Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại BIDV

Đối với các ngân hàng thương mại thì tín dụng là hoạt động và tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất. Rủi ro tín dụng phát sinh trong trường hợp ngân hàng không thu được cả gốc lẫn lãi của khoản cho vay, hoặc việc thanh toán nợ gốc và lãi không đúng kỳ hạn. Rủi ro tín dụng do các nguyên nhân chủ quan và khách quan đến từ khách hàng và ngân hàng, vì vậy việc quản trị rủi ro tín dụng đôi lúc gặp rất nhiều khó khăn. Nếu không kiểm soát tốt rủi ro tín dụng thì ngân hàng sẽ phải chịu rất nhiều thiệt hại.Để tìm hiểu rõ hơn về vấn đề kiểm soát rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại, nhóm sẽ phân tích quy trình kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam. Qua đó, hiểu rõ hơn quy trình kiểm soát nội bộ được tiến hành như thế nào trong thực tế.

Mục lục Lý thuyết kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1 Khái quát hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.2 Rủi ro tín dụng 1.3 Những vấn đề kiểm soát nội ngân hàng thương mại 2 Thực trạng hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam 2.1 Mô tả thông tin tổng quan BIDV 2.2 Thực trạng hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV 2.2.1, Mơi trường kiểm soát 2.2.2, Quy trình đánh giá rủi ro 2.2.3, Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 10 2.2.4, Các hoạt động kiểm soát 11 2.2.5, Giám sát kiểm soát .13 2.3 Đánh giá hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV 13 2.4 Đánh giá rủi ro tín dụng BIDV 15 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam 16 3.1 Phương hướng mở rộng hoạt động tín dụng BIDV thời gian tới .17 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiếm soát nội hoạt động tín dụng BIDV 17 Danh mục tài liệu tham khảo: 20 Đối với ngân hàng thương mại tín dụng hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro Rủi ro tín dụng phát sinh trường hợp ngân hàng khơng thu gốc lẫn lãi khoản cho vay, việc tốn nợ gốc lãi khơng kỳ hạn Rủi ro tín dụng nguyên nhân chủ quan khách quan đến từ khách hàng ngân hàng, việc quản trị rủi ro tín dụng đơi lúc gặp nhiều khó khăn Nếu khơng kiểm sốt tốt rủi ro tín dụng ngân hàng phải chịu nhiều thiệt hại Để tìm hiểu rõ vấn đề kiểm sốt rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại, nhóm phân tích quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam Qua đó, hiểu rõ quy trình kiểm soát nội tiến hành thực tế Lý thuyết kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1 Khái quát hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại A, Khái niệm: Tín dụng ngân hàng quan hệ giao dịch hai chủ thể, bên chuyển giao tiền tài sản cho bên sử dụng thời gian định, đồng thời bên nhận tiền tài sản cam kết hoàn trả gốc lãi theo thời gian thỏa thuận B, Ý nghĩa hoạt động tín dụng ngân hàng: Hoạt động tín dụng chức kinh tế ngân hàng Hầu hết, ngân hàng lâm vào tình trạng tài khó khăn nghiêm trọng phá sản ngun nhân thường phát sinh từ hoạt động tín dụng C, Các hình thức tín dụng ngân hàng: Ngân hàng cung cấp nhiều loại tín dụng, cho nhiều đối tượng khách hàng với mục đích sử dụng khác nhau: cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn; tín dụng khơng có bảo đảm, có bảo đảm, bất động sản, công thương nghiệp, nông nghiệp, cá nhân, cho tổ chức tài chính, cho thuê tài chính, loại tín dụng khác Mỗi loại tín dụng đáp ứng yêu cầu khác nhau, với điều kiện thực khác Chính lẽ đó, hoạt động tín dụng tiềm ẩn nhiều rủi ro Để hạn chế giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng, ngân hàng thương mại cần xây dựng cho hệ thống kiểm sốt nội tín dụng chặt chẽ 1.2 Rủi ro tín dụng Rủi ro lớn hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng: khả xảy tổn thất mà ngân hàng phải gánh chịu người vay không trả nợ hạn, không trả trả không đầy đủ gốc lãi Đối với ngân hàng, rủi ro tín dụng vừa mang tính chất khách quan vừa mang tính chất chủ quan Sự khách quan rủi ro tín dụng làm cho trở nên khơng thể loại trừ Mặt khác, lợi nhuận phần phần thưởng rủi ro nên người ta tìm cách hạn chế rủi ro tới mức chấp nhận mà thơi Do cần phải có biện pháp giải phương án dự phòng hữu hiệu, như: xây dựng sách tín dụng, xây dựng quy trình phân tích thu thập thơng tin tín dụng, hệ thống phân loại xếp hạng khách hàng, đào tạo luân chuyển cán tín dụng, … gọi chung xây dựng hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội hiệu 1.3 Những vấn đề kiểm soát nội ngân hàng thương mại 1.3.1 Khái niệm kiểm soát nội Kiểm soát nội sách, quy trình, thơng lệ cấu tổ chức thiết lập nhằm có đảm bảo mức độ hợp lý ngân hàng đạt mục tiêu kinh doanh phòng ngừa, phát khắc phục việc xảy ngồi mong muốn Là cơng cụ quản lý rủi ro mang tính bao qt: “một cơng cụ điều hành, công cụ sư phạm đào tạo, cơng cụ phổ biến cách làm hay” Được hồ nhập vào hoạt động đơn vị, kiểm sốt nội công việc tất người, khâu công việc 1.3.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội - Mục tiêu hiệu hiệu hoạt động sử dụng nguồn lực có cách hiệu - Mục tiêu thơng tin độ tin cậy, tính hồn thiện cập nhật thơng tin tài quản lý - Mục tiêu tuân thủ đảm bảo hoạt động ngân hàng tuân thủ: quy định pháp luật, ngân hàng nhà nước, yêu cầu giám sát; sách, quy trình nghiệp vụ nội ngân hàng thiết lập 1.3.3 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội - Mơi trường kiểm sốt: tạo phong thái tồn doanh nghiệp có ảnh hưởng tới ý thức kiểm sốt nhân viên; móng hệ thống kiểm sốt nội - Quy trình đánh giá rủi ro: hoạt động xác định phân tích rủi ro việc hồn thành mục tiêu doanh nghiệp, làm sở cho việc xác định xem rủi ro cần quản lý - Các hoạt động kiểm sốt: sách thủ tục góp phần đảm bảo định hướng Ban lãnh đạo thực - Hệ thống thông tin trao đổi thơng tin: hỗ trợ việc nắm bắt xác, kịp thời thông tin tạo điều kiện cho thành viên thực nhiệm vụ - Giám sát hoạt động kiểm sốt: q trình giám soát việc kiểm soát nội cách thường xuyên, riêng lẻ hay kết hợp hai 1.3.4 Các nguyên tắc hệ thống kiểm soát nội Đối với ngân hàng thương mại, hệ thống kiểm soát nội cần đảm bảo theo nguyên tắc: Đối với mơi trường kiểm sốt, cần cam kết tính trung thực đảm bảo giá trị đạo đức, chịu trách nhiệm giám sát, thiết lập cấu quyền hạn trách nhiệm, thực thi cam kết lực, đảm bảo trách nhiệm giải trình; việc đánh giá rủi ro, cần có mục tiêu phù hợp cụ thể, xác định phân tích rủi ro, đánh giá rủi ro gian lận, nhận diện phân tích thay đổi trọng yếu; hoạt động kiểm soát, hệ thống kiểm soát nội cần lựa chọn phát triển hoạt động kiểm soát, triển khai thực thơng qua sách thủ tục; hệ thống thông tin truyền thơng, hệ thống cần sử dụng thơng tin thích đáng; giám sát kiểm soát nội bộ, phải thực hoạt động đánh giá thường xuyên định kỳ, đánh giá truyền thơng thiếu sót 1.3.5 Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng Xét cách tổng quát, hoạt động kiểm soát qua bước chủ yếu sau: Một là: Thiết lập sách, quy trình cho mục tiêu kiểm soát phải đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật, đáp ứng yêu cầu quản lý nhằm: giảm thiểu rủi ro, chống gian lận đem lại an tồn hiệu cho hoạt động tín dụng Các sách, quy trình kiểm sốt phải gắn kết với hoạt động tín dụng hàng ngày, quy trình cài đặt chốt kiểm soát nhằm hạn chế rủi ro mức thấp nhất: từ việc chấp hành văn pháp quy đến việc ban hành sách, quy chế, quy trình nội phù hợp Hai là: Thực thủ tục kiểm sốt tương ứng với sách đề Trong đó, vấn đề cần coi trọng là: thành viên ngân hàng cần phải nhận thức tầm quan trọng kiểm soát nội bộ, ý thức trách nhiệm vai trị kiểm sốt viên để tn thủ tuyệt đối quy định pháp luật, sách nội đề Ba là: Xác minh, đánh giá việc thực sách có tn thủ hay không; đồng thời đánh giá phù hợp, hiệu sách có cần bổ sung chỉnh sửa hay không Thực trạng hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam 2.1 Mô tả thông tin tổng quan BIDV Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, tên giao dịch quốc tế: Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam (BIDV) thành lập ngày 26/04/1957, ngân hàng thương mại (NHTM) lâu đời Việt Nam Qua 60 năm xây dựng trưởng thành, BIDV trở thành NHTM lớn Việt Nam Hiện tại, BIDV cung cấp đầy đủ phong phú dịch vụ tài chính, ngân hàng như: sản phẩm huy động vốn, sản phẩm tín dụng, dịch vụ toán, dịch vụ ngân hàng điện tử, dịch vụ kinh doanh tiền tệ, dịch vụ tài trợ thương mại, … Ngồi ra, BIDV cịn hoạt động kinh doanh lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán đầu tư tài Bộ máy tổ chức BIDV tổ chức theo mơ hình quản lý tập trung quản lý thống hội sở (HSC), bao gồm: hội sở Sở giao dịch, chi nhánh (3 Sở giao dịch 180 chi nhánh); văn phòng đại diện nước, đơn vị nghiệp, công ty trực thuộc BIDV Về nhân sự, BIDV có 24.000 cán bộ, nhân viên chuyên gia tư vấn tài đào tạo bản, có kinh nghiệm tích luỹ chuyển giao nửa kỷ BIDV đem đến cho khách hàng lợi ích tin cậy BIDV không ngừng đổi ứng dụng công nghệ phục vụ đắc lực cho công tác quản trị điều hành phát triển dịch vụ ngân hàng tiên tiến Liên tục từ năm 2007 đến nay, BIDV giữ vị trí hàng đầu Vietnam ICT Index (chỉ số sẵn sàng cho phát triển ứng dụng cộng nghệ thông tin) nằm TOP 10 CIO (lãnh đạo Công nghệ Thông tin) tiêu biểu Khu vực Đông Dương năm 2010 Khu vực Đơng Nam Á năm 2012 Chính vậy, BIDV lựa chọn, tín nhiệm nhiều tổ chức kinh tế, doanh nghiệp cá nhân việc tiếp cận dịch vụ tài ngân hàng; cộng đồng nước quốc tế biết đến ghi nhận thương hiệu ngân hàng lớn Việt Nam 2.2 Thực trạng hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV 2.2.1, Mơi trường kiểm sốt BIDV NHTM lớn hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ dịch vụ ngân hàng, quản lý khối lượng lớn vốn tài sản ngân hàng khách hàng, đòi hỏi cần phải có hệ thống kế tốn, kiểm sốt nội hoạt động có hiệu quả, tuân theo pháp luật nhằm quản lý kiểm soát rủi ro, đảm bảo an toàn hoạt động Nhận thức rõ vấn đề này, Ban lãnh đạo BIDV đặc biệt quan tâm đến kiểm soát nội bộ, thể qua quan điểm, cách thức quản lý, xây dựng phận kiểm toán, kiểm soát ban hành, thực thi nghiêm túc hệ thống văn Từ đó, lập nên mơi trường kiểm soát nội thật hiệu hay tạo nên tảng hệ thống kiểm soát hiệu cho việc xây dựng cơng việc kiểm sốt Sau yếu tố quan trọng tạo nên mơi trường kiểm sốt nội BIDV:  Truyền đạt thơng tin, u cầu thực thi trực giá trị đạo đức: Giá trị đạo đức tính trực người tạo ra, quản lý, giám sát kiểm sốt ln ln BIDV đặt lên vị trí hàng đầu, tính hữu hiệu kiểm sốt Đó sản phẩm chuẩn mực hành vi đạo đức đơn vị việc truyền đạt thực thi chuẩn mực thực tế việc kiểm soát nội BIDV  Cam kết lực: Năng lực kiến thức kỹ cần thiết để hoàn thành nhiệm vụ thuộc phạm vi công việc cá nhân Do vậy, với việc mở rộng mạng lưới, nghiên cứu phát triển sản phẩm mới, năm gần đây, BIDV thực tuyển dụng công khai, lựa chọn ứng cử viên đạt yêu cầu, bổ sung cho nguồn nhân lực thiếu trầm trọng cho trình phát triển Bên cạnh đó, BIDV đặc biệt quan tâm đến cơng tác đào tạo sau tuyển dụng, đào tạo trình công tác nhằm củng cố kiến thức ban đầu, kiến thức chuyên sâu, giúp cán có đủ hiểu biết đảm nhiệm công việc tốt BIDV thường xuyên tổ chức khóa đào tạo nghiệp vụ bên cạnh lớp học đào tạo vii chuyên sâu, khảo sát kinh nghiệm nước ngồi thơng qua buổi học trực tiếp, hội thảo, qua văn hướng dẫn  Sự tham gia ban quản trị: Ban quản trị BIDV có trách nhiệm quan trọng trách nhiệm đề cập chuẩn mực nghề nghiệp, pháp luật qui định khác hướng dẫn Ban quản trị ban hành Ngoài ra, Ban quản trị cịn có trách nhiệm giám sát việc thiết kế hiệu hoạt động thủ tục báo cáo sai phạm thủ tục soát xét tính hiệu kiểm sốt nội BIDV  Triết lý phong cách điều hành ban giám đóc: Việc lập trình bày báo cáo tài Ban giám đốc BIDV thể qua việc lựa chọn nguyên tắc kế toán cách thận trọng có nhiều lựa chọn khác ngun tắc kế tốn kín kẽ thận trọng xây dựng ước tính kế tốn, cho thấy phong cách điều hành ban giám đốc đem lại nhiều thuận lợi việc lập trình bày báo cáo tài cho BIDV  Cơ cấu tổ chức: Để thiết lập cấu tổ chức thích hợp, gồm việc xem xét, cân nhắc vấn đề quyền hạn, trách nhiệm kênh báo cáo phù hợp Việc tổ chức, phân công, phân nhiệm phận đơn vị quản lý (HSC) thực vào Điều lệ Tổ chức Hoạt động, vào lĩnh vực hoạt động BIDV, vào chức nhiệm vụ HSC nói chung, vào đặc trưng quy mô, mạng lưới, chiến lược phát triển trung hạn, dài hạn hệ thống BIDV Hiện tại, tổ chức máy quản lý điều hành HSC bao gồm HĐQT máy giúp việc; Ban Kiểm soát; Tổng Giám đốc máy giúp việc; Hệ thống kiểm tra kiểm toán nội bộ; Bộ máy giúp việc cho Tổng giám đốc phó Tổng giám đốc phịng ban chun mơn nghiệp vụ chia thành khối dựa vào mảng nghiệp vụ hoạt động NH, vào vai trò ban mối liên hệ với ban khác với toàn hệ thống, dựa vào đối tượng khách hàng mà ban hướng tới Mối liên hệ khối trình hoạt động HSC thể qua kết hợp giải mảng nghiệp vụ Tất khối, ban thực công việc giám sát, điều hành trực tiếp Tổng Giám đốc phó Tổng Giám đốc phụ trách Chịu trách nhiệm hoạt động ban Giám đốc Ban, giúp việc cho Giám đốc Ban có phó Giám đốc Ban, trưởng/phó phịng nhân viên phòng Bộ máy tổ chức thiết lập phù hợp với lĩnh vực hoạt động BIDV, phù hợp với chức quản lý HSC, thiết lập kiểm sốt hoạt động nghiệp vụ thơng qua phân chia nhiệm vụ phòng, ban  Phân công quyền hạn trách nhiệm: Công tác kế hoạch Ban Kế hoạch Phát triển đảm nhiệm Tại BIDV, việc lập kế hoạch dựa báo cáo tình hình biến động mơi trường kinh doanh bên ngồi mơi trường nội BIDV phịng Nghiên cứu Phát triển thuộc Ban Kế hoạch Phát triển đảm nhiệm Căn vào báo cáo trên, phòng Kế hoạch hướng dẫn đơn vị thành viên, đơn vị HSC xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm kế hoạch khác mặt hoạt động đơn vị Song song với trình thực kế hoạch trình đánh giá xu hướng phát triển, mặt hoạt động ngành ngân hàng để đề xuất giải pháp thích ứng cần thiết Đối với biến động thị trường hay điều chỉnh pháp lý kinh doanh ngân hàng, khơng thể đề xuất biện pháp giải thực điều chỉnh sách, chiến lược, kế hoạch cho phù hợp với thực tế kinh doanh Ngoài lập kế hoạch, công việc điều hành quản lý trình thực kế hoạch đơn vị thực nghiêm túc nhằm kiểm soát tốt diễn biến trình thực kế hoạch Các đơn vị định kỳ đánh giá tiến độ thực kế hoạch kinh doanh đơn vị đột xuất theo yêu cầu Ban lãnh đạo Công tác đạo điều hành, kiểm tra tình hình thực kế hoạch đơn vị thành viên thực ban, phòng chức Việc kiểm soát dựa vào kế hoạch chưa tập trung vào dấu hiệu bất thường, tăng giảm đột biến không phù hợp với tình hình thực tế thị trường bên ngồi tình hình đơn vị Việc kiểm tra thực định kỳ đột xuất, kết đưa mang tính thời điểm, dấu hiệu bất thường xảy khoảng thời gian kiểm tra không phát  Các sách thơng lệ nhân sự: Chính sách lương thưởng BIDV đảm bảo mức thu nhập tối thiểu cho cán nhân viên, phân phối kết hợp với mức độ hồn thành cơng việc Gắn phân phối thu nhập với kết kinh doanh kết hoàn thành nhiệm vụ kinh doanh Đơn vị kinh doanh hiệu quả, lợi nhuận cao, trích đủ dự phịng rủi ro theo quy định hưởng thu nhập cao đơn vị kinh doanh hiệu quả, lợi nhuận thấp, khơng trích đủ dự phịng rủi ro theo quy định Công tác khen thưởng BIDV đảm bảo nguyên tắc: bình xét, so sánh, lựa chọn, cơng khai, khen thưởng kịp thời, thành tích, đối tượng Ngồi khen thưởng định kỳ, tập thể, cá nhân có thành tích xuất sắc đột xuất, có tác dụng nêu gương tốt hoạt động khác cơng đồn xem xét khen thưởng kịp thời Việc kỷ luật thực kịp thời, người, trách nhiệm Căn đưa hình thức kỷ luật kết kiểm tra, kiểm sốt kết luận cơng tác hậu kiểm hàng ngày Những sai sót trình tác nghiệp xảy thiệt hại kinh tế, người trực tiếp thực chịu 70%, người trực tiếp phê duyệt chịu 30% Đối với gian lận, thường phải có hội đồng kỷ luật thành lập Mức độ kỷ luật cao so với xử lý kỷ luật để xảy sai sót Tuy nhiên, trình xem xét trách nhiệm, xử lý kỷ luật cán không đề cập tới trách nhiệm đơn vị quản lý HSC Môi trường kiểm sốt cụ thể hóa qua sơ đồ máy kiểm tra giám sát nội BIDV đây: Sơ đồ cho thấy mơ hình máy kiểm tra giám sát nội hình thành theo hàng dọc Để tăng cường kiểm soát nội chi nhánh, Ban giám đốc chi nhánh trọng đến kiểm sốt nội bộ, qua đó, xây dựng phòng kiểm tra nội nằm khối quản lý nội với nhân viên có đủ lực trình độ để kiểm tra cơng việc phòng ban nghiệp vụ Nhân viên làm việc phòng kiểm tra nội phải có kinh nghiệm cơng tác phịng ban nghiệp vụ chi nhánh, có trình độ đại học sau đại học, có trình độ Anh văn vi tính đảm bảo cơng tác Các phịng ban nghiệp vụ trực thuộc khối Tín dụng, dịch vụ, quản lý nội đơn vị trực thuộc chịu kiểm soát trực tiếp chi nhánh Phòng kiểm tra nội chi nhánh Ban giám đốc phân công kiểm tra, giám sát hoạt động nghiệp vụ phòng ban Báo cáo trực tiếp cho Ban giám đốc tình trạng thực hiện: việc làm được, yếu cần khắc phục, đề giải pháp cụ thể cho vấn đề Công tác kiểm tra dựa quy trình nghiệp vụ, chế sách chi nhánh đề ra, dựa văn pháp luật liên quan đến tổ chức tín dụng … Trong tồn hệ thống BIDV, kiểm sốt nội chun nghiệp hóa với Ban kiểm sốt Ngân hàng Đầu tư phát triển, thành lập Ban Kiểm tra nội tiến hành kiểm tra toàn hệ thống theo chiều dọc để tăng cường, chấn chỉnh lại công tác Theo định kỳ, Ban Kiểm tra nội Hội sở BIDV phối hợp với Ban giám đốc phòng kiểm tra nội chi nhánh tiến hành kiểm tra giám sát công tác phòng ban nghiệp vụ Ban Kiểm tra nội hội sở báo cáo trực tiếp lên Tổng giám đốc BIDV Dựa vào để đánh giá cơng tác chi nhánh Như vậy, thấy, mơi trường kiểm soát nội BIDV tảng vững mạnh hệ thống kiểm soát hiệu quả, cung cấp nguyên tắc cấu trúc cho BIDV 2.2.2, Quy trình đánh giá rủi ro Rủi ro tín dụng rủi ro phát sinh từ việc khách hàng không trả đầy đủ gốc lãi khoản vay khách hàng toán nợ lãi không hạn sau cấp khoản tín dụng (cả ngoại bảng) Rủi ro tín dụng không giới hạn hoạt động cho vay mà cịn bao gốm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác ngân hàng như: bảo lãnh, cam kết, chấp nhận tài trợ thương mại, cho vay thị trường liên ngân hàng, chứng khốn có giá (trái phiếu, cổ phiếu,…), trái quyền, Swaps, tín dụng thuê mua, đồng tài trợ,… Do xác suất xảy rủi ro tín dụng ngân hàng lớn Có số nguyên nhân khách quan chủ quan gây khả xảy rủi ro tín dụng cho ngân hàng:  Nguyên nhân khách quan: Do tình hình kinh tế, trị, xã hội nước: ảnh hưởng toàn hoạt động đối tượng tham gia vào kinh tế Kinh tế bị suy thoái, lạm phát khiến cho doanh nghiệp vay vốn gặp khó khăn, phá sản, khơng trả nợ cho ngân hàng; cá nhân vay vốn bị thất nghiệp, thu nhập sút giảm nên khó có khả trả nợ cho ngân hàng Việc thay đổi sách quốc gia hay kinh tế khủng hoảng, đất nước có chiến tranh, thiên tai làm cho doanh nghiệp không kịp thay đổi, thích ứng với điều kiện mơi trường kinh doanh từ gặp khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh khoản tín dụng ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro Do tình hình kinh tế, trị giới: tình hình kinh tế giới xu hướng tồn cầu hóa nay, tình hình biến động kinh tế, trị quốc gia nào, khu vực ảnh hưởng định đến kinh tế, trị nước từ làm gia tăng nguy rủi ro tín dụng ngân hàng  Nguyên nhân chủ quan: Nguyên nhân từ phía khách hàng: + Do khách hàng không đủ lực pháp lý, người vay phải có đủ lực hành vi lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng + Nhân cách, trình độ quản lý khách hàng: nguyên nhân quan trọng việc dẫn đến rủi ro cho NH, khách hàng có khả trả nợ cố tình chây ì khơng có thiện chí trả nợ + Sử dụng vốn vay sai mục đích, hiệu + Do kinh doanh thua lỗ liên tục, hàng hóa khơng tiêu thụ + Quản lý vốn vay không hợp lý dẫn đến thiếu khả khoản + Khách hàng cố tình lừa đảo, chiếm đoạt vốn ngân hàng Nguyên nhân từ phía ngân hàng: + Do ngân hàng tăng trưởng tín dụng mà khơng có kiểm sốt chất lượng tín dụng: bỏ bớt điều kiện tín dụng, thực cho vay không quy định, thiếu kiểm sốt quản lý tín dụng trước, sau cho vay + Phương tiện cho vay chưa cấu hợp lý + Do ngân hàng không giải hợp lý quan hệ nguồn vốn huy động nguồn vốn sử dụng + Ngân hàng thiếu thông tin khách hàng nên khơng dự đốn rủi ro khoản vay + Ngân hàng đánh giá không đảm bảo (tài sản chấp,cầm cố người bảo lãnh) + Do cán tín dụng, lãnh đạo yếu, thiếu chuyên môn, chủ quan hay thiếu đạo đức nghề nghiệp 2.2.3, Hệ thống thông tin trao đổi thông tin Cũng nhiều ngân hàng thương mại khác, BIDV trọng đến việc áp dụng công nghệ đại việc quản trị ngân hàng Ngân hàng Đầu tư phát triển triển khai cơng nghệ trực tuyến tồn hệ thống, đảm bảo chi nhánh, phòng giao dịch đơn vị khác hệ thống ngân hàng khai thác thông tin, chia sẻ liệu khách hàng cập nhật thông tin tức thời hệ thống xử lý Mạng nội giúp đơn vị hệ thống 10 trao đổi, truyền đạt thơng tin sách ngân hàng, tình hình hoạt động nơi Hoạt động tín dụng BIDV áp dụng công nghệ đại xử lý nghiệp vụ quản trị ngân hàng Các báo cáo tín dụng, sách tín dụng hay văn hướng dẫn nghiệp vụ Ngân hàng Đầu tư cập nhật, sửa đổi, truyền tải thông qua hệ thống thông tin nội ngân hàng 2.2.4, Các hoạt động kiểm soát Căn vào rủi ro xác định, ngân hàng thiết lập hoạt động kiểm soát nhằm hạn chế quản lý rủi ro Các hoạt động kiểm sốt sách thủ tục thiết lập suốt hệ thống ngân hàng, cấp phòng ban chức hệ thống nhằm đảm bảo mục tiêu quản lý thực đồng thời đảm bảo hoạt động cần thiết thiết lập nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Các hoạt động bao gồm: phê chuẩn, rà soát, đối chiếu, kiểm tra, bảo quản tài sản đảm bảo, phân chia trách nhiệm… Cụ thể, Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam, hoạt động kiểm sốt thể qua quy trình thủ tục xét duyệt, giải ngân cho vay sau: Hình 2: Sơ đồ thủ tục kiểm soát nội quy trình xét duyệt cho vay BIDV Hình 3: Sơ đồ quy trình kiểm sốt giải ngân BIDV 11 Trước giải ngân, cán tín dụng có trách nhiệm kiểm soát danh mục hồ sơ cho vay, đối chiếu với thủ tục giải ngân, kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay Sau giải ngân, cán tín dụng kiểm tra, giám sát khoản vay Tiếp đến khâu hướng dẫn, đôn đốc người vay sử dụng mục đích, có hiệu số tiền vay, hoàn trả nợ gốc, lãi vay hạn Hình 4: Quy trình thẩm định rủi ro chi nhánh BIDV Hình 5: Quy trình thẩm định rủi ro Hội sở BIDV Theo sơ đồ, cán quản lý rủi ro thực thẩm định rủi ro đề xuất tín dụng lập báo cáo thẩm định rủi ro Quy trình thẩm định rủi ro Hội sở BIDV bao gồm nhiều khâu hơn, đảm bảo tính giám sát chặt chẽ cho hoạt động tín dụng số lượng hồ sơ tín dụng tiếp nhận Hội sở cao nhiều so chi nhánh 12 2.2.5, Giám sát kiểm soát Giám sát việc thường xuyên định kỳ kiểm tra đánh giá hệ thống KSNB để điều chỉnh cách thích hợp Các hoạt động giám sát thường xuyên như: kiểm tra đối chiếu, kiểm toán nội bộ, kiểm tốn độc lập… Hay chương trình đánh giá định kỳ phương thức giám sát hữu hiệu hoạt động hay phận ngân hàng Hoạt động giám sát thường xuyên ngân hàng thương mại thực thông qua cấp quản lý sở phận nghiệp vụ cấp điều hành đơn vị, chi nhánh ngân hàng Đối với BIDV, ngân hàng quy định trưởng phòng tín dụng, giám đốc chi nhánh phải có trách nhiệm giám sát danh mục cho vay đơn vị mình, kiểm soát việc thực nghiệp vụ cán tín dụng thuộc cấp báo cáo thơng tin Hội sở thông qua họp giao ban 2.3 Đánh giá hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV Trong hệ thống kiểm sốt, giám sát ngân hàng, kiểm sốt nội với hoạt động tín dụng ngân hàng quan trọng coi cấu phần hệ thống quản trị ngân hàng Trên góc độ đó, từ thơng tin, dấu hiệu quản lý, đánh giá kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam số phương diện định: Phương diện Ưu điểm đánh giá Nhược điểm Môi trường Lãnh đạo cấp cao ưu tiên kiểm kiểm sốt sốt hoạt động tín dụng Vai trị, trách nhiệm máy kiểm soát nội ngày củng cố Việc phân chia quyền hạn, trách nhiệm xét duyệt tín dụng xây dựng rõ ràng cấp từ Hội sở đến chi nhánh Đội ngũ nhân viên qua đào tạo qui, có lực, kiến thức tốt Do hoạt động tín dụng hoạt động chủ yếu, đem lại thu nhập cao nên BIDV nên ngân hàng trọng mức đến việc tăng trưởng chiến lược thiếu chiến lược an tồn dẫn đến tình trạng cán tín dụng bỏ qua việc đánh giá rủi ro dài hạn, khơng phân tích đến chất lượng tín dụng khơng thực đầy đủ quy trình nghiệp vụ Quy trình BIDV xây dựng ban phụ đánh giá rủi trách quản lí rủi ro hệ thống ro đánh giá tín dụng, xếp hạng nội hồn thiện bổ trợ cho quản lí 13 Hệ thống đánh giá tín dụng ngân hàng cịn mang tính cảm tính, chủ quan nên việc xét duyệt cho vay phàn nhiều dựa vào tài sản rủi ro; thường xuyên phối hợp với đơn vị liên quan tổ chức khóa đào tạo bồi dưỡng kiến thức để nâng cao lực đánh giá, đo lường, phân tích rủi ro cho cán tín dụng chấp dựa trình bày cán tín dụng khách hàng, thiếu kiểm tra, tái thẩm định lại thông tin Hệ thống BIDV áp dụng công nghệ thông tin đại quản trị ngân hàng truyền thông để đáp ứng nhu cầu tiến trình hội nhập cạnh tranh ngân hàng; triển khai cơng nghệ trực tuyến tồn hệ thống để đảm bảo tất chi nhánh hệ thống ngân hàng khai thác thơng tin, chia sẻ sở liệu khách hàngvà cập nhật thơng tin tức thời hệ thống quản lí Đường truyền hệ thống thơng tin cịn chậm đơi bị nghẽn Hệ thống báo cáo tín dụng cịn chưa kịp thời đảm bảo độ xác, thiếu tập trung phân tích hay nhấn mạnh điểm quan trọng để nhà quản lí đánh giá hiệu loại hình cho vay, hiệu hoạt động cho vay nơi vùng tập trung nhiều rủi ro tín dụng Các động sốt Các quy trình tín dụng thường trọng đến hình thức nhằm mục đích đáp ứng yêu cầu tính đầy đủ thủ tục pháp lí khoản vay nhiều trọng đến tính kiểm sốt Sự phân cơng hồ sơ cho cán tín dụng khơng hợp lí theo lực thẩm định số lượng tải dẫn đến cán thẩm định thẩm định cho vay theo dõi tốt khoản vay Đối với khoản nợ tồn đọng, ngân hàng chưa có biện pháp xử lí tích cực, khơng theo dõi đầy đủ qúa trình thực thu hồi nợ hoạt Đối với hoạt động tín dụng, HSC kiểm BIDV có phận riêng, chun trách sách tín dụng, quy trình, mẫu biểu tương đối đầy đủ Các chi nhánh thực theo quy trình quy định: xét duyệt phê duyệt tín dụng; phân cơng, phân nhiệm cấp xét uyệt nghiệp vụ người thực nghiệp vụ; đảm bảo tính độc lập chức thực nghiệp vụ tín dụng chức kế tốn, chức nghiệp vụ tín dụng chức bảo vệ tài sản, thu chi tiền; bảo quản, lưu trữ hồ sơ tín dụng hồ sơ tài sản đảm bảo 14 Giám sát Tại chi nhánh BIDV, kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng có kiểm toán viên nội bộ, phụ trách kiểm tra nghiệp vụ định kì hàng tháng Cịn có phận kiểm toán nội kiểm soát từ xa nghiệp vụ thực hệ thống thơng tin, rà sốt kịp thời chỉnh sửa hàng ngày Nguồn lực cho kiểm tốn nội cịn hạn chế nhân sự, trình độ, phương tiện phương tiện để thực kiểm tốn Nhà quản lí chưa trọng đến kết kiểm toán nội 2.4 Đánh giá rủi ro tín dụng BIDV 2.4.1 Nguyên nhân chủ quan A, Nguyên nhân chủ quan từ người vay Rủi ro khách hàng gây nên rủi ro thường hay xuất gây thiệt hại nằng nề ngân hàng Trong đó, nguyên nhân trình độ yếu người vay cơng tác quản lý doanh nghiệp, dự đốn sai vấn đề thị trường, chủ định lừa đảo ngân hàng, cố tình khơng thực cam kết hợp đồng tín dụng… Có thể phân làm 02 loại sau: Rủi ro đạo đức người vay: Đây loại rủi ro lớn thường gặp tín dụng nay, vấn đề thông tin không cân xứng tạo Khách hàng cố tình cung cấp thơng tin sai thật lực khách hàng, sử dụng tiền vay sai mục đích, hồ sơ giả mạo, hoạt động kinh doanh có lãi khơng muốn trả nợ ngân hàng, cố tình khơng thực cam kết việc trả nợ theo hợp đồng tín dụng Trên thị trường tín dụng Việt Nam nay, vấn đề rủi ro đạo đức hay gặp phải vấn đề khách hàng sử dụng vốn vay không mục đích dẫn đến rủi ro tín dụng khơng hồn trả nợ vay, số trường hợp khách hàng trả nợ vay, nhiên khách hàng dấu mục đích sử dụng vốn vay thực tế (có thể mục đích vay thực tế phi pháp đối tượng ngân hàng không cho vay, hạn chế cho vay…) Như vậy, nhận thấy khơng cịn vấn đề thơng tin khơng cân xứng vấn đề rủi ro đạo đức biến Rủi ro lực người vay: Rủi ro lực người vay kém, khơng có đủ khả điều hành, quản trị, khơng phân tích đắn thị trường, đầu tư sai hướng…dẫn đến kết sản xuất kinh doanh không mong muốn, khách hàng khơng có đủ khả trả nợ tới hạn 15 B Nguyên nhân từ phía Ngân hàng Ngân hàng không chấp hành nghiêm túc chế độ, quy trình tín dụng bỏ sót điều kiện cho vay… Các chế độ, sách, quy trình tín dụng cịn lỏng lẻo khơng cụ thể dẫn tới việc áp dụng chúng vào thực tế chưa phát huy hiệu quả, chưa xác Thơng tin khách hàng không đầy đủ không so với thực tế dẫn tới định cấp tín dụng ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro Nguyên nhân đạo đức cán ngân hàng: Khi biết lực khách hàng yếu cán ngân hàng cố tình cho vay lợi ích cá nhân lý Đây ngun nhân xảy nhiên rủi ro xảy thường dẫn tới việc khoản vay không trả nợ, ngân hàng vốn Một nguyên nhân trình độ lực cán ngân hàng không đủ khả phân tích khách hàng, dẫn tới chất lượng khoản tín dụng 2.4.2 Nguyên nhân khách quan Nguyên nhân khách quan rủi ro tín dụng kể đến biến động, thay đổi môi trường kinh tế, trị…vĩ mơ ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng mà khách hàng khơng có điều kiện, khơng thể kháng cự lại dẫn đến hiệu sản xuất kinh doanh giảm sút, giảm khả trả nợ ngân hàng; lý bất khả kháng khác như: thiên tai, địch họa, hỏa hoạn, lũ lụt… hay xuất phát từ quan hệ sở hữu Rủi ro từ quan hệ sở hữu rủi ro xảy chủ sở hữu hay cổ đơng lớn ngân hàng định cung cấp tín dụng cho khách hàng mà đặt tiêu hiệu dự án thứ yếu so với mục đích thực dự án giá chủ đầu tư Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam Kiểm sốt nội ngân hàng cịn nhiều bất cập, chưa đáp ứng yêu cầu quản lý chặt chẽ hoạt động tín dụng Nhiều khoản vay với số tiền lớn không chưa đáp ứng yêu cầu quản lý chặt chẽ hoạt động tín dụng Hay khoản vay lớn khơng có khả thu hồi, gây tổn thất cho ngân hàng; khoản nợ có dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro cao khoản nợ gia hạn nợ nhiều lần chưa thực hạch tốn vào nhóm nợ xấu theo quy định hành Để đáp ứng chiến lược kinh doanh, mở rộng hoạt động tín dụng ngân hàng BIDV cần phải có giải pháp cụ thể nâng cao hoạt động kiểm soát 3.1 Phương hướng mở rộng hoạt động tín dụng BIDV thời gian tới  Về huy động vốn: 16 Cần đẩy mạnh cơng tác huy động vốn với hình thức phong phú, lãi suất phù hợp, vốn trung, dài hạn dân cư để đầu tư phát triển sản xuất, kế hoạch huy hộng vốn tăng trưởng 21-22% Tăng cường quảng bá thương hiệu, dịch vụ sản phẩm, đổi phong cách giao dịch, nâng cao hiệu hoạt động phòng giao dịch đảm bảo nhanh gọn, xác an tồn Chăm sóc tốt cho khách hàng cũ đồng thời thu hút nhiều khách hàng Đưa hình thức ưu đãi khách hàng mở tài khoản tiền gửi, tăng cường thêm tiện ích q trình khách hàng sử dụng  Về cho vay: Tạo điều kiện thuận lợi cho thành phần kinh tế tiếp cận vốn vay ngân hàng để chuyển dịch cấu kinh tế, tập trung vào lĩnh vực ưu tiên nông nghiệp nông thôn, xuất khẩu, công nghiệp hỗ trợ, DNVVN, doanh nghiệp ứng dụng cơng nghệ cao Cải tiến quy trình cho vay, đơn giản hoá thủ tục, rút ngắn thời gian giải cho vay bảo đảm thực quy định pháp luật Chú trọng công tác giáo dục đào tạo cán bộ, cán tín dụng nhằm nâng cao lực thẩm định khoản vay, thực tốt công tác tư vấn cho khách hàng việc vay vốn sử dụng vốn có hiệu quả, bảo đảm khả trả nợ đầy đủ, hạn, không để phát sinh thêm nợ xấu, nợ hạn Tiếp tục mở rộng quan hệ với khách hàng có tình hình tài lành mạnh có dự án hiệu có khả thu hồi lại vốn để tiếp tục đầu tư Phân loại nợ, chuyển nợ, gia hạn nợ theo quy định.Đề biện pháp xử lý thu hồi lại khoản nợ xấu - Mục tiêu: tỉ lệ nợ xấu kiểm sốt 3%, phấn đấu 2% Ngồi ra, cần phối hợp với tư vấn để đánh giá chênh lệch KTNB BIDV với thông lệ chuẩn Basel II làm sở xây dựng dự án nâng cao lực cho KTNB thời gian tới, khắc phục nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng, đảm bảo cân đối lợi ích đạt chi phí bỏ 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiếm soát nội hoạt động tín dụng BIDV Với yêu cầu mở rộng hoạt động tín dụng thân ngân hàng dễ xảy rủi ro, đó, thời gian tới cần nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động ngân hàng nói chung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nói riêng 17 Trước bối cảnh thị trường tài tiền tệ phát triển yêu cầu đặt hệ thống kiểm soát nội NHTM nay, nhóm có đưa số giải pháp sau: Quán triệt nguyên tắc tăng vốn cho ngân hàng thời gian tới (bất kể hình thức nào); hay mở rộng tín dụng phải đơi với tăng cường quản trị mà có hệ thống kiểm sốt nội cần phải tăng cường tương xứng Cần đảm bảo, quy mô ngân hàng chi nhánh, vốn nghiệp vụ thiết phải đủ lượng nhân viên kiểm soát nội tối thiểu biên chế cấp chứng nghiệp vụ Đảm bảo đội ngũ kiểm sốt viên nội ngân hàng có đủ lực đồng đều: Ngân hàng cần đảm bảo số lượng tối thiểu kiểm soát viên, đảm bảo tính độc đồng thời cần đảm bảo mức thu nhập hợp lý cho kiểm sốt viên nhằm khuyến khích cán Người thực cơng tác kiểm sốt nội cần đào tạo cấp chứng Đây coi chứng hành nghề kiểm soát viên ngân hàng để đảm bảo yêu cầu trình độ lực Đảm bảo tất khâu hoạt động ngân hàng ngân hàng, chi nhánh phải có kiểm sốt nội tách biệt với hoạt động kinh doanh trực tiếp ngân hàng hoạt động ngân hàng loại hình đặc thù Theo đó, kiểm sốt viên nội cần phải thườn xuyên đào tạo, bồi dưỡng cập nhật nghiệp vụ, sản phẩm mới, tình hình rủi ro để từ đưa biện pháp thích hợp phịng tránh rủi ro Đối với người quản lý ngân hàng, từ cấp phó giám đốc chi nhánh trở lên (đến Hội đồng quản trị ngân hàng), thiết phải qua lớp kiểm soát nội cho cấp quản lý, quản lý rủi ro ngân hàng mức tương xứng Xác định rõ chức nhiệm vụ phận, tránh chồng chéo phận Kiểm soát phận phịng ban cần có phối hợp chặt chẽ Xây dựng quy trình phê duyệt xếp hạng rủi ro tín dụng theo tiêu chí định Phân loại đối tượng khách hàng, sách tín dụng theo ngành nghề, xếp hạng nợ tín dụng theo nhóm Tránh tình trạng vừa phận phê duyệt đồng thời hưởng lợi từ kết xếp hạng Khi có rủi ro phát sinh cần thông báo kịp thời với cấp để đưa phương hướng giải quyết, cá nhân gây sai phạm cần phải nghiêm khắc Xây dựng quy định chặt chẽ trách nhiệm cán tín dụng việc giám sát khoản cho vay Trong trường hợp cán tín dụng phụ trách q nhiều khách hàng phân loại khách hàng để dễ dàng kiểm soát chuyển giao hồ sơ cho cán tín dụng khác có kèm báo cáo lịch sử tín dụng khách hàng hồ sơ cần thiết Kiểm tra rà sốt cẩn thận tránh thiếu sót, mát 18 - Tăng cường kiểm tra đột xuất mảng cơng việc ngân hàng Cần có nghiên cứu quy mơ, đủ tầm đánh giá vai trị kiểm soát nội NHTM thời gian vừa qua, sở có đề xuất cụ thể đổi phù hợp năm tới Đối với rủi ro tín dụng, BIDV cần phải có cách xử lý thích hợp, thêm vào biện pháp thích hợp để khắc phục phòng ngừa rủi ro tránh gây ảnh hưởng đến ngân hàng Biện pháp xử lý khoản nợ: khoản vay bị xếp xuống nhóm nợ rủi ro cao ngân hàng áp dụng biện pháp xử lý sau: phát mại tài sản, trả nợ thay, khởi kiện bán nợ, cách biện pháp khuyến khích trả nợ, xử lý quỹ dự phòng rủi ro Sử dụng quỹ phòng để bù đắp khoản rủi ro tín dụng xảy làm lạnh mạnh hóa tài ngân hàng khơng có nghĩa xóa hoàn toàn khoản vay cho khách hàng Đối với khoản nợ xử lý quỹ dự rủi ro chuyển theo dõi ngoại bảng Những khoản nợ sau bù đắp quỹ dự phòng rủi ro theo dõi để tận thu Ngân hàng phải dùng biện pháp khắc phục xử lý để thu hồi nợ Hiện cách thức xử lý rủi ro, ngân hàng phải tuân thủ theo định số 493 định số 18 Thống đốc ngân hàng nhà nước việc ban hành quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng Biện pháp cán ngân hàng, phận liên quan ngân hàng: biện pháp khắc phục xử lý nêu trên, dựa mức độ rủi ro thiếu sót từ phía cán mà ngân hàng lựa chọn mức độ xử lý (việc xử lý cần phải dựa vào quy định tổ chức cán ngân hàng): + Truy cứu trách nhiệm + Bồi thường vật chất Biện pháp phòng ngừa: tất trường hợp khoản vay bị xuống hạng, ngân hàng phải xem xét, lựa chọn biện pháp phòng ngừa: + Quản lý tăng cường giám sát khoản vay + Rà soát xem xét lại tài sản đảm bảo nợ vay khách hàng + Hoàn thiện hồ sơ pháp lý Biện pháp khắc phục: khoản vay bị hạ xuống hạng 4, hạng áp dụng biện pháp khắc phục sau: + Yêu cầu bổ sung tài sản đảm bảo nợ vay + Xác định phương án cấu nợ + Thu hồi nợ 19 Danh mục tài liệu tham khảo: - Giáo trình Kiểm tốn bản, Học viện Ngân hàng - Luận văn thạc sĩ (2011), Nguyễn Thị Bích Ngọc, Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Thành phố Đà Nẵng, Đại học Đà Nẵng - Hệ thống kiểm soát nội gắn với quản lý rủi ro ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn nay, TS Đào Minh Phúc & ThS Lê Văn Hinh, Tạp chí Ngân hàng số 24, tháng 12/2012 - Luận văn thạc sĩ (2011), Phạm Thị Trà My, Tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần quân đội, chi nhánh Đà Nẵng, Đại học Đà Nẵng - Chuyên đề tốt nghiệp (2009), Nguyễn Hoàng Long, Một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng BIDV chi nhánh Cầu Giấy, Đại học Kinh tế quốc dân 20 ... thông qua họp giao ban 2.3 Đánh giá hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV Trong hệ thống kiểm sốt, giám sát ngân hàng, kiểm sốt nội với hoạt động tín dụng ngân hàng quan trọng coi cấu... nhân dẫn đến rủi ro tín dụng, đảm bảo cân đối lợi ích đạt chi phí bỏ 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiếm soát nội hoạt động tín dụng BIDV Với yêu cầu mở rộng hoạt động tín dụng thân ngân hàng... sát kiểm sốt nội bộ, phải thực hoạt động đánh giá thường xuyên định kỳ, đánh giá truyền thông thiếu sót 1.3.5 Nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Xét cách tổng quát, hoạt động kiểm soát