ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT TIỂU LUẬN HỌC PHẦN QUẢN TRỊ CÔNG TY Đề tài Sự tiếp nhận của pháp luật Việt Nam đối với nguyên tắc công bố thông tin và tính minh bạch và thực trạng thực thi ở Việt Na[.]
ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT TIỂU LUẬN HỌC PHẦN QUẢN TRỊ CÔNG TY Đề tài: Sự tiếp nhận pháp luật Việt Nam nguyên tắc công bố thơng tin tính minh bạch thực trạng thực thi Việt Nam Giảng viên giảng dạy: TS Phan Thị Thu Thủy Hà Nội, 2021 Danh mục từ viết tắt Quản trị công ty Công ty trách nhiệm hữu hạn Công ty cổ phần Doanh nghiệp nhà nước Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông QTCT CTTNHH CTCP DNNN HĐQT ĐHĐCĐ I Đặt vấn đề Quản trị công ty vấn đề lĩnh vực luật kinh tế khơng tồn giới nói chung Việt Nam nói riêng Bộ nguyên tắc quản trị công ty OECD Tổ chức hợp tác Phát triển kinh tế cung cấp khuôn khổ định cho vấn đề quản trị công ty Đối với doanh nghiệp, công khai thông tin minh bạch hoạt động không hoạt động tối quan trọng mà nguyên tắc công ty bắt buộc phải tuân theo Do vậy, tiểu luận tìm hiểu, nghiên cứu ngun tắc cơng bố thơng tin tính minh bạch thực trạng thực thi Việt Nam II Sự tiếp nhận pháp luật Việt Nam ngun tắc cơng bố thơng tin tính minh bạch thực trạng thực thi Việt Nam Tổng quan nguyên tắc công khai minh bạch Doanh nghiệp phải đảm bảo việc công bố thông tin kịp thời xác vấn đề quan trọng liên quan đến công ty, bao gồm bốn vấn đề: tình hình tài chính, tình hình hoạt động, sở hữu quản trị công ty1 Nguyên tắc công bố thông tin tính minh bạch đảm bảo cho cơng ty phải thực công khai hoạt động công ty mục tiêu định hướng cơng ty, kết tài hoạt động cơng ty,… Các thông tin phải chuẩn bị kỹ càng, xác, thời điểm phải cơng khai rõ ràng, tạo điều kiện tiếp cận dễ dàng cho người Cơng ty cần phải kiểm tốn độc lập nhằm đảm bảo công bằng, minh bạch hoạt động cơng ty Ngồi ra, cơng ty cần phải nhanh chóng bổ sung thơng tin cần thiết2 Công khai thông tin minh bạch hoạt động không hoạt động tối quan trọng mà nguyên tắc công ty bắt buộc phải tuân theo Việc công khai minh bạch thông tin đảm bảo công ty vận hành hướng, minh bạch cho quyền lợi người tham gia vào hoạt động công ty Việc công khai minh bạch đảm bảo lòng tin hoạt động cơng ty tiến trình đảm bảo minh bạch thành viên tham gia quản lý hoạt động doanh nghiệp Nguyên tắc đảm bảo tiếp cận thông tin cách bình đẳng cổ đơng đồng thời đưa cho cổ đơng lợi ích tối đa quyền biết thông tin cần thiết tham gia vào trình đưa định hoạt động công ty Nguyên tắc tạo hội tiếp cận thị trường tốt cho cơng ty Ngun tắc cơng bố thơng tin tính minh bạch nguyên tắc nên mang tính định hình định hướng cho chung cho nguyên tắc cụ thể khác thiết lập dựa vào Sự tiếp nhận pháp luật Việt Nam nguyên tắc trách nhiệm hội đồng quản trị 2.1 Doanh nghiệp nhà nước DNNN phải thực công khai thông tin định kỳ bất thường theo quy định Điều 109, 110 Luật doanh nghiệp 2020 sửa đổi bổ sung Điều 23, 24 Nghị định 47/2021 NĐ-CP Quy định chi tiết số điều Luật doanh nghiệp Đồng thời, việc công khai thông tin phải tuân theo nguyên tắc quy định Điều 20 Nghị định 47/2021 NĐ-CP Nguyên tắc gồm phần bao gồm Các Nguyên tắc Quản trị Công ty OECD, 2004 Các Nguyên tắc Quản trị Công ty OECD, 2004 số vấn đề báo cáo phải kịp thời, đầy đủ, xác, hình thức phải tn thủ theo quy định,… Đối với DNNN có 100% vốn Nhà nước phải định kỳ công bố thông tin doanh nghiệp, điều lệ công ty, mục tiêu, tiêu cụ thể doanh nghiệp, báo cáo năm, thực trạng quản lý doanh nghiệp,… Ngoài ra, doanh nghiệp phải công bố thông tin bất thường xảy tình quy định Khoản Điều 110 Đối với DNNN có 50% vốn Nhà nước tương tự DNNN có 100% vốn Nhà nước Trách nhiệm công bố thông tin thuộc người đại diện theo pháp luật người ủy quyền công bố thông tin Thông tin DNNN phải công bố trang thông tin điện tử có giá trị tương đương với văn giấy Điều thể tính cơng khai, minh bạch DNNN trang thơng tin điện tử nguồn truy cập dễ dàng nhanh chóng giấy, đặc biệt thời đại công nghệ số tình hình dịch bệnh Việc cơng khai thơng tin khơng mang tính chất đảm bảo tính minh bạch q trình kinh doanh DNNN mà thể quản lý nhà nước doanh nghiệp, thể đắn sử dụng nguồn vốn công nhà nước Luật doanh nghiệp 2020 quy định DNNN bắt buộc phải có ban kiểm sốt thực thi nhiệm vụ theo quy định pháp luật Ban kiểm soát phải đảm bảo tiêu chí định thực thi quyền giám sát, kiểm tra DNNN Tuy nhiên, quan đóng vai trị kiểm sốt chung hoạt động DNNN lại Nhà nước Điều vơ tình lại tạo nên vòng tròn luẩn quẩn nhà nước vừa chủ thể điều hành lại vừa giữ vai trị kiểm sốt Điều đặt dấu hỏi lớn tính minh bạch nhà nước vừa kinh doanh lại vừa kiểm sốt Pháp luật tính cơng khai minh bạch quản lý doanh nghiệp nhà nước tiếp thu điểm mạnh nguyên tắc OECD Pháp luật Việt Nam bước hoàn thiện hòa nhập với giới Tuy nhiên, bên cạnh điểm tốt cịn số hạn chế bỏ qua 2.2 Công ty cổ phần Luật doanh nghiệp 2020 quy định việc CTCP phải công khai thông tin Điều 176 Theo quy định, năm, CTCP phải gửi báo cáo tài ĐHĐCĐ thông qua cho quan chức có thẩm quyền Ngồi ra, CTCP cịn phải cơng bố công khai trang thông tin điện tử nội dung như: Điều lệ công ty, sơ yếu lý lịch HĐQT, Báo cáo tài năm ĐHĐCĐ thông qua,… Điều 109, Luật doanh nghiệp 2020 Điều 105, Luật doanh nghiệp 2020 Lãnh đạo cơng ty có trách nhiệm cơng khai minh bạch thông tin Vấn đề cần phải thực cách nghiêm túc, xác, đầy đủ kịp thời Tuy nhiên, quy định pháp luật Việt Nam vấn đề lãnh đạo đứng cơng khai cịn sơ lược đồng thời chưa đảm bảo độ tương thích với thơng lệ quốc tế5 Điều tạo vài trường hợp khơng mong muốn cổ đông nhà đầu tư không đủ niềm tin, công ty không thu hút vốn thiếu tin tưởng,… Đối với CTCP đại chúng, tính cơng khai minh bạch thơng tin cịn quy định Luật chứng khoán 2019 Luật Chứng khoán năm 2019 quy định nguyên tắc trách nhiệm công bố thông tin Khoản 6, Điều 40, Luật Chứng khoán năm 2019 Khoản 6, Điều 41, Luật Chứng khoán năm 2019 Luật chứng khoán 2019 ghi nhận nguyên tắc minh bạch hoạt động chứng khốn thị trường chứng khốn, cơng bố thơng tin kịp thời, đầy đủ, xác minh bạch hoạt động công ty; bảo đảm cổ đông tiếp cận thơng tin cơng Mỗi CTCP ln phải có Ban kiểm soát theo quy định hoạt động độc lập với cơng ty Ban kiểm sốt phải thực chức giám sát, kiểm tra với công ty cách công bằng, minh bạch, đảm bảo quyền lợi tất bên6 Ban kiểm soát đóng vai trị quan trọng trung tâm giám sát nội thực thi nguyên tắc minh bạch hoạt động CTCP Việt Nam Do nắm vai trò quan trọng nên trách nhiệm ban kiểm sốt vơ nặng nề Ban kiểm sốt ln phải tách biệt với hoạt động điều hành công ty nhằm đảm bảo khách quan, trung thực, minh bạch công giám sát Đối với CTCP có 50% tổng số vốn nhà nước nắm giữ phải công bố thông tin định kỳ bất thường theo quy định Điều 109, 110 Luật doanh nghiệp 2020 Luật Doanh nghiệp năm 2020 tiếp thu gần hồn chỉnh tiêu chí nguyên tắc công bố thông tin minh bạch OECD Những thông tin cần phải công bố nhiều Luật Doanh nghiệp điều chỉnh cho phù hợp với đặc điểm CTCP Việt Nam 2.3 Công ty trách nhiệm hữu hạn Pháp luật Việt Nam ghi nhận CTTNHH phải công bố thông tin trường hợp CTTNHH thành viên trở lên nhà nước đóng góp 50% cổ Nguyễn Hữu Trinh, Lê Văn Tấn Lê Văn Đại, Quản trị công ty cổ phần theo pháp luật doanh nghiệp Việt Nam, Tạp chí cơng thương, https://tapchicongthuong.vn/bai-viet/quan-tri-cong-ty-co-phan-theo-phap-luatdoanh-nghiep-viet-nam-82547.htm Điều 170 Luật doanh nghiệp 2020 phần Các quy định công bố thông tin quy định Điều 109, 110 Luật doanh nghiệp 2020 Tuy nhiên, trường hợp nêu trên, khơng có cơng ty trách nhiệm hữu hạn phải công bố thông tin công khai Điều đặt vấn đề lớn liệu CTTNHH khơng phải cơng khai thơng tin liệu có đảm bảo mặt minh bạch thực kinh doanh Điều không đảm bảo việc thành viên góp vốn thơng tin tất nội dung đáng phải biết định hướng cơng ty, chi tiết hoạt động kinh doanh,… 2.4 Công ty hợp danh doanh nghiệp tư nhân Pháp luật Việt Nam không quy định Công ty hợp danh doanh nghiệp tư nhân phải cơng bố thơng tin Điều đặt vấn đề lớn liệu công ty hợp danh doanh nghiệp tư nhân khơng phải cơng khai thơng tin liệu có đảm bảo mặt minh bạch thực kinh doanh Điều không đảm bảo việc thành viên tham gia thông tin tất nội dung đáng phải biết định hướng cơng ty, chi tiết hoạt động kinh doanh, … Thực trạng thực thi Việt Nam giải pháp hoàn thiện 3.1 Thực trạng thực thi Việt Nam Thực thi nguyên tắc minh bạch chuỗi hoạt động thường xuyên mang tính kỷ luật, bắt buộc diễn tất khâu trình quản trị cơng ty Về ngun tắc, tồn cơng ty người có liên quan có trách nhiệm thực thi quy định pháp luật quy chế quản trị nội công ty liên quan đến tính minh bạch Trách nhiệm chủ yếu thực thi tính minh bạch thuộc quan quản lý, điều hành quan giám sát nội bộ, tùy theo mơ hình quản trị cơng ty lựa chọn Pháp luật tính cơng khai, minh bạch quản trị công ty vào thực tiễn đời sống đóng vai trị định Các CTCP DNNN ngày hồn thiện việc cơng khai thơng tin mình, đặc biệt trang thơng tin điện tử Công tác khai báo, minh bạch thông tin tập đồn kinh tế cịn hạn chế, bất cập Nội dung báo cáo thường tập trung vào thành kinh doanh mà tập đoàn đạt được, tượng khai sai lệch báo cáo nhằm tạo ấn tượng đẹp doanh nghiệp xảy Tuy nhiên, thực tế nay, việc áp dụng quy định Luật Doanh nghiệp tính công khai minh bạch CTCP điều dễ dàng Trong môi trường thương mại Việt Nam nay, đa số công ty cổ phần có quy mơ vừa nhỏ Thơng thường, quy mơ dạng vừa nhỏ quản trị cịn yếu dẫn đến việc cơng khai minh bạch nhiều không thỏa đáng, gây ảnh hưởng tới định hướng phát triển cơng ty Mặt khác lãnh đạo cơng ty khơng cơng khai minh bạch quyền lợi cổ đơng khơng thể đảm bảo,có quyền lợi cổ đông nhà đầu tư bị ảnh hưởng gây tâm lý thiếu niềm tin đầu tư Xét thực tế, CTCP chưa thực tuân thủ theo thông tin mà nguyên tắc công bố thông tin minh bạch OECD quy định phải công bố công khai cơng ty cổ phần chưa nghiêm túc tn thủ Có thể thấy thơng tin điều lệ cơng ty, báo cáo tài chính, báo cáo đánh giá kết hoạt động công ty niêm yết lên trang thông tin điện tử công ty Tuy nhiên số thông tin mà Bộ nguyên tắc OECD đưa thơng tin liên quan đến sách, chiến lược công ty; thông tin yếu tố rủi ro tiên liệu vấn đề liên quan đến người lao động người có lợi ích liên quan chưa thực trọng9 TS Phan Thị Thanh Thủy, Bàn tính minh bạch quản trị công ty cổ phần Việt Nam, Tạp chí nghiên cứu lập pháp, http://lapphap.vn/Pages/tintuc/tinchitiet.aspx?tintucid=206802 Ths.Lê Quang Kiệm, Hồn thiện pháp luật cơng khai, minh bạch thơng tin tập đồn kinh tế Việt Nam nay, http://www.thanhtravietnam.vn/nghien-cuu-trao-doi/hoan-thien-phap-luat-ve-cong-khai-minhbach-thong-tin-trong-tap-doan-kinh-te-o-viet-nam-hien-nay-196773 Nguyễn Hữu Trinh, Lê Văn Tấn Lê Văn Đại, Quản trị công ty cổ phần theo pháp luật doanh nghiệp Việt Nam, Tạp chí cơng thương, https://tapchicongthuong.vn/bai-viet/quan-tri-cong-ty-co-phan-theo-phap-luatdoanh-nghiep-viet-nam-82547.htm DNNN nhiều cịn chậm cơng khai thơng tin 10 Việc cơng bố công khai thông tin hoạt động DNNN bước đầu tạo minh bạch công xã hội, dư luận, báo chí phương tiện thông tin đại chúng đánh giá cao, tạo công cụ hữu hiệu để Nhà nước giám sát việc sử dụng nguồn lực Nhà nước doanh nghiệp này, tránh gian lận, sử dụng khơng hiệu quả, thất thốt, lãng phí nguồn lực Việc cơng khai minh bạch thơng tin làm tăng tính ổn định, tính hiệu quả, bền vững kéo theo tạo việc làm, bảo đảm an sinh xã hội, tạo lòng tin xã hội DNNN, bước đầu giúp quan nhà nước việc quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư DN, hạn chế tình trạng sử dụng vốn lãng phí, thất thốt, tham ô 10 Tùng Lâm, Công khai, minh bạch thông tin doanh nghiệp nhà nước, https://nhandan.vn/tin-tuc-kinhte/cong-khai-minh-bach-hon-nua-thong-tin-doanh-nghiep-nha-nuoc-285390/ 3.2 Giải pháp hoàn thiện Pháp luật Việt Nam cần phải tiếp tục sửa đổi, bổ sung quy định phương tiện, hình thức cơng bố thơng tin theo hướng mở rộng hình thức cơng bố thơng tin phương tiện thông tin đại chúng, mạng xã hội… để người dân dễ dàng giám sát kịp thời phát thơng tin khơng xác, không trung thực Đồng thời sửa đổi, bổ sung quy định pháp luật chế tài đủ mạnh để xử lý vi phạm công khai, minh bạch thông tin Đặc biệt DNNN, nhà nước cần phải mạnh tay xử lý doanh nghiệp chậm công khai, minh bạch thông tin, công khai thiếu sai thông tin theo quy định pháp luật nhằm đảm bảo khả quản lý nhà nước doanh nghiệp, thể đắn sử dụng nguồn vốn công nhà nước Đồng thời, Việt Nam cần hoàn thiện quy định quan quản lý giám sát công khai, minh bạch thông tin 10 III Kết luận Bộ nguyên tắc quản trị công ty OECD Tổ chức hợp tác Phát triển kinh tế đem tới khuôn khổ định cho vấn đề quản trị công ty Đối với doanh nghiệp, công khai thông tin minh bạch hoạt động không hoạt động tối quan trọng mà cịn ngun tắc cơng ty bắt buộc phải tuân theo Bài tiểu luận thực tìm hiểu, nghiên cứu ngun tắc cơng bố thơng tin tính minh bạch thực trạng thực thi Việt Nam 11 Tài liệu tham khảo Luật doanh nghiệp 2020 Luật chứng khoán 2019 Các Nguyên tắc Quản trị Công ty OECD, 2004 Nguyễn Hữu Trinh, Lê Văn Tấn Lê Văn Đại, Quản trị công ty cổ phần theo pháp luật doanh nghiệp Việt Nam, Tạp chí cơng thương, https://tapchicongthuong.vn/bai-viet/quan-tri-cong-ty-co-phan-theo-phap-luatdoanh-nghiep-viet-nam-82547.htm, truy cập ngày 16/1/2022 lúc 16h10 Tùng Lâm, Công khai, minh bạch thông tin doanh nghiệp nhà nước, https://nhandan.vn/tin-tuc-kinh-te/cong-khai-minh-bach-hon-nua-thong-tindoanh-nghiep-nha-nuoc-285390/, truy cập ngày 17/1/2022 lúc 17h22 Ths.Lê Quang Kiệm, Hoàn thiện pháp luật công khai, minh bạch thông tin tập đoàn kinh tế Việt Nam nay, http://www.thanhtravietnam.vn/nghien-cuu-trao-doi/hoan-thien-phap-luat-vecong-khai-minh-bach-thong-tin-trong-tap-doan-kinh-te-o-viet-nam-hien-nay196773, truy cập ngày 16/1/2022 lúc 22h TS Phan Thị Thanh Thủy, Bàn tính minh bạch quản trị cơng ty cổ phần Việt Nam, Tạp chí nghiên cứu lập pháp, http://lapphap.vn/Pages/tintuc/tinchitiet.aspx?tintucid=206802, truy cập ngày 17/1/ 2022 lúc 15h15 12 ... tính minh bạch thực trạng thực thi Việt Nam II Sự tiếp nhận pháp luật Việt Nam nguyên tắc công bố thông tin tính minh bạch thực trạng thực thi Việt Nam Tổng quan nguyên tắc công khai minh bạch. .. cho công ty Nguyên tắc công bố thông tin tính minh bạch nguyên tắc nên mang tính định hình định hướng cho chung cho nguyên tắc cụ thể khác thi? ??t lập dựa vào Sự tiếp nhận pháp luật Việt Nam nguyên. .. động kinh doanh, … Thực trạng thực thi Việt Nam giải pháp hoàn thi? ??n 3.1 Thực trạng thực thi Việt Nam Thực thi nguyên tắc minh bạch chuỗi hoạt động thường xuyên mang tính kỷ luật, bắt buộc diễn