Thực trạng và giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính tại ngân hàng đầu tư phát triển việt nam

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - NGÔ THỊ THUỲ DƯƠNG THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2015 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - NGÔ THỊ THUỲ DƯƠNG THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành : Tài - Ngân hàng Mã số : 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS NGÔ CHUNG HÀ NỘI - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan nội dung luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn Ngô Thị Thùy Dương MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU PHẦN MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM 1.1.1 Khái niệm NHTM 1.1.2 Vai trò NHTM 1.1.3 Các hoạt động NHTM .5 1.2 KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM 1.2.1 Khái niệm phân tích tài .8 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài 1.3 NGUỒN THÔNG TIN PHỤC VỤ CHO CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM 11 1.3.1 Hệ thống báo cáo tài .11 1.3.2 Các sở liệu khác 12 1.4 TỔ CHỨC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG NHTM 12 1.4.1 Về máy nhân 13 1.4.2 Về quy trình phân tích tài .13 1.4.3 Về công cụ hỗ trợ 14 1.5 ĐẶC ĐIỂM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NHTM .15 1.6 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM .16 1.6.1 Phương pháp so sánh 16 1.6.2 Phương pháp loại trừ (thay liên hoàn) .17 1.6.3 Phương pháp phân tích tỷ lệ 17 1.6.4 Phương pháp phân tổ 18 1.6.5 Phương pháp cân đối 18 1.6.6 Phương pháp Dupont 18 1.6.7 Phương pháp phân tích CAMEL 19 1.6.8 Phương pháp phân tích PEARLS .22 1.7 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG NHTM 26 1.7.1 Phân tích cấu trúc tài .27 1.7.2 Phân tích khả khoản 30 1.7.3 Phân tích hiệu 30 Kết luận chương .31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 32 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG 32 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển .32 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức, máy quản lý 32 2.1.3 Tình hình hoạt động thời gian vừa qua 33 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV .34 2.2.1 Phân công phân nhiệm .35 2.2.2 Tổ chức thu thập thông tin đầu vào 35 2.2.3 Quy trình thực Phân tích tài 37 2.2.4 Phương pháp phân tích 39 2.2.5 Nội dung phân tích .39 2.2.6 Sử dụng kết phân tích quản trị điều hành: 56 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV 56 2.3.1 Những kết đạt 56 2.3.2 Một số hạn chế công tác phân tích tài .57 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 59 Kết luận chương .59 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN VIỆT NAM .60 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ NHỮNG YÊU CẦU HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH .60 3.1.1 Định hướng hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011-2015 60 3.1.2 Định hướng hồn thiện cơng tác phân tích tài 62 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV 63 3.2.1 Nâng cao chất lượng hệ thống thông tin phục vụ cơng tác phân tích tài 63 3.2.2 Hồn thiện, bổ sung phương pháp phân tích nội dung phân tích 64 3.2.3 Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích .70 3.2.4 Tổ chức tốt việc sử dụng kết phân tích .72 3.2.5 Xây dựng tiêu chuẩn hóa nội dung phân tích áp dụng cho chi nhánh 74 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỚI NHNN NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 76 Kết luận chương .77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ACB BIDV BCĐKT BCKQHDKD BCLCTT Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu Ngân hàng Đầu tư & Phát tiển Việt Nam Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ CTG DPRRTD Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Dự phịng rủi ro tín dụng EIB NHNN NHTM NHTMCP IFRS TCB Ngân hàng thương mại cổ phần Eximbank Ngân hàng Nhà Nước Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại cổ phần Chuẩn mực kế toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương TCTD TMBCTC TSCĐ VAS VCB Tổ chức tín dụng Thuyết minh báo cáo tài Tài sản cố định Chuẩn mực kế tốn Việt Nam Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 1-1: Phân tích PEARLS - P 23 Bảng 1-2: Phân tích PEARLS - E 24 Bảng 1-3: Phân tích PEARLS - A 24 Bảng 1-4: Phân tích PEARLS - R 25 Bảng 1-5: Phân tích PEARLS - L 25 Bảng 1-6: Phân tích PEARLS - S 26 Bảng 2-1: Quy mô tổng tài sản tốc độ tăng trưởng BIDV 40 Bảng 2-2: Cơ cấu tài sản BIDV 41 Bảng 2-3: Cơ cấu tín dụng theo ngành nghề 43 Bảng 2-4: Cơ cấu tín dụng theo đối tượng khách hàng BIDV .43 Bảng 2-5: Cơ cấu tín dụng theo kỳ hạn BIDV .44 Bảng 2-6: Chất lượng nợ cho vay BIDV 45 Bảng 2-7: Tỷ trọng tài sản có sinh lời/tổng tài sản BIDV 46 Bảng 2-8: Quy mô huy động vốn BIDV 46 Bảng 2-9: Cơ cấu huy động vốn theo đối tượng khách hàng BIDV .47 Bảng 2-10: Cơ cấu huy động vốn theo kỳ hạn BIDV .48 Bảng 2-11: Hệ số an toàn vốn BIDV 49 Bảng 2-12: Tỷ lệ dư nợ huy động vốn BIDV 50 Bảng 2-13: Tỷ lệ khả chi trả BIDV 50 Bảng 2-14: Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận trước thuế BIDV 51 Bảng 2-15: Cơ cấu thu nhập BIDV .53 Bảng 2-16: Chỉ tiêu phản ánh hiệu chi phí quản lý kinh doanh .53 Bảng 2-17: Tỷ lệ chi phí quản lý/Tổng thu nhập rịng NHTM .54 Bảng 2-18: Các tiêu khả sinh lời BIDV 55 Bảng 2-19: So sánh tiêu khả sinh lời NHTM 55 Biểu đồ 2-1: So sánh tốc độ tăng trưởng tổng tài sản NHTM 40 Biểu đồ 2-2: So sánh tốc độ tăng trưởng tín dụng NHTM .42 Biểu đồ 2-3: Tỷ trọng dư nợ trung, dài hạn NHTM .44 Biểu đồ 2-4: Tốc độ tăng trưởng huy động vốn NHTM .47 Biểu đồ 2-5: Tỷ trọng tiền gửi không kỳ hạn NHTM 48 Biểu đồ 2-6: So sánh LNTT NHTM 52 Mơ hình 2-1: Tổ chức máy quản lý BIDV 33 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Công tác đánh giá hoạt động kinh doanh NHTM nội dung quan trọng phân tích tài cơng việc khơng thể thiếu việc quản trị NHTM Cơng tác phân tích tài ln trước việc đưa định kinh doanh, sở khoa học thực tiễn để định kinh doanh đưa Căn vai trị quan trọng cơng tác phân tích tài đặc biệt tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, trước tình hình cạnh tranh ngày gay gắt, để đạt mong mỏi Ngân hàng Việt Nam vươn tầm khu vực quốc tế việc thực cơng tác phân tích tài cách bản, khoa học, đáp ứng yêu cầu Chuẩn mực tài quốc tế vô cần thiết Tại BIDV, quan tâm đạo sát Hội đồng quản trị, Ban lãnh đạo cơng tác phân tích tài thực thường xuyên, liên tục ngân hàng, nhằm kịp thời đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh cách xác, từ hỗ trợ đắc lực cho công tác quản trị điều hành ngân hàng Đồng thời cơng tác phân tích tài thực phân tích đối thủ cạnh tranh tương quan so sánh với BIDV, sở xác định điểm mạnh, điểm yếu, hội, khó khăn ngân hàng để kịp thời xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp Tuy nhiên công tác phân tích tài BIDV cịn tồn số bất cập, chưa thực đáp ứng nhu cầu thông tin cho việc định nhà quản trị Ngân hàng Xuất phát từ thực tế thời gian công tác phận quản lý tài BIDV, tơi lựa chọn đề tài “Thực trạng giải pháp hoàn thiện phân tích tài Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam” để nghiên cứu ... ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng cơng tác phân tích tài Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam. ..NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - NGÔ THỊ THUỲ DƯƠNG THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN VIỆT... tơi lựa chọn đề tài ? ?Thực trạng giải pháp hồn thiện phân tích tài Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam? ?? để nghiên cứu 2 Đối tư? ??ng phạm vi nghiên cứu - Đối tư? ??ng nghiên cứu đề tài vấn đề lý luận