Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng tại công ty tnhh tm hoàng cương

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN NHẬN XÉT CỦA CƠNG TY TNHH TM HỒNG CƯƠNG LỜI CẢM ƠN Với nỗ lực thân sau thời gian dài tìm tịi nghiên cứu tơi hồn thành xong khóa luận mình, để có ngày hôm xin trân trọng cảm ơn: Thạc Sĩ Nguyễn Phước Bảo Ấn – giáo viên hướng dẫn Thầy dành nhiều thời gian quý báo để hướng dẫn tơi hịan thành khóa luận cách tốt Qúy thầy cô trường Đại học Kinh Tế tận tình dạy dỗ, trang bị cho tơi kiến thức cần thiết suốt bốn năm học vừa qua Ban lãnh đạo công ty TNHH TM Hồng Cương anh chị phịng kế toán giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho tiếp xúc công việc thực tế, học hỏi kinh nghiệm, thu thập tài liệu cần thiết Một lần xin cám ơn với tất lịng trân trọng kính u Thành phố Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2008 Sinh viên thực Phạm Thùy Ngọc Nhựt MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM HỒNG CƯƠNG 1.1– Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH TM Hồng Cương .2 1.2 – Sơ lược trình hoạt động phát triển .2 1.3 – Tổ chức máy nhiệm vụ, chức phận, phòng ban .4 1.3.1– Sơ đồ tổ chức máy công ty TNHH TM Hoàng Cương 1.3.2 – Nhiệm vụ, chức phận 1.4 – Cơ cấu máy kế toán 1.4.1 – Cơ cấu máy nhiệm vụ phần hành máy kế tốn 1.4.2 – Chính sách kế tốn chu trình bán hàng 1.5 – Tiêu chí hoạt động công ty tương lai 1.5.1 – Năng lực quy mô tổ chức .9 1.5.2 – Định hướng tương lai 10 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 – Khái quát hệ thống kiểm soát nội .11 2.1.1 – Định nghĩa 11 2.1.2 – Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 11 2.1.3 – Hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 16 2.2 – Các hoạt động chu trình bán hàng chế kiểm soát 16 2.2.1 – Các hoạt động chu trình bán hàng ….16 2.2.1.1 – Xử lý đơn đặt hàng khách hàng .16 2.2.1.2 – Giao hàng .17 2.2.1.3 – Lập hóa đơn ghi nhận doanh thu .17 2.2.1.4 – Thu tiền 17 2.2.1.5 – Ghi nhận khoản doanh thu bị trả lại hay giảm giá 17 2.2.1.6 – Xóa sổ khoản phải thu khơng thu hồi .17 2.2.1.7 – Dự phịng nợ khó địi .17 2.2.2 – Luân chuyển chứng từ nghiệp vụ chu trình bán hàng .18 2.2.2.1 – Bán hàng thu tiền 18 2.2.2.2 – Bán hàng trả chậm 21 2.2.2.3 - Thu tiền bán hàng trả chậm tiền mặt .23 2.2.2.4 – Hàng bán bị trả lại 24 2.2.2.5 – Giảm giá hàng bán 27 2.2.3 – Báo cáo chu trình bán hàng 28 2.2.4 – Mục tiêu kiểm sốt chu trình bán hàng 29 2.2.5 – Các rủi ro thủ tục kiểm sốt chu trình bán hàng .29 2.2.5.1 – Các rủi ro chu trình bán hàng 29 2.2.5.2 – Các thủ tục kiểm soát chu trình bán hàng .30 CHƯƠNG 3: KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH TM HOÀNG CƯƠNG 3.1 – Sản phẩm, dịch vụ u cầu thơng tin chu trình bán hàng cơng ty Hồng Cương 33 3.1.1 – Sản phẩm dịch vụ .33 3.1.1.1 – Sản phẩm 33 3.1.1.2 – Dịch vụ 33 3.1.2 – u cầu thơng tin chu trình bán hàng công ty 34 3.2 – Danh mục đối tượng quản lý chi tiết danh mục chứng từ sử dụng chu trình bán hàng cơng ty Hồng Cương 35 3.2.1 – Danh mục đối tượng quản lý chi tiết .35 3.2.2 – Danh mục chứng từ sử dụng chu trình bán hàng cơng ty 36 3.2.3 – Mẫu số chứng từ sử dụng 38 3.3 – Đặc điểm phần mềm Smartshop chu trình bán hàng 40 3.4 – Luân chuyển chứng từ nghiệp vụ chu trình bán hàng cơng ty Hồng Cương .41 3.4.1 – Bán hàng thu tiền 41 3.4.2 – Bán hàng trả chậm thu tiền hàng 44 3.4.3 – Hàng nhận ký gửi 47 3.4.4 – Hàng bán bị trả lại 48 3.5 – Kiểm sốt chu trình bán hàng cơng ty TNHH TM Hoàng Cương 49 3.5.1 – Rủi ro chu trình bán hàng cơng ty TNHH TM Hoàng Cương 49 3.5.2 – Các thủ tục kiểm sốt chung áp dụng chu trình bán hàng cơng ty Hồng Cương 50 3.5.3 – Các thủ tục kiểm soát áp dụng hoạt động 51 3.5.3.1 – Hoạt động lập phiếu giao hàng giao hàng 51 3.5.3.2 – Hoạt động lập hóa đơn 57 3.5.3.3 – Hoạt động thu tiền 59 3.5.3.4 – Hoạt động nhận hàng ký gửi toán tiền hàng 61 3.5.3.5 – Kiểm soát kết xuất 61 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ 4.1 – Nhận xét 67 4.1.1 – Thuận lợi .67 4.1.2 – Khó khăn .67 4.1.3 – Các thủ tục kiểm soát 68 4.1.4 – Phần mềm 69 4.1.5 – Chứng từ trình tự luân chuyển 70 4.2 – Kiến nghị .71 4.2.1 – Thủ tục kiểm soát 71 4.2.2 – Phần mềm 72 4.2.3 – Chứng từ trình tự luân chuyển 73 KẾT LUẬN 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO  Đặng Kim Cương, Phạm Văn Dược (2000), Kiểm toán, NXB Thống Kê  Th.S Phan Trung Kiên (2006), Kiểm tốn lý thuyết thực hành, NXB Tài Chính  (2006), Chế độ kế tốn Việt Nam, NXB Lao Đơng-Xã Hội  (2006), Kế tốn tài chính, NXB Thống Kê  (2007), Kiểm toán, NXB Lao Động Xã Hội CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM HOÀNG CƯƠNG CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHƯƠNG 3: KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH TM HỒNG CƯƠNG CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ LỜI MỞ ĐẦU Như biết mua bán hàng hóa, dịch vụ hai hoạt động kinh doanh yếu công ty thương mại, đặc biệt chu trình bán hàng phản ánh hiệu hoạt động kinh doanh sử dụng vốn đơn vị Vì việc kế tốn ghi nhận phản ánh thơng tin có liên quan xảy chu trình đóng vai trị vơ quan trọng cho nhà quản trị việc theo dõi, đánh giá kiểm sốt tình hình hoạt động kinh doanh diễn công ty Tuy nhiên để cung cấp đảm bảo hợp lý thơng tin kế tốn trung thực, xác, tài sản bảo quản chặt chẽ, quy định yêu cầu tuân thủ, công ty hoạt động hữu hiệu hiệu quả, việc xây dựng nên hệ thống kiểm