoạt động, đánh giá mức độ hoàn thành tiêu kế hoạch chi nhánh, tồn hệ thống, giúp cho cơng tác quản trị điều hành giám sát Nhóm 2: đưa thơng tin liên quan cho việc khoanh vùng trọng điểm giao dịch hoạt động có dấu hiệu gian lận tác nghiệp sai, giúp phát sớm dấu hiệu rủi ro, chấn chỉnh nhanh chóng, hiệu lại tiết kiệm tối đa lao động chi phí Chương trình cung cấp số liệu nguồn vốn, tốc độ tăng, giảm nguồn vốn, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu; Kiểm soát tỷ lệ vốn ngắn hạn dùng cho vay trung dài hạn tính khoản, trạng thái ngoại hối; Quy mô, cấu biến động dư nợ, lợi nhuận qua thời kỳ; Mức độ hoàn thành tiêu kế hoạch Vietcombank giao chi nhánh; Phát sớm dấu hiệu rủi ro mặt hoạt động Điều tin tưởng giúp nâng cao đáng kể chất lượng công tác kiểm tra giám sát hoạt động quản trị rủi ro ngân hàng Phù hợp với tiêu chuẩn, yêu cầu công tác hoạt động quản trị rủi ro Vietcombank tương lai Ngoài việc áp dụng phần mềm đại công tác kiểm tra, giám sát, tra hoạt động ngân hàng, yếu tố người công tác vơ quan trọng để có kết luận có tính xác, phản ứng nhanh nhẹn với vấn đề phát sinh Vì thế, cơng tác đào tạo kinh nghiệm, kiến thức hoạt động kiểm tra, giám sát, tra, đặc biệt rèn luyện đạo đức cho đội ngũ nhân viên quan trọng Thời gian tới, dự kiến Vietcombank tiếp tục triển khai công tác bồi dưỡng, đào tạo tất chi nhánh Hội sở Từ phát huy khả đội ngũ nhân chất lượng cao đào tạo việc kiểm tra hoạt động phòng giao dịch trực thuộc chi nhánh Có thể nói quy trình cấp tín dụng Vietcombank chặt chẽ nhiều khâu, gây nhiều thời gian cho khách hàng Tuy việc đảm baỏ an toàn rủi ro ưu tiên đặt lên hàng đầu phải linh hoạt, nhìn thống để 140 thu hút nguồn khách hàng cho hoạt động tín dụng, vốn hoạt động mang lại lợi nhuận chủ yếu cho Vietcombank Trước mắt, Vietcombank cần xem xét lại quy trình cấp tín dụng mình, nghiên cứu để giảm bớt khâu khơng cần thiết định phải có gom chung lại để giảm bớt thủ tục, linh hoạt cho khách hàng Giảm thời gian giải ngân để thu hút khách hàng đến với Vietcombank đảm bảo đầy đủ hồ sơ quy trình cấp tín dụng, nên mục tiêu cần hướng tới quy trình cấp tín dụng cho khách hàng Đã có nhiều trường hợp khách hàng cá nhân, doanh nghiệp cần vay gấp khoản vốn để chi trả cho công nhân ứng vốn kinh doanh ngắn hạn, làm thủ tục vay vốn lại nhiều thời gian, kéo dài kịp thời giải nhu cầu khách hàng Hướng xử lý khách hàng tìm đến ngân hàng khác vay nhanh nguồn tín dụng đen bên ngồi lãi suất cao nhiều lần Nếu cải thiện quy trình, với mức lãi suất hợp lý hơn, thời gian giải ngân đáp ứng tình khách hàng ta vừa thu lợi nhuận vừa giữ khách hàng thân thiết, thu hút nguồn khách hàng mới, đồng thời nâng cao uy tín thương hiệu Vietcombank thị trường tín dụng Thứ hai, Vietcombank cần đầu tư cho Hệ thống chấm điểm xếp hạng tín nhiệm nội Tuy ban hành văn hướng dẫn, phổ biến Hệ thống chấm điểm xếp hạng tín nhiệm nội từ lâu, có phần mềm chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm tất dừng lại mức chủ quan, định tính theo quan điểm người chấm, trường liệu nhập vào mang thiên hướng nhiều tính chủ quan chuyên gia xếp hạng/ thẩm định Đồng thời chấm điểm xếp hạng tín nhiệm khách hàng áp dụng để phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro áp dụng mức lãi suất cho nhóm khách hàng chưa thực dựa vào hệ thống xếp hạng tín nhiệm để xem xét, phán đồng ý cấp từ chối cấp tín dụng Nên đầu tư nghiên cứu, áp dụng công nghệ chấm điểm xếp hạng giới, điều quan trọng phải áp dụng vào thực tế quy trình cấp tín dụng cho khách hàng, ban hành quy trình, 141 văn yêu cầu nhân viên tín dụng tuân thủ việc thu thập thông tin để tiến hành chấm điểm xếp hạng tín nhiệm cho khách hàng 4.2.3 Nhóm giải pháp chung cho ngân hàng Vietcombank Nhìn chung tổng thể hoạt động kiểm sốt ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam thực tốt Với Mơi trường kiểm sốt chặt chẽ; thủ tục kiểm sốt đầy đủ, nghiêm ngặt tất khâu từ tiếp xúc khách hàng đến giải ngân, sau vay; giám sát kiểm toán nội thường xuyên chất lượng cảnh báo cao…ngân hàng Vietcombank đánh dấu trở lại sau giai đoạn ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế, thể qua tiêu tăng trưởng dư nợ tín dụng cao, huy động tăng tỷ lệ nợ xấu giảm Tuy nhiên, rủi ro tránh khỏi chất tất yếu tín dụng, ln tồn tỷ lệ rủi ro định hoạt động tín dụng, chứng nợ xấu, nợ hạn Vietcombank giảm mạnh so với 2019 tồn 4.337 tỷ đồng nợ xấu vào năm 2020, số khơng nhỏ để xem thường Vì việc nâng cao lực dự đốn, cảnh báo rủi ro tín dụng từ xa ln cần quan tâm đầu tư Bản chất rủi ro nợ xấu khơng phải tự nhiên mà có, xuất phát từ đâu quy trình ln chặt chẽ, kiểm sốt ln gắt gao? Trong thực tế dù quy trình có tốt đến đâu, kiểm sốt viên có lực cao cỡ tồn kẻ hỡ dù nhỏ để rủi ro xảy Bản chất rủi ro khơng nằm qui trình mà nằm người thực qui trình đó, cán tín dụng người trực tiếp tiếp xúc với khách hàng tham gia vào nghiệp vụ tín dụng, dễ dẫn đến trường hợp lợi dụng sơ hở quy trình để trục lợi Về chất, cán tín dụng phải thực so sánh, đánh đổi có lợi ích nhận vi phạm quy định Những cán tín dụng có cơng việc ổn định, vị trí ngân hàng, nguồn thu nhập từ công việc Con người thực đánh đổi, lợi ích mang lại từ việc quy phạm quy định lớn có, cán tín dụng sẵn sang đánh đổi biết việc làm sai quy định ngược lại Thấu hiểu chất vấn đề đó, biện pháp giải quan tâm đến nhân viên, người lao động, tạo môi trường làm việc thuận lợi, đãi ngộ tốt, 142 sách xã hội cao, mức lương xứng đáng cho hiệu cơng việc, cơng sức bỏ Khi để thực vi phạm, nhân viên ngân hàng phải đánh đổi có họ khơng muốn thực vi phạm Từ ngân hàng ngăn ngừa rủi ro đạo đức xuất phát từ bên nhân viên, vấn đề mà từ trước đến nhiều tài liệu, nghiên cứu kêu gọi, đề xuất nâng cao đạo đức nghề nghiệp mà chưa giải chất sâu xa vi phạm Rủi ro đạo đức khơng phải tự nhiên mà có, lựa chọn đánh đổi nhiều nhiều chất người VCB phối hợp chặt chẽ với đồn kiểm tra, kiểm tốn trình tra, giám sát Các phận liên quan VCB kịp thời thực chỉnh sửa, khắc phục sai sót, tồn tại, đồng thời nghiêm túc rút kinh nghiệm để hạn chế rủi ro tương tự xảy ra, tăng cường thực giải pháp để xử lý triệt để tồn tại, sai sót qua tra, kiểm tốn, cụ thể sau: - Phổ biến văn quan chức văn nội VCB cảnh báo sai phạm để quán triệt, phịng ngừa Qn triệt tồn thể cán tn thủ nghiêm túc quy định, quy trình nghiệp vụ VCB văn pháp luật hành: Ngay sau nhận kết luận tra/báo cáo kiểm toán, Ban lãnh đạo VCB đạo Phòng/Ban/Trung tâm liên quan chi nhánh tồn hệ thống nghiêm túc rà sốt, đánh giá có biện pháp chấn chỉnh, khắc phục tồn tại, sai sót, thực đầy đủ kiến nghị nêu kết luận tra/báo cáo kiểm toán Bên cạnh đó, VCB thường xuyên ban hành văn đạo yêu cầu đơn vị toàn hệ thống tăng cường phòng chống ngăn ngừa vi phạm pháp luật lĩnh vực tiền tệ ngân hàng, đảm bảo an ninh, an toàn hoạt động ngân hàng, góp phần ổn định tiền tệ, tài theo đạo NHNN Tăng cường công tác kiểm tra kiểm sốt giám sát nội bộ: Phịng Kiểm tốn nội Ban Kiểm tra nội thực chức kiểm tra, giám sát thường xuyên liên tục Căn kế hoạch kiểm toán/kiểm tra nội Ban lãnh đạo phê duyệt, Phịng Kiểm tốn nội Ban Kiểm tra nội thực kiểm tra đơn vị hoạt động nghiệp vụ sở định hướng rủi ro, đảm bảo tất đơn 143 vị hoạt động nghiệp vụ VCB phải kiểm tra, giám sát; đơn vị, hoạt động nghiệp vụ đánh giá có rủi ro thấp phải kiểm tra 01 năm/lần Chất lượng đội ngũ kiểm tra, kiểm toán ngày nâng cao, kết kiểm tra, kiểm toán nội Ban lãnh đạo đánh giá cao Bên cạnh đó, để bồi dưỡng chun mơn, nghiệp vụ cho đội ngũ kiểm tra, kiểm toán, hàng năm VCB tổ chức khóa đào tạo nghiệp vụ cho phận kiểm tra, giám sát toàn hệ thống Tăng cường công tác tập huấn, đào tạo nội để nâng cao kỹ nghiệp vụ nhận thức quản trị rủi ro cho đội ngũ cán nhân viên toàn hệ thống, kết hợp với phổ biến học kinh nghiệm sai sót, tồn để nâng cao chất lượng công tác quản trị nội bộ, góp phần thiết thực vào việc hạn chế rủi ro, giảm thiểu tồn tại, sai sót phát sinh q trình cấp tín dụng Từ năm 2016 đến 2020, VCB tổ chức 193 khóa đào tạo quản trị rủi ro, 571 khóa đào tạo, tập huấn nghiệp vụ kỳ thi tay nghề nghiệp vụ (bán bn, bán lẻ, tín dụng, kế tốn, tài trợ thương mại) 144 KẾT LUẬN Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam ngân hàng thương mại nhà nước thực cổ phần hóa theo chủ trương Đảng Nhà nước, ngồi hoạt động cho vay thông thường ngân hàng tăng cường hoạt động thị trường liên ngân hàng nước quốc tế nhằm tăng cường hoạt động thị trường liên ngân hàng nước quốc tế nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn, góp phần tăng trưởng lợi nhuận Với quy mô hoạt động lớn, đối tượng cho vay nhiều thành phần Trong điều kiện đó, việc xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội vấn đề tiên có ảnh hưởng quan trọng đến phát triển bền vững VCB góp phần phấn đấu thực thành cơng phương châm “An toàn hiệu - hội nhập quốc tế - phát triển bền vững” Qua nghiên cứu thực tế hoạt động kiểm soát nội VCB, Học viên hồn thành luận văn “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam” Luận văn khái quát thành tựu hạn chế cơng tác kiểm sốt nội VCB tìm nguyên nhân hạn chế phát sinh Trên sở kết hợp với mục tiêu chiến lược hoạt động VCB đề xuất giải pháp cụ thể để tăng cường hồn thiện KSNB với mong muốn đóng góp phần nhỏ nghiên cứu vào việc hồn thiện hoạt động KSNB hoạt động tín dụng phù hợp với chiến lược phát triển VCB thời gian tới Với thời gian nghiên cứu chưa nhiều, luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết Học viên mong xem xét, góp ý thầy, giáo để luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn TS Đồn Thanh Nga tận tình hướng dẫn truyền đạt kiến thức quý báu tạo điều kiện tốt để Học viên thực luận văn 145 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2012), Thông tư số 214/2012/TT-BTC ngày 06/12/2012 ban hành Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các văn bản, quy chế nội Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nan https://portal.vietcombank.com.vn/ COSO (2013), Internal Control – Integrated Framework, http://www.coso.org Dương Thị Thanh Hải (Năm 2011) “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam” trường Đại học kinh tế Quốc dân Huỳnh Tấn Phi (2015) “Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” Ngô Thị Thanh Huyền (Năm 2010) “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội với tăng cường kiểm sốt hoạt động tín dụng Vietcombank Thành Công” trường Đại học kinh tế Quốc dân Nguyễn Như Nguyệt (2015) “Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh” trường Đại học kinh tế Quốc dân Nguyễn Tường Vy (2018) “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam” Nguyễn Văn Tiến Nguyễn Thị Lan (2014), Giáo trình tín dụng ngân hàng, Nhà xuất thống kê, Hà Nội 10 Thông tư số 13/2018/TT-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành ngày 18/05/2018 quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước 11 Trần Thu Giang (2006) “Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam” 12 www.gso.gov.vn 13 www.sbv.com.vn 14 www.vneconomy.vn ... THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG 23 TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Ưu điểm hạn chế kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Ưu điểm kiểm soát nội hoạt động tín. .. số hoạt động tín dụng ngân hàng CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Giới thiệu tổ chức hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Ngoại thương. .. mục tín dụng, phát triển khách hàng tín dụng Thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Thực tế kiểm soát nội ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tín dụng Ngân hàng