Kiểm soát nội bộ về chu trình huy động vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần việt nam tín nghĩa

LỜI CẢM ƠN BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO  ĐẠI HỌC QUỐC TẾ HỒNG BÀNG KHOA KINH TẾ Trong thời gian học trường, nhờ giảng dạy tận tình q Thầy Cơ khoa Kinh tế, ngành Kế toán - Kiểm toán, em tiếp thu nhiều kiến thức quý báu Cùng với đồng ý, quan tâm, giúp đỡ Ban Tổng giám đốc Ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa, em hồn thành q trình thực tập tốt nghiệp Ngân hàng CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Qua ba tháng thực tập, em có dịp vận dụng kiến thức học, đồng thời mở rộng tầm hiểu biết thêm nhiều kiến thức khác môi trường thực tế Nhờ hướng dẫn tận tình q Thầy Cơ Anh Chị ĐỀ TÀI Ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa giúp em hoàn thành tốt đề tài tốt nghiệp mình.KIỂM SỐT NỘI BỘ VỀ CHU TRÌNH HUY Em xin chân thànhTẠI cảm ơn quý Thầy HÀNG Cô tận tình giảng dạy truyền đạt ĐỘNG VỐN NGÂN THƯƠNG MẠI cho em kiếnPHẦN thức quý báu NAM suốt bốn năm qua, đặc biệt Thầy CỔ VIỆT TÍNhọcNGHĨA Đồn Văn Hoạt – người trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành tốt đề tài Em vơ cảm ơn giúp đỡ Ban Tổng giám đốc, Bộ phận đào tạo, Bộ phận Kiểm soát nội Anh Chị Ngân hàng đơn vị Phòng Giao GV hướng dẫn : Đoàn Văn Hoạt dịch Trần Hưng Đạo thuộc Chi nhánh Sài Gịn Do thời gianThị Bích kiến thức SVTT : Nguyễn Hồngcịn hạn MSSV : 06064379 chế nên khó tránh khỏi sai sót, em mong nhận bổ sung, góp ý chân thành Thầy Cơ, Ban lãnh đạo Anh Chị Ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa để kiến thức em hoàn thiện Cuối cùng, em xin chân thành chúc q Thầy Cơ khoa Kinh tế, ngành Kế tốn – Kiểm toán trường Đại học Hồng Bàng anh chị Ngân hàng dồi sức khỏe, thành đạt công việc sống Tên đề tài: KIỂM SỐT NỘI BỘ VỀ CHU TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TÍN NGHĨA Tên đơn vị thực tập: Ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa MỤC LỤC Lời mở đầu: Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm soát nội chu trình huy động vốn 1.1 Những vấn đề chung kiểm soát nội 1.1.1 Định nghĩa cần thiết việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 1.1.2.2 Đánh giá rủi ro 1.1.2.3 Hoạt động kiểm soát 1.1.2.4 Thông tin truyền thông 1.1.2.5 Giám sát 1.1.3 Vai trò trách nhiệm đối tượng có liên quan đến kiểm sốt nội 1.1.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 1.2 Nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng 1.2.1 Mục tiêu 1.2.2 Khái quát nghiệp vụ huy động vốn 1.2.2.1 Vốn điều lệ quỹ dự trữ 1.2.2.2 Vốn huy động 1.2.2.3 Vốn vay 1.2.2.4 Vốn tiếp nhận 1.2.2.5 Nguồn vốn khác 1.3 Kiểm sốt nội chu trình huy động vốn ngân hàng 1.3.1 Mục tiêu kiểm sốt chu trình huy động vốn 1.3.2 Các rủi ro thường xuất chu trình huy động vốn 1.3.3 Thủ tục kiểm sốt chu trình huy động vốn Chương 2: Thực trạng Kiểm sốt nội chu trình huy động vốn áp dụng ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 2.1.2 Chức nhiệm vụ ngân hàng 2.1.2.1 Chức 2.1.2.2 Nhiệm vụ 2.1.3 Quy mô 2.1.4 Tổ chức máy quản lý ngân hàng 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 2.1.4.2 Nhiệm vụ phận sơ đồ 2.1.5 Một số tiêu kết kinh doanh thời gian qua 2.1.6 Những khó khăn thuận lợi định hướng phát triển ngân hàng 2.1.6.1 Thuận lợi 2.1.6.2 Khó khăn 2.1.6.3 Định hướng phát triển ngân hàng 2.2 Thực trạng kiểm soát nội chu trình huy động vốn áp dụng Ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa 2.2.1 Thực trạng chu trình huy động vốn ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa 2.2.1.1 Hình thức huy động vốn ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa 2.2.1.2 Các sản phẩm điển hình sử dụng chu trình huy động vốn Ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa 2.2.1.3 Hoạt động huy động vốn Ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa 2.2.1.4 Tình hình huy động vốn Ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa 2.2.2 Q trình kiểm sốt nội chu trình huy động vốn diễn ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa 2.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 2.2.2.5 Đánh giá hoạt động giám sát 2.2.2.6 Cơng tác kiểm sốt chu trình huy động vốn ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa a Chu kỳ kiểm soát nội b Các quy chế, quy định Kiểm tra - Kiểm soát nội sử dụng Ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa c Quy trình nghiệp vụ kiểm tra, kiểm sốt nội Ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa hoạt động huy động vốn Chương 3: Nhận xét kiến nghị Kiểm sốt nội chu trình huy động vốn ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa 3.1 Phân tích đánh giá chung hệ thống kiểm soát nội chu trình huy động vốn ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa 3.1.1 Ưu điểm 3.1.2 Hạn chế 3.2 Nhận xét rủi ro kiểm sốt nội chu trình huy động vốn ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa 3.2.1.Rủi ro tiềm tàng 3.2.1 Rủi ro kiểm soát 3.3 Kiến nghị Kiểm soát nội chu trình huy động vốn ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa Lời kết luận Tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Các tiêu tài chủ yếu giai đoạn 2007-Quý II/2009 Bảng 2.2 : Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2007 – Quý II/2009 Bảng 2.3: Kế hoạch tài năm 2010 Bảng 2.4: Cơ cấu thu nhập – chi phí Bảng 2.5 : Nguồn vốn huy động DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt: Nội dung NH Ngân hàng NHVNTN Ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng Thương mại NHTMCP Ngân hàng Thương mại Cổ phần VNTN Việt Nam Tín Nghĩa KSNB Kiểm soát nội KT-KSNB Kiểm tra, kiểm soát nội HĐQT Hội đồng quản trị CBNV Cán nhân viên TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ môn Kiểm toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh, Kiểm tốn, NXB Lao động xã hội, 2009 TS Nguyễn Thị Loan – TS Lâm Thị Hồng Hoa, Khoa Kế toán – Kiểm tốn, Trường Đại học Ngân hàng Tp Hồ Chí Minh, Kế toán Ngân hàng, NXB Thống kê, 2009 PGS,TS Lê Văn Tề - TS Nguyễn Văn Hà, Khoa Kinh tế, Trường Đại học Hồng Bàng, Lý thuyết Tài – Tiền tệ, NXB Thống kê, 2005 PGS,TS Nguyễn Đăng Dờn, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh, Nghiệp vụ Ngân Hàng Thương Mại, NXB Đại học Quốc gia Tp Hồ Chí Minh, 2009 Ngân hàng Việt Nam Tín Nghĩa, Tài liệu lưu hành nội bộ, Quy trình Kiểm tra - Kiểm sốt nội bộ, 2009 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng, 1998 QUYẾT ĐỊNH CỦA THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC Ban hành Quy chế kiểm tra, kiểm sốt nội Tổ chức tín dụng THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2003; Căn Luật Các tổ chức tín dụng năm 1997, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Các tổ chức tín dụng năm 2004; Căn Nghị định số 52/2003/NĐ-CP ngày 19/5/2003 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, Quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Các ngân hàng Tổ chức tín dụng phi ngân hàng, QUYẾT ĐỊNH: Điều Ban hành kèm theo Quyết định "Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng" Điều Quyết định có hiệu lực sau 15 ngày, kể từ ngày đăng Công báo thay Quyết định số 03/1998/QĐ-NHNN3 ngày 03/01/1998 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành "Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng" Điều Chánh Văn phịng, Vụ trưởng Vụ Các ngân hàng tổ chức tín dụng phi ngân hàng, Thủ trưởng đơn vị có liên quan thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh, Thành phố trực thuộc Trung ương Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./ QUY CHẾ Kiểm tra, kiểm sốt nội tổ chức tín dụng (Ban hành kèm theo Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01 tháng năm 2006 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) CHƯƠNG I: NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh đối tượng áp dụng Quy chế quy định việc thực kiểm tra, kiểm sốt nội tổ chức tín dụng thành lập, hoạt động theo Luật Các tổ chức tín dụng (bao gồm Chi nhánh ngân hàng nước ngồi hoạt động Việt Nam) Điều Giải thích từ ngữ "Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ"là tập hợp chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức tổ chức tín dụng thiết lập sở phù hợp với quy định pháp luật hành tổ chức thực nhằm đảm bảo phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt mục tiêu mà tổ chức tín dụng đặt Điều Mục tiêu hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng thiết lập nhằm mục đích thực mục tiêu, sách lớn tổ chức tín dụng, thơng qua việc thực mục tiêu cụ thể, chủ yếu sau đây: Hiệu an toàn hoạt động; bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản nguồn lực cách kinh tế, an tồn, có hiệu Bảo đảm Hệ thống thơng tin tài thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời; Bảo đảm tuân thủ pháp luật quy chế, quy trình, quy định nội CHƯƠNG II: NHỮNG QUY ĐỊNH CỤ THỂ MỤC 1: TỔ CHỨC, HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ Điều Thiết lập trì hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội Tổ chức tín dụng phải thiết lập hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội giúp Tổng giám đốc (Giám đốc) điều hành thơng suốt, an tồn pháp luật hoạt động nghiệp vụ tổ chức tín dụng Tổ chức tín dụng phải thường xuyên kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành pháp luật quy định nội bộ; trực tiếp kiểm tra, kiểm soát hoạt động nghiệp vụ tất lĩnh vực trụ sở chính, sở giao dịch, chi nhánh, Văn phòng đại diện, đơn vị nghiệp công ty trực thuộc Điều Các yêu cầu nguyên tắc hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội Mọi rủi ro có nguy gây ảnh hưởng xấu đến hiệu mục tiêu hoạt động tổ chức tín dụng phải Nhận dạng, đo lường, đánh giá cách thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa có biện pháp Quản lý rủi ro thích hợp Mỗi có thay đổi mục tiêu kinh doanh, Sản phẩm, dịch vụ hoạt động kinh doanh mới, tổ chức tín dụng phải rà soát, nhận dạng rủi ro liên quan để xây dựng, sửa đổi, bổ sung chế, quy trình, quy định kiểm tra, kiểm sốt nội phù hợp Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội phần không tách rời hoạt động hàng ngày tổ chức tín dụng Cơ chế kiểm tra, kiểm soát nội thiết kế, cài đặt, tổ chức thực quy trình nghiệp vụ, tất đơn vị, phận tổ chức tín dụng nhiều hình thức như: a) Cơ chế phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch; đảm bảo tách bạch nhiệm vụ, quyền hạn cá nhân, phận tổ chức tín dụng b) Cơ chế kiểm tra chéo cá nhân, phận tham gia quy trình nghiệp vụ c) Quy định hạn mức rủi ro cụ thể cá nhân, phận việc thực giao dịch d) Quy trình chế Thẩm định, kiểm tra, chấp thuận duyệt cho phép thực giao dịch; đảm bảo quy trình nghiệp vụ phải có cán tham