Đang tải... (xem toàn văn)
CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP PAGE 4 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu độc lập của tôi Số liệu được nêu trong luận văn là trung t[.]
LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu độc lập tơi Số liệu nêu luận văn trung thực có trích nguồn Kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố công trình nghiên cứu khác TÁC GIẢ LUẬN VĂN Lê Phương Thảo MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP .4 1.1 KHÁI NIỆM, PHÂN LOẠI VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN LƯU ĐỘNG 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Nội dung 1.1.3 Sự khác vốn lưu động vốn cố định 1.1.4 Phân loại vốn lưu động 1.1.5 Vai trò vốn lưu động .13 1.2 QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG 15 1.2.1 Quản lý vốn tiền 15 1.2.2 Quản lý khoản phải thu, phải trả .17 1.2.3 Quán lý hàng tồn kho 19 1.3 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 21 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 21 1.3.2 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 22 1.3.3 Phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động .29 1.4 NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG VÀ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP .32 1.4.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 32 1.4.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 33 CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH CƠNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY ĐÁP CẦU .38 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY ĐÁP CẦU 38 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Cổ phần may Đáp Cầu 38 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty Cổ phần may Đáp Cầu 39 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần may Đáp Cầu .40 2.1.4 Đặc điểm vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng công ty CP may Đáp Cầu 43 2.2 TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MAY ĐÁP CẦU .53 2.2.1 Công tác quản lý vốn tiền công ty CP may Đáp Cầu 53 2.2.2 Công tác quản lý khoản phải thu, phải trả Công ty Cổ phần may Đáp Cầu 60 2.2.3 Công tác quản lý hàng tồn kho công ty 66 2.3 THỰC TẾ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY ĐÁP CẦU .71 2.3.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 72 2.3.2 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 75 2.3.3 Mức tiết kiệm hay lãng phí vốn lưu động tăng tốc độ luân chuyển 76 2.3.4 Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động 77 2.3.5 Các tiêu khả toán 78 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY ĐÁP CẦU 81 2.4.1 Các kết đạt 81 2.4.2 Tồn cần giải quyết, nguyên nhân: 82 CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY ĐÁP CẦU 86 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY ĐÁP CẦU TRONG THỜI GIAN TỚI 86 3.1.1 Những thuận lợi khó khăn .86 3.1.2 Định hướng hoạt động Công ty Cổ phần may Đáp Cầu thời gian tới 87 3.2 CƠ CẤU LẠI VỐN LƯU ĐỘNG 88 3.3 TĂNG SỐ VÒNG QUAY VỐN LƯU ĐỘNG 91 3.4 CẢI TIẾN CÔNG TÁC THANH TOÁN QUỐC TẾ 94 KẾT LUẬN 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT STT Ký hiệu VLĐ DT CP HTK Nghĩa đầy đủ Vốn lưu động Doanh thu Chi phí Hàng tồn kho DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Cơ cấu vốn sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần May Đáp Cầu 44 Bảng 2.2: Cơ cấu vốn lưu động Công ty Cổ phần May Đáp Cầu 49 Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn hình thành VLĐ Cơng ty Cổ phần May Đáp Cầu 52 Bảng 2.4: Cơ cấu vốn tiền Công ty Cổ phần May Đáp Cầu 54 Bảng 2.5 Xác định thời gian vịng quay tiền mặt cơng ty 57 Bảng 2.6: Cơ cấu khoản phải thu Công ty Cổ phần May Đáp Cầu 61 Bảng 2.7 Xác định thời gian vòng quay khoản phải thu 64 Bảng 2.8: Cơ cấu hàng tồn kho Công ty Cổ phần May Đáp Cầu 67 Bảng 2.9 Xác định thời gian vòng quay hàng tồn kho 69 Bảng 2.10: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động .73 Bảng 2.11 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 76 Bảng 2.12 Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động 77 Bảng 2.13 Khả toán hành 78 Bảng 2.14 Khả toán nhanh 79 Bảng 2.15 Khả toán tức thời .80 Bảng 3.1 Cơ cấu lại vốn lưu động 89 Bảng 3.2 Cơ cấu hàng tồn kho Công ty CP may Đáp Cầu sau trừ chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 90 Bảng 3.3 Thời gian vòng quay hàng tồn kho 90 Bảng 3.4 Khả tốn nhanh cơng ty CP may Đáp Cầu 91 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Ngày 07 tháng 11 năm 2006, Việt Nam thức gia nhập Tổ chức thương mại Thế giới ( WTO) Có thể thấy rõ, sau Việt Nam gia nhập WTO, có sóng nhà đầu tư đổ vào Việt Nam kinh doanh Điều mang đến cho doanh nghiệp nhiều hội, đồng thời làm tăng sức ép cạnh tranh vốn gay gắt lại gay gắt doanh nghiệp Do đó, để tồn phát triển thị trường, doanh nghiệp phải tận dụng lợi mình, bước khắc phục điểm yếu để nâng cao khả cạnh tranh Đồng thời, nhà quản trị phải quản lý sử dụng nguồn vốn cách hiệu để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh điều kiện cạnh tranh ngày liệt Trong q trình hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn đóng vai trò quan trọng, định đời, tồn phát triển doanh nghiệp Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động, q trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động vận động, thay chuyển hóa lẫn nhau, đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục Nếu khơng trọng quản trị vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng, doanh nghiệp gặp khó khăn việc trì mở rộng sản xuất kinh doanh thương trường Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng vấn đề quan trọng giúp doanh nghiệp đứng vững phát huy mạnh Xuất phát từ tình hình thực tiễn đó, Cơng ty Cổ phần may Đáp Cầu quan tâm tới vấn đề quản lý vốn lưu động nhằm phát huy mạnh lĩnh vực may mặc không địa bàn thành phố Bắc Ninh mà nhiều tỉnh thành nước thị trường nước Được chấp thuận trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội, với hướng dẫn Phó giáo sư Lê Thế Tường, tơi chọn đề tài “Một số biện pháp quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần may Đáp Cầu ” để nghiên tình hình quản lý nâng cao hiệu vốn lưu động Công ty Cổ phần may Đáp Cầu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu * Mục đích nghiên cứu: - Hồn thiện vấn đề lý luận quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp; - Phân tích thực trạng cơng tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần may Đáp Cầu, từ đề xuất số biện pháp quản lý vốn lưu động nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty thời gian tới * Nhiệm vụ nghiên cứu: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Phân tích đánh giá thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần may Đáp Cầu - Đề xuất biện pháp quản lý vốn lưu động nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho Công ty cổ phần may Đáp Cầu Đối tượng phạm vi nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu: Tình hình quản lý vốn lưu động Công ty cổ phần May Đáp Cầu Cụ thể, phạm vi đề tài, sâu vào đánh giá thực trạng quản lý tiền mặt, quản lý khoản phải thu, quản lý hàng tồn kho công ty năm từ năm 2009 đến năm 2012, từ đề giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty * Phạm vị nghiên cứu: Tình hình quản lý vốn lưu động Công ty thể qua tài liệu đặc biệt báo cáo tài chính, báo cáo tổng kết Cơng ty cổ phần may Đáp Cầu vòng năm 2009-2012 Phương pháp nghiên cứu: Trong đề tài sử dụng phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử, phương pháp phân tích tổng hợp dựa số liệu thực tế thu thập Bên cạnh đó, phương pháp sử dụng luận văn gồm có: - Phương pháp tổng hợp ý kiến chuyên gia - Phương pháp so sánh Dùng biểu đồ để miêu tả tiêu cần thiết cho việc phân tích Kết cấu đề tài Chương 1: Cơ sở lý luận quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Tình hình cơng tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần may Đáp Cầu Chương 3: Biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần may Đáp Cầu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM, PHÂN LOẠI VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN LƯU ĐỘNG 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh ngồi tài sản cố định cịn phải có tài sản lưu động Mỗi loại hình doanh nghiệp có cấu tài sản lưu động khác Tuy nhiên doanh nghiệp sản xuất tài sản lưu động cấu thành hai phận tài sản lưu động tài sản lưu thông Tài sản lưu động sản xuất gồm loại vật tư chưa sản xuất sản xuất dở dang Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hàng thường xuyên, liên tục địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tài sản lưu động định Do vay, để hình thành nên tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng số vốn đầu tư vào loại tài sản này, số vốn gọi vốn lưu động Tóm lại, vốn lưu động doanh nghiệp biểu tiền toàn sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Đặc điểm chu chuyển vốn lưu động chuyển lần toàn giá trị chúng vào lưu thông từ lưu thơng tồn giá trị chúng hồn lại lần doanh nghiệp bán hàng thu tiền 1.1.2 Nội dung Vốn lưu động biểu tiền toàn tài sản lưu động doanh nghiệp Tài sản lưu động doanh nghiệp thường gồm phận: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động lưu thông bao gồm: sản phẩm hàng hóa chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước… Tài sản lưu động sản xuất gồm loại vật tư chưa sản xuất sản xuất dở dang 1.1.3 Sự khác vốn lưu động vốn cố định Chỉ tiêu Chuyển dịch Vốn lưu động Giá trị chuyển lần vào Vốn cố định Giá trị chuyển phần vào mặt giá trị chi phí sản xuất Thời gian Tham gia vào chu kỳ chi phí sản xuất Tham gia vào nhiều chu kỳ vòng quay sản xuất Đầu tư dần trình sản xuất Đầu tư lần vào tồn kinh doanh thu hồi trình kinh doanh, lần lại thu hồi dần phần Đầu tư thu hồi 1.1.4 Phân loại vốn lưu động Phân loại vốn lưu động cần cức vào số tiêu thức định để xếp vốn lưu động theo loại, nhóm nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý mục đích sử dụng Vì việc phân loại vào số tiêu thức sau: 1.1.4.1 Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh bao gồm: Là biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm luân chuyển vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Vì vậy, vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh bao gồm: ... chọn đề tài ? ?Một số biện pháp quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần may Đáp Cầu ” để nghiên tình hình quản lý nâng cao hiệu vốn lưu động Công ty Cổ phần may Đáp Cầu Mục đích... thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần may Đáp Cầu - Đề xuất biện pháp quản lý vốn lưu động nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho Công ty cổ phần may Đáp Cầu Đối tượng phạm... đề lý luận quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp; - Phân tích thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Cơng ty Cổ phần may Đáp Cầu, từ đề xuất số biện pháp quản lý vốn lưu động